1. No category

‫נו הלי הנהלת חשבונות וכספים‬
‫‪2011‬‬
‫תוכן עניינים‬
‫הקדמה ‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪4‬‬
‫‪...............................‬‬
‫תקציב שנתי לפעילות העמותה ‪ /‬הפרויקט ‪ /‬הסניפים – פורמט אחיד ‪5 ...................‬‬
‫כללי ‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪5‬‬
‫‪..........................‬‬
‫‪5‬‬
‫עבודה ע " פ מסגרת תקציב השנתי ‪................................‬‬
‫הסבר להכנת תקציב שנתי ‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫פירוט סעיפי התקציב ‪................................ :‬‬
‫‪6 ...‬‬
‫‪6 .....‬‬
‫‪................................‬‬
‫הכנסות ‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪......................‬‬
‫‪6‬‬
‫הוצאות ‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪......................‬‬
‫‪7‬‬
‫הערות כלליו ת ‪................................‬‬
‫תקציב פרויקט ‪................................‬‬
‫רישום הכנסות ‪................................‬‬
‫הוצאות ורכש ‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪8 ................‬‬
‫‪8 ..................‬‬
‫‪....................‬‬
‫‪10‬‬
‫‪.....................‬‬
‫‪11‬‬
‫הנהלת חשבונות של הסניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪................................‬‬
‫העברת חומר למנהלת החשבונות ‪................................‬‬
‫‪12 ............‬‬
‫‪........................‬‬
‫‪12‬‬
‫‪............................‬‬
‫‪14‬‬
‫‪..............................‬‬
‫‪14‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪............................‬‬
‫‪14‬‬
‫החזר כספים לחניכים פורשים ‪................................‬‬
‫‪............................‬‬
‫‪14‬‬
‫‪........................‬‬
‫‪15‬‬
‫‪..............................‬‬
‫‪15‬‬
‫דמי חבר ‪................................‬‬
‫כללי ‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫הנחות ‪................................‬‬
‫קופה קטנה ‪................................‬‬
‫כללי ‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫החזר הוצאות לעובדים ‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫נסיעות מהבית לעבודה ‪................................‬‬
‫נסיעות בתפקיד ‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫תשלומים ומתנות לעובדים ‪................................‬‬
‫תרומות ‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪18 .....‬‬
‫‪18 ...............‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪.............................‬‬
‫בקשה לקבלת תמיכה מרשות מקומית ‪................................‬‬
‫בנקים ‪................................‬‬
‫‪18 .........‬‬
‫‪.....................‬‬
‫‪...............................‬‬
‫‪18 .‬‬
‫‪21‬‬
‫‪22‬‬
‫‪24‬‬
‫הפקדות ‪................................ :‬‬
‫‪................................‬‬
‫הערכות לקראת סיום שנת הכספים ‪................................‬‬
‫קופת שיקים ומזומן ‪................................‬‬
‫‪........................‬‬
‫‪25‬‬
‫‪.........................‬‬
‫‪26‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪26 ..........‬‬
‫רשימת חובות של גורמי חוץ לסניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪...............................‬‬
‫אישור יתרות חשבונות בנק ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪................................ .‬‬
‫‪26‬‬
‫‪27 .......‬‬
‫חובות הסניף ‪ /‬שלוחת הפעילות לספקים וזכאים אחרים ‪............................‬‬
‫‪27‬‬
‫הקדמה‬
‫שישה צבעים‬
‫‪ ,‬פועל ים בכפוף‬
‫( ע " ר ) ‪ ,‬סניפיה והפרויקטים שהעמותה מפעילה‬
‫לחוק העמותות אשר מפוקח ע " י רשם העמותות וכן בכפוף להחלטות ה ועד‬
‫המנהל של ה עמותה ובמסגרת התקציב המאושר ‪.‬‬
‫כל פרויקט‬
‫הינו חלק בלתי נפרד מהעמותה " שישה צבעים‬
‫( ע " ר )" וככזה הנו‬
‫מחויב לפעול בכפוף לאמור לעיל ‪.‬‬
‫להלן מספר דוגמאות להתייחסות החוק‬
‫המחוקק קבע בחוק העמותות בסעיף‬
‫‪:‬‬
‫‪ 35‬א ' ‪ ":‬עמותה חייבת לנהל פנקסי‬
‫חשבונות שישקפו בשלמות ובנאמנות את עסקאותיה ומצבה הכספי‬
‫עבירות מרמה‬
‫‪".....‬‬
‫( תיקון תשנ " ו ) סעיף ‪ ( 64‬א ) ‪ :‬חבר בעמותה ‪ ,‬עובד בה או אדם‬
‫שנמנה על הגוף המבקר ‪ ,‬העושה אחד מאלה ‪ ,‬דינו ‪ -‬מאסר שלוש שנים ‪:‬‬
‫משיב תשובה כוזבת על שאלה שנשאל או מסר מידע כוזב‬
‫‪........‬‬
‫דוגמאות למידע כוזב במסמכי תאגיד ועבירות מרמה ‪:‬‬
‫הגשה או אי הגשת דוחות כספיים והנהלת חש‬
‫בונות שאינם משקפים את‬
‫פעילות העמותה ‪.‬‬
‫הוצאת המחאה לנותן שירותים ללא שהתקבלה חשבונית או שיצא לנותן‬
‫השירות תלוש שכר ‪.‬‬
‫מתן תוספת שכר לעובד או כל טובת הנאה אחרת מבלי שתגולם בתלוש‬
‫השכר ‪.‬‬
‫לסיכום ‪ ,‬התנהלות המנוגדת להנחיות הינה עבירה פלילית על החוק‬
‫‪.‬‬
‫להלן קובץ נהלים ל סדרי עבודה תקינים בכל הקשור להיבט הכספי של ה עמותה ‪.‬‬
‫בכל ספק ו ‪ /‬או שאלה ניתן לפנות הן לצוות ה ההנהלה או למחלקת הכספים של‬
‫ה עמותה ‪.‬‬
‫בהצלחה‬
‫תקציב שנתי לפעילות ה עמותה ‪ /‬הפרויקט ‪ /‬הסניפים – פורמט‬
‫אחיד‬
‫כללי‬
‫תקציב העמותה מאושר ע " י הגורם המוסמך מאפשר עבודה ניהולית וכלכלית‬
‫נכונה ‪.‬‬
‫תקציב ה פעילויות הנו כלי עזר ניהולי ממדרגה ראשונה אשר מאפשר קבלת‬
‫החלטות בעלות אופי כספי לאורך תקופת התקציב ללא צורך בקבלת אישורים‬
‫מדרג בכיר ביום יום ‪.‬‬
‫תקציב הפעילויות‬
‫מבטא את המדיניות‬
‫החינוכית‬
‫של ה הפרויקטים ‪ /‬הסניפים‬
‫ברמה הכלכלית ‪.‬‬
‫הפורמט ה התקציבי האחיד נבנה לאחר ניסיון רב ומאפשר למשתמשים להתייחס‬
‫לכל ההיבטים הכספיים של ה פרויקטים ‪ /‬הסניפים ‪ /‬העמותה ‪.‬‬
‫עבודה ע " פ מסגרת תקציב השנתי‬
‫‪ . 1‬כל רכז פרויקט יכין תקציב לשנ ת העבודה החדשה אך ורק בפורמט האחיד‬
‫בקובץ אקסל ש אושר ע " י מחלקת כספים של ה עמותה ‪.‬‬
‫‪ . 2‬לפני תחילת שנת העבודה תקצי ב ה פרויקט יועבר לאישור יושב ראש ‪ ,‬גזבר‬
‫ו רכז הפרויקט והועד המנהל של העמותה‬
‫( להלן ‪ " :‬הגורם המאשר ") ‪.‬‬
‫‪ . 3‬לא יאושר תקציב גירעוני ‪.‬‬
‫פרויקטים שסיימו את שנת הפעילות הנוכחית בגירעון יגדירו במסגרת‬
‫התקציב תוכנית הבראה לקיזוז הגירעון ‪.‬‬
‫‪ . 4‬התקציב שאושר יועבר למחלקת הנהלת החשבו‬
‫נות לטובת הפקת דו " ח‬
‫ניצול תקציב ‪.‬‬
‫‪ . 5‬פעילות ה פרויקטים תבוצע ע " פ התקציב שאושר ללא חריגות ‪.‬‬
‫‪ . 6‬חריגה מתקציב תתאפשר רק ע " י תיקון התקציב ואישורו ע " י הגורם‬
‫המאשר ‪.‬‬
‫‪ . 7‬יש לבצע כל רבעון בחינה של ניצול התקציב ( תקציב מול ביצוע )‪.‬‬
‫‪ . 8‬כל הוצאה וכל הכנסה ב פרויקט יהיו במסגרת הסעיף התק ציבי הרלוונטי‬
‫ולא יחרגו ממנו ‪.‬‬
‫‪ . 9‬במהלך הביקורת הרבעונית יבוצעו עדכונים לתקציב במידת הצורך ע " י‬
‫רכז ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ובאישור ה עמותה ‪.‬‬
‫‪ . 01‬התקציב מהווה כלי עזר ניהולי‬
‫‪ ,‬מומלץ להיעזר בו לעיתים קרובות‬
‫בפעילות השוטפת ‪.‬‬
‫הסבר להכנת תקציב שנתי‬
‫בקובץ ‪ ,EXCEL‬כאשר התאים למילוי מסומנים בצבע‬
‫‪ . 1‬הפורמט יוגש‬
‫צהוב ‪.‬‬
‫‪ . 2‬בעזרת לחיצה על סימן ה ‪ + :‬או – מימין ניתן לראות פירוט של הסעיפים‬
‫‪.‬‬
‫‪ . 3‬מומלץ לעבור עליהם אך אין צורך למלא את כולם ‪ ,‬אלא להתייחס רק‬
‫לאלה הרלוונטיים ל סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪.‬‬
‫‪ . 4‬שאר התאים מכילים נוסחאות ולכן אין למלא אותם‬
‫‪ . 5‬אין חובה‬
‫למלא את כל התאים המסומנים‬
‫‪.‬‬
‫‪ ,‬אך אין למלא תאים שאינם‬
‫מסומנים ( פרט לנתונים בפועל שמשמשים לסיוע וניהול התקציב במשך‬
‫השנה )‪.‬‬
‫הנתונים שיוזנו לתקציב יתבססו על צפי ריאלי של הכנסות והוצאות ושל מספר‬
‫החניכים שישתתפו בפעילות ‪.‬‬
‫פירוט סעיפי התקציב‬
‫‪:‬‬
‫הכנסות‬
‫הקצבת רשות מקומית ‪ -‬הסכום המצופה לקבל השנה ‪.‬‬
‫הקצבות משרדי ממשלה‬
‫‪ -‬הסכום המצופה לקבל השנה ‪.‬‬
‫הכנסות מתרומות וקרנות ‪ -‬הסכום המצופה לקבל השנה ‪.‬‬
