1. No category

Program Årsoppgjørskurs 2014
1.
Kort presentasjon av Finale Systemer as
2.
Erfaringer fra Årsoppgjøret 2013
3.
Innberetning av grunnlagsdata
4.
Endringer i noen skatteregler fra 2013 til 2014
5.
Begrensning i rentefradrag mellom nærstående
6.
Endringer i ligningsoppgaver
7.
Nyheter i FINALE Årsoppgjør
8.
Andre nyheter i Finale-programmene
9.
Tips for FINALE Avstemming
10. Formuesverdi av aksjer i andre selskaper
11. Mye nytt i offentlig regnskap
12. Opprettelse av nye selskaper – import av data fra
Altinn
13. Automatisering av off. regnskap (hvis det blir tid)
14. Sjekklister for årsoppgjøret 2014
Erfaringer fra årsoppgjøret 2013
Årsoppgjørskurs 2014
1
Årsoppgjøret 2013
 2013 var nok et rolig år med få endringer i lovverket, og
kun mindre endringer i ligningsoppgaver.
 Altinn-plattformen var stort sett uproblematisk.
 Finale-programmene var stabile, inneholdt få feil og
mangler, og våre brukere fikk alle automatisk oppdatert
sine programmer.
 For Finale Systemer as og brukere av Finaleprogrammene gikk årsoppgjøret for 2013 greit.
2
Ofte stilte spørsmål i årsoppgjøret for 2013
 Altinn-relaterte feilmeldinger.
 Fast eiendom og formuesverdsettelse
 Offentlig regnskap, redigering av noter
og koder i tekst.
 Aksjonærregisteroppgavene.
 Det var en stor spredning i support, og
intet pekte seg spesielt ut.
 En merkbar tilbakegang i mengde
support.
3
Innberetning av grunnlagsdata
(aksjonærregister, boligselskaper,
barnehager o.l.), nytt i 2014
Finale Årsoppgjørskurs 2014
Ola Oden og Hermod Gundersen
1
RF-1086 Aksjonærregisteroppgave (1)
 Opprettelse av klient kan utføres ved å hente data fra
fjorårets innsendte aksjonærregisteroppgave.
 Forhåndsutfylt aksjonærregisteroppgave er tilgjengelig først fra ca.
10. des.
 Fjorårets aksjonærregisteroppgave kan hentes hele året.
2
RF-1086 Aksjonærregisteroppgave (2)
 Nye hendelsestyper (sære tilfeller):
 Skattefri fusjon/fisjon m/utenlandsk selskap
 Flytting av selskap til og fra Norge
 Bytte av aksjer i selskap utenfor EØS
 Bortfall av arveavgift i 2014, utgått hendelsestype
fra 2015:
 «Arv/gave, avgiftspliktig, med skattemessig
kontinuitet»
 beholdes i 2014 pga. endringer fra 2013 som ikke er innrapportert
pr. 31.12.13.
 Bortfall av arveavgift i 2014, ny hendelsestype:
 «Arv/gave med skattemessig kontinuitet», tidligere
navn var «Arv/gave, avgiftsfri, med skattemessig
kontinuitet»
3
RF-1086 Aksjonærregisteroppgave (3)
 Innberetning av formuesverdi / ligningsverdi for
aksjonærene:
 Dersom ligningsverdi er endret, kan man foreta innberetning av
ligningsverdi, slik at aksjonærene slipper å få oppgave RF-1088
som mangler ligningsverdi.
 Manglende ligningsverdi medfører at aksjonærene selv må
innhente verdi og føre dette opp i sin selvangivelse.
 Når skal ligningsverdi ikke innberettes?
 Når fjorårets verdi skal anvendes (normaltilfellet).
 Børsnoterte aksjer.
4
RF-1086 Aksjonærregisteroppgave (4)
 Når endres ligningsverdien?
 Splitt, spleis og fondsemisjon:
 Fjorårets verdi * antall pr. 01.01. / Antall pr. 31.12.
 Stiftelse av selskap:
 (Innbetalt aksjekapital + innbetalt overkurs) / Antall aksjer
 Andre endringer i aksjekapitalen eller overkurs som har medført
innbetaling fra eller utbetaling til aksjonærene:
 Ny verdsettelse av aksjene pr 31.12.
5
RF-1241 Betaling for pass og stell av barn
 Ingen varslede endringer for 2014.
 Teknisk endring:
 Tidligere skjema RF-1241 ble sendt inn til Altinn.
 Nytt i 2014:
 Skjema RF-1241 utgår.
 Erstattet av skjema «Barnepass» som sendes inn som vedlegg
til RF-1301 Vedleggsskjema.
 Vi pakker inn Banepass-skjemaet som XML til skjema RF-1301
ved innsendelse til Altinn.
6
RF-1301 Innsendelse av filvedlegg til Altinn
RF-1241
Betaling for
pass og stell
av barn
RF-1301 Innsendelse av
filvedlegg:
• XML filvedlegg som
inneholder følgende
skjema:
Betaling for
pass og stell
av barn
7
RF-1139 boligselskap
 Skjemaene utgår.
 RF-1139 Boligselskap erstattes av skjema
«Boligselskap» som vedlegg til RF-1301
Vedleggsskjema.
RF-1139
Boligselskap
RF-1301 Innsendelse av
filvedlegg:
• XML filvedlegg som
inneholder følgende
skjema:
Boligselskap
8
RF-1140 Boligsameie
 Skjemaene utgår.
 RF-1140 Boligsameie erstattes av skjema
«Boligselskap» som vedlegg til RF-1301
Vedleggsskjema.
RF-1140
Boligsameie
RF-1301 Innsendelse av
filvedlegg:
• XML filvedlegg som
inneholder følgende
skjema:
Boligsameie
9
Innberetning av boliger – oversikt over endringer
 Deltaoppgaver erstattes av erstatnings- og
sletteoppgaver.
 Boligselskaper: Leilighetstype, nytt felt
 Aksjeboenhetsnummer i boligaksjeselskaper
 Aksjenummer utgår på boligaksjeselskaper
 Matrikkelnummer i boligsameie
10
Endringer i innberetning av boligselskap og boligsameie
 Det er gjort en endring mht. innsendelse av erstatningsog sletteoppgaver.
 Tidligere ble det innsendt «delta-oppgaver» med innberetning
av differansene.
 Sender nå inn ny oppgave (erstatningsoppgave) ved endring av
beløp.
 Sender inn sletteoppgave dersom oppgaven skal utgå.
 Avkryssing i «Eiere – Skjemainformasjon» ved innsendelse av
endringer.
11
Boligselskaper: Leilighetstype
 For boligselskaper må det angis hvilken type boliger
oppgaven gjelder, som er valgene




Bolig
Fritidsbolig i Norge
Fritidsbolig i utlandet
Annet enn bolig, herunder garasjelag
 Leilighetstype angis felles for alle i «Eiere –
Skjemainformasjon».
12
Endrede felter
 Aksjeboenhetsnummer (nytt felt)
 Boligselskaper som er «boligaksjeselskaper» har fått nytt felt
«Aksjeboenhetsnummer», som tilsvarer andelsnummeret i
borettslag.
 Aksjenummer utgår
 Utgår ved innberetning, vises i menyen for 2014 i FINALE
Årsoppgjør, deretter utgår feltet fra FINALE Årsoppgjør.
 Matrikkelnummer i boligsameie
 Boligsameie må også innberette kommune, Gnr., Bnr. og
seksjonsnummer på hver enkelt leilighet.
 Kommune fra firmaopplysninger.
 Gnr./Bnr. registreres felles for alle under «Eiere –
Skjemainformasjon». Kan overstyres pr eier or de sjeldne tilfeller
der sameiet har flere eiendommer.
13
Unik identifikator


Innsendelse av skjema for boligselskap sendes inn LINJEVIS, dvs.
en linje for en eier av en leilighet.
Identifikator som identifiserer en innsendelse:
 Selskapsidentifikator (org.nr.)
 Eierens identifikator (fødselsnr. / org.nr.)
 Leilighetsidentifikator:
 Leilighet nr. i borettslag
 Aksjeboenhetsnr. i boligaksjeselskaper
 Matrikkel (Knr./Gnr./Bnr./Snr.) i boligsameie


