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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE POSGRADO
DIPLOMADO EN EDUCACIÓN SUPERIOR PARA CIENCIAS
ECONÓMICAS 6º VERSIÓN
PLAN GLOBAL Y UNIDAD DE APRENDIZAJE PARA LA
MATERIA DE TRIBUTARIA
Vladimir Ander Fernández Córdova
Gestión 2014-2015
Marzo 17, 2015
Cochabamba-Bolivia
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO
DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN
Plan Global
I.
Datos de Identificación
Universidad: Central
Carrera: Contaduría Pública
Asignatura: Auditoría Tributaria
Semestre: Octavo
Gestión: II/2014
Carga Horaria: 90Hrs
Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C.
II.
Justificación
La relevancia de la “Auditoría Tributaria” radica en la actual política fiscal del país, que desde
hace una década ha sido más agresiva respecto al cumplimiento de las obligaciones tributarias
de los contribuyentes.
La materia considera a “Auditoría Tributaria” como una aplicación de los profesionales de
Contaduría
Pública (Auditores), área que se encuentran vinculada a la administración,
finanzas, contabilidad en empresas privadas – productivas, comerciales y de servicios,
empresas consultoras, empresas públicas, etc.
Formando profesionales con sólidos fundamentos teóricos y prácticos con un sentido ético y
de responsabilidad en cuanto a materia tributaria, jurídica, financiera y económica se refiere,
tanto en lo que concierne al ámbito tributario nacional así como municipal, haciendo énfasis
en la aplicación práctica de la materia en el ámbito financiero, de igual manera; busca formar a
los participantes en los cambios normativos suscitados por la dinámica de la materia.
El estudiante tendrá la capacidad de emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento
de las obligaciones impositivas y la situación fiscal de las empresas en las cuales realice los
trabajos de Auditoría tributaria.
III.
Propósito General
Gestionar la capacidad de investigar; obtener evidencias de Auditoría necesarias, suficientes,
competentes, confiables, relevantes y útiles; y, evaluar, verificar y determinar las obligaciones
tributarias, mediante actividades en las que se aborde el marco normativo vigente y
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aplicaciones prácticas grupales e individuales en las distintas sesiones a llevarse a cabo
durante el semestre, para generar información fiscal en busca del correcto cumplimiento de
obligaciones tributarias con grandes aportes al ámbito financiero de la entidad, aplicando las
disposiciones legales vigentes en el país; integrando y sistematizando los conocimientos y
habilidades de las Áreas:
Cuantitativa, Legal, Económica, Contable y Auditoría en el
desarrollo del Proceso de Auditoría o Fiscalización tributaria.
IV.
Competencias a Desarrollar en los Estudiantes
Determina (Evalúa) la administración impositiva y financiera aplicando procesos de Auditoría
en Fiscalizaciones o Auditorías Tributarias, dentro el marco normativo vigente para diversas
entidades públicas y privadas.
V.
Organización de Unidades
Unidad Temática 1: AUDITORÍA DE OTRAS CUENTAS DE BALANCE Y DE
CUENTAS DE RESULTADOS
Competencias
Determina
(Evalúa)
la
administración impositiva y
financiera
aplicando
procesos de Auditoría en
Fiscalizaciones o Auditorías
Tributarias, dentro el marco
normativo vigente para
diversas entidades públicas
y privadas.
Indicadores
1. Formula programas de Auditoría para los Rubros de los
Estados Financieros, con sujeción a las Normas de Auditoría.
2. Aplica las pruebas sustantivas y de cumplimiento en las
transacciones objeto de verificación, relacionando los
procedimientos de auditoría para la correcta determinación,
declaración y pago de las obligaciones impositivas.
3. Dictamina con Independencia sobre el cumplimiento
tributario respecto a la Auditoría en los rubros de los Estados
Financieros.
Conceptuales
 Auditoría del Activo
 Auditoría del Pasivo
 Auditoría del Patrimonio
 Auditoría de Cuentas de
Ingresos
 Auditoría de Cuentas de
Egreso
Procedimentales
 Elaboración de Programas de
Auditoría para los Rubros de los
Estados Financieros
 Ejecución de los programas de
Auditoría
 Emisión de Informes sobre la
Auditoría de los Rubros de los
Estados Financieros
Actitudinales
 Valoración de la
Independencia
durante los procesos
de Auditoría
 Sujeción
a
las
Normas de Auditoría
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Unidad Temática 2: ESTUDIO
FISCALIZACIÓN (SIN)
DE
SISTEMAS
DE
VERIFICACIÓN
Y
Competencias
Indicadores
Determina (Evalúa) la 1. Describe el marco normativo tributario vigente para
administración impositiva y
verificaciones y fiscalizaciones.
financiera
aplicando 2. Identifica los distintos sistemas de verificación, y
procesos de Auditoría en
fiscalización.