‫הכנסות שונות ‪ -‬הכנסות צפויות שלא נכללות בסעיפים האחרים ‪.‬‬
‫הכנסות מדמי חבר ( טבלה ‪- )2‬‬
‫מספרי החניכים בכל פעילות ימולאו ע " פ צפי ריאלי בהתאם להערכות רכז‬
‫הפרויקט ‪.‬‬
‫דמי ההשתתפות‬
‫לחניך‬
‫יהי ו‬
‫בהתאם‬
‫לס כום‬
‫שאושר‬
‫ע"י‬
‫ה רכז‬
‫הפרויקט ‪ /‬העמותה ‪.‬‬
‫עמודת " סבסוד " תמולא ע " פ ניסיון משנים קודמות ותתייחס לסבסוד דמי‬
‫חבר בלבד ( לרבות סבסוד לצורך הנחת אחים ) ולא לסבסוד פרויקט ים ‪.‬‬
‫הכנסות מ פרויקט ים ( טבלה ‪ -)6‬רא ו הסבר בהמשך ( ה וצאות פרויקט ים )‪.‬‬
‫הוצאות‬
‫דמי חבר שנתיים ( טבלה ‪ - )2‬יש למלא בתא המיועד את דמי החבר ה שנתיים‬
‫המועברים ל עמותה ( עפ " י החלטת ה עמותה )‪.‬‬
‫הוצאות כלליות‬
‫( טבלה ‪ - )3‬בטבלה זו יש לבצע הערכה של ההוצאה‬
‫ה חודשית‬
‫בסעיפים השונים ע " פ ניסיון שנים קודמות ‪.‬‬
‫הוצאות כ ו ח אדם ( טבלה ‪ - )4‬בטבלה הראשונה ‪ ,‬שכר עובדים ‪ ,‬יש להיעזר בגזבר‬
‫העמותה ו ‪ /‬או באתר חילן‪ -‬טק ( ‪ )HTTP://WWW.HILAN.CO.IL/CALC/NETWIZARD.ASPX‬ולמלא ‪:‬‬
‫‪ . 1‬שכר ברוטו לעובד עפ " י המסוכם בחוזה האישי ‪.‬‬
‫‪ . 2‬הוצאות נסיעה חודשיות‬
‫( מהבית לעבודה )‪.‬‬
‫‪ . 3‬תוספות אחרות כגון תוספת הדרכה‬
‫‪.‬‬
‫הדרכה וקורסים ( טבלה ‪ - )5‬טבלה זו כוללת סעיפים רבים הקשורים בפעילות‬
‫ההדרכתית השוטפת של ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪ .‬מומלץ להתייחס לכל הסעיפים‬
‫בפירוט ‪ .‬באם לא ‪ ,‬יש לרשום עלות כוללת ‪.‬‬
‫פרויקט ים ( טבלה ‪ - )6‬בטבלה זו חשוב להסתמך על נתונים משנה קודמת ולהציב‬
‫צפי ריאלי למספר המשתתפים ועלות לחניך בכל פרויקט ‪ .‬על אף כי לא ידועים‬
‫המחירים‬
‫ומספרי‬
‫הנרשמים‬
‫ל פרויקט ים השונים‬
‫( פסח ‪ ,‬קיץ ) בעת כתיבת‬
‫התקציב ‪ ,‬יש למלא צפי גם למחירים וגם למספרי חניכים ‪ ,‬זאת כיוון שישנה‬
‫חשיבות להצגת נפח הפעילות המלא ( לצורך הגשת בקשות תמיכה מרשויות‬
‫מקומיות ‪ ,‬למשל )‪.‬‬
‫לדוגמא ‪ :‬טיול פסח ‪:‬‬
‫הכנ סות ‪ 30 :‬חניכים * ‪ 9,000 = ₪ 300‬ש " ח‬
‫הוצאות ‪ 30 :‬חניכים * ‪ 9,000 = ₪ 300‬ש " ח ‪ ₪ 1,000 +‬סבסודים ‪1,000 +‬‬
‫‪ ₪‬ציוד = ‪. ₪ 11,000‬‬
‫סה " כ הפסד צפוי מ פרויקט י פסח בסך ‪ 2,000‬ש " ח‬
‫אם לפני פסח ישתנה המחיר ל ‪ ₪ 250 -‬לחניך אזי יש לשנות הן את‬
‫ההכנסות והן את ההוצאות מ ‪ ₪ 300 -‬ל ‪. ₪ 250 -‬‬
‫הערות כלליות‬
‫התקציב ‪.‬‬
‫לאחר הצבת הנתונים בטבלאות יש לבצע בדיקה בטבלה הראשית ‪-‬‬
‫במידה והתקציב גירעוני ‪ ,‬יש לבצע בדיקות והתאמות בסעיפים השונים‬
‫‪.‬‬
‫יש למלא יתרת עודף ‪ /‬גרעון משנים קודמות ‪.‬‬
‫השוטף יהיה‬
‫במידה וקיים גירעון משנה קודמת יש לדאוג כי בתקציב השנתי‬
‫עודף שיקזז את הגירעון הנ " ל ‪.‬‬
‫‪.‬‬
‫התקציב חייב להיות מאוזן עם מרכיב של הוצאות בלתי צפויות‬
‫עבודה נכונה עם התקציב תעזור לכם בניהולו השוטף של ה פרויקט ‪.‬‬
‫תקציב פרויקט‬
‫לכל פרויקט ( טיול ‪ ,‬סמינר ) יש לבנות תקציב ייחודי סגור ‪.‬‬
‫קיימת דוגמא בקובץ האקסל בגיליון " תקצוב פרויקט "‪.‬‬
‫בתקציב יכללו כל מרכיבי ההוצאה וההכנסה של ה פרויקט ‪ /‬פעילות ‪.‬‬
‫התקציב יהיה מאוזן עם מרכיב של הוצאות בלתי צפויות‬
‫‪ .‬אחוז זה ניתן לשינוי‬
‫( בד " כ ‪.)%5‬‬
‫כל סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫צרי כה לעבוד ע " פ מסגרת התקציב לאחר שאושר ע " י‬
‫הגורמים ה מתאמים ב עמותה ‪.‬‬
‫רק לאחר אישור התקציב יפורסם מחיר ה פרויקט למשתתף ‪.‬‬
‫מס ' ימים לפני ביצוע ה פרויקט ‪ /‬פעילות יעודכן התקציב בהתאם למספר הנרשמים‬
‫בפועל ‪.‬‬
‫יש להתייחס לסכומים הרלוונטיים‬
‫שנקבעו בתקציב ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫השנתי ‪ .‬לדוגמא ‪ :‬אם בתקציב ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫תוקצבו ‪ ₪ 5,000‬לצורך‬
‫סבסודים בפסח ‪ ,‬אזי בבניית תקציב טיו ל פסח יש להתחשב בסכום זה ולא לחרוג‬
‫ממנו ‪.‬‬
‫רישום הכנסות‬
‫כלל ברזל בפעילות ה כספית של ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫הוא כי יש לרשום כל‬
‫הכנסה והוצאה של ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪.‬‬
‫בגין כל הכנסה המתקבלת ע " י ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫חובה להוציא בסמוך‬
‫למועד קבלת ההכנסה קבל ה ( מכירה ‪ /‬תרו מה ) בצורה ידנית ‪.‬‬
‫סעיף ‪ (5‬א ) להוראות ניהול ספרים נכתב " תיעוד פנים שהוא שובר קבלה יערך‬
‫לכל תקבול בנפרד ‪".....‬‬
‫אי רישום תקבול גורם לפסילת ספרים‬
‫‪ .‬הסנקציות על פסילת ספרים ‪:‬‬
‫‪ 46‬לפקודת מס הכנסה ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫אי מתן אישור לפטור מתרומות לפי סעיף‬
‫‪‬‬
‫שלילת הפטור ממס המגיע למוסד ציבור‬
‫‪‬‬
‫אי קבלת אישור ניהול תקין מרשם העמותות שגורם במיידי להפסקת‬
‫י‪.‬‬
‫הזרמת תקציב מדינה ורשויות מקומיות ‪.‬‬
‫חובה לציין על גבי הקבלה את הפרטים הבאים‬
‫‪:‬‬
‫פרטי המשלם‬
‫עבור מה התקבל התשלום‬
‫אמצעי התשלום – מזומן ‪ /‬אשראי ‪ /‬המחאה‬
‫פירוט אופן התשלום‬
‫( מספר תשלומים )‬
‫תאריך‬
‫קבלה תונפק עבור כל תקבול שיתקבל ב סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות מכל מקור שהוא ‪,‬‬
‫לרבות מרשות מקומית ‪ ,‬משרד ממשלתי ‪ ,‬קרנות וחניכים ‪ ,‬בש י ק או בהעברה‬
‫בנקאית ‪.‬‬
‫יש לבחון את ההתאמה בין ההכנסות בפועל לבין התקציב המתוכנן ולבצע‬
‫שינויים בעת הצורך באישור ה עמותה ‪.‬‬
‫הוצאות ורכש‬
‫‪‬‬
‫כל הוצאה‬
‫היוצאת‬
‫ב מסגרת‬
‫ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫חייבת‬
‫ל היות‬
‫מבוססת על סעיף תקציבי מתאים בתקציב המאושר ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫כל התקשרות עם ספק תאושר ע " י רכז ‪ /‬גזבר ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות לאחר‬
‫שנמצא סעיף תקציבי מתאים בתקציב השנתי או בתקציב ה פרויקט ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫הזמנות הרכש יתבצעו לאחר קבלת מספר הצעות מחיר בכתב ( לפחות ‪3‬‬
‫הצעות מחיר ) ‪ .‬כל הצעה תכלול את נתוני הרכש המתארים באופן חד‬
‫משמעי את המוצר ‪ ,‬כמות ‪ ,‬מחיר ( כולל מע " מ ) ‪ ,‬תנאי תשלום ‪ ,‬ביטוח ‪,‬‬
‫אחריות ‪ ,‬שרות ‪ ,‬הובלה וכיו " ב ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫עבור שירותים ‪ /‬מוצרים המעוגנים בהסכם של העמותה מול נותן השירות‬
‫‪,‬‬
‫חייב ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות לפעול ע " פ הסכמים אלו ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫ככלל ‪ ,‬התשלום לספקים יבוצע ע‬
‫" י שיקים ו ‪ /‬או הוראת קבע‬
‫( לספקים‬
‫קבועים כגון חשמל ‪ ,‬בזק וכו ' ) ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫יש להימנע מתשלום במזומן לספקים ‪ .‬תשלום במזומן יכול להיעשות רק‬
‫ע " י קופה קטנה ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫שי ק לספק יינתן אך ורק כנגד חשבונית מס ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫אין לשלם עבור שום שירות ‪ /‬מוצר ללא קבלת חשבונית מס ‪ .‬ת שלום‬
‫ב " שחור " מהווה עבירה על החוק !‬
‫‪‬‬
‫אין להוציא לספקים שי קים דחויים ‪ .‬יש לשלם בתאריך התשלום ב שי ק‬
‫מזומן ובהתאם לתזרים ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪.‬‬
‫המס שבגינה שולם ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫על גבי שי ק יירשם סכום התואם את חשבונית‬
‫‪‬‬
‫חשבונית המס המקורית של הספק תועבר להנהלת החשבונות ב עמותה‬
‫תוך ציון סעיף התקציב אליה משתייכת ההוצאה ובצירוף העתק של‬
‫השיק ‪ .‬בצירוף טופס הנהלת חשבונות ‪.‬‬
‫הנהלת חשבונות של ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫על פי החלטת ה עמותה כל סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫יבצע הנהלת חשבונות באופן‬
‫אחיד ע " י מנהל ‪ /‬ת החשבונות ב עמותה ‪.‬‬
‫יבצעו את רישו מיהם הכספיים באמצעות מערכת‬
‫כל סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫הנהלת החשבונות באינטרא‪-‬‬
‫נט או בתוכנת הריווחית‬
‫של ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫לתכנת הנח " ש‬
‫ומנח " ש תבצע משיכת נתונים ממחשב הסניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫והשלמת נתונים שלא התקבלו ממחשב הסניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪.‬‬