Det kan ikke sendes inn to linjer med samme sett med
identifikatorer, den ene vil erstatt den andre.
Senere endringer kan utføres på en enkelt eier, og erstatte det som
tidligere er innsendt ved at erstatningsoppgaven har samme
identifikator.
14
Endret identifikator, eksempler
 Boligsameiet har sendt feil Gnr./Bnr.
 Sende sletteoppgave på den gamle Gnr./Bnr.
 Sende ny oppgave for riktig Gnr./Bnr.
 Feil seksjonsnummer:
 Sletteoppgave + ny oppgave
 Feil fødselsnummer på eieren
 Sletteoppgave på den gamle.
 Ny oppgave på det nye,
 Endret fordeling mellom ektefeller/samboere:
 Endringsoppgave på begge.
 Evt. ny oppgave på den ene og ny oppgave på den andre.
 Lagt inn nye adresseopplysninger (f.eks. veinavn +
husnummer/husbokstav) men identifikatorer er ikke endret:
 Sende inn på nytt på alle uten å angi endringsoppgave.
15
Boligskjemaer, ny funksjon for innsendelse i Altinn:
 Først sendes det inn oppgaver.
 Etter kort tid kommer det melding i innboksen i Altinn, der
validering av innsendelse er foretatt.
 Innsendelse kan få flere ulike statuser i Altinn:
 Avvist pga. feil og mangler i oppgavene.
 Avvist i sin helhet på grunn av advarsler på mer enn 10 % av
linjene.
 Godkjent med advarsler.
 Rettelse av mangler er påkrevd.
 Godkjent med merknader
 Kan inneholde merknader som ikke krever retting, men som kan rettes.
 Godkjent uten merknader.
16
Endringer i noen skatteregler for 2014
Finale Årsoppgjørskurs 2014
Hermod Gundersen og Ola Odden
1
Oversikt
 Startavskrivninger i saldogruppe D
 Se neste side
 Fradragsbegrensning for renter mellom nærstående
parter.
 Se egen presentasjon om dette.
 Skattesats er endret til 27 %
 Endringer i formueskatt
2
Startavskrivninger i saldogruppe D
Post i skjema
Tekst
Eks. 1
Eks. 2
Eks. 3
Eks. 4
Eks. 5
Eks. 6
Eks. 7
Post 104a+b Tilgang
1 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 ‐100 000 1 000 000
Post 108
Saldo før avskr.
1 000 000 2 000 000
Post 110a
Avskrivninger
Post 110b
Post 111
‐500 000
100 000
14 000
400 000
‐14 000
‐200 000
‐400 000
100 000
‐20 000
‐14 000
‐80 000
14 000
10% startavskr gr. D
100 000
100 000
100 000
100 000
100 000
‐10 000
100 000
Saldo pr 31.12.
700 000 1 500 000
‐500 000
‐20 000 ‐100 000
330 000
‐100 000
3
Skattesats er endret til 27 %
 Utsatt skatt ble allerede i fjor avsatt med 27 % for
selskaper uten avvikende regnskapsår.
 Disse selskapene har 27 % skatt både for utsatt skat i
inngående balanse og utgående balanse.
 Selskaper med avvikende regnskapsår har skattesats på
28 % i inngående balanse.
4
Endringer i formueskatt
 Det er gjort endringer i formuesverdier for fast eiendom:
 Sekundærboliger:
 Sekundærboliger får økt verdsettelse fra 50 % av grunnlaget til 60
% av grunnlaget (Antatt som er beregnet av Skatteetaten), noe
som er en verdiøkning på 10 prosentpoeng, som utgjør 20 %
formuesøkning i forhold til fjorårets verdsettelse.
 Grense for formuesverdi i % av takstverdi er økt fra 60 % til 72 %
for sekundærboliger.
 Næringseiendommer har tilsvarende økning i verdsettelse ved at
verdsettelsessatsen er økt fra 50 % av grunnlaget til 60 % av
grunnlaget. Også her er verdsettelse i forhold til takstverdi økt fra
60 % til 72 %, en reell økning på 20 % fra fjoråret (10
prosentpoeng økning).
 Fritidsboliger i Norge får verdiøkning på 10 % fra fjorårets verdi.
5
Begrensning av rentefradrag mellom
nærstående
Finale Årsoppgjørskurs 2014
Ola Odden og Hermod Gundersen
1
Ny skatteregel
 Begrensning av rentefradrag mellom nærstående er en
ny skatteregel som har til hensikt å begrense flytting av
skattefundamenter over landegrensene.
 På grunn av at EØS-reglene skal sikre skattenøytralitet
mellom innenlands selskaper og selskaper innen EØSområdet, må reglene også omfatte norske selskaper.
 5 millioners-grense på netto rentekostnader:
 Det er lagt til grunn i regelverket at kun selskaper over en viss
størrelse skal rammes av regelverket, slik at det er lagt til grunn
en grense på kr 5 mill. som effektivt sorterer ut de fleste
selskaper.
2
Skatteregler
 Vi vil ikke drøfte hva som er renter til nærstående, men
konsentrere oss om teknikken for beregning av
rentefradragsbegrensningen.
3
Regelverket, kortversjonen
 Det forutsettes at netto rentekostnader er minst kr 5 mill.
før regelverket kommer til anvendelse.
 Det konstrueres et beregningsgrunnlag for en «rentefradragsramme» som utgjør skattepliktig inntekt før fradrag
for avskrivninger og før fradrag for «netto rentekostnader».
 Rentefradragsrammen er 30 % av dette grunnlaget.
 Dersom rentekostnader til nærstående selskaper,
innretninger eller personer overstiger rentefradragsrammen, gis det ikke fradrag for disse rentekostnadene.
 Dersom det er nektet fradrag for renter etter disse reglene,
kan det ubenyttede rentefradraget fremføres til fradrag
innenfor 30 %-grensen i et senere år.
 Fremføring i inntil 10 år.
 Fremført rente fra tidligere år går til fradrag før årets renter.
4
Avslutning – Rentefradrag mellom nærstående
5
Grenseverdi på 5 000 000 er ikke overskredet…
6
Beregning av netto rentekostnader
 Dersom netto rentekostnader etter denne
beregningen overstiger NOK 5 000 000 skal
skjema RF-1315 «Begrensning av rentefradrag
mellom nærstående» leveres.
7
Skjermbilde, netto rentekostnader > NOK 5 mill.
8
Beregning av rentefradragsramme
9
Rentekostnader til nærstående
 Rentekostnader til nærstående omfatter også
indirekte belåning der nærstående har stillet
sikkerhet eller har en fordring på långiveren der
fordringen har sammenheng med gjelden.
 Rentekostnader skal spesifiseres på långivere.
10
Spesifikasjon av renter til nærstående i programmet
11
Norske avdelinger av utenlandske foretak (NUF)
 NUF spesifiserer ikke renter på partene men
fordeler rentekostnader forholdsmessig mellom
gjeld til nærstående og totalt gjeld etter formelen
som fremkommer i skjemaets del 3.
12
 Rentekostnader til nærstående korrigeres for
renteinntekter mv. fra nærstående, og man
kommer frem til «netto rentekostnader til
nærstående» som er grunnlaget for å beregne
fradragsbegrensningen, se neste plansje.
13
Årets tillegg (eller fradrag) i inntekten
14
«Justering av inntekt» skjermbilde
15
RF-1028 Selvangivelse for AS mv
16
RF-1215 Selskapets deltakeroppgave for DLS
17
Slik vil skjemaet muligens se ut i 2015…
18
Fremføring av fradrag, skjema slik det kan se ut for 2024
19
Endringer i ligningsoppgaver i 2014
Finale Årsoppgjørskurs 2014
Ola Odden og Hermod Gundersen
1
Mindre endringer i viktige skjemaer
 RF-1028 Selvangivelse for AS mv.
 Ny post 257 Justering av inntekt overført fra RF-1315
«Begrensning av rentefradrag mellom nærstående»
 RF-1217 Forskjeller
 Ny post 157 Forskjeller pr 31.12.14: Avskåret rentefradrag til
fremføring.
 RF-1052 Avstemming av egenkapital
 Egne poster med tilleggsutbytte og ekstraordinært utbytte.
 RF-1167 Næringsoppgave 2
 Henvendelse, e-post
 RF-1215 Selskapsoppgave DLS
 Poster på side 1 som gjelder rentefradragsbegrensninger for
renter mellom nærstående parter.
2
Mindre endringer i viktige skjemaer
 RF-1233 Selskapets deltakeroppgave i DLS:
 Post 1123 Arbeidsgodtgjørelse fiske og post 1124
Arbeidsgodtgjørelse barnehage i eget hjem slått sammen til en
post 1124 Arbeidsgodtgjørelse mellomsats.
 RF-1245 Selskapsoppgave NOKUS
 Nye poster som gjelder rentefradragsbegrensninger.
3
Skjemaer med betydelige endringer
 RF-1123 Kontrollerte transaksjoner og mellomværender:
 Større endringer i skjemaet.
 Mange nye poster, slik at skjemaet nå har økt fra 3 til 4 sider.
 Beløpsfelter der det tidligere bare var avkryssinger for «<10
mill.» / «10-50 mill.» / « > 50 mill.»
 «Andel av transaksjoner med nærstående overstiger 50%?
Ja/Nei» er erstattet av 3 alternativer:
 «50 % eller mindre» (ikke avkrysset)
 avkryssing for « > 50 %» og
 avkryssing for «100%».
4
Skjemaer med betydelige endringer
 RF-1177 Landbruk
 Nye poster med endringer i midlertidige forskjeller.
 Medfører at avskrivninger mv føres opp til regnskapsførte
verdier.
 Deretter justeres det for endringer i midlertidige forskjeller, som
eventuelt må fordeles dersom det er flere beregningsenheter for
personinntekt eller flere ulike landbruksnæringer og eventuelt
også andre næringer i samme beregningsenhet (f.eks. jordbruk
og skogbruk i samme personinntektsskjema).
5
Nye skjemaer
 RF-1315 «Begrensning i rentefradrag mellom
nærstående».
 Egen presentasjon av dette.
6
Andre endringer
 RF-1013 Kostpris for landbrukseiendom har fått en
ansiktsløfting på skjemaets side 1.
7
Nyheter og endringer i 2014
Finale Årsoppgjørskurs 2014
Hermod Gundersen og Ola Odden
1
Nyheter i 2014
 Presentasjonen inneholder nyheter i FINALE Årsoppgjør
i 2014, og inkluderer også nyheter som allerede er tatt i
bruk og som er kommet i løpet av kalenderåret 2014.
 Nyheter som er i både FINALE Årsoppgjør og øvrige
Finale-programmer er med i denne presentasjonen.
2
Negative driftsmidler
 Støtte for negative driftsmidler kom i fjorårets
hovedversjon, og har gitt en betydelig mer fleksibel
driftsmiddelfunksjon i programmet.
 Enklere ved mottak av kreditnotaer i ettertid og ved
tilskudd i senere regnskapsår.
 Mange komplekse problemer kan også løses nå ved
ulike kombinasjoner som inkluderer negative driftsmidler.
 Eksempel: Skattemessig lineæravskrivning med ulik
regnskapsmessig og skattemessig avskrivningsprofil.
3
Lineæravskrivning der RM profil er ulik SM profil
1 000 000
750 000
500 000
250 000
-
-250 000
-500 000
-750 000
-1 000 000
Skm.
RM 1
RM 2
4
Driftsmiddelrapporter, nye kolonner
 Det er behov for flere kolonner i driftsmiddelrapporter:




Rest regnskapsført verdi av oppskrivning
Salgssum ved realisasjon
Gevinst ved avhendelse av varige driftsmidler
Tap ved avhendelse av varige driftsmidler
 De tre ulike driftsmiddelrapportene har litt ulikt innhold
når det gjelder tilleggsinformasjon i de to kolonnene som
er lengst til høyre.
 Fjernet kolonne «Bokført 31.12. før avskrivninger».
 Fjernet kolonne «Akkumulert avskrivning 31.12.», som jo er
differansen mellom 2 andre kolonner i rapporten.
5
Mer flerspråklighet
 Aksjekapitalrapport og aksjekapitalnoter med støtte for
nynorsk og engelsk. Dette følger språkoppsettet som er
valgt i offentlig regnskap.
 Kontantstrømoppstilling med flerspråklighet, bokmål,
nynorsk og engelsk, følger oppsettet i offentlig regnskap.
6
Engelsk standardkontoplan
 Standardkontoplanen med engelsk tekst:
 Avkryssing i «Firmaopplysninger»
 Opprettelse av kontoplan på engelsk fra
standardkontoplan etter at engelsk språk er valgt.
 Engelsk konsernkontoplan i FINALE Konsolidering
fra Finale sin standardkontoplan.
7
Formuesverdi av aksjer i andre selskaper
 Nytt menypunkt «Aksjer i andre selskaper» på
avslutning-menyen.
 Registrere aksjeverdi for selvangivelse og
selskapsoppgave.
8
Noteopplysninger om aksjer i andre selskaper
 Registrere informasjon om aksjer i andre selskaper





Datterselskaper
Tilknyttede selskaper
Felleskontrollert virksomhet
Begrunnelse for ikke-konsoliderte datterselskaper
Informasjon om andre aksjer
 Rapport «Aksjer i andre selskaper» som danner
grunnlag for automatiske noter.
 Noteopplysninger:
 Oversikt over konsernet
 Note om aksjer i DS, TS og FKV
 Note om aksjer i øvrige selskaper
9
Byrårapporter
 Enklere å administrere byrårapporter:
 Erstatte eksisterende rapporter med nye rapporter.
 Tar alltid sikkerhetskopi av forrige versjon slik at det
er mulig å finne tilbake til foregående versjoner.
10
Firmaopplysninger
 Skillekort «Kontaktinformasjon»
 Styringsinformasjon som «selskapstype»,
«beskattes som» og «juridisk selskapsform»
flyttet øverst.
11
RF-1175 Næringsoppgave 1 og automatposteringer
 Skattemessig verdi på tap på fordringer posteres
automatisk ut fra registreringer i menyen «Avslutning –
Tap på fordringer» skillekort «skattemessige fordringer».
 Valideringsmeldinger dersom bilkostnader i
næringsoppgaven ikke samsvarer med RF-1125
«Bilskjema» og RF-1223 «Drosje- og lastebilskjema».
12
Eierregisteret i personlige selskaper og ANS / KS
 Søke etter klientnummer i FINALE Skatt ut fra
fødselsnummeret til eieren.
 Muligheter for automatisk opprettelse av eier i FINALE
Skatt ved overføring fra FINALE Årsoppgjør.
 Kopiere kontonummer fra en eier til alle eiere i ANS/KS.
 Fordele egenkapital i henhold til eierandel dersom det
ikke er skjevdelt egenkapital (ANS/KS).
13
RF-1217 Forskjeller, fjorårsverdier
 Fjorårsverdier kan overstyres direkte i skjemaet.
 Registrering direkte i skjemaet blir vist på rapport med
spesifikasjon av forskjeller.
14
Høyreklikk på skjemapost for å lage formel til note
@@(@@7202)
15
Skjemapost – verditype – overstyringer etc.
 Skjemaposer har tre ulike verdityper:
 Standardverdi (hvitt felt)
 Overført verdi (grått felt)
 Overstyrt verdi (blått felt)
 Ny funksjon på høyreklikk: Bruk standardverdi.
16
Fjerne alle overførte verdier for et skjema
 Det er nå mulig i en enkelt operasjon å fjerne
alle overførte verdier for alle poster i det aktive
skjemaet.
17
Offentlig regnskap
 18 måneders oppstartsperiode for offentlig regnskap og årlige
ligningsoppgaver støttes.
 Automatisk oppdatering av noter fra skatteberegning, disponering,
aksjekapital og driftsmidler.
 Enklere renummerering av noter, f.eks. bytte plass på note 3 og 4.
 Muligheter for en kolonne med tall i resultatregnskap og evt. også i
balanse i oppstartsåret.
 Valg av innhold i offentlig regnskap kan foretas direkte i
rapportvisningen.
 Flerspråklighet i aksjekapitalnote (bokmål, nynorsk og engelsk).
 Ny funksjon for note om aksjer i DS/TS/FKV og aksjer i andre
selskaper.
 … med mer.
18
Alt ut fra Altinn
 Opprette klient og hente inn verdier fra fjorårets
ligningsoppgaver i Altinn.
19
Diverse nyheter
 Posteringsjournal: Sammenslåing av posteringer fra
driftsmidler og eiere.
 Fjerning av null-driftsmidler fra driftsmiddelrapporter.
 Ny disponeringsfunksjon med nye utbyttefunksjoner.
 FINALE Rapportering har også fått støtte for beregning
og avsetning for ekstraordinært utbytte.
 Spesifisere permanente forskjeller i rapporten
«Skatteberegning og disponering».
20
Nyheter og endringer i 2014 i andre Finaleprogrammer enn FINALE Årsoppgjør
Finale Årsoppgjørskurs 2014
Hermod Gundersen og Ola Odden
1
FINALE Konsolidering
 Dokumentasjon av importerte saldotall og sammenheng
mellom konsernets kontoplan og selskapets kontoplan:
 Ny funksjon, dokumentasjon av importerte saldotall. I bildet for
import av saldotall er det en ny verktøyknapp for å se importerte
data (mai 2014).
2
Negative driftsmidler i FINALE Driftsmidler
 Støtte for negative driftsmidler kom i fjorårets
hovedversjon, og har gitt en betydelig mer fleksibel
driftsmiddelfunksjon i programmet.
 Enklere ved mottak av kreditnotaer i ettertid og ved
tilskudd i senere regnskapsår.
 Mange komplekse problemer kan også løses nå ved
ulike kombinasjoner som inkluderer negative driftsmidler.
 Eksempel: Skattemessig lineæravskrivning med ulik
regnskapsmessig og skattemessig avskrivningsprofil.
3
Lineæravskrivning der RM profil er ulik SM profil
1 000 000
750 000
500 000
250 000
-
-250 000
-500 000
-750 000
-1 000 000
Skm.
RM 1
RM 2
4
Andre nyheter i FINALE Driftsmidler
 Ny funksjon for driftsmiddelgrupper.
 Enkelt å slå sammen to driftsmiddelgrupper.
 Enkelt å slå sammen to saldoskjemaer i samme
saldogruppe.
 Eget felt «Avskrives fra» som gjør at nye driftsmidler kan
aktiveres med en dato mens avskrivning kan starte fra
en senere dato.
5
Ekstraordinært utbytte i FINALE Rapportering
 Ekstraordinært utbytte er utbytte som beregnes ut fra en
mellombalanse, etter endringer i aksjelovgivningen med
virkning fra 1. juli 2013.
 FINALE Rapportering kan benyttes til utarbeidelse av en
slik mellombalanse.
 FINALE Rapportering har fått støtte for beregning og
avsetning for ekstraordinært utbytte.
6
Avstemming av klienter uten regnskapsintegrasjon
 FINALE Avstemming har nå mulighet for avstemming av
klienter som ikke har regnskapsintegrasjon.
 F.eks. en enkelt klient med et annet økonomisystem der
regnskapsintegrasjon ikke er tilgjengelig eller ikke teknisk mulig.
 FINALE Avstemming for revisorer.
 Ved avstemming uten regnskapsintegrasjon vil alle
avstemminger som anvender kontosaldo eller ikke har
behov for tilgang til transaksjoner være mulig.
 Eksempler på dette:
 Avstemming av varige driftsmidler.
 Avstemming av MVA med unntak av henting av transaksjon for
betaling av MVA.
 Avstemming av andre poster der det legges til dokumentasjon
fra andre kilder, f.eks. varelager.
7
Bankavstemming, dokumentasjon av kryssede poster
8
Andre nyheter i FINALE Avstemming
 Nye økonomisystemer i listen over regnskapsintegrasjon
 Dokumentasjon av kryssede poster i bankavstemming.
 Betydelig bedre bankavstemming, høyere treffprosent og
bedre treff.
9
Nye integrasjonsmoduler for regnskapsintegrasjon
 Det har kommet til enkelte nye systemer i det siste året:





24SevenOffice
Formula
Maconomy for SQL
Tripletex
Avstemming uten regnskapsintegrasjon
 Under valg av regnskapssystemer for integrasjon vises
det hvilke systemer som vi til enhver tid støtter.
 Byråopplysninger
 Firmaopplysninger
10
Planlagte integrasjonsmoduler
 Maconomy for Oracle
 Microsoft Financials AX 2012 (Axapta)
 Visma eAccounting
11
Forbedret bankavstemming
 En viktig nyhet er ikke noe som vises, men er den
største nyheten i år.
 Kvaliteten på en bankavstemming avgjøres av at man
klarer å matche korrekte transaksjoner med hverandre.
 Bankavstemmingen har fått en betydelig forbedring i
eksakte treff på transaksjoner.
 Vi har gjort en gjennomgang av metoder for avstemming
 Vi har forsket på og utviklet bedre algoritmer som erstatter
«usikker match» med algoritmer som i langt større grad gir
«sikker match»,
 har utviklet algoritmer som har gitt bedre match og i mindre grad
har åpne poster som brukeren må krysse selv,
 og har mye mindre sannsynlighet for å gi match på poster som
ikke hører sammen.
12
Feilrettinger I FINALE Avstemming
 Feilretting under avstemming av arbeidsgiveravgift.
 Enkelte feil er oppdaget, og det er foretatt en full
synkronisering mellom avstemming av arbeidsgiveravgift
og utfylling av skjema RF-1022 Lønn- og pensjonskostnader.
13
Planlagte endringer i FINALE Avstemming
 Mulighet for å legge til dokumentasjon med levetid ut
regnskapsåret.
 Mulighet til å legge til fast dokumentasjon på en konto,
f.eks. lånedokumenter på en lånekonto.
 Forbedring av tabell i bankavstemming i tilfeller der
brukeren endrer størrelse på vinduet.
 Sortere kryssede poster, f.eks. i bankavstemming.
14
FINALE Avstemming
Årsoppgjørskurs 2014
Ola Odden og Hermod Gundersen
1
Innhold i dette foredraget
 Dette foredraget vil være en gjennomgang av FINALE
Avstemming med fokus på tips og triks i ulike deler av
programmet.
 Programmet kan inneholde funksjoner eller muligheter
som kanskje ikke alle har fått med seg.
2
Oppsett av FINALE Avstemming
 FINALE Avstemming har to typer stier for lagring av
data:
1.
Balanseavstemming