Fiscalizaciones o Auditorías 3. Sigue los procedimientos para realizar fiscalizaciones,
Tributarias, dentro el marco
asumiendo su rol de como funcionario público fiscalizador.
normativo vigente para 4. Determina deudas tributarias mediante procesos de
diversas entidades públicas
fiscalización Externa o Verificación Interna y Externa,
y privadas.
considerando el rigor normativo tributario.
5. Organiza los papeles de trabajo, de acuerdo al proceso de
fiscalización ejecutado.
Conceptuales
 Marco
Normativo
Tributario
 Sistemas de verificación
y Fiscalización
 Procesos de Verificación
Interna,
Externa
y
Fiscalización Externa
Procedimentales
 Elaboración
de
los
procedimientos aplicados por el
SIN para las verificaciones y
fiscalizaciones.
 Ejecución de los procesos de
verificación y fiscalización para
la determinación de Deudas
Tributarias.
Actitudinales
 Valoración sobre el
orden en los procesos
de fiscalización.
 Sujeción al rigor
normativo tributario
para
realizar
verificaciones
y
fiscalizaciones.
Unidad Temática 3: DESARROLLO DEL PROCESO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA
Competencias
Determina (Evalúa) la
administración impositiva y
financiera
aplicando
procesos de Auditoría en
Fiscalizaciones
o
Auditorías
Tributarias,
dentro el marco normativo
vigente
para
diversas
entidades
públicas
y
privadas.
Indicadores
1. Planifica la Auditoría tributaria de manera efectiva, eficiente
y oportuna, mediante el conocimiento de la actividad de la
entidad auditada, de acuerdo a la naturaleza y normativa
vigente.
2. Evalúa integralmente el cumplimiento de las normas
tributarias materiales y formales.
3. Emite
una
opinión
Independiente
acerca
del
comportamiento tributario y del correcto cumplimiento
normativo respecto al ámbito impositivo al cual se encuentra
y/o se encontraba alcanzado el ente objeto del examen en las
gestiones y/o periodos sujetos a revisión.
4. Desarrolla la Auditoría Tributaria basado en Normas del
CTNAC, en la etapa de planificación, ejecución, emisión de
informes y Código de Ética.
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Conceptuales
 Normas Nacionales e
Internacionales
de
Auditoría.
 Inicio de la Auditoría
Tributaria.
 Proceso de la Auditoría
Tributaria
 Control de Calidad del
Procesos de Auditoría
Tributaria.
VI.




Procedimentales
Elaboración del Memorándum
de Planificación de la Auditoría
Tributaria
Ejecución de los Programas de
Auditoría Tributaria
Emisión de Informes de
Auditoría Tributaria
Seguimiento a las observaciones
y recomendaciones de la
Auditoría Tributaria
Actitudinales
 Compromiso con las
distintas etapas a ser
aplicadas durante el
proceso
de
la
Auditoría tributaria.
 Sujeción al rigor
técnico
para
la
emisión de informes
de
auditoría
tributaria.
Metodología
La metodología en el desarrollo del curso está basada en el constructivismo, compuesto por
recopilación de conocimientos y experiencias previas, a partir de las cuales se realizarán
exposiciones a cargo del docente para la presentación de cada unidad a manera de
introducción, donde el recurso principal serán las actividades grupales a ser desarrolladas por
los estudiantes con planteamientos de casos prácticos generando cuestionamientos que
facilitan la interacción para: revisar, repasar, discutir y reflexionar ideas claves sobre un tópico
o tema, propiciando así el aprendizaje significativo y fomentando la retroalimentación
continua del proceso para poder lograr los objetivos de la materia, posteriormente se harán
descripciones escritas de hechos acontecidos reales en la vida de una persona, grupo u
organización (ente), para poner al estudiante en contacto directo con actividades reales de la
sociedad que han sido previamente estudiadas desde una perspectiva teórica, a partir de la cual
puede adquirir una experiencia auténtica y, al mismo tiempo, comprobar conocimientos y
aptitudes para el ejercicio de su profesión.
Las estrategias a emplearse durante la etapa preinstruccional es la de presentación de los
objetivos para generar expectativas en el estudiante, así mismo nos apoyaremos en mapas
conceptuales y analogías planificadas para sintetizar y estructurar los contenidos en la etapa
coinstruccional, entre otras estrategias susceptibles de emplearse están las evaluaciones
diagnósticas, diversidad de organizadores gráficos, uso de analogías y el método de casos en
su mayoría, finalmente se elaborarán resúmenes finales escritos como estrategias
postinstruccionales, durante todo el proceso de enseñanza se enfatizará en la reflexión del
estudiante sobre las mejores estrategias adoptadas para su aprendizaje.