‫על ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות לנהל פנקסי שיקים בעלי ש ני העתקים ‪.‬‬
‫פעולות‬
‫הרישום‬
‫המבוצעות‬
‫ע " י ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫ב מערכת הנהלת‬
‫החשבונות ‪:‬‬
‫‪ .1‬הכנסות – רישום הכנסות מתרומות ‪ ,‬הקצבות ‪ ,‬מכירות ושירותים‬
‫‪ .2‬הוצאות – רישום הוצאות‬
‫‪ .3‬קופות ‪ -‬ביצוע הפקדות המחאות ומזומן ‪.‬‬
‫העברת חומר למנהלת החשבונות‬
‫עד ליום ה ‪ 10 -‬בכל חוד ש על ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫להעביר ל מנהל ‪ /‬ת החשבונות‬
‫באמצעות מרכז ‪ /‬גזבר‬
‫ב עמותה מעטפה ובה כל‬
‫חומר הנח " ש של החודש הקודם וזאת באופן מסודר ‪:‬‬
‫‪‬‬
‫כל החשבוניות המקוריות שהתקבלו מספקים ‪ ,‬בצירוף ה סעיף ה תקציבי‬
‫אליו יש לשייך את ההוצאה ובצירוף העתק השיק המעי ד על התשלום של‬
‫החשבונית בצירוף טופס הנהלת חשבונות ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫שיקים‬
‫שניתנו‬
‫ל עמותה ‪ /‬סניף ‪ /‬פרויקט ‪ /‬שלוחה –‬
‫יש לציין‬
‫את מספרי‬
‫תעוד ו ת החיוב והזיכוי בגינן הם הוצאו וכן יש לצרף את תעודות חיוב‬
‫וזיכוי אלו ‪.‬‬
‫‪.‬‬
‫‪‬‬
‫כל דפי הבנק שנתקבלו מהבנק‬
‫‪‬‬
‫העתק מאישורי הפקדות שנעשו ‪ :‬מזומן ‪ ,‬שיקים ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪ :‬יש לצרף בנפרד תוך ציון ברור‬
‫הפק דות של שיקים שחזרו והופקדו מחדש‬
‫שמדובר בשיק חוזר ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫הצגת שיקים שחזרו ואינם ניתנים לגבייה‬
‫‪.‬‬
‫חשוב להעביר ל מנהל ‪ /‬ת החשבונות טפסי מקור בלבד ‪.‬‬
‫דמי חבר‬
‫כללי‬
‫דמי החבר לחניך כוללים את התשלום לעמותה ( בגין ביטוח )‪ .‬כל חניך שמעוניין‬
‫לקחת חל ק בפעילות‬
‫מחויב בתשלום דמי הביטוח ‪ .‬אין אפשרות להשתתף‬
‫בפעילות ללא תשלום זה ‪.‬‬
‫הסכום המועבר ל עמותה יועבר ב שלושה תשלומים בהמחאות לפקודת ה עמותה ‪.‬‬
‫‪.‬‬
‫על גב ההמחאות יירשמו מספרי החניכים לביטוח עבורם בוצע התשלום‬
‫לא יבוצע כל קיזוז של חובות ה עמותה ל סניף ‪ /‬שלוחת הפעילו ת מתשלומים אלה ‪.‬‬
‫הנחות‬
‫הנחות לחניכים ב סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫יינתנו בהתאם להחלטת ה סניף ‪ /‬שלוחת‬
‫הפעילות ע " פ קווים מנחים מה עמותה וע " פ התקציב המאושר של ה סניף ‪ /‬שלוחת‬
‫הפעילות ‪.‬‬
‫לא יינתנו הנחות בחלק של דמי החבר המועברים לעמותה ‪.‬‬
‫החזר כספים לחניכים פורשים‬
‫קיימים מצבים בהם חניכים מבטלים את רישומם אחרי תחילת הפעילות‬
‫כאלה ‪ ,‬אין להחזיר לחניך את דמי החבר שמועברים למטה התנועה‬
‫‪ .‬במקרים‬
‫‪.‬‬
‫מעבר לסכום שמועבר למטה התנועה ‪ ,‬כל סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות זכאי לקבוע את‬
‫סכום ההחזר בכל מקרה לגופו ע " פ התקופה בשנה ‪.‬‬
‫קופה קטנה‬
‫כללי‬
‫לדרג השכיר אסורה‬
‫העברת כספים ו ‪ /‬או שווי כסף מה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫בהחלט אלא לטובת קופה קטנה ‪ ,‬אחרת ייחשב הדבר כטובת הנאה ועבירה על‬
‫החוק ‪.‬‬
‫קופה קטנה נועדה למימון הוצאות בסיסיות במזומן ‪ .‬בידי כל מורשה ( מרכז‬
‫ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ) ניתן להפקיד סכום עד לסך של ‪. ₪ 500‬‬
‫טופס קופה קטנה אחיד נמצא ב עמותה ‪.‬‬
‫תשלום קופה קטנה יכול להתבצע בשני אופנים‬
‫‪:‬‬
‫תשלום מראש‬
‫‪‬‬
‫ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫יוציא שיק עבור המורשה על גובה סכום הקופה‬
‫הקטנה ( עד ‪.) ₪ 500‬‬
‫‪‬‬
‫המורשה יפקיד את השיק בחשבונו וימשוך סכום זהה במזומן‬
‫‪‬‬
‫המורשה ישתמש בסכום זה לתשלומים קטנים במזומן‬
‫‪.‬‬
‫‪ ,‬יקבל עבו רם‬
‫חשבוניות מס וימלא את טופס " קופה קטנה " עד הגיעו לסכום שנמשך ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫בגמר ה שימוש ב סכום או לאחר חודשיים מיום קבלת השיק ( המוקדם‬
‫מביניהם ) ‪ ,‬המורשה יאשר את הטופס אצל רכז‬
‫ומרכז‬
‫ה עמותה‬
‫וימסור‬
‫אותו‬
‫ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫למנח " ש בצירוף‬
‫כל חשבוניות‬
‫המס‬
‫המבססות ‪.‬‬
‫תשלום בדיעב ד‬
‫המורשה ישלם עבור תשלומים קטנים במזומן מכספו האישי‬
‫חשבוניות וימלא את טופס‬
‫" קופה קטנה " עד הגיעו לסכום שנקבע‬
‫‪ ,‬יקבל עבורם‬
‫( מקסימום ‪500‬‬
‫‪.) ₪‬‬
‫בגמר השימוש ב סכום ‪ ,‬המורשה יאשר את הטופס אצל רכז‬
‫ה סניף ‪ /‬שלוחת‬
‫הפעילות ומרכז ה עמותה וימסור אותו למנח " ש בצירוף כל חשבוניות‬
‫המבססות ‪.‬‬
‫המס‬
‫לאחר האמור בסעיף הקודם ‪ ,‬ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫יוציא שיק עבור המורשה‬
‫בגובה הסכום שהוציא המורשה ‪.‬‬
‫כל טופס קופה קטנה יכלול את פרטי המורשה‬
‫‪ ,‬כל שורה תכלול פרטי החשבונית‬
‫לרבות תאריך הרכישה ‪ ,‬מטרתה ‪ ,‬סעיף תקציבי ‪ ,‬מספר משתתפים וסכום ‪.‬‬
‫העברת כספים ו ‪ /‬או שו וי כסף מה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫לדרג המתנדב אסורה‬
‫בכל מקרה ( למעט תשלומים על פי נוהל החזר הוצאות למתנדב‬
‫נוהל רישום בפנקס‬
‫)‪.‬‬
‫‪ /‬טופס קופה קטנה‬
‫‪ . 1‬לפני שמתחילים לרשום בפנקס או בדף יש לוודא שהם‬
‫גבי הפנקס מופיע תאריך פתיחתו וע‬
‫" נפתחו " ‪ ,‬כלומר ‪ ,‬על‬
‫" ג הדף תאריך תחילתו ‪.‬‬
‫‪ . 2‬אם הוא לא נפתח עדיין ‪ ,‬יש לבצע פתיחת דף קופה קטנה באופן הבא‬
‫‪:‬‬
‫‪ . 1‬לרשום בפינה השמאלית העליונה לשים חותמת‬
‫‪ . 2‬לרשום חודש ושנה בפינה הימנית עליונה‬
‫‪ . 3‬יש לרשום בשורה‬
‫" העברה מדף קודם " יש לרשום את הסיכום של העמוד‬
‫הקודם ‪ :‬במזומן ‪ ,‬בהמחאות ובשטרות ‪.‬‬
‫‪ . 4‬יש לרשום את מספר הדף ממנו העברנ‬
‫ו לדף זה ‪.‬‬
‫ב ‪ .‬רישום הפעולות ‪:‬‬
‫( לעזוב הכל ולרשום מיד !)‬
‫‪‬‬
‫יש לרשום כל פעולה באופן מיידי‬
‫‪‬‬
‫הרישום יתבצע בעט כחול בלבד‬
‫‪‬‬
‫לא לשכוח לשים נייר קופי בין הדף המקורי‬
‫‪‬‬
‫לא לשכח לרשום תאריך ‪.‬‬
‫‪.‬‬
‫( לבן ) להעתק שבפנקס ( חום )‬
‫‪‬‬
‫הרישום יתבצע באופן מידי הן בספר‬
‫" קופה קטנה " והן בטופס‬
‫" ספי רת‬
‫כספים בקופה קטנה "‬
‫רישום הכנסת כספים לקופה הקטנה‬
‫יש לרשום כל הכנסה‬
‫‪‬‬
‫( כסף ‪ /‬צ ' ק ‪ /‬אשראי )‪.‬‬
‫כסף שנתקבל במזומן‬
‫" מזומן " בצד‬
‫( שטרות ומטבעות ) יש לרשום בעמודה‬
‫" קבלות "‪.‬‬
‫" המחאות " בצד " קבלות "‪.‬‬
‫‪‬‬
‫צ ' קים יש לרשום בעמודה‬
‫‪‬‬
‫אם התקבל כסף בכרטיס אשראי‬
‫‪ /‬לתרום ‪ .‬קום ‪ ,‬יש לרשום אותו ב עמודה‬
‫של " שטרות " בצד " קבלות "‬
‫הרישום יתבצע ע " י רישום סוג הקבלה‬
‫( מכירה ‪ /‬תרומה ) בעמודת הפרטים‬
‫מספר הקבלה וסכום הכסף שהתקבל ירשם לפי סוג‬
‫‪+‬‬
‫( מזומן ‪ /‬שיק ‪ /‬אשראי )‬
‫רישום הוצאת כספים מהקופה הקטנה‬
‫‪‬‬
‫יש לרשום כל תשלום שמתבצע מהכספים של הקופה הקטנה‬
‫‪‬‬
‫יש לרשום ב " פרטים " את שם ומהות ההוצאה ובעמודה‬
‫‪.‬‬
‫" חשבון " את מספר‬
‫החשבון בהנה " ח או מספר הפרוייקט שאליו מתייחסת ההוצאה‬
‫‪‬‬
‫את סכום ההוצאה יש לרשום בעמודת‬
‫‪.‬‬
‫" תשלומים " בסוגריים ‪.‬‬
‫רישום הפקד ת כספי קופה קטנה‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫יש לרשום כל הפקדה של כסף מהקופה הקטנה‬
‫ב פרטים יש לרשום‬
‫" הפקדה לבנק‬
‫‪.‬‬
‫‪ + " XXXXX‬מס פר האסמכתא של‬
‫ההפקדה בבנק ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫את סכום ההפקדה יש לרשום‬
‫ב עמודת ה " קבלות " בסוגריים ‪.‬‬
‫החזר הוצאות לעובד ים‬
‫נסיעות מהבית לעבודה‬
‫סכום הנסיעות יישולם לכל עובד מדי חודש בתלוש השכר שלו ‪ ,‬ע " פ חוזה‬
‫העבודה שלו ‪.‬‬
‫נסיעות בתפקיד‬
‫נסיעות בתפקיד הינן נסיעות ממקום העבודה למקום‬
‫החזר נסיעות‬
‫אחר לצרכי עבודה ‪.‬‬
‫בתפקיד יינתן אל מול מילוי דוח נסיעות וצירוף קבלות‬
‫יינתן על פי חישוב של ליטר לכל‬
‫הדוח יכלול את מהות הנסיעה‬
‫‪ .‬ההחזר‬
‫‪ 10‬ק " מ או בהתאם לקבלות אוטובוס או רכבת‬
‫‪.‬‬
‫‪ ,‬מועדה וייעודה ‪.‬‬
‫דוחות הנסיעה של עובדים ברמה ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ית ייחתמו ע " י מרכז‬
‫ה עמותה ו רכז ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫וימסרו למנח " ש בצירוף העתק של השיק‬
‫שנמסר לעובד ‪.‬‬
‫תשלומים ומתנות לעובדים‬
‫כל תשלום לעובד אשר מהווה טובת הנאה של העובד יתבצע באמצעות תלוש‬