2.
Avstemmingsmappe


som er arbeidskatalogen for programmet.
som er en mulighet til å produsere en mappe som inneholder alt
avstemmingsinnhold, periode for periode, men som er «frikoblet»
fra programmet, og som inneholder en klikkbar
innholdsfortegnelse i et regneark.
Muligheten for «avstemmingsmappe» er det samme innholdet
som ved forsendelse av avstemmingsmappe til revisor pr epost.
3
Klienter uten regnskapsintegrasjon
 FINALE Avstemming har nå mulighet for avstemming av
klienter som ikke har regnskapsintegrasjon (RSI).
 F.eks. en enkelt klient med et annet økonomisystem der RSI
ikke er tilgjengelig eller ikke teknisk mulig.
 FINALE Avstemming for revisorer.
 Ved avstemming uten RSI vil alle avstemminger som
anvender kontosaldo eller ikke har behov for tilgang til
transaksjoner være mulig.
 Eksempler på dette:
 Avstemming av varige driftsmidler.
 Avstemming av MVA med unntak av henting av transaksjon for
betaling av MVA.
 Avstemming av andre poster der det legges til dokumentasjon
fra andre kilder, f.eks. varelager.
4
Avstemmingshyppighet
 Avstemmingshyppighet er et viktig parameter som sikrer
deg en enkel og effektiv gjennomføring av
avstemmingsarbeidet.
 Avstemmingshyppighet styrer hvilken periode en konto
skal vises i avstemmingsbildet.
 Månedlig, termin (2-månedlig), kvartal, tertial, halvårlig, årlig.
 Dersom man ikke har et aktivt forhold til oppsett av
avstemmingshyppighet medfører dette at:
 Avstemmingsbildet inneholder konti som ikke er planlagt
avstemt denne perioden, eventuelt at konti som skulle vært
avstemt ikke vises i bildet og derfor ikke blir avstemt.
 Mangelfull planlegging av avstemmingen
 mindre effektiv avstemming.
5
Hvordan planlegge avstemmingshyppighet?
 Avstemmingshyppighet bestemmes i avstemmingsplanen.
 Meny Avstemming – Avstemmingsplan
 Dette er avstemmingsplan for den enkelte klient.
 Avstemmingsplanen redigeres for den enkelte konto basert på
klientens kontonummer.
 Avstemmingshyppighet redigeres mest effektivt ved å legge inn
dette i en mal for avstemmingsplan, slik at man enkelt kan få
effekt av planarbeidet på alle klienter.
 Meny Avstemming – Avstemmingsplan – verktøyknapp Oppsett – knapp
Rediger mal for avstemmingsplan.
 Dette er en mal som gjelder for alle klienter.
 Malen redigeres for den enkelte konto basert på Finale Standardkontoplan.
 Ta i bruk malen på den enkelte klient ved å oppdatere
avstemmingsplanen fra malen.
6
Mal for avstemmingsplan
 Oppsett av avstemming på standardkonto-nivå, slik at alle konti kan
bli omfattet av planen.
 Hver STD-konto kan få endret avstemmingshyppighet.
 Redigering kan foretas på mange konti samtidig, og standard
Windows-funksjonalitet for merking fungerer:
 Merke flere ved bruk av CTRL-knappen og bruke muspeker til å klikke
på neste knapp.
 Merk en serie med konti ved bruk av Shift-knappen og bruk deretter
muspeker eller pil-tastene for å merke et område med konti.
 Velg hyppighet på den merkede kontoen eller på de merkede
kontiene.
 Endringer i malen må velges aktivt på den enkelte klient (oppdatere
plan fra malen).
 Nye konti på en klient får alltid egenskaper fra malen.
7
Kontospesifikasjoner for enkeltkonti
 Det er mulig å legge inn kontospesifikasjoner som en del
av avstemmingsplanen for enkeltkonti.
 Legg inn enkeltkonti på den enkelte klienten.
 Resultatkonti, f.eks. husleie
 Balansekonti, kontoen vil da være flere ganger i listen.
 Legg inn kontospesifikasjon i avstemmingsmalen
 Legge inn STD 6300 for å få spesifisert husleie.
 Denne kontospesifikasjonen dukker opp automatisk fra
avstemmingsmalen, uten at oppdatering er nødvendig.
8
Avstemme null-saldi på enkelte konti eller kontotyper
 I noen tilfeller er det ønskelig å identifisere konti som
skal avstemmes på en annen måte enn den normale
måten.
 Normal metode er «saldo ulik null»
 Enkeltkonti kan settes opp med et annet valg for visning.
 Endringer i malen gir deg mulighet for å sette opp dette
på standardkontonivå.
9
Bankavstemming, dokumentasjon av kryssede poster
10
Viktighet av riktig standardkontokode
 FINALE Avstemming styres av standardkontokoden til
kontoen fra kontoplanen i programmet.
 Standardkontokoden settes opp felles for FINALE
Årsoppgjør, FINALE Rapportering og FINALE
Avstemming.
 Når standardkonto først er tildelt, vil den være uendret,
også mellom programmene på samme klient.
11
Merverdiavgift og Altinn
 Vi arbeider med anvendelse av MVA-oppgavene fra
Altinn direkte inn i FINALE Avstemming.
 Avstemming foretas ofte før innsendelse til Altinn.
 Ny avstemming vil være at man også kontrollerer
oppgave i Altinn mot den oppgaven man registrerte at
man skulle sende inn mot den faktisk innsendte
oppgaven.
 Revisorer kan foreta avstemming av hele året mot
oppgaver som hentes ut fra Altinn i forbindelse med
årsoppgjøret.
12
KS Komplett må installeres på årstall !!
 KS Komplett maler fra NARF må lagres med en mappe
for hvert år.
 Oppsett av FINALE Avstemming gjøres med maler år for
år. Viktig å lagre malene i en mappe for hvert år, slik at
man kan ha tilgang til maler for hvert enkelt år.
13
Åpne poster, avstemmingsperioder
 Bankavstemming og åpne poster:
 Ved første gangs avstemming med FINALE Avstemming må
man legge inn åpne poster manuelt. Deretter kan man
avstemme perioden. Åpne poster legges inn i første bilde.
 Saldospesifikasjon av avsetningskonti mv.
 Saldospesifikasjon ved første gangs avstemming kan legges
inn, men i de fleste tilfeller finner programmet ut av dette uten at
saldospesifikasjon legges inn.
 Ved første gangs bruk, kan man f.eks. avstemme pr 31.12.
foregående år på slike konti med FINALE Årsoppgjør dersom
du ønsker å finnes saldospesifikasjon IB neste år.
 Saldospesifikasjoner ved første gangs avstemming er mest effektiv
ved en lengre regnskapsperiode, slik at saldo UB består av
transaksjoner i perioden.
 Saldospesifikasjon jobber baklengs fra saldotidspunktet.
14
Legge til egen dokumentasjon
 Vær oppmerksom på at man kan legge til sin egen
dokumentasjon fra dokumenter på disk.
 Skannede dokumenter.
 Egne regneark.
 osv.
15
Formuesverdi av aksjer i andre selskaper
Årsoppgjørskurs 2014
Hermod Gundersen og Ola Odden
1
Formuesverdier for aksjer i andre selskaper
 FINALE Årsoppgjør har i 2014 fått en ny funksjon for
registrering av formuesverdier av aksjer i andre
selskaper.
 Funksjonen gjelder for selskaper
 RF-1028 Selvangivelse for aksjeselskaper
 RF-1215 Selskapsoppgave for deltakerlignede selskaper
 Funksjonen gjelder både for aksjer i norske selskaper og
aksjer i utenlandske selskaper.
 Personlige skattytere har ikke behov for denne
funksjonen fordi aksjeverdiene kommer som
forhåndsfylte opplysninger i RF-1030 Selvangivelse for
personlige skattytere.
 Funksjonen er derfor ikke tilrettelagt for overføring av
formuesverdier fra FINALE Årsoppgjør til FINALE Skatt.
2
Om presentasjonen
 Presentasjonen skal ta for seg:
 Ny funksjon for registrering av aksjeverdier i FINALE
Årsoppgjør.
 Generelt om aksjeverdier for aksjer eid i andre selskaper.
3
Registreringsbilde for formuesverdi av aksjer
 Registreringsbildet for
formuesverdi av aksjer
finnes i menypunktet
«Avslutning – Aksjer i
andre selskaper»:
4
Registreringsbildet brukes til flere formål:
 Registreringsbildet for aksjer i andre selskaper
brukes til formuesverdier og noteopplysninger.
 Kryss derfor av for at (kun) formuesverdi skal
registreres:
5
Om funksjonen:
 Funksjonen brukes til formuesverdi av aksjer i andre
selskaper.
 RF-1028 Selvangivelse for aksjeselskaper mv.