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VII.
Cronograma de acuerdo al número de sesiones
Unidad
Nombre de la Unidad
UNIDAD I
UNIDAD II
UNIDAD III
Auditoría de otras cuentas de balance y cuentas de resultados
Estudio de sistemas de verificación y fiscalización (SIN)
Desarrollo del proceso de auditoría tributaria
VIII.
Unidad
UNIDAD
I
UNIDAD
II
Evaluación según indicadores
Actividades derivadas de los
indicadores que serán evaluados
Tipo de
evaluación
Instrumentos de
evaluación
Cuestionario individual sobre
auditoría financiera
Entrega de prácticas sobre casos
reales de Auditorías financierasimpositivas
Resolución de una prueba escrita con
casos prácticos
Cuestionario de Inducción sobre
Impuestos y Entidades Reguladoras
Exposición de los Impuestos IVA,
IT, IUE y RC-IVA en la actividad
“El Calamardo”
Elaboración de Mapas Mentales y
Conceptuales sobre la Ley 843 y
2492
Elaboración y exposición de la Línea
de tiempo basado en un caso práctico
sobre verificación y fiscalización
Resolución de prueba escrita, líneas
de tiempo y caso practico
Heteroevaluación
Diagnostica
Heteroevaluación
FormativaSumativa
Heteroevaluación
Sumativa
Heteroevaluación
Diagnóstica
Cuestionario escrito
Indicador 1
Escala de
Calificación Rígida
Indicadores 1,2,3
Prueba Escrita
Indicador 1,2,3
Cuestionario,
indicador 1
Rubrica de
Coevaluación
Indicador 2,3
Fichas de
Coevaluación
Indicador 1,2
Rubrica de
Coevaluación
Indicador 2,3
Prueba Escrita
Indicador 2,3
Cuestionario escrito
Indicador 2,3
Cuestionario,
indicador 2
Prueba Escrita de un
Caso Practico
Indicador 3
Rubrica de
Coevaluación
Indicador 1,2,3
Escala de
Calificación Móviles
Indicadores 1,2,3
Resolución de autoevaluación escrita
Cuestionario Individual de Normas
de Auditoría
Resolución de hallazgos de Auditoría
Tributaria (Casos prácticos)
UNIDAD
III
N° de
Sesiones/Clases
10
15
20
Presentación y Revisión del Buro de
Auditoría Tributaria
Exposición y Defensa sobre el Buro
de Auditoría Tributaria
Coevaluación
Formativa
Coevaluación
Formativa
Coevaluación
FormativaSumativa
Heteroevaluación
Sumativa
Autoevaluación
Formativa
Heteroevaluación
Diagnóstica
Heteroevaluación
FormativaSumativa
Coevaluación
FormativaSumativa
Heteroevaluación
FormativaSumativa
TOTAL
Puntaje
10
10
5
-
5
10
15
10
10
25
100
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Bibliografía
 Ley 843, Títulos I y VI Texto Ordenado a diciembre de 2012
 Código Tributario Boliviano Ley 2492 de fecha 02 de agosto de 2003 y su reglamento
Decreto Supremo Nº 27310 de fecha 9 de enero de 2004 “LEY 843 (TOV)”.
 Resoluciones Normativas de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales
 Resolución Administrativas del Servicio de Impuestos Nacionales
 CAUB. CONSEJO TÉCNICO NACIONAL DE AUDITORÍA Y CONTABILIDAD.
Norma de Auditoría NA-4: Emisión de Informes con Propósitos Tributarios. Santa
Cruz, 2003.
 www.impuestos.gob.bo
 www.abi.bo
 www.ait.gob.bo
 www.aduana.gob.bo
 www.economiayfinanzas.gob.bo
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UNIDAD DE APRENDIZAJE 2
ESTUDIO DE SISTEMAS DE VERIFICACIÓN Y
FISCALIZACIÓN (SIN)
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PLAN DE LA UNIDAD 2: ESTUDIO DE SISTEMAS DE VERIFICACIÓN Y
FISCALIZACIÓN (SIN)
I.
Datos Generales
Universidad: Central
Carrera: Contaduría Pública
Asignatura: Auditoría Tributaria
Semestre: Octavo
Gestión: II/2014
Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C.
Tiempo: 720 minutos
II.
Competencias e Indicadores
Unidad 2: ESTUDIO DE SISTEMAS VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN (SIN)
Competencias
Indicadores
Determina (Evalúa) la 1. Describe el marco normativo tributario vigente para
administración impositiva y
verificaciones y fiscalizaciones.
financiera
aplicando 2. Identifica los distintos sistemas de verificación, y
procesos de Auditoría en
fiscalización.