‫השכר ‪.‬‬
‫סעיף ‪ 218‬מפקודת מס הכנסה‬
‫" אי ניכוי מס ‪-‬‬
‫הכנסת עבודה‬
‫מי שלא ניכה מס שהיה עליו לנכות‬
‫‪ .....‬בידעו שלא נוכה ממנה מס‬
‫‪ .... .‬וכן מי שקיבל‬
‫‪ ......‬דינו מאסר שנה או‬
‫קנס ‪ ₪ 29,000‬ופי שניים מסך כל הסכומים שלא נוכו‬
‫‪" ....‬‬
‫מתנות זכאים לקבל עובדי ה עמותה במשרה מלאה לכבוד אירוע משפחתי מדרגה‬
‫ראשונה ( חתונה ‪ ,‬לידה ) ‪ ,‬חגים וכדומה ממח ' משאבי אנוש בלב ד ‪.‬‬
‫כל מתנה תגולם בשכר ‪.‬‬
‫החזר הוצאות למתנדב‬
‫כללי‬
‫בכל מקרה של בקשת החזר הוצאות‬
‫‪‬‬
‫‪ ,‬יש לוודא את הנ " ל ‪:‬‬
‫‪ .‬האישור‬
‫המתנדב שהוציא את הכסף קיבל אישור מראש בכתב להוצאה‬
‫‪.‬‬
‫חתום ע " י המשרד ומכיל את שם המאשר וסכום מקסימלי להחזר‬
‫‪.‬‬
‫‪‬‬
‫המתנדב מעביר חשבוניות מס עבור כל הוצאה‬
‫‪‬‬
‫המתנד ב מעביר צילום של אישור ניכוי מס במקור עבור הספק הרלוונטי‬
‫‪.‬‬
‫לוחות זמנים ל העברת מסמכי החזר הוצאות למתנדב‬
‫‪‬‬
‫יש להעביר חשבוניות עבור החזר הוצאות עד‬
‫‪ 10‬ימי עסקים מתאריך‬
‫( אלא‬
‫ביצוע הרכישה ‪ ,‬למשרד ‪ .‬חשבוניות שיועברו באיחור לא יזכו בהחזר‬
‫באישור מיוחד של מנכ " ל העמותה )‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫בכל מקרה של הוצאות על כיבוד‬
‫‪ ,‬נסיעות ואש " ל יש לצרף רשימת‬
‫משתתפים בפעילות ‪ ,‬יחד עם החשבוניות ‪-‬‬
‫עד ‪ 10‬ימים מתאריך האירוע ‪.‬‬
‫יש להעביר אישור ניכוי מס במקור עד‬
‫‪ 30‬ימי עסקים מתאריך ביצוע‬
‫הרכישה ‪ ,‬למשרד ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫במידה ומתנדב לא יעביר אישור ניכוי מס במקור מהספק עד‬
‫הרכישה ‪ ,‬תוזן הרכישה כתרומה בשווה כסף‬
‫‪ 30‬יום ל אחר‬
‫והמתנדב לא יהייה זכאי‬
‫להחזר כספי בגינה ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫לכל בקשת החזר על פי נוהל זה ‪ ,‬יש לצרף את דוח הזנת הנתונים ממערכת‬
‫האינטרא‪ -‬נט ‪ .‬ללא דוח זה – לא ניתן יהייה‬
‫‪ ,‬טכנית ‪ ,‬להחזיר למתנדב את‬
‫ההוצאות ששילם ‪.‬‬
‫רישום ודיווח‬
‫‪‬‬
‫כל הוצאה תוזן במע רכת האינטר אנט וימולאו בה הפרטים הבאים‬
‫‪:‬‬
‫פרטי המתנדב ‪ ,‬פרטי החשבונית ‪ ,‬דוח נוכחות בפעילות והערות רלוונטיות‬
‫‪.‬‬
‫‪‬‬
‫בסוף כל חודש‬
‫‪ ,‬דוח תקופתי ‪ ,‬יצרף אליו את כל‬
‫‪ ,‬יפיק כל מתנדב‬
‫החשבוניות המקוריות ויעבירם לגזבר הסניף‬
‫‪‬‬
‫לאחר קבלת אישור של הגזבר‬
‫‪ /‬שלוחת הפעילות לאישור ‪.‬‬
‫‪ /‬הרכז ‪ ,‬יו עבר הדוח למחלקת הכספים‪-‬‬
‫הנהלת חשבונות לרישום ההוצאות בתוכנת הנהלת החשבונות‬
‫‪‬‬
‫לאחר הרישום ‪ ,‬יקבל המתנדב שיק בגין החזר ההוצאות שאושר לו‬
‫ובהתאם לדוח שהגיש ובהתאם לתקנות‬
‫‪‬‬
‫‪.‬‬
‫מתנדב שלא מילא טפסי‬
‫‪.‬‬
‫‪ 1250 /1254‬ולא צירף צילום ת ‪ .‬ז ‪ .‬לא יקבל החזר ‪.‬‬
‫סכומים מרביים להחזר‬
‫– נציבות‬
‫סכומי ההחזר המרביים למתנדב נקבעים בכל שנה על ידי משרד האוצר‬
‫מס הכנסה ‪.‬‬
‫להלן הסכומים החודשיים המעודכנים לכל סוג של החזר בש‬
‫סוג הוצאה ‪ /‬שנה‬
‫"ח‪:‬‬
‫‪2008‬‬
‫‪2009‬‬
‫‪2010‬‬
‫‪2011‬‬
‫כיבוד ( לאדם בפעילות )‬
‫‪ 12‬לאדם‬
‫‪ 24‬לאדם‬
‫‪ 24‬לאדם‬
‫‪ 30‬לאדם‬
‫טלפון ( קווי ‪ /‬נייד )‬
‫‪ 50‬לחודש‬
‫‪ 100‬לחודש‬
‫‪ 100‬לחודש‬
‫‪ 110‬לחודש‬
‫ת ‪ .‬ציבורית‬
‫‪0- -‬‬
‫‪ 120‬לחודש‬
‫‪ 210‬לחודש‬
‫‪ 210‬לחודש‬
‫רכב ( דלק )‬
‫‪ 290‬לחודש‬
‫‪ 600‬לחודש‬
‫‪ 620‬לחודש‬
‫‪ 640‬לחודש‬
‫נסיעות‬
‫הערות ‪:‬‬
‫( רכב ות ‪ .‬ציבורית )‬
‫ההחזר המקסימלי לנסיעות מעורבות‬
‫‪ .‬ובכל אופן ‪,‬‬
‫למתנדב הינו סכום ההוצאה לפי התקרות‬
‫של החזר הוצ '‬
‫לא יעלה סכום ההחזר על התקרה‬
‫לנסיעות ברכב ‪.‬‬
‫הסכום המירבי שיוחזר למתנדב הוא סכום התקרה לפי תקנות מס הכנסה או‬
‫הסכום לפי קבלות ‪ /‬חשבוניות מקוריות ‪.‬‬
‫בכל מקרה ‪ ,‬לא יוחזרו סכומים מעבר לתקרות אלו וכל סכום מעבר‬
‫לפעילות ‪.‬‬
‫– דינו תרומה‬
‫תרומות‬
‫לרוב ‪ ,‬פרויקט ‪ /‬סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫המ קבלים תרומות פרטיות הן מחברות והן‬
‫מאנשים פרטיים ‪.‬‬
‫כל התרומות תעבורנה דרך הנהלת העמותה‬
‫באמצעות מחלקת הכספים של‬
‫ה עמותה ‪.‬‬
‫כל תרומה המתקבלת‬
‫עבור ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫תרשם לפקודת " שישה‬
‫צבעים ( ע " ר ) "‪.‬‬
‫עם קבלת השיק ב חלקת הכספים ב עמותה ת נפיק לתורם קבלת תרומה ע " פ סעיף‬
‫‪ 46‬לחוק מס הכנסה ‪ .‬אך ורק באמצעות קבלה זו יוכל התורם להזדכות על המס‬
‫עבור התרומה ‪.‬‬
‫ביום פירעון השיק שהתקבל כתרומה ‪ ,‬ת עביר מחלקת הכספים ל סניף ‪ /‬שלוחת‬
‫הפעילות את מלוא סכום התרומה ‪.‬‬
‫בקשה לקבלת תמיכה מרשות מקומית ‪ /‬משרד ממשלתי‬
‫תקציבים רבים מגיעים לעמותה ‪ /‬סניף ‪ /‬פרויקט באמצעות תמיכות כספיות של‬
‫רשויות מקומיות לטובת פעילות ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫ש בתחום שיפוטן של‬
‫רשויות אלו ‪.‬‬
‫להלן הנחיות לביצוע ‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫יש לפנות לרשות המקומית לקבלת מסמכי בקשת תמיכה ‪.‬‬
‫יש למלא בטופס הבקשה את כל הסעיפים ופרטי חשבון הבנק של‬
‫ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪ .‬ברשימת ב עלי התפקידים המצוינים בבקשה יש‬
‫למלא‬
‫את‬
‫שמות‬
‫בעלי‬
‫התפקידים‬
‫ב עמותה‬
‫ולא‬
‫בעלי‬
‫תפקידים‬
‫ב סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫הבקשה המלאה צריכה להיות חתומה ע " י מורשי החתימה בעמותה בכל‬
‫המקומות המיועדים לחתימות ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫לטופס הבקשה יש לצרף תקציב שנתי של ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫העמותה בכלל‬
‫ושל‬
‫לשנת הפעילות לה מוגשת הבקשה ‪ .‬התקציב יהיה מאוזן‬
‫וחתום ע " י מורשי החתימה בעמותה‬
‫‪‬‬
‫את הבקשה‬
‫המלאה‬
‫והחתומה‬
‫בצירוף‬
‫התקציב‬
‫יש להעביר‬
‫לגזבר‬
‫העמותה ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫את כל המסמכים הנלווים לבקשה ( באם חסרים ) יש לבקש מ גזבר העמותה‬
‫ו ‪ /‬או ממחלקת ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫באחריות מחלקת הכספים לצרף במידת הצורך דוח ות כספיים מבוקרים‬
‫של ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫מגיש הבקשה ‪ .‬ה עמותה תממן את העלות‬
‫המלאה של הדוחות הכספיים כאמור ‪.‬‬
‫חל איסור גורף לעבוד עם רואי חשבון ‪ /‬יועצי מס או מומחים אחרים בנושא ‪,‬‬
‫מלבד רו " ח המאושר של התנועה ‪ ,‬וזאת באמצעות מחלקת כספים בלבד ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫עם קבלת בקשת התמיכה המלאה והחתומה ‪ ,‬מחלקת כספים תפעל תוך‬
‫פרק זמן סביר ‪ ,‬להחזיר ל סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫את הבקשה מאושרת‬
‫וחתומה ע " י רו " ח בצירוף הדוחות הכספיים על מנת שתוגש לרשות‬
‫המקומית ‪.‬‬
‫חשוב להדגיש כי בקשות תמיכה יש להגיש‬
‫לא יאוחר משבועיים טרם מועד הגשה ברשות‬
‫ע " פ ההנחיות לעיל‬
‫המקומית ‪.‬‬
‫למחלקת כספים‬
‫בנק ים‬
‫‪‬‬
‫כל חשבונות הבנק חייבים להיות חשבונות של העמותה ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫(ע"ר ) –‬
‫שם‬
‫החשבון‬
‫" שישה צבעים‬
‫יהיה ‪:‬‬
‫סניף ‪ /‬שלוחת‬
‫הפעילות __________ "‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫חל איסור מוחלט על שימוש בחשבונות בנק שאינם חשבונות של העמותה‬
‫סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫‪.‬‬
‫אשר ישתמש בחשבון בנק שאינו שייך לעמותה‬
‫י שללו זכויותיו לאלתר בכל הקשור לכספים ויוסקו מסקנות אישיות על‬
‫המשך תפקוד של רכז ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות והגזבר ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫ע " פ נהלי ה עמותה בכל חשבון בנק של סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫בתנועה‬
‫מורשי החתימה חייבים להיות שלושה כאשר לפחות שניים הנם מהדרג‬
‫המתנדב ( רכז ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעיל ות וגזבר ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות )‪.‬‬
‫‪‬‬
‫כל פעילות בחשבון דורשת חתימה של ‪ 2‬מורשי חתימה ‪ +‬חותמת‬
‫ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫כל שינוי במורשי החתימה בחשבון הבנק של ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫ייעשה רק לאחר שליחת בקשה למחלקת הכספים של התנועה באמצעות‬