Post
Post
Post
Post
421
422
461
462
Likningsverdi av aksjer i norske selskaper…
Likningsverdi av aksjer i utenlandske selskaper…
Aksjer (…) i norske selskaper (full verdi)
Aksjer (…) i utenlandske selskaper (full verdi)
 RF-1215 Selskapsoppgave for deltakerliknede selskaper
 Post 535 Aksjer mv (kolonne II Nettoformue)
6
Oppsett for aksjeselskaper
 Formuesverdi i post 421 Aksjer (…) i norske selskaper
utgjør en av følgende verdier:
 Børskurs 31.12.14 for børsnoterte aksjer
 Formuesverdi for aksjer i ikke-børsnoterte aksjeselskaper, verdi
skal i utgangspunktet være verdi beregnet pr 31.12.13, se neste
plansje.
 Formuesverdi i post 422 Aksjer i (…) i utenlandske
selskap
 Børskurs 31.12.14 for børsnoterte aksjer
 Formuesverdi for aksjer i ikke-børsnoterte aksjeselskaper, som
er antatt salgsverdi pr 31.12.14.
7
Formuesverdi av norske ikke børsnoterte aksjer (post 421):
 Formuesverdi pr 31.12.13 beregnet i selvangivelsen for
inntektsåret 2013, med 3 unntak:
 Pålydende inkl. overkurs for selskaper stiftet i 2014.
 Splitt, spleis eller fondsemisjon i 2014 medfører omberegning
der samlet formuesverdi pr 31.12.13 divideres på antall aksjer
pr. 31.12.14.
 Ny beregnet formuesverdi pr 31.12.14 for aksjeselskaper med
aksjekapitalendringer i 2014, der endringen har medført enten
innbetaling fra aksjonærer eller utbetalinger til aksjonærer.
 Post 421 har ingen praktisk betydning, fordi verdiene i
post 461 benyttes til beregning av årets aksjeverdi.
8
For aksjeselskaper ved beregning av sin egen aksjeverdi:
 Aksjeselskaper betaler ikke formueskatt, men beregner
sin egen aksjeverdi, slik at egne aksjonærer kan
beregne sin egen formue.
 Verdi i selvangivelsens post 421 er aksjeverdi fra
foregående år for aksjer i andre selskaper.
 Verdiene i post 421 har ingen praktisk betydning.
 Verdien i post 461 er samme verdi som i post 421, men
verdien skal beregnes pr 31.12.14.
9
Aksjeverdi i post 461 Norske aksjer
 Rettledningen til RF-1028 Selvangivelse for AS mv. post
461 Aksjer i norske selskaper (full verdi):
 «Her føres aksjer i norske selskaper samt andeler i aksjefond
og egenkapitalbevis til full verdi. Eier selskapet aksjer i et annet
ikke-børsnotert selskap, er det (den fulle) verdien av aksjene
ved utgangen av inntektsåret (dvs. 31.12.2013) som skal
benyttes. Dette kan medføre at verdiene må fastsettes
skjønnsmessig, dersom de skattemessige formuesverdier i det
eide selskapet ikke er fastsatt på dette tidspunkt.»
10
Aksjeverdi i post 461 Norske aksjer (2)
 Det sier seg selv at dersom man har aksjer i et selskap
man kun har en fjern forbindelse med, og dette
selskapet ikke har beregnet sin aksjeverdi, så er i
praksis tilnærmet umulig å foreta en slik omberegning,
og verden i post 421 er det beste estimatet man har.
 Dersom man har aksjer i datterselskaper, vil mye tale for
at aksjeverdien pr. 31.12.14 fra datterselskapets
selvangivelse må benyttes, og ingen skjønnsmessig
verdi.
11
Aksjeverdi for aksjer i utenlandske selskaper
 Formuesverdi i post 422 og 462 Aksjer (…) i
utenlandske selskaper er en av følgende verdier:
 Børskurs 31.12.14 for børsnoterte aksjer
 Antatt omsetningsverdi for aksjer i ikke-børsnoterte
aksjeselskaper pr 31.12.14.
12
Skjermbilde for aksjeselskaper
Post 421/422
Post 461/462
13
Skjermbilde for andre selskaper (SA, ANS, KS osv.)
Post 421/422
14
Spesifiserte poster i RF-1028 og RF-1215
 Postene i RF-1028 og RF-1215 har
spesifikasjon som viser beregningen med
selskap, antall aksjer og verdi:
15
Mer spesifikasjon
16
Mye nytt i offentlig regnskap
i FINALE Årsoppgjør
Finale Brukerforum 2014
Fagsjef Hermod Gundersen
1
Generelt
 Vi har i år satset på å gi funksjonene for offentlig
regnskap et ansiktsløft.
 Tilbakemeldinger fra kunder og ønsker som vi har
mottatt, har vært utgangspunktet for de endringene som
er gjort i programmene.
 Endringene gjelder følgende av våre programmer:
 FINALE Årsoppgjør
 FINALE Rapportering
 FINALE Konsolidering
2
Nyheter i rapportvisning
 Valg av innhold i offentlig regnskap mens rapporten vises.
 Tidligere kunne dette kun gjøres i funksjonen «Redigering
av offentlig regnskap», skillekort «Annet».
3
Nye selskaper (1)
 Det er gjort noen endringer for nye selskaper, som går
på både funksjonalitet og layout.
 Sammenligningstall for resultatregnskapet:
 Dette regnskapsåret har tall, fjorårets sammenligningskolonne
viser kun nullverdier.
 Mulig å fjerne visning av fjorårstallene for første regnskapsår.
 Sammenligningstall for balansen:
 Sammenligningstallene for balansen kan også fjernes fra
visning.
 Dersom sammenligningstallene for balansen vises og
inneholder tall, vil kolonneoverskriften være stiftelsesdato, slik
at det er mulig å vise åpningsbalanse om ønskelig.
4
Nye selskaper (2)
 Regnskapsår på 18 måneder:
 Ligningsoppgaver leveres med FINALE Årsoppgjør i
stiftelsesåret, men årsregnskap utarbeides ikke.
 Neste regnskapsår: Kryss av for 18 måneders regnskapsår for
det første regnskapsåret, og de to siste års resultatregnskaper
blir slått sammen.
 Sammenligningstall for resultatregnskap inneholder kun
nullverdier og kan enkelt skjules.
 Sammenligningstall for balanse vil være tallene for 2 perioder
tilbake.
 Kan vises, og vil da vise stiftelsesdato / åpningsbalanse
 Kan enkelt skjules om ønskelig.
5
Nye selskaper (3)
 Første år etter 18-månedersperioden:
 Fjorårsverdiene vil være slått sammen, periode 2 og periode 3 i
programmet.
 Alle de tre siste regnskapsperiodene vil vises i redigering av
offentlig regnskap skillekort «linjeredigering».
 Kolonneoverskrifter for nye selskaper:
 Stiftet i mai: Resultatregnskapet viser «mai-des 14»
 18-mnd.-periode vil vise begge år, f.eks. «sep 12-des 14».
 Balanse sammenligningstall vil vise stiftelsesdato der dette er
aktuelt.
6
Oppløsningsåret, kolonneoverskrifter
 Resultatregnskapet: fra januar til oppløsingsmåned, f.eks. «jan-nov 14».
 Balansen: oppløsningsdato, f.eks. «16.11.2014».
7
Hele 1.000 kr mulig å sette som standard
 Dersom det er ønskelig å ha hele 1.000 kr som
standard vising i offentlig regnskap, kan dette nå
settes opp på den enkelte klient.
8
Overstyring av kolonneoverskrifter
 Det er nå mulig å overstyre kolonneoverskriftene
for offentlig regnskap dersom man har spesielle
behov.
9
Innsendelse til Regnskapsregisteret fra FINALE
Konsolidering (1)
 Nytt av året: Det er nå mulig å sende inn årsregnskapet fra
FINALE Konsolidering til Regnskapsregisteret via Altinn.
 FINALE Konsolidering fyller automatisk ut to skjemaer, ett for
morselskapet og ett for konsernet.
 Ut over dette er funksjonen identisk med innsendelsesfunksjonene i FINALE Årsoppgjør og FINALE Skatt.
10
Språkvalg i kontantstrømoppstillingen
 Kontantstrømoppstillingen består nå av tre ulike
rapporter, bokmål, nynorsk og engelsk.
 Valg av rapport styres automatisk av språkvalget som
gjøres i redigering av offentlig regnskap.
11
Aksjekapitalrapport og aksjekapitalnoter
 Aksjekapitalrapport og aksjekapitalnoter har nå
flerspråklighet innebygget.
 I funksjonen for redigering av offentlig regnskap kan man
velge språk mellom bokmål, nynorsk og engelsk.
 Aksjekapitalrapporten og noteopplysninger om
aksjekapital produseres nå enten på bokmål, nynorsk
eller engelsk ut fra det valget som er gjort i
redigeringsfunksjonen.
12
Noteopplysninger om varige driftsmidler
 Kolonneoverskriftene i noteopplysninger for
varige driftsmidler er forbedret, og er nå fordelt
over fire linjer mot 3 linjer i tidligere versjoner.
13
Redigering av noter
14
Redigering av noter, oversikt over endringer
 Flere knapper i knapperaden i noteredigering, og
knappene har nå symboler og ikke tekst.
 Flytte noter opp og ned (ny funksjon)
 Fjerne hull i nummerrekkefølgen (ny funksjon)
 Renummerere noter (som tidligere)
 Tekst og ikke bare symboler for to viktige
verktøyknapper:
 Hent tekstkode
 Forhåndsvisning av note
15
Aksjer i DS/TS/FKV og andre selskaper
 Nytt av året er muligheter for å registrere aksjer som
eies i andre selskaper, enten det er datterselskaper,
tilknyttede selskaper, felleskontrollert virksomhet eller
andre aksjer.
 (Formuesverdier av aksjene fylles ut i selvangivelsen.)
 Noteopplysninger med oversikt over selskaper i
konsernet.
 Funksjonen er også tilgjengelig i FINALE Konsolidering.
16
17
18
Automatisering av noter (1)
 FINALE Årsoppgjør har en rekke noter som har
inneholdt tekst slik teksten er i det øyeblikket notene blir
redigert.
 Ved endringer i grunnlagsdataene, f.eks. saldotall,
driftsmidler eller aksjonærer måtte disse notene
redigeres på grunn av at de ikke hadde muligheter for
automatisk oppdatering.
 Flere av disse notene har vært i to versjoner, den ene
versjonen som beskrevet over og den andre metoden
som tekst med tekstkoder som hentet tall inn i rapporten.
19
Automatisering av noter (2)
 Fra og med versjon 27 for regnskapsåret 2014 har vi
gjort noe med dette, og laget en automatisering av de
notene som hentes fra ulike rapporter i programmet, og
som ikke ble oppdatert automatisk.
 Ved redigering av noter i versjon 27 har disse notene to
deler:
 Øverst har noteteksten en kode som brukes til automatisering.
 Deretter vises noteteksten slik noten er i øyeblikket, men som
bare blir et eksempel på noteinnholdet, siden noten vil
oppdatere seg automatisk.
20
21
Hvilke noter er automatisert slik?
Betalbar skatt.
Utsatt skatt og midlertidige forskjeller.
Andre noter som gjelder betalbar og utsatt skatt mv
Disponering.
Aksjekapital.
Avskrivningstablå.
Aksjer i datterselskaper, tilknyttede selskaper og
felleskontrollert virksomhet (ny i 2014)
 Aksjer i andre selskaper (ny i 2014)