Fiscalizaciones
o 3. Sigue los procedimientos para
realizar fiscalizaciones,
Auditorias
Tributarias,
asumiendo su rol de como funcionario público fiscalizador.
dentro el marco normativo 4. Determina deudas tributarias mediante procesos de
vigente
para
diversas
fiscalización Externa o Verificación Interna y Externa,
entidades
públicas
y
considerando el rigor normativo tributario.
privadas.
5. Organiza los papeles de trabajo, de acuerdo al proceso de
fiscalización ejecutado.
III.
Propósito de la Unidad
El abordaje de los diferentes contenidos de la unidad serán realizados en procura de dotar al
estudiante de conocimientos solidos sobre los distintos procesos de verificación y fiscalización
aplicados por la Administración Tributaria, basados en contenidos teóricos y prácticos
concordantes con la normativa tributaria vigente, capacitandoló para realizar cualquier tipo de
verificación y fiscalización sin incurrir en vicios de nulidad.
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IV.
Contenidos
Conceptuales
 Marco
Normativo
Tributario
 Sistemas de verificación
y Fiscalización
 Procesos
de
Verificación
Interna,
Externa y Fiscalización
Externa
V.
Procedimentales
 Elaboración
de
los
procedimientos aplicados por el
SIN para las verificaciones y
fiscalizaciones.
 Ejecución de los procesos de
verificación y fiscalización para
la determinación de Deudas
Tributarias.
Actitudinales
 Valoración sobre el
orden en los procesos
de fiscalización.
 Sujeción al rigor
normativo tributario
para
realizar
verificaciones
y
fiscalizaciones.
Secuencia didáctica
Momento
Inicio
Presentación
de Propósitos
Motivación
Recuperación
de
conocimientos
Previos
Secuencia Didáctica
El docente con la participación
de los estudiantes elaborará y
explicará un árbol de objetivos
en la pizarra, en el que se
plasmarán los conocimientos
previos del estudiante para el
abordaje de los contenidos,
exponiendo los medios y
objetivos a ser alcanzados
durante la unidad, además de la
metodología de enseñanza y
evaluación.
El docente presentara a los
estudiante el Video de “Al
Capone”, para demostrar la
importancia,
influencia
y
determinación que tienen los
procesos de verificación y
fiscalización en las personas y
empresas.
Mediante una lluvia de ideas
sobre el video de “Al Capone”
y empleando la analogía de
este respecto a la realidad
tributaria del país tanto en
impuestos como en procesos
de verificación y fiscalización,
se recuperarán conocimientos
previos de los estudiantes,
plasmándolos en la pizarra en
un cuadro de ideas.
Recursos
Tiempo
Evaluación
Pizarrón,
marcador.
15 min.
No Evaluable
Data
Display,
Parlantes,
Laptop
40 min
No Evaluable
20 min.
Indicador 1,
Anexo 1,
Heteroevaluación
Evaluación
Diagnóstica
Pizarrón,
marcador.
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Desarrollo
Contrastación
de
conocimientos
previos con
contenidos
Organizados en grupos de 5
estudiantes se desarrollará la
actividad “El Calamardo”, en
la que el docente hará entrega
de una cabeza de Calamardo,
que representará un impuesto
(IVA, IT, IUE, RC-IVA), el
grupo complementará con
Tentáculos que demostrarán el
objeto,
sujeto,
hecho
generador, periodo fiscal,
alícuota, exención, y otros
aspectos relevantes sobre el
impuesto asignado.
Finalmente
cada
grupo
socializará con los demás
grupos “El Calamardo” (pulpo)
con
las
especificaciones
citadas
anteriormente
(tentáculos),
el
docente
vinculará puntualmente cada
impuesto con los diferentes
procesos de fiscalización y
verificación
conforme
lo
establece el Código Tributario
y las Resoluciones Normativas
de Directorio, para crear un
conflicto cognitivo en el
estudiante y denotar que si
bien el grupo tiene un
conocimiento sobre Impuestos
existentes, el abordaje de la
Unidad 2 consolidará el
conocimiento de los estos
respecto a los distintos
procesos de fiscalización y/o
verificación .
Papel
Sabana en
Pliego,
Cartulinas,
Cintas
Adhesivas
60 min.
Indicador 1, 2, 3
Anexo 2,
Heteroevaluación,
Matriz Holística
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Estructuración
de
conocimientos
nuevos
Aplicabilidad
Cada
estudiante
individualmente
realizará
como tarea mapas mentales o
mapas
conceptuales
(previamente explicados por el
docente) sobre el contenido del
Código Tributario, Ley 843 y
sus Decretos Reglamentarios,
para que las siguientes clases
las dudas evidenciadas de la
lectura o aquellos puntos que
el
docente
considere
importantes sean aclarados en
clase, al finalizar se realizara
una coevaluación de los mapas
mentales
o
mapas
conceptuales,
basados
en
Fichas de Coevaluación.