‫טופס‬
‫אשר נמצא‬
‫ב עמותה‬
‫" בקשה‬
‫לעדכון‬
‫חתימה‬
‫זכויות‬
‫לחשבון‬
‫העמותה "‪.‬‬
‫‪‬‬
‫במקביל יש לעדכן את מחלקת משאבי אנוש ולדאוג להוצאת תעודת‬
‫מתנדב למורשה החתימה‬
‫‪‬‬
‫החדש ( כשמדובר בדרג מתנדב )‪.‬‬
‫בפעילות עם הבנקים מותרות‬
‫‪ 4‬סוגי פעילויות בלבד‬
‫‪ :‬הפקדות ‪ ,‬מידע ‪,‬‬
‫תשלומים ופיקדונות ‪ .‬חל איסור לבצע פעולות דרך האינטרנט למעט קבלת‬
‫מידע ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫תקנון העמותה‬
‫אינו מתיר כל התקשרות‬
‫עם הבנק הכרוכה‬
‫במתן‬
‫שעבודים ‪ ,‬משכונות ‪ ,‬משיכת יתר ‪ ,‬הלוואות או השקעה בניירות ערך מכל‬
‫סוג שהוא ‪ .‬כספים‬
‫עודפים‬
‫בחשבונות‬
‫ה סניף ‪ /‬שלוחת‬
‫הפעילות‬
‫ניתן‬
‫להשקיע בפיקדונות שקליים בלבד ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫באם‬
‫ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫יבקש‬
‫להשקיע‬
‫יתרות‬
‫כספים‬
‫של‬
‫באפיקים סולידיים אחרים מלבד פיקדונות עליו‬
‫להגיש בקשה לועדת ארגון וכספים באמצעות גזבר ה עמותה אליה משתייך‬
‫ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫ורק לאחר קבלת אישור הוועדה יוכל לפעול ע " פ‬
‫האישור של הוועדה ‪.‬‬
‫הפקדות ‪:‬‬
‫‪‬‬
‫יש להפקיד בבנק את כל ההמחאות שהתקבלו ב ס ניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫באופן מיידי ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫ל סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות שמבצעים הפקדות בריווחית יש לבצע זאת תחת‬
‫תפריט " קופות " ‪ ,‬ע " י סימון‬
‫‪‬‬
‫ההמחאות המיועדות להפקדה ‪ .‬חשוב לוודא כי השיקים שהופקדו זהים‬
‫לאלה שסומנו בריווחית ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫יש לבדוק בהפקדה כי ההמחאות נרשמו כראוי לרבות מספרי המ חאות וכי‬
‫על כל המחאה קיימת קבלה ‪ .‬הפקדה חוזרת של המחאות חוזרות תבוצע‬
‫בנפרד ויצוין באופן בולט כי זוהי הפקדה חוזרת ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫בהפקדת המחאות דחויות יש לרשום באופן ברור את זמני הפירעון ע‬
‫"ג‬
‫ההפקדה ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫מזומן שהתקבל ב סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫יש להפקיד באופן מיידי ואין‬
‫לעשות בו כל ש ימוש אחר ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫יש לבצע פעולת הפקדת מזומן בריווחית תחת תפריט " קופות "‪.‬‬
‫‪‬‬
‫יתרת המזומנים בקופה תעמוד תמיד על אפס ‪.‬‬
‫הערכות לקראת סיום שנת הכספים‬
‫ב סוף השנה הקלנדרית ב יום ‪ 31‬בדצמבר ( חודש ‪ )12‬יש לבצע ב סניף ‪ /‬שלוחת‬
‫הפעילות את הפעולות הבאות ‪:‬‬
‫קופת שיקים ומזומן‬
‫‪‬‬
‫יש להפקי ד את כל ה שי קים שאינם דחויים ואת המזומנים‬
‫שנמצאים‬
‫ברשות ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫יש לבצע את ההפקדות הנ " ל עד ליום ‪ 31‬בדצמבר עד השעה‬
‫מכן אין לקבל מזומנים‬
‫‪ 12:00‬ולאחר‬
‫‪ ,‬כולל שי ק מזומן ‪ ,‬לאותו היום אלא לתאריך‬
‫‪1 /1‬‬
‫והלאה ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫רשימת שי קים בקופה‬
‫‪‬‬
‫ביום ‪ 31‬בדצמבר לאחר ההפקדה הנ " ל יש לוודא שה שי קים הדחויים‬
‫שנותרו בקופה ו בריווחית תואמת את ה שיקים הדחויים בפועל ביום זה‬
‫אשר נמצאים בידי ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪ .‬יש להדפיס את הרשימה של‬
‫השיקים שטרם הופקדו אשר מופיעים בקופה בריווחית ולהחתים את רכז‬
‫‪ /‬גזבר ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות על גבי הרשימה שהם מאשרים את נכונותה ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫יש להכין רשימה נפרדת של‬
‫שי קים חוזרים ליום‬
‫‪ 31‬בדצמבר ומהות‬
‫הטיפול בהם ‪.‬‬
‫‪ O‬הרשימות יכללו‬
‫את כל הפרטים הבאים ‪ :‬מספר שי ק ‪ ,‬תאריך‬
‫פירעון ‪ ,‬סכום ‪ ,‬נתקבל מ ________‪ ,‬עבור והערות ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫את הרשימות הנ " ל יש להעביר ל מנהל ‪ /‬ת החשבונות‬
‫ב עמותה לא יאוחר‬
‫מ יום ה‪ 15 -‬בינ ואר ‪.‬‬
‫רשימת חובות של גורמי חוץ ל סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫‪‬‬
‫יש להכין רשימת חובות של גורמי חוץ ל סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫הפעילות שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪.‬‬
‫בגין שנת‬
‫‪‬‬
‫גורמי חוץ לדוגמא ‪ :‬עירייה ‪ ,‬רשות מקומית או כל גורם אחר שלא העביר‬
‫תשלום ל סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות למרות התחייבותו ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫על החוב להיות וודאי ובגיבוי מסמכים נאותים –‬
‫אישור תמיכה ‪ ,‬הסכם‬
‫חתום וכדומה ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫הרשימה תכלול את כל הפרטים הבאים‬
‫אישור יתרות חשבונות בנק ליום‬
‫‪ :‬שם החייב ‪ ,‬סכום ‪ ,‬עבור ‪ ,‬הערות ‪.‬‬
‫‪ 31‬בדצמבר ‪.‬‬
‫עד ליום ‪ 28‬בפברואר יש לבקש את האישור הנ " ל מהבנק ( לא דף בנק אחרון )‬
‫לגבי כל חשבונו ת ופיקדונות ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות ‪.‬‬
‫חובות ה סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫לספקים וזכאים אחרים‬
‫יש להכין רשימת ספקים וזכאים אחרים אשר סיפקו סחורות או שירותים‬
‫ל סניף ‪ /‬שלוחת הפעילות‬
‫וטרם שולם להם עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ .‬הרשימה תכלול‬
‫את כל הפרטים הבאים ‪ :‬שם הספק ‪ ,‬מס ' חש ‪ , .‬סכום ‪ ,‬עבו ר ‪ ,‬הערות ‪.‬‬
‫את המסמכים המפורטים לעיל ' יש להעביר ל עמותה עד ליום ‪ 15‬בינואר ‪.‬‬
‫נוהל הפקת משכורות‬
‫קבלת עובד לעבודה‬
‫פרסום משרת‬
‫" דרושים "‬
‫‪:‬‬
‫לכל משרה בעמותה תוצע הצעת עבודה מסודרת אשר תכלול את הפרטים הבאים‬
‫פרטים כלליים על העמותה‬
‫תיאור המשרה והיקפה‬
‫שכר מוצע‬
‫עובד חדש‬
‫‪‬‬
‫ביומו הראשון של העובד‬
‫‪ /‬ת החדש ‪ /‬ה ‪,‬‬
‫יימסר לעובד העתק מהסכם‬
‫העבודה המורחב שלו ופרטים על תנאי ההעסקה שסוכמו עימו‬
‫‪‬‬
‫העובד ימלא טופס‬
‫‪‬‬
‫העובד יחתום על הצהרת סודיות ו‬
‫‪.‬‬
‫‪ -101‬כרטיס עובד‬
‫‪ /‬או אי‪ -‬תחרות ו ‪ /‬או הכרת נהלי הנהלת‬
‫חשבונות וקופה קטנה‬
‫רישום ודיווח שעות עבודה ומנוחה‬
‫כל עובד ידווח את שעות עבודתו בפועל מרגע הגעתו לעבודה ועד צאתו‬
‫מהעבודה ‪.‬‬
‫נסיעות לעבודה ו ‪ /‬או מהעבודה לא נחשבות כשעות עבודה ולכן לא מזכות את‬
‫העובד בתשלום בגינן ‪ ,‬אלא אם יצא העובד למשימה מטעם העבודה ובהתאם למה‬
‫שסוכם עימו ‪.‬‬
‫דיווח שעות עבודה‬
‫‪‬‬
‫העובד ידווח על שעות עבו‬
‫דיווח השעות נמצא באינטרה‪-‬‬
‫דתו בטופס דיווח השעות ויחתום עליו‬
‫נט של שישה צבעים בכתובת‬
‫‪HTTP://WWW.6TZ.ORG.IL/NODE/584‬‬
‫הנסיעה בגין אותו חודש ‪.‬‬
‫‪ .‬טופס‬
‫לטופס זה יצרף את שוברי‬
‫את הדיווח יעביר לגזבר לא יאוחר מיום‬
‫‪‬‬
‫‪ 03‬לחודש בגין עבודתו בחודש‬
‫הקודם ‪.‬‬
‫שעות העבודה והמנוח‬
‫ה‪:‬‬
‫שעות עבודה רגילות‬
‫‪ . 1‬העובד במשרה מלאה יעבוד‬
‫‪ . 2‬זמני הנסיעה לעבודה וממנה –‬
‫‪ . 3‬יום המנוחה של העובד יהייה‬
‫‪ 43‬שעות שבועיות ‪.‬‬
‫אינם נחשבים כשעות עבודה ‪.‬‬
‫יום שבת ‪.‬‬
‫שעות נוספות‬
‫שעות נוספות ישולמו כחוק בחישוב שבועי כלהלן‬
‫‪:‬‬
‫‪ . 1‬עד לשעה ה‪ 43 -‬בשבוע – לפי ‪ 100 %‬מהשכר לשעה ‪.‬‬
‫‪ . 2‬מהשעה ה‪ 44 -‬ועד לשעה ה‪ – 45 -‬לפי ‪ 125 %‬מהשכר לשעה ‪.‬‬
‫‪ . 3‬מהשעה ה‪ 46 -‬ואילך – לפי ‪ 150 %‬מהשכר לשעה ‪.‬‬
‫חופשות וחגים‬
‫חופשה שנתית‬
‫זכאות לחופשה‬
‫בהתאם לחוק ימי החופש שאליהם זכאי העובד‬
‫‪ 0.83‬לכל חודש עבודה‬
‫‪ ,‬העובד ‪ 5‬ימים בשבוע ‪ ,‬הינם לפי‬
‫( כחוק )‪ .‬לעובד במשרה חלקית‪-‬‬
‫יחושבו ימי החופשה‬
‫בה תאמה ‪.‬‬
‫אישור ויציאה לחופשה‬
‫על העובד להגיש בקשה באמצעות טופס‬
‫לאחראי עליו לפחות‬
‫בקשה ליציאה לחופשה‬
‫אותו יגיש‬
‫‪ 5‬ימים מראש ‪.‬‬
‫אישור על יציאה לחופשה תאושר בהתאם לשיקולי ההנהלה‬
‫חופשה מסיבה כלשהי לתקופה המבוקשת‬
‫‪ .‬לא אושרה לעובד‬
‫‪ ,‬האחראי על העובד ינמק את תשובתו‬
‫בכתב ו יודיע על כך לעובד לכל המאוחר עד יומיים מיום הגשת הבקשה על ידי‬
‫העובד ‪.‬‬
‫חופשת מחלה‬
‫התשלום בגין חופשת המחלה הינו בהתאם לחוק‬
‫‪‬‬
‫ובהצגת אישור רפואי ‪:‬‬
‫דמי מחלה ישולמו לעובד ‪ ,‬כחוק ‪ ,‬בהצגת אישור רפואי כלהלן ‪:‬‬
‫‪‬‬
‫בגין היום הראשון למחלה –‬
‫‪‬‬
‫בגין היום השני והשלישי – ל פי ‪ 37.5%‬מהשכר היומי ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫בגין היום הרביעי ואילך – לפי ‪ 75%‬מהשכר היומי ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫מכסת ימי המחלה המשולמים יהיה מכפלת חודשי העבודה ב‬
‫‪‬‬
‫ללא תשלום ‪.‬‬
‫בכל מקרה לא תעלה מכסת ימי המחלה על‬
‫‪.1.5 -‬‬
‫‪ 90‬יום ( ובהתאם ליתרת ימי‬
‫המחלה שאותם צבר העובד )‬
‫תשלומי חגים ומועדים‬
‫עובד לאחר‬
‫‪ 3‬חודשי עבודה‬
‫‪ ,‬שלא נעדר מהעבודה בסמוך ליום החג‬
‫ויום אחרי ) זכאי לתשלום דמי חגים כחוק כלהלן‬
‫( יום לפני‬
‫‪:‬‬
‫ראש השנה‬
‫‪ 2 -‬ימים‬
‫פסח ‪-‬‬
‫‪ 2‬ימים‬
‫יום כיפור‬
‫‪ -‬יום אחד‬
‫חג השבועות ‪-‬‬
‫יום אחד‬
‫סוכות ‪-‬‬
‫‪ 2‬ימים‬
‫יום העצמאות ‪-‬‬
‫יום אחד‬
‫תשלום השכר וקבלת‬
‫תלושי שכר‬
‫‪‬‬
‫תשלום השכר לעובד יבוצע בהעברה בנקאית‬
‫או בשיק לפקודת העובד‬
‫בלבד ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪ 09‬לחודש בגין השכר של החודש‬
‫תשלום המשכורות יהייה עד ליום‬
‫בקודם ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫תלושי שכר ו ‪ /‬או טפסי ‪ 106‬יועברו לעובד מידי חודש ‪ ,‬עד ליום ‪ 15‬לחודש ‪.‬‬
‫או בהתאם לבקשתו של העובד‬
‫‪.‬‬
‫דוגמאות לטפסים ואישורים‬
‫התחייבות העובד ‪ /‬מתנדב – לרישום תקבולים‬
‫אני ____ ___ __________________ ___ מס ' זהות __ ________ _______ מצהיר‬
‫ומאשר את עשר הנקודות להלן‬
‫‪:‬‬
‫" י גזבר העמותה באשר‬
‫‪ . 1‬ביום _____________ ניתנו לי הסברים מפורטים ע‬
‫‪ ,‬לרבות ‪,‬‬
‫לאופן רישום קבלות ללקוחות העסק וצורת הפעלת הקופה הרושמת‬
‫ים ‪.‬‬
‫שיטות הרישום בספרי העסק והבנתי את מהות ההסבר‬
‫‪ . 2‬ידוע לי כי עלי לרשום בכל קבלה ו ‪ /‬או בקופה הרושמת כל תקבול בנפרד ‪ ,‬מיד‬
‫(" לעזוב‬
‫עם קבלתו ‪ ,‬ידוע לי שהמונח " מיד " הינו רישום מיידי גם במצבי לחץ‬
‫הכל " ולרשום קבלה ) ‪.‬‬
‫‪ . 3‬הובהר לי ‪ ,‬שהרישום בשובר הקבלה ו ‪ /‬או בקופה הרושמת ‪ ,‬ייעשה לגבי כל‬
‫תקבול במזומן ‪ ,‬בשיק ‪ ,‬בשיק לביטחון ‪ ,‬שובר כרטיס אשראי ‪ ,‬שטר וכו ' ‪.‬‬
‫‪ ,‬וכן שיק שהתקבל מחוץ‬
‫לרבות ‪ ,‬פיקדון פירעון חוב עסקי ומכר על תנאי‬
‫למקום העסק ( למעט ‪ ,‬שיק ‪ /‬שטר לא סחיר עם תאריך לפקודת צד ג ' )‪.‬‬
‫" קבלה זמנית " ‪,‬‬
‫‪ . 4‬הנני מתחייב לא לרשום את התקבולים בצורה מאולתרת של‬
‫אלא אך ורק בשובר קבלה ו ‪ /‬או בקופה הרושמת בעלי מיספור המודפס מראש‬
‫במקור ‪.‬‬
‫של העמותה כל תקבול שקיבלתי ‪ ,‬ועד‬
‫‪ . 5‬הנני מת חייב להפקיד בחשבון הבנק‬
‫‪.‬‬
‫ההפקדה לשמור את הכסף בקופת העסק בלבד‬
‫‪ . 6‬ידוע לי שאי רישום תקבול מהווה הפרת משמעת חמורה ויהיה ניתן לפטרני‬
‫וים‬
‫אם בעל העסק יערוך ביקורת וימצא כי לא רשמתי ביודעין תקבול מס‬
‫בהתאם לחוק ‪.‬‬
‫‪ ,‬יוטל עלי חשד של גניבת כספי‬
‫‪ . 7‬ידוע לי באם לא רשמתי תקבול כלשהוא‬
‫העסק והנני צפוי להליכים פלילים ‪.‬‬
‫‪ ,‬הנני מתחייב לדווח על הביקורת‬
‫‪ . 8‬בכל מקרה של ביקורת מצד שלטונות המס‬
‫‪ ,‬לקרוא בעיון‬
‫מיידית לבעל העסק ולרואה החשבון או ליועץ המס של העסק‬
‫‪ ,‬לאחר בירור כל העובדות‬
‫למסור גרסת אמת בלבד‬
‫את דוח הביקורת ו‬
‫לאשורן ‪ .‬לא אמסור כל מידע שאינו אמת או שאינני בטוח בנכונותו מעל לכל‬
‫ספק ‪.‬‬
‫יחשב אותו סכום להכנסתי‬
‫‪ . 9‬ידוע לי כי כל תקבול שלא רשמתי בהתאם לחוק –‬
‫‪ ,‬באותה‬
‫האישית והנני אחראי על דיווחה כחלק מהכנסתי האישית לצורכי מס‬
‫שנת מס ‪.‬‬
‫י דוע לי כי עלי להקפיד במיוחד על רישום כל תקבול ואף טעות או רשלנות‬
‫‪. 01‬‬
‫‪.‬‬
‫בתום לב ‪ ,‬עלולות שלא להיחשב לסיבה מספקת לאי הרישום‬
‫הנני מאשר כי מהות הדברים ברורה לי לחלוטין ולראיה הנני בא על חתום‬
‫________‬
‫תאר יך‬
‫________________________‬
‫שם המתחייב ‪ /‬ת ‪:‬‬
‫‪:‬‬
‫___________________‬
‫חתימת המתחייב ‪ /‬ת‬
‫טופס הודעה על היעדרות מהעבודה‬
‫פרטים אישיים‬
‫שם פרטי‬
‫שם משפחה‬
‫סניף ‪ /‬שלוחת פעילות‬
‫מס ' זהות‬
‫מס ' טלפון בעת היעדרי‬
‫המען לצורך התקשרות‬
‫מס ' נוסף‬
‫נייד‬
‫חופשה‬
‫סוג החופשה‬
‫‪ ‬הנני‬
‫מבקש ‪ /‬ת‬
‫לאשר לי‬
‫חופ שה‬
‫עד תאריך‬
‫מתאריך‬
‫‪ ‬חופשה שנתית‬
‫‪ ‬חופשה ללא תשלום‬
‫שנה‬
‫‪ ‬אחר ‪:‬‬
‫חודש‬
‫יום‬
‫שנה‬
‫חודש‬
‫יום‬
‫ועד בכלל‬
‫סה " כ ___________ ימים‬
‫היעדרות‬
‫הסיבה‬
‫מתאריך‬
‫מתאריך‬
‫‪ ‬הנני‬
‫מודיע ‪ /‬ה על‬
‫שנה‬
‫היעדרות מן‬
‫חודש‬
‫יום‬
‫שנה‬
‫חודש‬
‫יום‬
‫ועד בכלל‬
‫העבודה‬
‫סה " כ ___________ ימים‬
‫חתימת העובד ‪ /‬ת‬
‫תאריך‬
‫המלצת הממונה הישיר ‪ /‬ה‬
‫‪ ‬מאשר ‪ /‬ת‬
‫‪ ‬לא‬
‫מאשר ‪ /‬ת מהנימוקים ‪___________________________ :‬‬
‫_____________________ ________________________________________________‬
‫לשימוש המשרד‬
‫‪ ‬החופשה ‪ /‬ההיעדרות נרשמה ‪ .‬על חשב ון‬
‫__ _____ _______________‬
‫‪.‬‬
‫נוהל תיוק ‪ ,‬סידור ורישום הנהלת חשבונות‬
‫כללי‬
‫‪ . 1‬ימי ראשון בשישה צבעים מוקדשים להנהלת חשבונות‬
‫של הנהלת חשבונות שאינן דחופות‬
‫‪ .‬כל המטלות בהקשר‬
‫‪ ,‬ימתינו ליום ראשון ‪.‬‬
‫‪ . 2‬חומר הקשור להנהלת חשבונות יימצא או בקלסרי הנהלת חשבונות של השנה‬
‫הרלוו נטית או במגירת הנה " ח ‪.‬‬
‫‪ . 3‬לא יושאר חומר הקשור להנהלת חשבונות בשום מקום אחר‬
‫( מחשש לאבדן )‪.‬‬
‫‪ . 4‬חומר הנהלת חשבונות מכיל מידע על משכורות של אנשים‬
‫‪ ,‬החזרים ומידע‬
‫רגיש אחר ‪ .‬לכן הינו בסיווג סודי ‪.‬‬
‫‪ . 5‬כל פרט שקשור להנהלת חשבונות לא יועבר בע‬
‫" פ או בכתב לגורם חוץ ללא‬
‫אישור ‪.‬‬
‫‪ . 6‬בנוס ף לכך ‪ ,‬מסמכי טיוטא הקשורים להנהלת חשבונות יש להעביר לגריסה‬
‫באיזה חשבוניות ניתן לטפל‬
‫‪.‬‬
‫?‬
‫‪ . 1‬אך ורק חשבוניות שמוצמד להם טופס שיוך ממולא באופן תקין‬
‫‪.‬‬
‫‪ . 2‬לגבי חשבוניות בהתאם לנוהל החזר הוצאות למתנדב‬
‫א‪.‬‬
‫יש לבדוק שהן תואמות‬
‫לרישום בטופס הדיווח ‪ .‬אם הן לא תואמות‬
‫ אין לקבל ה דוח ואין לרשום את ההוצאות בהנהלת החשבונות עד‬‫להסדרת הליקויים ‪ .‬פירוט הליקויים והדוח יוחזרו למתנדב להמשך‬
‫טיפולו בהסדרת הליקויים ‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫יש לבדוק שטופס הנהלת חשבונות השייך‬
‫וישנו פירוט נוכחות מתאים‬
‫לחשבונית ממולא כראוי ‪,‬‬
‫( מוצמד לחשבונית או בקובץ הנוכחות‬
‫)‬
‫‪ . 3‬חשבוניות של ש נת המס ה קודמת‪ -‬ניתן לטפל ולאשר החזרים ודיווחים של‬
‫במ הלך חודש ינואר של השנה העוקבת‬
‫חשבוניות השייכות לשנה קודמת‬
‫לאחר מועד זה‪ -‬לא יתקבלו חשבוניות ‪.‬‬
‫‪ ,‬יש להכניס למעטפה סגורה‬
‫‪ ,‬לרשום את‬
‫‪ . 4‬חשבוניות שלא ניתן לטפל בהן‬
‫שם המתנדב שהעביר את החשבונית ולהחזיר אליו את החשבוני‬
‫ת תוך‬
‫שבוע לכל היותר ממועד הגשתה‬
‫‪.‬‬
‫‪.‬‬
‫תיוק חומרי הנהלת חשבונות‬
‫כללי‬
‫‪ . 1‬מדי יום ראשון יש לטפל בכל החשבוניות שבמגירה‬
‫‪ . 2‬עבור כל חשבונית יש לבדוק האם ניתן לטפל בה‬
‫‪.‬‬
‫‪ ,‬לפי הפירוט למעלה ‪.‬‬
‫‪ . 3‬את החשבוניות רצוי למיין לפי פרויקט או לפי תאריך או ספק‬
‫‪ ,‬מה שיותר נוח‬
‫להקלדה ‪.‬‬
‫‪ . 4‬להצמיד בס יכת שדכן את החשבוניות לדפי‬
‫חשבונות של השנה הרלוונטית‬
‫‪ A4‬ולתייקן בקלסר הנהלת‬
‫‪.‬‬
‫חשבוניות ‪ ,‬מסמכים ורישומים מיוחדים‬
‫החשבוניות ‪ ,‬המסמכים והרישומים הבאים יופרדו מהנהלת החשבונות השוטפת‬
‫ויתויקו בקלסר נפרד ‪:‬‬
‫‪ . 1‬קריאת מוני חשמל‬
‫‪ . 5‬שווי עבודת מתנדבים‬
‫‪ . 2‬החזר הוצאות למתנדב‬
‫‪ . 6‬דוחות שכר‬
‫‪ . 3‬דפי בנק וצילומי שיקים‬
‫‪ . 7‬טפסי ‪101‬‬
‫‪ . 4‬ד וחות נסיעה ברכב‬
‫קריאת מוני חשמל‬
‫מידי חודש יש לבצע קריאה של מוני החשמל בעמותה‬
‫הפעילות שבהן קיים מונה חשמל נפרד לעמותה‬
‫הקריאה תיעשה ביום האחרון של החודש או‬
‫‪ ,‬בסניפים ובשלוחות‬
‫‪ /‬הסניף ‪ /‬הפרויקט‬
‫‪ ,‬לכל המאוחר ב‪ 01 -‬של כל חודש‬
‫בג ין החודש הקודם ‪ ,‬לפני תחילת העבודה ו " פתיחת המשרד "‪.‬‬
‫הקריאה תירשם בטופס קריאות המונה‬
‫‪.‬‬
‫במידה והחיוב בגין החשמל לא מופק ישירות ע‬
‫" י גורם מוסמך‬
‫( ספק ‪ /‬חברת‬
‫החשמל ) לעמותה ‪ ,‬תעריף עלות החשמל יהייה בהתאם לפירסומי חברת החשמל‬
‫ראה גם ‪ :‬טופס הזנת תעריפי חשמל לקוט"ש וגם טופס קריאת מוני חשמל‬