El docente realizará la
presentación de diapositivas en
las que se explicarán los
procesos de verificación y
fiscalización
(sin
marco
normativo) solicitando a cada
estudiante que se remita a la
Ley, Decreto Supremo u Otra
Normativa para completar la
información presentada en las
diapositivas.
Empleando el método de casos
se procederá a plantear
diversos y variados procesos y
hallazgos de fiscalización, los
estudiantes organizados en
grupos
de
5
personas
resolverán y presentarán en un
informe final dichos casos
describiendo el proceso de
fiscalización y los hallazgos
para cada caso planteado,
debiendo basarse en la
normativa tributaria vigente y
la determinación de las Deudas
Tributarias que puedan surgir
producto de las fiscalizaciones.
El docente podrá absolver
cualquier duda que surja.
Data
Display,
Parlantes,
Laptop
Fotocopias
180 min.
Indicador 1, 2,
Anexo 3,
Evaluación
Formativa, Fichas
de Coevaluación
de Mapas
Mentales y
Conceptuales
150 min.
Indicador 1, 2, 3,
4, 5, Anexo 4,
Heteroevaluación
FormativaSumativa, Lista de
Cotejo
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Productos
Finalización
Síntesis
Metacognición
Celebración
El
producto
que
será
constancia de que el estudiante
ha aprendido correctamente los
distintos tipos de procesos de
fiscalización
será
la
presentación en grupos de 5
estudiantes, de todos los casos
de fiscalización planteados
anteriormente, además de
elaborar y exponer una línea de
tiempo o diagrama de flujo
(previamente explicados por el
docente), sobre los procesos de
verificación y fiscalización (al
sorteo), con anexos sobre la
documentación
fiscal
(ej.
Notificación, Vista de Cargo,
Resolución
Determinativa,
etc.) existente en cada paso del
proceso.
Mostrando 1 línea de tiempo
sobre
los
procesos
de
verificación interna, externa y
fiscalización externa elaboradas
por los estudiantes, se procederá
a resaltar las principales
características, diferencias y
similitudes que constituyen el
proceso
básico
de
una
fiscalización,
además
de
emplear la documentación que
respalda cada paso del proceso.
El docente elaborará y entregada
un
cuestionario
a
cada
estudiante, con preguntas sobre
los métodos de aprendizaje que
empleó para cada etapa de la
unidad
(mapas
mentales,
desarrollo de casos, creación de
líneas de tiempo o diagramas de
flujo), solicitándole explicite
cual fue de su mayor agrado y
con cual tuvo un aprendizaje
más provechoso.
Se entregara a cada estudiante
trípticos sobre los Procesos de
verificación y fiscalización.
160 min.
Indicador 2, 3
Anexo 5 y 6,
Coevaluación
Sumativa
Formativa Rúbrica
y Prueba Escrita
Data
Display,
laptop
60 min.
Indicador 1, 2, 3
Anexo 7,
Heteroevaluación
FormativaSumativa Registro
de Observación
Fotocopias
25 min.
Indicador 1, 2, 3,
Anexo 8,
Autoevaluación
Trípticos
10 min.
Data
Display,
laptop,
pizarra,
marcador
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Bibliografía
 Código Tributario Boliviano Ley 2492 de fecha 02 de agosto de 2003 y su reglamento
Decreto Supremo Nº 27310 de fecha 9 de enero de 2004 “LEY 843 (TOV)”.
 Ley 843, Títulos I y VI Texto Ordenado a diciembre de 2012
 Ley 2166 y su reglamento Decreto Supremo Nº 26462
 Ley 2493
 Resoluciones Normativas de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales
 Resolución Administrativas del Servicio de Impuestos Nacionales
 www.impuestos.gob.bo
 www.ait.gob.bo
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ANEXOS
UNIDAD DE APRENDIZAJE
UNIDAD 2
ESTUDIO DE SISTEMAS DE VERIFICACIÓN Y
FISCALIZACIÓN (SIN)
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Carrera: Contaduría Pública
Asignatura: Auditoría Tributaria
Semestre: Octavo
Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C.
ANEXO 1
EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA
Nombre y Apellido:................................................................................... Tiempo: 5 min.
Fecha: Cochabamba, 10 de diciembre de 2014
En forma individual responda a las siguientes preguntas
1.
¿Cuál es el Objeto del IVA, IT, IUE, RC-IVA?