‫‪.‬‬
‫החזר הוצאות למתנדב‬
‫מידי חודש על מתנד‬
‫בים המבקשים לקבל החזר הוצאות בהתאם לנוהל החזר‬
‫הוצאות למתנדב ‪ ,‬יעבירו מידי חודש דוח‬
‫(משנת ‪ (2011‬ואליו הם יצרפו‬
‫דוח תקופתי ‪-‬‬
‫החזר הוצאות למתנדב‬
‫את המסמכים ‪ ,‬הקבלות והחשבוניות אליהם‬
‫מתייחס הדוח ‪.‬‬
‫הדוח והחשבוניות יתוייקו לפי שם המתנדב‬
‫‪ ,‬וכל חודש בחודשו ‪.‬‬
‫דפי בנק וצילומי שיקים‬
‫דשיים ‪.‬‬
‫מידי חודש ‪ ,‬יתוייקו צילומי השיקים ודפי הבנק החו‬
‫דוחות נסיעה ברכב‬
‫חלק זה בקלסר יכלול את הדוחות והאסמכתאות הבאות‬
‫‪ . 1‬דוח עלות אחזקת רכב לפי תעריף כל נתון או חשב‬
‫‪:‬‬
‫‪ ( .‬קישור לטופס )‬
‫‪ . 2‬דוח רישום הוצאות נסיעה ברכב‬
‫‪ . 3‬דוח אינטרא‪ -‬נט‪ -‬החזר הוצאות נסיעה למתנדב‬
‫‪ ( .‬קישור לטופס )‬
‫שווי עבודת מתנדבים‬
‫חלק זה יכלול דוח תקופתי ודוח קבוע על שווי עבודת המתנדבים‬
‫בעמותה ‪ /‬בסניף ‪ /‬בשלוחה ‪ /‬בפרויקט ‪.‬‬
‫הדוח יחושב לפי שכר מינימום שעתי‬
‫‪ ,‬ללא קשר למקצועיות ‪ /‬וותק ‪ /‬מומחיותו של‬
‫המתנדב ‪.‬‬
‫דוחות שכר‬
‫מידי חודש י ופק דיווח השכר והוא יתוייק בחלק זה‬
‫לכל חודש יש לצרף את המסמכים‬
‫‪ /‬האישורים הבאים ‪:‬‬
‫‪ . 1‬דיווח נתוני שכר ( דוח מאקסל )‬
‫‪ . 2‬דוחות מתוכנת השכר ‪:‬‬
‫א‪.‬‬
‫דוח תמחיר‬
‫ב‪.‬‬
‫נייר עבודה‬
‫ג‪.‬‬
‫תלושי שכר‬
‫‪.‬‬
‫ד‪.‬‬
‫פקודת יומן ( לפי מחלקות )‬
‫‪ . 3‬אישור תשלומים ‪ /‬דיווחים למוסדות‬
‫טפסי ‪101‬‬
‫מידי שנה העובדים יעבירו טפסי‬
‫‪ 101‬מ עודכנים וטפסי תיאום מס ‪.‬‬
‫לוח זמנים וסדר פעולות‬
‫– הנהלת חשבונות‬
‫‪ONLINE‬‬
‫‪ 09‬בחודש‬
‫מילוי דוח " מעכב רישום פקודות יומן‬
‫‪ . 1‬מועד אחרון להעברת משכ‬
‫ורות‬
‫לעובדים ‪.‬‬
‫והוצאות‬
‫‪ . 2‬מועד אחרון להעברת דוחות‬
‫תקופתיים‪ -‬החזר הוצאות‬
‫למתנדב ‪.‬‬
‫‪ 01‬בחודש‬
‫‪ . 1‬רישום קריאת מוני חשמל בטופס‬
‫ידני ובטופס האינטרא‪-‬‬
‫נט ‪ +‬רישום‬
‫לספקים ונותני שירותים ‪.‬‬
‫‪ 15‬בחודש‬
‫בהנהלת חשבונות ‪.‬‬
‫‪ . 1‬השלמת פקודות יומן והוצאות‬
‫‪ . 2‬השלמת דיווחי שעות‬
‫עבודה ‪ /‬היעדרות והעברת הדוחות‬
‫של כל העובדי‬
‫‪ . 3‬מועד אחרון לדיווח על תשלומים‬
‫ם לגזבר לצורך‬
‫בהנהלת חשבונות‬
‫‪ . 2‬רישום שיקים והתאמות בנק ‪.‬‬
‫הפקת תלושי המשכורת ‪.‬‬
‫‪ . 3‬רישום ודיווח שעות התנדבות‬
‫קבועות ‪.‬‬
‫‪ . 4‬רישום דוחות נסיעה ברכב ‪.‬‬
‫‪ . 5‬עדכון תעריפי חשמל‬
‫‪ 20‬לחודש‬
‫‪ . 1‬עדכון הוצאות אחזקת רכב לק‬
‫‪ . 2‬הפקת דוח‬
‫החזר הוצאות‬
‫נ סיעה למתנדב‬
‫‪ . 3‬הפקת דוחות‬
‫" פיצול הוצאות‬
‫שכר עובדי מנהלה לפרויקטים‬
‫‪ 05‬בחודש‬
‫‪ . 1‬תזכורת‬
‫–‬
‫( במייל )‬
‫"מ‬
‫למתנדבים‬
‫להעביד ולהזין את כל דוחות‬
‫כל רבעון‬
‫הנוכחות והחזרי ההוצאות‬
‫הכנת דוח תקציב מול ביצוע‬
‫למתנדב ‪.‬‬
‫‪ . 2‬עדכון תעריפי שכר מינימום‬
‫"‬
‫מסמכים פנימיים‬
‫מידי חודש יש להפיק את המסמכים והאישורים הבאים‬
‫שם ‪ /‬תאור המסמך‬
‫‪:‬‬
‫ייעוד המסמך‬
‫מספר ‪NODE‬‬
‫באינטרא‪ -‬נט‬
‫טפסים למילוי ודיווח‬
‫דוחות לדיווח ורישום‬
‫טופס רישום נוכחות בפעילות‬
‫רישום נוכחות בפעילות לצרכי‬
‫החזר הוצאות כיבוד‪ ,‬ורישום‬
‫שעות התנדבות‬
‫‪566‬‬
‫טופס דיווח שעות עבודה‬
‫דיווח שעות עבודה של עובדים‬
‫בשכר‬
‫‪584‬‬
‫ספר תרומות (טופס מס הכנסה‬
‫רישום מקביל של תרומות‬
‫ותרומות בשווה כסף להפקת‬
‫טופס מס הכנסה ‪1217 -‬‬
‫‪588‬‬
‫טופס החזר הוצאות נסיעה למתנדב‬
‫טופס לרישום הוצאות נסיעה של‬
‫מתנדב ברכב‪/‬בתחבורה ציבורית‬
‫‪570‬‬
‫טופס קריאת מוני חשמל‬
‫טופס דיווח ממוחשב על קריאת‬
‫מוני חשמל‬
‫‪582‬‬
‫מערכת ניהול ובקרת הדפסות‬
‫רישום כמות הדפסות צבע וש‪/‬ל‬
‫במדפסת הצבע לפי פרויקטים‬
‫‪581‬‬
‫טופס רישום ומעקב קבלות תרומה‬
‫בסכום קבוע מראש‬
‫טופס רישום הכנסות מתרומות‬
‫משוברים שסכומם קבוע מראש‬
‫‪589‬‬
‫טופס החזר הוצאות למתנדב ‪-‬‬
‫טופס ישן‬
‫דוח החזר הוצאות למתנדב‬
‫טופס עדכון תעריפי אחזקת רכב‬
‫ע"פ חשב‬
‫טופס לעדכון תעריפי אחזקת‬
‫רכב לק"מ לפי תעריף חשב או‬
‫כל‪-‬נתון‪.‬‬
‫‪572‬‬
‫טופס עדכון סכומים ‪ -‬החזר‬
‫הוצאות למתנדב‬
‫טופס עדכון נתונים שנתיים או‬
‫חודשיים לפי תקנות מס הכנסה‬
‫החזר הוצאות למתנדב‬
‫‪593‬‬
‫טופס הזנת תעריפי חשמל לקוט"ש‬
‫טופס הזנת תעריפי חשמל‬
‫ביתיים לפי פרסומי חברת חשמל‬
‫‪583‬‬
‫טופס תמיכות ‪ -‬עדכון בעלי‬
‫תפקידים בעמותה‬
‫עדכון בעלי תפקידים מרכזיים‬
‫בעמותה‬
‫‪590‬‬
‫דוח שעות עבודה לעובד ‪ -‬חודשי‬
‫דוח ריכוז שעות עבודה של עובד‬
‫בחודש‪.‬‬
‫‪586‬‬
‫דוח תקופתי ‪ -‬החזר הוצאות‬
‫למתנדב (משנת ‪2011‬‬
‫דוח תקופתי למתנדב בגין החזר‬
‫הוצאות למתנדב‬
‫‪594‬‬
‫דוח סיכום פעילות לשנת התנדבות‬
‫דוח ריכוז שעות התנדבות‬
‫‪569‬‬
‫דוח ריכוז החזרי נסיעות למתנדב‬
‫דוח ריכוז הוצאות נסיעה‬
‫למתנדב‬
‫‪573‬‬
‫טופס ‪|1254‬נספח לדוח השנתי‪-‬דוח‬
‫החזר הוצאות למתנדב‬
‫טופס דיווח שנתי (מס הכנסה) –‬
‫החזר הוצאות למתנדב‪.‬‬
‫‪579‬‬
‫‪(1217‬‬
‫‪591‬‬
‫רישום פקודות יומן‬
‫רישום פקודות היומן יתבצע בהתאם לפרויקטים אליו ההכנסה‬
‫‪ /‬ההוצאה משוייכת ‪.‬‬
‫עקרונות מנחים‬
‫דוגמאות לכרט יסים‬
‫שם הכרטיס‬
‫קו פה‬
‫עו " ש‬
‫מכונות‬
‫לקוחות‬
‫ספקים‬
‫הלוואה‬
‫מהבנק‬
‫הון מניות‬
‫עודפים‬
‫מכירות‬
‫קניות‬
‫הוצאות‬
‫פרסום‬
‫הוצאות‬
‫תיקונים‬
‫הוצאות מימון‬
‫הנחה‬
‫ללקוחות‬
‫החזר לספק‬
‫המידע‬
‫כמה כסף במזומן יש‬
‫לעסק לתאריך מסוים ?‬
‫כמה כסף יש בחשבון‬
‫העו " ש לתאריך מסוים ?‬
‫מהי יתרת המכונות‬
‫לתאריך מסוים ?‬
‫מהי יתרת החוב של‬
‫לקוחות העסק כלפי‬
‫העסק לתאריך מסוים ?‬
‫מהי יתרת ההתחייבות‬
‫של העסק כלפי‬
‫הספקים לתאריך‬
‫מסוים ?‬
‫מהי יתרת ההלוואה‬
‫מהבנק לתאריך מסוים ?‬
‫מהו סכום ההון‬
‫שהושקע בעסק לתאריך‬
‫מסוים ?‬
‫מהי יתרת העודפים‬
‫בעסק לתאריך מסוים ?‬
‫מהו סכום המכירות‬
‫שהיו במהלך תקופה‬
‫מסוימת ?‬
‫מהו סכום הקניות שהיו‬
‫במהלך תקופה‬
‫מסוימת ?‬
‫מהו סכום הוצאות‬
‫הפרסום במהלך תקופה‬
‫מסוימת ?‬
‫מהו סכום הוצאות‬
‫התיקונים במהלך‬
‫תקופה מסוימת ?‬
‫מהו סכום הוצאות‬
‫המימון במהלך תקופה‬
‫מסוימת ?‬
‫מהו סכום ההנחות‬
‫שניתנו ללקוחות במהלך‬
‫תקופה מסוימת ?‬
‫מהו סכום ההחזרות‬
‫מספקים במהלך תקופה‬
‫מסוימת ?‬
‫דוגמאות לפעולות ‪ /‬אירועים שיירשמו בכרטיס‬
‫התקבל מזומן ( שטרות כסף ) ושיקים‬
‫שיק מזומן ( לא דחוי ) שהעסק נתן ‪.‬‬
‫מכונה ש נרכשה ‪ ,‬מכונה שנמכרה‬
‫מכירה בהקפה ללקוח ‪ ,‬תקבול ע " ח חוב מלקוחות ‪,‬‬
‫הנחה ללקוח ‪ ,‬החזר מלקוח ‪.‬‬
‫קנייה בהקפה מספק ‪ ,‬תשלום על חשבון התחייבות ‪,‬‬
‫הנחה מ ספק ‪ ,‬החזר לספק ‪.‬‬
‫הלוואה שנתקבלה מהבנק ‪ ,‬החזרי קרן על חשבון‬
‫ההלוואה ‪.‬‬
‫השקעה הבעלים בעסק כנגד הון מניות ‪.‬‬
‫רווח ‪ /‬הפסד השנה ‪ ,‬דיבידנד שחולק‬
‫נמכרה סחורה‬
‫נקנתה סחורה‬
‫נתקבלה חשבונית עבור פרסום העסק‬
‫נתקבלה חשבונית בגין הוצאות תיקונים ‪.‬‬
‫הוצאות ריבית ‪ /‬הפרשי הצמדה ‪ /‬הפרשי שער על‬
‫הלוואה שנתקבלה ‪.‬‬
‫ניתנה הנ חה ללקוח‬
‫הוחזרה סחורה לספק‬
‫כללים לרישום חובה‬
‫א‪.‬‬
‫‪ /‬זכות‬
‫נכסים בחובה ‪ /‬התחייבויות בזכות ‪.‬‬
‫גידול בנכס‪ ,‬יירשם בחובה‪ .‬גידול בהתחייבות יירשם‬
‫בזכות‪.‬‬
‫קיטון בנכס‪ ,‬יירשם בזכות‪ .‬קיטון בהתחייבות יירשם‬
‫בחובה‪.‬‬
‫חובה‬
‫זכות‬
‫נכס‪+‬‬
‫התחייבות‪+‬‬
‫התחייבות ‪ -‬נכס‪-‬‬
‫נכסים‪ -‬קבוצת הנכסים כוללת‪:‬‬
‫חשבונות רכוש מוחשי כגון‪ :‬קופה‪ ,‬ציוד‪ ,‬מכונות‪ ,‬מבנים‪ ,‬מחשבים וכו‪..‬‬
‫חשבונות רכוש לא מוחשי כגון‪ :‬מוניטין‪ ,‬פטנט‪ ,‬זיכיון וכו‪..‬‬
‫חובות כלפי העסק‪ -‬סכומים שהעסק צריך לקבל בעתיד‪ ,‬כגון‪ :‬לקוחות‪ ,‬הלוואה שניתנה‪,‬‬
‫מקדמה לספק (סכום שניתן לספק אשר יוחזר בעתיד לעסק בשירותים‪/‬סחורות)‪.‬‬
‫התחייבויות‪ -‬סכום שהעסק צריך לשלם בעתיד‪ ,‬ההתחייבויות כוללות את החשבונות‬
‫הבאים‪:‬‬
‫ספקים ‪ ,‬הלוואה שנתקבלה ‪ ,‬מקדמה מלקוח ( נתקבלה מקדמה מלקוח והעסק צריך‬
‫לשלם ‪ /‬להחזיר בעתיד בסחורות ‪ /‬בש ירותים )‪.‬‬
‫רשום פקודות יומן לאירועים‬
‫חובה‬
‫כספים מהקופה‬
‫עו"ש‬
‫מסויימים‬
‫זכות‬
‫קופה‬
‫הופקדו בבנק‬
‫נתקבל מזומן ע"ח‬
‫התחייבות במזומן‬
‫הנכס עו"ש גדל‪ ,‬לכן יירשם בחובה‪.‬‬
‫הנכס קופה קטן‪ ,‬לכן יירשם בזכות‪.‬‬
‫קופה‬
‫לקוח‬
‫חוב לקוח‬
‫שולם לספק ע"ח‬
‫הסבר‬
‫הנכס קופה גדל‪ ,‬לכן יירשם בחובה‪.‬‬
‫הנכס לקוח קטן‪ ,‬לכן יירשם בזכות‪.‬‬
‫ספק‬
‫קופה‬
‫ההתחייבות לספק קטנה‪ ,‬לכן תרשם בחובה‬
‫הנכס קופה קטן‪ ,‬לכן יירשם בזכות‪.‬‬
‫נרכשה מכונה‬
‫מכונה‬
‫הנכס מכונה גדל‪ ,‬לכן יירשם בחובה‪.‬‬
‫קופה‬
‫ושולם במזומן‬
‫נרכש מבנה ושולם‬
‫הנכס קופה קטן‪ ,‬לכן יירשם בזכות‪.‬‬
‫מבנה‬
‫הנכס מבנה גדל‪ ,‬לכן יירשם בחובה‪.‬‬
‫קופה‬
‫במזומן‬
‫נתקבלה מקדמה‬
‫הנכס קופה קטן‪ ,‬לכן יירשם בזכות‪.‬‬
‫קופה‬
‫מלקוח במזומן‬
‫מקדמה‬
‫הנכס קופה גדל‪ ,‬לכן יירשם בחובה‪.‬‬
‫מלקוח‬
‫ההתחייבות מקדמה מלקוח גדלה לכן תרשם‬
‫בזכות‪.‬‬
‫שולמה מקדמה‬
‫מקדמה‬
‫לספק במזומן‪.‬‬
‫לספק‬
‫נתקבלה הלוואה‬
‫עו"ש‬
‫מהבנק‬
‫הנכס קופה קטן‪ ,‬לכן יירשם בזכות‪.‬‬
‫קופה‬
‫הנכס מקדמה לספק גדל‪ ,‬לכן יירשם בחובה‪.‬‬
‫הלוואה‬
‫הנכס עו"ש גדל‪ ,‬לכן יירשם בחובה‪.‬‬
‫מהבנק‬
‫ההתחייבות הלוואה מהבנק גדלה‪ ,‬לכן תרשם‬
‫בזכות‪.‬‬
‫הוחזרה ההלוואה‬
‫הלוואה‬
‫לבנק‬
‫מהבנק‬
‫עו"ש‬
‫הנכס עו"ש קטן‪ ,‬לכן יירשם בזכות‪.‬‬
‫ההתחייבות הלוואה מהבנק קטנה‪ ,‬לכן תרשם‬
‫בחובה‪.‬‬
‫חשבון קופה ‪ /‬חשבון עו " ש‬
‫בחשבון קופה נמצאים שיקים (מזומן) שמתקבלים בעסק ומזומן‪.‬‬
‫כאשר העסק מקבל שיק‪ ,‬השיק נכנס לקופה ולכן חשבון קופה יופיע בחובה‪.‬‬
‫כאשר העסק נותן שיק‪ ,‬השיק שהעסק נותן יוצא מחשבון עו"ש ולכן חשבון עו"ש יופיע‬
‫בזכות‪.‬‬
‫דוגמא‪:‬‬
‫חובה‬
‫שולם לספק ע"ח ספק‬
‫זכות‬
‫עו"ש‬
‫התחייבות בשיק‬
‫נתקבל שיק‬
‫מלקוח ע"ח חוב‬
‫הסבר‬
‫ההתחייבות לספק קטנה‪ ,‬לכן תרשם בחובה‪.‬‬
‫הנכס עו"ש קטן‪ ,‬לכן יירשם בזכות‪.‬‬
‫קופה‬
‫לקוח‬
‫הנכס קופה גדל (השיק מגיע לקופה)‪ ,‬לכן יירשם‬
‫בחובה‪.‬‬
‫הנכס לקוח קטן (הלקוח חייב פחות)‪ ,‬לכן יירשם‬
‫בזכות‪.‬‬
‫השיק שנתקבל‬
‫עו"ש‬
‫הנכס עו"ש גדל (הופקד שיק)‪ ,‬לכן יירשם בחובה‪.‬‬
‫קופה‬
‫הנכס קופה קטן‪ ,‬לכן יירשם בזכות‪.‬‬
‫הופקד בבנק‬
‫ב ‪ .‬הוצאה בחובה ‪ /‬הכנסה בזכות ‪.‬‬
‫הוצאה תרשם בחובה‪ ,‬הכנסה תרשם בזכות‪.‬‬
‫הקטנת הוצאה (החזרות לספקים‪ ,‬הנחות שנתקבלו) תרשם בזכות‪.‬‬
‫הקטנת הכנסה (החזרות מלקוחות‪ ,‬הנחות שניתנו) תרשם בחובה‪.‬‬
‫להלן סיכום‪:‬‬
‫זכות‬
‫חובה‬
‫הוצאות פרסום‪ ,‬ניקיון וכו‪...‬‬
‫הכנסות מייעוץ‪ ,‬מהשכרה וכוו‪..‬‬
‫קניות‬
‫מכירות‬
‫הוצאות‬
‫‪:‬‬
‫הכנסות ח"ן המבטאים הקטנת‬
‫‪:‬‬
‫ח"ן המבטאים הקטנת‬
‫החזר מלקוח‪ ,‬הנחה שניתנה‬
‫חובה‬
‫נקנו סחורות‬
‫קניות‬
‫זכות‬
‫קופה‬
‫ושולם במזומן‬
‫נמכרו סחורות‬
‫החזר לספק‪ ,‬הנחה שנתקבלה‬
‫הסבר‬
‫קניות= הוצאות נרשמות בחובה‪.‬‬
‫הנכס קופה קטן‪ ,‬לכן יירשם בזכות‪.‬‬
‫קופה‬
‫מכירות‬
‫ונתקבל מזומן‬
‫הנכס קופה גדל‪ ,‬לכן יירשם בחובה‪.‬‬
‫מכירות= הכנסות נרשמות בזכות‪.‬‬
‫שולם עבור‬
‫הוצאות‬
‫הוצאות פרסום‬
‫פרסום‬
‫עו"ש‬
‫הוצאות נרשמות בחובה‪.‬‬
‫הנכס עו"ש קטן לכן נרשם בזכות‪.‬‬
‫בשיק‬
‫נתקבל מזומן‬
‫קופה‬
‫הכנסות מהשכרה הנכס קופה גדל‪ ,‬לכן יירשם בחובה‪.‬‬
‫הכנסות נרשמות בזכות‪.‬‬
‫עבור השכרת‬
‫המחסן‪.‬‬
‫שולם במזומן‬
‫הוצאות‬
‫עבור שירותי‬
‫שמירה‬
‫קופה‬
‫הוצאות נרשמות בחובה‪.‬‬
‫הנכס קופה קטן‪ ,‬לכן יירשם בזכות‪.‬‬
‫שמירה‬
‫הוחזרה סחורה‬
‫החזרת‬
‫לקוחות‬
‫החזרת סחורה מלקוח (חשבון המבטא‬
‫מלקוח‬
‫סחורה‬
‫הקטנת המכירות= הכנסות) נרשם בחובה‪.‬‬
‫מלקוח‬
‫הנכס לקוחות קטן (הלקוחות חייבים פחות‬
‫כסף מכיוון שהחזירו חלק מהסחורה) לכן‬
‫יירשם בזכות‪.‬‬
‫נתקבלה הנחה‬
‫ספקים‬
‫הנחה מספק‬
‫מספק‬
‫ההתחייבות לספק קטנה‪ ,‬לכן תרשם‬
‫בחובה‪.‬‬
‫הנחה מספק (חשבון המבטא הקטנת‬
‫קניות= הוצאות) יירשם בזכות‪.‬‬
‫הוחזרה סחורה‬
‫ספקים‬
‫הנחות לספקים‬
‫לספק‬
‫ההתחייבות לספק קטנה‪ ,‬לכן תרשם‬
‫בחובה‪.‬‬
‫הנחה מספק (חשבון המבטא הקטנת‬
‫קניות= הוצאות) יירשם בזכות‪.‬‬
‫נמכרה סחורה‬
‫לקוחות‬
‫מכירות‬
‫בהקפה‬
‫נקנתה סחורה‬
‫הנכס לקוחות גדל‪ ,‬לכן יירשם בחובה‪.‬‬
‫מכירות= הכנסות נרשם בזכות‪.‬‬
‫קניות‬
‫ספקים‬
‫בהקפה‬
‫הוצאות נרשמות בחובה‪.‬‬
‫התחייבויות לספק גדלה לכן תרשם בזכות‪.‬‬
‫ניתנה הנחה‬
‫הנחה‬
‫ללקוח‬
‫ללקוח‬
‫לקוחות‬
‫הנחה ללקוח (חשבון המבטא הקטנת‬
‫הכנסות) נרשם בחובה‪.‬‬
‫הנכס לקוחות קטן (הלקוחות חייבים פחות‬
‫כסף מכיוון קבלו הנחה) לכן יירשם בזכות‪.‬‬
‫רישום הכנסות‬
‫מכירות‬
‫חשבון זכות‬
‫חשבון חובה‬
‫קבלה ‪ /‬מכירה – תשלום במזומן‬
‫קופה קטנה‬
‫קבלה ‪ /‬מכירה – תשלום בכרטיס אשראי‬
‫קופת כרטיסי‬
‫אשראי‬
‫מכירות –‬
‫קבלה ‪ /‬מכירה – תשלום בהעברה בנקאית‬
‫עו " ש בנק ‪Z‬‬
‫פרויקט ‪X‬‬
‫קבלה ‪ /‬מכירה – תשלום בשיק‬
‫קופת שיקים‬
‫קבלה ‪ /‬מכירה – חו " ז‬
‫חו " ז ‪XXX‬‬
‫תרומות‬
‫חשבון זכות‬
‫חשבון חובה‬
‫קבלה ‪ /‬תרומה – תשלום במזומן‬
‫קופה קטנה‬
‫קבלה ‪ /‬תרומה – תשלום בכרטיס אשראי‬
‫קופת כרטיסי‬
‫אשראי‬
‫תרומות –‬
‫קבלה ‪ /‬מכירה – תשלום בהעברה בנקאית‬
‫עו " ש בנק ‪Z‬‬
‫פרויקט ‪X‬‬
‫קבלה ‪ /‬תרומה – תשלום בשיק‬
‫קופת שיקים‬
‫קבלה ‪ /‬תרומה – חו " ז‬
‫חו " ז ‪XXX‬‬
‫תרומה בשווה כסף‬
‫חשבון חובה‬
‫הוצאה ‪XXX‬‬
‫‪ . 1‬רישום ההוצאה‬
‫בפרויקט ‪X‬‬
‫חו " ז מתנדב‬
‫‪ . 2‬רישום הקבלה‬
‫חשבון זכות‬
‫חו " ז מתנדב‬
‫תרומות‬
‫בשווה כסף‬
‫בפרויקט ‪X‬‬
‫‪ . 3‬רישום בטופס האינטרא‪ -‬נט‬
‫‪NODE 588‬‬
‫‪ . 4‬מתייקים את הקבלה על ההוצאה ואת הקבלה של התרומה ביחד‬
‫תמיכות משרד ממשלתי ‪ /‬גוף עירוני‬
‫חשבון חובה‬
‫רישום התמיכה – משרד ממשלתי‬
‫עו " ש ( או אמצעי‬
‫התשלום שהתקבל )‬
‫רישום התמיכה – גוף עירוני‬
‫עו " ש ( או אמצעי‬
‫התשלום שהתקבל )‬
‫במידה והתמיכה ניתנה בגין פרוייקט מסויים‬
‫לפרויקט‬
‫‪.‬‬
‫חשבון זכות‬
‫הקצבות‬
‫משרדי‬
‫ממשלה‬
‫הקצבות‬
‫עיריית ‪XX‬‬
‫– יש לשייך את ההכנסה‬
‫רישום הוצאות‬
‫הוצאות שוטפות ‪ /‬רגילות‬
‫‪ . 1‬רישום ההוצאה‬
‫חשבון חובה‬
‫הוצאה ‪XXX‬‬
‫בפרויקט ‪X‬‬
‫‪ . 2‬רישום התשלום לספק ( אם שולם )‬
‫שם ה ספק ‪/‬‬
‫נותן השירות‬
‫‪ . 3‬דיווח ניכוי מס במקור ( אם נוכה )‬
‫שם ה ספק ‪/‬‬
‫נותן השירות‬
‫הוצאות משכורת‬
‫חשבון חובה‬
‫‪ . 1‬רישום הוצאות משכורת לפי פקודת‬
‫היומן מתוכנת הנהלת החשבונות‬
‫( מחלקה ‪)0‬‬
‫( סיווג לפי טור‬
‫ימני של פקודת‬
‫המשכורת )‬
‫הנ ה " כ‬
‫‪ . 2‬רישום הוצאות משכורת לפי פקודת‬
‫היומן מתוכנת הנהלת החשבונות‬
‫( סיווג לפי טור‬
‫ימני של פקודת‬
‫המשכורת )‬
‫( מחלקה ‪)X‬‬
‫בפרויקט ‪X‬‬
‫הוצאות‬
‫משכורת‬
‫‪ . 3‬ייחוס הוצאות המשכורת של " מנהלה "‬
‫לפרויקטים השונים‬
‫( לאחר הכנת דוח אקסל )‬
‫בפרויקט ‪X‬‬
‫‪ . 4‬רישום תשלום השכר לעובד‬
‫שם העובד‬
‫שווי עבודת מתנדבים‬
‫חשבון חובה‬
‫חשבון זכות‬
‫שם ה ספק ‪/‬‬
‫נותן השירות‬
‫שם המשלם ‪/‬‬
‫אמצעי‬
‫התשלום‬
‫ניכוי מס‬
‫במקור‬
‫( בסכום‬
‫שנוכה )‬
‫חשבון זכות‬
‫( סיווג לפי‬
‫טור שמאלי‬
‫של פקודת‬
‫המשכורת )‬
‫ללא פרויקט‬
‫( סיווג לפי‬
‫טור שמאלי‬
‫של פקודת‬
‫המשכורת )‬
‫ללא פרויקט‬
‫‪00132‬‬
‫הנה " כ | ייחוס‬
‫הוצ ' שכר‬
‫ונלוות‬
‫עו " ש‬
‫חשבון זכות‬
‫יש להפיק דוח שווי עבודת מתנדבים‬
‫‪ . 1‬רישום פקודות יומן ‪:‬‬
‫הוצאות שווי‬
‫עבודת‬
‫מתנדבים‬
‫תרומות‬
‫בשווה כסף –‬
‫שווי עבודת‬
‫מתנדבים‬
‫בפרויקט ‪X‬‬
‫החזר הוצאות למתנדב‬
‫‪ . 1‬יש להפיק דוח החזר הוצאות למתנדב‬
‫חשבון חובה‬
‫חשבון זכות‬
‫‪ . 2‬יש לוודא שהמתנדב הזין והעביר את כל החשבוניות ש רשומות בדוח ‪ ,‬אם‬
‫‪.‬‬
‫לא להחזיר לו את כל המסמכים על מנת שישלים את החסר‬
‫הוצאות ‪XXX‬‬
‫‪ . 3‬רישום פקודות יומן בגין ההוצאה ‪:‬‬
‫בפרויקט ‪X‬‬
‫שם הספק ‪ /‬נותן‬
‫השירות‬
‫‪ . 4‬רישום התשלום לספק‬
‫שם הספק ‪/‬‬
‫נותן השירות‬
‫חו " ז מתנדב‬
‫עו " ש ‪ /‬ק ‪ .‬קטנה‬
‫בהתאם‬
‫ל אמצעי‬
‫חו " ז מתנדב‬
‫‪ . 5‬רישום החזר הוצאות למתנדב‬
‫התשלום שבו‬
‫שולם למתנדב‬
‫‪ . 6‬עדכון פרטי התשלום ב " כרטיס מתנדב " טופס מס הכנסה מס ' ‪ 1250‬ו‪-‬‬
‫‪1254‬‬
‫פתיחת כרטיסי חשבון לספקים‬
‫א‬
‫ב‬
‫ג‬
‫ד‬
‫ה‬
‫א ‪ .‬יש לסווג את הסיווג המאזני ל‬
‫" ספקים בישראל "‬
‫ב ‪ .‬חובה למלא את כל פרטי הקשר של הספק‬
‫‪ +‬מספר עוסק וח ‪ .‬פ ‪.‬‬
‫ג ‪ .‬בחר את סוג העסק המתאים‬
‫ד ‪ .‬קוד כרטיס – ספקים‬
‫ה ‪ .‬ניכוי מס במקור‬
‫‪ :‬בחר " ספק משתתף בדוח נ ‪ .‬מ ‪ .‬ב " ובחלון הנוסף‬
‫ב חר ב שורה ‪ .06‬שירותים או נכסים‬
‫ו ‪ " .‬ע דכן " שינויים‬