2.
¿Qué grava el IVA, IT, IUE, RC-IVA?
3.
¿Quiénes son sujetos pasivos del IVA, IT, IUE, RC-IVA?
4.
¿Quiénes están exentos del IVA, IT, IUE, RC-IVA?
5.
¿Cuál es el periodo de liquidación, alícuota y declaración jurada para el IVA, IT, IUE,
RC-IVA?
6.
¿Cuál es el marco normativo a nivel de Ley, D.S., Resoluciones del SIN para el IVA,
IT, IUE, RC-IVA?
7.
¿Cuál es el nombre de la Administración Tributaria actualmente?
8.
Si un contribuyente está en desacuerdo sobre temas tributarios ¿qué medidas y ante que
entidades puede formular su queja?
9.
¿Cuáles son las instancias dentro de un proceso de fiscalización?
10. ¿Cuál es la última Resolución Normativa de Directorio emitida la fecha por el SIN?
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Carrera: Contaduría Pública
Asignatura: Auditoría Tributaria
Semestre: Octavo
Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C.
ANEXO 2
MATRIZ HOLISTICA DE LA ACTIVIDAD
“EL CALAMARDO”
UNIDAD 2 ESTUDIO DE CASOS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN SIN
Nombre del Grupo Evaluado:..................................................................
Fecha: Cochabamba, 10 de diciembre de 2014
Propósito; Evaluar el grado de conocimiento de los estudiantes respecto a los diferentes
impuestos existentes y en país, a objeto de tomar medidas correctivas o crear refuerzos en los
puntos que se consideren necesarios, la escala de valoración es de 1 a 3 (Bajo, Medio, Alto).
Valoración
Descripción
Describen el Objeto del Impuesto (IVA, IT, IUE, RCIVA)
Reconocen el Sujeto Pasivo del Impuesto (IVA, IT,
IUE, RC-IVA)
Identifican claramente el Nacimiento del Hecho
Generador del Impuesto (IVA, IT, IUE, RC-IVA)
Mencionan el Periodo fiscal del Impuesto (IVA, IT,
IUE, RC-IVA)
Cuantifican la Alícuota del Impuesto (IVA, IT, IUE,
RC-IVA)
Conocen claramente las Exenciones del Impuesto (IVA,
IT, IUE, RC-IVA)
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Carrera: Contaduría Pública
Asignatura: Auditoría Tributaria
Semestre: Octavo
Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C.
ANEXO 3
FICHA DE COEVALUACIÓN
UNIDAD 2 ESTUDIO DE CASOS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN SIN
Nombre del Evaluador:.............................................................................. Tiempo: 10 min.
Nombre del Evaluado:.................................................................................
Fecha: Cochabamba, 10 de diciembre de 2014
NOTA:......../5
Propósito; Evaluar el grado de conocimiento de los estudiantes a través de la evaluación con
sus similares, puntaje basado en ponderación (0,5 cada punto)
Bueno
Regular
Malo
2 puntos
1 puntos
0 puntos
Criterios
El organizador gráfico contiene toda la información sobre
el contenido expuesto
El organización gráfico es presentable y agradable a la
vista
El organizador gráfico expresa por sí mismo la normativa
contenida
Los organizadores gráficos han sido ordenados en función
a cada impuesto
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Carrera: Contaduría Pública
Asignatura: Auditoría Tributaria
Semestre: Octavo
Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C.
ANEXO 4
LISTA DE COTEJO
UNIDAD 2 ESTUDIO DE CASOS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN SIN
Objeto a Evaluar; Informe sobre resolución de Casos Prácticos
Grupo;...................................................................................................
Integrantes:
1. –
4. –
2. –
5. –
3. –
Fecha: Cochabamba, 10 de diciembre de 2014
Propósito; Evaluar el grado de comprensión de los estudiantes sobre los procesos de
fiscalización y verificación en los casos planteados
Aspectos Observados
El informe contiene todas las resoluciones de los casos planteados
El informe presenta todas las etapas de los procesos de fiscalización
y verificación para cada caso planteado
El orden de las etapas del proceso de fiscalización y verificación es
coherente respecto a la normativa vigente
Se expone y/o hace referencia el marco normativa en cada etapa del
proceso de fiscalización y verificación
Existe una conclusión sobre el proceso de fiscalización y
verificación para cada caso planteado
Contiene
No
Contiene
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO
DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN
Carrera: Contaduría Pública
Asignatura: Auditoría Tributaria
Semestre: Octavo
Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C.
ANEXO 5
RÚBRICA PARA EVALUAR LA EXPOSICIÓN DE LA LINEA DE TIEMPO
UNIDAD 2 ESTUDIO DE CASOS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN SIN
Nombre del Grupo Evaluador:................................................................ Tiempo: Indet.
Nombre del Grupo Evaluado:..................................................................
Fecha: Cochabamba, 10 de diciembre de 2014
NOTA:......../10
Propósito; Evaluar el grado de comprensión y aplicabilidad sobre las etapas de un procesos
de verificación y fiscalización basados en un casos practico mediante líneas de tiempo
expuestos por los grupos de estudiantes, puntaje basado en ponderación (0,55 puntos)
Criterios
3 Puntos
2 Puntos
1 Puntos
La Línea de Tiempo es
Creatividad en muy agradable a la vista
por contar con elementos,
la Línea de imágenes y otros que
Tiempo
facilitan la comprensión de
los
procesos
de
verificación y fiscalización
La Línea de Tiempo es
poco agradable a la vista
por contar con pocos
elementos, imágenes, otros
que
faciliten
la
comprensión
de
los
procesos de verificación y
fiscalización
La Línea de Tiempo no
presenta
elementos,
imágenes y otros que
faciliten
la
comprensión de los
procesos
de
verificación
y
fiscalización
Elaboración de
la Línea de
Tiempo
en
Base a un Caso
Practico
La Línea de Tiempo ha
sido
elaborada
considerando todas las
etapas sobre un caso
práctico de verificación y
fiscalización.
La Línea de Tiempo ha
sido
elaborada
considerando
algunas
etapas de un caso práctico
de
verificación
y
fiscalización
La Línea de Tiempo no
ha
sido
elaborada
considerando las etapas
de un caso práctico de
verificación
y
fiscalización
Normativa
y
Documentación
Citada en la
Línea
de
Tiempo
La Línea de Tiempo
muestra de manera puntual
la
normativa
y
documentación
que
respaldan los tiempos de
los
procesos
de
verificación y fiscalización
La Línea de Tiempo
muestra de forma global y
genérica la normativa y
documentación
que
respaldan los tiempos de
los
procesos
de
verificación y fiscalización
La Línea de Tiempo no
muestra la normativa ni
los documentos que
respaldan los tiempos
de los procesos de
verificación
y
fiscalización
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La línea de Tiempo no
La Línea de Tiempo
muestra las etapas en
expresa con poca claridad
un
proceso
de
las etapas en un proceso de
verificación
y
verificación y fiscalización
fiscalización
Exposición de La exposición fue bastante La exposición fue poco La exposición no fue
dinámica ni creativa
la Línea de dinámica y creativa, con dinámica ni creativa con con participación solo
participación de todo el participación de algunos
Tiempo
de 1 o 2 miembros del
grupo
miembros del grupo
grupo
Foro
de
El grupo no ha podido
El grupo ha respondido El grupo ha respondido
Preguntas
responder a varias
correctamente a todas las correctamente a algunas
sobre la Línea preguntas formuladas por preguntas formuladas por preguntas formuladas
por sus similares y el
de Tiempo
sus similares y el docente
sus similares y el docente
docente
Contenido
la Línea
Tiempo
de La Línea de Tiempo
de expresa claramente las
etapas en un proceso de
verificación y fiscalización
REGISTRO DE EVALUACIÓN
Nombre
del
Grupo
Creatividad
en la Línea
de Tiempo
Elaboración
Normativa y
de la Línea
Documentación Contenido
de Tiempo en
Citada en la
de la Línea
Base a un
Línea de
de Tiempo
Caso Practico
Tiempo
Exposición
de la Línea
de Tiempo
Foro de
Preguntas
sobre la
Línea de
Tiempo
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Carrera: Contaduría Pública
Asignatura: Auditoría Tributaria
Semestre: Octavo
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ANEXO 6
EVALUACIÓN UNIDAD 2
ESTUDIO DE SISTEMAS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN
Nombre y Apellido:................................................................................... Tiempo: 45 min.
Fecha: Cochabamba, 10 de Diciembre de 2014
NOTA:......../15
Calificación basada con ponderación (0,15 puntos)
Solo utilizar Lapicero para la PARTE I y PARTE II
PARTE I
Seleccione V si la siguiente expresión es Verdadera o F si es Falsa (12 puntos c/u 3)
(Tiempo 5 minutos)
1. La vista de cargo podrá prescindir de las hechos, actos, datos, elementos y valoraciones
que fundamente la Resolución Determinativa:
V
F
2. Para dictar Resolución Determinativa la Administración tributaria debe controlar,
verificar, fiscalizar, o investigar los hechos, actos, datos, elementos y valoraciones y
demás circunstancias que integre en hecho imponible:
V
3.
Al amparo de lo establecido en el art. 150 del código Tributario “Retroactividad” todas
las normativas tributarias tienen carácter retroactivo
V
4.
F
F
Cuando el sujeto pasivo pague parte de la deuda tributaria antes de cualquier actuación
de la Administración Tributaria quedara automáticamente extinguida la sanción por el
Ilícito Tributario.
V
F
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PARTE II
Seleccione el inciso correcto para las siguiente expresiones (12 puntos c/u 4)
(Tiempo 5 minutos)
1.
Los Ilícitos Tributarios se clasifican en:
a) Contravenciones y Delitos
c) Directos e Indirectos
b) Defraudaciones y Omisiones
d) Ninguna
2.
3.
Los medios de Notificación son:
a)
Personalmente
e) Por Cedula
b)
Por Edicto
f) Correspondencia Postal
c)
Tácitamente
g) Masiva
d)
En Secretaria
h) Todas
De acuerdo a lo establecido en el art. 93 del código Tributario la determinación de
la Deuda Tributaria se realizara:
a) Por el Sujeto Pasivo o tercero responsable
General del Estado Plurinacional
c) Por la Contraloría
b) Por la Autoridad de Impugnación Tributaria
d) Ninguna
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PARTE III
Responda brevemente a la siguiente pregunta (50 punto c/u 10 puntos)
(Tiempo 20 minutos)
1.
Mencione 3 contravenciones tributarias según el art. 160 del Código Tributario
2.
Detalle el régimen de incentivos para la Reducción de Sanciones según lo establecido
en el art. 156 del Código Tributario
3.
Mencione 2 ejemplos de Sanciones directas por Incumplimiento a Deberes Formales
4.
Mencione y describa brevemente las características principales de las; Ordenes de
Verificación Interna, Externa
5.
Mencione y describa brevemente las características principales de las; Fiscalizaciones
Externas
PARTE IV
Elabore una Línea de Tiempo para un Proceso de Fiscalización (OVE, OVI, OFE) (14
puntos) (8 minutos)
PARTE V
Determine la Deuda Tributaria para el siguiente Contribuyente; (12 puntos) (7 minutos)
En fecha 28/12/2013 Importadora Campero S.A. realizo la venta de material de construcción
por un valor facturado de Bs3.700.000 según factura N° 100, dicho pago fue realizado en
efectivo, la entidad en ese periodo tenía un saldo a favor de Crédito Fiscal de Bs5.000.000, por
lo no realizo pago alguno de débito fiscal.
El SIN mediante la Orden de Verificación Externa evidencio este hecho y emitió la
Resolución Determinativa N° 14-0026-03 con fecha 26/11/2014.
Se pide:

Determine el importe total de la Deuda Tributaria consignado en la Resolución
Determinativa al 26/11/2014, considerando el régimen de incentivos establecido en el
art. 156 del Código Tributario
Inf. Adicional
UFVs 28/12/2013:
1.58993
Tasa de Interés Vigente:
7.2%
UFVs28/12/2014:
1.95863
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ANEXO 7
REGISTRO DE OBSERVACION DE LAS COMPETENCIA
Fecha: Cochabamba, 10 de diciembre de 2014
Propósito; Evaluar los avances y dificultades del aprendizaje del estudiante, respecto a los
procesos de fiscalización y verificación.
Estudiantes
Identifica las
Diferencias entre
un proceso de
verificación y
fiscalización
Denota las
principales
características de
un proceso de
verificación y
fiscalización
Describe el
proceso de
fiscalización
Describe el
proceso de
Verificación
MUCHO (M) – POCO (P) – NADA (N)
1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.-
Reconoce todos los
documentos legales
que acompañan el
proceso de
fiscalización y/o
verificación
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ANEXO 8
AUTOEVALUACION UNIDAD 2
ESTUDIO DE CASOS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN SIN
Nombre y Apellido……………………………………………………
Fecha: Cochabamba, 10 de Diciembre de 2014
PARTE I
Actividades Grupales y Personales
Criterios
He contribuido con el Trabajo final sobre la unidad 2
He participado activamente en la exposición del trabajo final
He participado en la resolución de los casos prácticos
Tengo un nivel de conocimiento normativo sobre los procesos
de verificación y fiscalización
Me he sentido satisfecho con las actividades realizadas
durante el desarrollo de la unidad
He disipado mis dudas con el docente sobre la unidad 2
Me siento capaz de realizar un proceso de verificación y
fiscalización son asesoramiento
Me interesa investigar sobre los procesos de verificación y
fiscalización
Mucho
Poco
Nada
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PARTE II
Cuestionario Personal
1. ¿Cuál de los métodos de aprendizaje utilizados (mapa mental, desarrollo de casos,
líneas de tiempo, o diagramas de flujo) para el desarrollo de la unidad 2 me ha gustado
más?