22
Opprettelse av nye selskaper
i FINALE Årsoppgjør 2014
Finale Årsoppgjørskurs 2014
Ola Odden og Hermod Gundersen
1
Nye funksjoner ved opprettelse av nye selskaper
 Denne presentasjonen er aktuelt for følgende klienter i
FINALE Årsoppgjør:
 Nystiftet selskap:
 Rent nystiftet selskap
 Nystiftet selskap ved omdannelse av eksisterende selskap
 Fusjonerte selskaper:
 Nystiftet selskap med fusjon av flere selskaper
 Eksisterende selskap der et annet selskap er innfusjonert
 Nye klienter:
 Oppkjøpt selskap som man for første gang skal ta inn i FINALE
Årsoppgjør.
 Et eksisterende selskap som er en ny klient hos et regnskapsbyrå
som bruker FINALE Årsoppgjør.
 Et eksisterende selskap som er en ny klient hos et
revisjonsselskap som bruker FINALE Årsoppgjør.
2
Opprettelse av selskap
 Ved opprettelse av selskaper kan man nå søke
etter selskapet ut fra selskapsnavn, og få
foretaksinformasjon fra Brønnøysundregistrene
direkte:
3
Søk etter navn; eksakt treff på START av selskapsnavn
4
Avgrense treff til selskapstype
5
Trykk på SØK
6
Resultat…
7
Merk ønsket alternativ…trykk ENTER eller dobbeltklikk
8
Voila…
9
…og mer…
10
Import av fjorårets data fra Altinn
 FINALE Årsoppgjør 2014 (versjon 27) har fått en ny
funksjon for import av fjorårets skjemadata fra Altinn.
11
Dataflyt mellom programmer og informasjonskilder
 Det er enkelt å sende inn ligningsoppgaver til Altinn.
 Vi ser på det som en selvfølge at det skal være enkelt.
 Hvorfor skal det være så vanskelig å få de samme
dataene ut igjen?
12
Bakgrunn for funksjonen
 Altinn inneholder forrige års innleverte data for
regnskapsklienter.
 Altinn er en svært pålitelig informasjonskilde.
 De aller fleste næringsdrivende har fjorårets
ligningsoppgaver i Altinn.
 Alle som bruker regnskapsfører eller revisor til sine
ligningsoppgaver, har fjorårets selvangivelse i Altinn.
13
Konkurranse i regnskapsførermarkedet
 Konkurranse i regnskapsmarkedet medfører at
selskaper bytter regnskapsfører eller revisor.
 Opprettelse av klientene i
årsoppgjørsprogrammet medfører ekstra
kostnader for regnskapsfører eller revisor.
14
Konkurranse blant programvareprodusenter
 Konkurranse mellom tilbydere av programvare for
årsoppgjør gjør at regnskapskontorer eller revisorer
ønsker å bytte programvare.
 Kostnader med konvertering av data fra et ene
programmet til det andre, kan være dyrt, og er derfor
konkurransehemmende.
15
Hva ønsker vi å oppnå?
 Vi arbeider kontinuerlig med dataflyt mellom
dataprogrammer.
 Integrasjon med økonomisystemet.
 Kommunikasjon med Altinn.
 Vår misjon er å forenkle hverdagen for våre brukere, og
dette kan vi oppnå ved å gjøre barrierene mellom de
ulike datasystemene så små som mulig.
16
Alt ut fra Altinn
 Altinn har fått bedre funksjoner for samhandling med
andre programmer.
 Denne forbedringen ønsker vi å utnytte til å anvende de
dataene som allerede er i Altinn, slik at våre brukere skal
kunne få tilgang til denne informasjonen.
17
Når kan funksjonen hjelpe deg?
 Opprette klient ved skifte av regnskapsfører eller revisor.
 Hente inn data etter at klient er opprettet.
 Ny regnskapsfører opprettet klient i FINALE Rapportering i juni
2014, og ønsker å hente inn data fra Altinn til FINALE
Årsoppgjør når årsoppgjøret tar til.
 Første gang Finale-programmene er i bruk, opprette
klient og hente data fra Altinn.
 Hente inn data i en enkelt modul i FINALE Årsoppgjør.
 Din nye medarbeider rotet til data fra i fjor i eierregisteret på et
ANS eller i fjorårsverdier i saldoskjemaene.
18
Hva kan hentes inn? (1)
 Eiendommer til formuesverdsettelse av fast eiendom.
 RF-1215 Selskapsoppgave for deltakerlignede selskaper
 RF-1028 Selvangivelse for aksjeselskaper mv.
 RF-1098 Formuesverdi av næringseiendommer
 Eieropplysninger i deltakerlignede selskaper:
 RF-1233 Selskapets deltakeroppgave
 RF-1215 Selskapsoppgave DS side 3 (skjevdelt egenkapital)
 Skattemessige verdier
 RF-1084 Avskrivninger
 Saldogrupper
 Lineæravskrevne driftsmidler
 RF-1217 Forskjeller
 Fremført underskudd, fremført kreditfradrag, fremført korr.inntekt
 Andre verdier («overført verdi» i fjorårskolonnen til RF-1217)
19
Hva kan hentes inn? (2)
 RF-1175 Næringsoppgave 1
 De som anvender RF-1175 Næringsoppgave 1 har såpass liten
virksomhet at årsregnskap normalt ikke utarbeides særskilt.
 Fjorårstallene hentes inn i RF-1175 Næringsoppgave 1, slik at
det ikke er nødvendig å ha fjorårstall i kontoplanen.
 RF-1177 Landbruk
 Fjorårstallene i landbruksfunksjonene fylles ut i
landbruksfunksjonen.
 RF-1224 Personinntekt
 Angivelse av navn på beregningsenheter for personinntekt.
 Fjorårsverdier på skjermingsgrunnlag hentes ut og fylles ut i
personinntektsfunksjonen.
20
Hva kan hentes inn? (3)
 RF-1219 Gevinst- og tapskonto
 Data hentes fra Altinn og det opprettes og fylles ut inngående
verdier i skjemaet.
 RF-1216 Formue av skog
 RF-1220 Gjennomsnittsligning i skogbruk og reindrift
 RF-1086 Aksjonærregisteroppgave
 På samme måte som det hentes ut data fra preutfylt oppgave




RF-1122 Overnattings- og serveringssteder
RF-1125 Bilskjema
RF-1223 Drosje- og lastebilskjema
RF-1206 Avgitt og mottatt konsernbidrag
21
Skjemaer som vil bli tatt inn etter hvert…
RF-1151 Kraftverk
RF-1152 Særskilte driftsmidler i kraftverk
RF-1153 Skattlegging av vannkraftverk
RF-1161 Nåverdi av fremtidige utskiftingskostnader i
kraftverk
 RF-1197 Rederibeskatning etter Skatelovens § 8-10




22
Begrensninger i funksjonen…
 Det er spesielt to begrensninger på hva som er mulig å
hente inn:
 Driftsmiddelkartotek
 Med unntak av lineæravskrevne driftsmidler
 Kontoplan og saldotall fra tidligere år
 Ved bruk av RF-1175 Næringsoppgave 1 blir fjorårstall
hentet inn i næringsoppgaven, slik at det ikke er behov
for fjorårstall i kontoplanen.
23
Scenario 1: Eksisterende selskap med RF-1175
Næringsoppgave 1
 Her vil man få inn omtrent alt av data, enten det gjelder
en personlig næringsdrivende eller et deltakerlignet
selskap (ANS/DA/KS).
 Fjorårsverdier i RF-1175 Næringsoppgave 1 vises som
«overført verdi» (grå farge) på skjemafeltene i RF-1175
Næringsoppgave 1 fjorårsposter.
24
Import av et vanlig AS, ANS og personlig
næringsdrivende med næringsoppgave 2 i fjor
 Følgende hentes inn:








Saldoskjemaer.
Gevinst- og tapskonto.
Forskjellsskjema – fjorårsverdier
Eiendommer.
Bilskjema.
Drosje- og lastebilskjema
Data fra ymse andre skjemaer.
Eiere og aksjonærer med verdier fra 31.12. i fjor (01.01. i år)
 Følgende vil mangle:
 Fjorårsverdier i RF-1167 Næringsoppgave 2
 Varige driftsmidler
 skattemessig lineæravskrevne driftsmidler hentes imidlertid inn.
25
Bruksscenarioer:
 Nystiftet selskap opprettet ved fusjon av to eller flere
eksisterende selskaper:
 Hente inn fjorårets ligningsoppgaver, først fra det ene selskapet
og deretter fra det andre selskapet.
 Ved fisjon oppnår ikke det samme, og innfusjonering av et
utfisjonert selskap må man i tilfelle slette data som er kommet
for meget, f.eks. alle saldoskjema unntatt et bygg og lignende.
 Org.nr. for det innfusjonerte selskapet oppgis i importfunksjonen i FINALE Årsoppgjør.
 Fusjonere et selskap inn i et eksisterende selskap
 Gå inn i importfunksjonen.
 Oppgi ord.nr. for innfusjonert selskap.
 Foreta import.
26
Automatisering av
Offentlig regnskap
Årsoppgjørskurs 2014
Ola Odden og Hermod Gundersen
1
Sammendrag
 Opprett en klient som har standard kontoplan
 Under redigering av off. regnskap lager du noter og
årsberetning slik du vanligvis har det på dine klienter.
 Ta utgangspunkt i Finales standardnoter
 Du kan også kopiere inn tekst og tabeller fra andre
dokumenter.
 Du kan ha flere forslag til årsberetning og prinsippnote.
 Engangsjobb å lage mal-klienten og kopiere den inn på
dine klienter. Neste år vil alt være der og er da oppdatert
med korrekte tall.
 Demonstrasjon.
2
Lage egen mal-klient for noter
 Opprett en klient som har Finale Standard kontoplan
3
Lage noter
 Under redigering av offentlig regnskap lager du noter og
årsberetning slik du vanligvis har det på dine klienter.
4
Utgangspunkt for dine egne standardnoter
 Det er greit å ta utgangspunkt i en eksisterende klient for
å lage egne standardnoter.
 Følgende fremgangsmåte kan anvendes:
 Opprette deg en tom klient, f.eks. klientnummer i 99000-serien.
 Navngi klienten med «Standard» + den teksten som beskriver
innholdet, f.eks. «Standardnoter for små handelsbedrifter».
 Deretter er det flere måter å hente inn noter:
 Kopiere noter mv. fra en annen klient dersom du har en klient
som kan brukes som utgangspunkt.
 Åpne FINALE Årsoppgjør i 2 vinduer, en med standardklienten.
Deretter åpner du andre klienter i vindu nr. 2, der du bruker
kopier («Ctrl + C» på merket tekst. Bytt til standardklienten og
bruk «Ctrl + V» for å lime inn teksten.
5
Du kan ha flere forslag til noter i samme klient




Ordinær nummererte noter
Forside
Årsberetning
Startnote / prinsippnote
 Bruk kommentarer (##) innledende i noteteksten på dine
egne noter, forsider, årsberetning og prinsippnote.
6
Sett inn firmalogo på forsiden
7
8
Flere årsberetninger med kommentarer
9
Skillekortet «Annet»
 Bruk tekstkoder for sted og dato
10
Renummering noter
 Husk å renummerer notene når du er ferdig.
 Da vil alltid note 1 komme først.
11
Engangsjobb å lage mal-klienten
 Engangsjobb å lage mal-klienten og kopiere den inn på
dine klienter.
 Neste år vil alle notene være der og er da oppdatert med
korrekte tall, når det er benyttet kode i noteoppsettet ditt.
12
Notefunksjoner og andre tekstfunksjoner
 Redigering av noter
 Nummererte noter
 Startnoter
 Sluttnoter
 Andre rapportelementer med tekstfunksjoner




Årsberetning
Forside
Innholdsfortegnelse
Underskriftsseksjon til balansen
 Noter til rapporter i rapportgeneratoren
13
Funksjoner i redigering av noter og tekstelementer
 Noteredigeringsvinduet
 Skrifttyper
 Sette inn og fjerne tabulatorer
 Bruk av tabeller
 Standardnoter
 Linjespesifikasjon på kontonivå
 Tekstkoder som henter tekstlig informasjon.
 Tekstkoder for å kalkulere tall.
 Tekstkoder for å hente egendefinerte tilleggsvariabler
 Tekstkoder med betingelser.
 Fjerning av null-linjer i rapporter.
 Sette inn kommentarer i noter, årsberetning osv.
 Nyheter i standardnote-biblioteket.
14
Tekstkoder som henter tekstlig informasjon
 @@KODE, f.eks. @@KLINAVN for klientnavn
15
Tekstkoder for nøkkeltall
 @@(@_NØKKELTALL)
16
Eksempler på nøkkeltall
 @@(@_DRIFTSINNTEKT)
17
Egendefinerte tilleggsvariabler
 Opprette variabler i meny for egendefinerte
tilleggsvariabler, Formel: @@(@VARIABELNAVN)
18
Tilleggsvariabler til noteopplysninger
 Tilleggsvariabler kan anvendes for å registrere data man har
opplysningsplikt om i noter eller årsberetning. Deretter kan man i
noter m.v. legge inn tekstkoder.
 Mulighet for å lagre et standardoppsett for å hente inn på klienter.
 Mulighet for å hente oppsett av tilleggsvariabler fra andre klienter.
 Kode i note: F.eks. @@(@DL_LONN) for lønn til daglig leder i år,
@@(@DL_LONN,FP) for tilsvarende i fjor osv.
19
Referanse til konto
 @@(KTO1500)
 @@(STD1500:STD1599) eller @@(STD15?)
 @@(STD15?) - @@(STDA15?)
 KTO = Klientens kontoplan
 STD = Standardkontoplan
 STDA = konti med alternativ lenking og «feil» saldo
20
Referanser med dimensjoner
 Nøkkeltall: @@(@_DRIFTSINNTEKT.1) for avd. 1.
 Tilleggsvariabel: @@(@VARIABELNAVN.1)
 Kontosaldo: @@(STD15?.1) eller
@@(STD1500.1:STD1530.1)
21
Referanser til tidligere regnskapsår.
 Nøkkeltall: @@(@_DRIFTSINNTEKT,FP)
 Kontosaldo: @@(STD15?,FFP) eller
@@(STD1500,FP:STD1530,FP)
 Osv.
 FP = Forrige periode.
 FFP = 2 år tilbake.
 Dimensjon og periode:
 @@(STD1500.1,FP:STD1530.1,FP)
22
Fjerne null-linjer automatisk ved utskrift
 En hashtag # i starten av en linje vil fjerne
hele linjen dersom:
 Linjen inneholder minst én tabulator.
 Etter den første tabulatoren er det ikke
tallene 1-9.
 Hvis ikke linjen fjernes, blir hashtagen #
automatisk fjernet fra teksten.
Eksempler:
#Linjetekst
0
0
#Linjetekst
XXXX
0
#Linjetekst
XXXX
XXXX
#Linjetekst
400
4 000
#Linjetekst
Note 4
0
0
#Dette er et helt vanlig tekstavsnitt, og inngår
ikke i en talloppstilling.
23
Fjerne null-linjer automatisk ved utskrift (2)
 Linjer med hashtag # anvendes
gjerne sammen med formler i
tallfeltene, og sørger for at dersom
formelresultatet er 0, så blir hele
linjen fjernet fra utskrift.
 En rekke standardnoter og standard
årsberetninger har fått hashtag # i
starten av linjene for å fjerne nulllinjer.
24
Eksempel på bruk av hashtag #
25
Dynamisk avskrivningstablå og hashtag
 De dynamiske avskrivningstablåene inneholder
# hashtag på linjer som kan være aktuelle å fjerne. Dette
gjør det enklere å anvende samme tablå på flere
klienter, f.eks. ved å lage standard notesett for
anvendelse på mange ulike klienter.
26
Legge inn kommentarer i tekst
 Dobbel ## hashtag i starten av en linje vil fjerne linjen
fra utskrift.
 Dermed kan man legge inn kommentarer, forklaringer
og dokumentasjonsreferanser inne i teksten, uten at
dette blir med på utskriften.
27
Funksjon for å legge inn kommentar-linjer i tekst
28
Redigering av offentlig regnskap
 Fjerne null-linjer i noter og årsberetning
 Starte linjen med # (hashtag/firkant/skigard)
 Legge inn kommentarlinje
 Starte kommentar-linjen med ## (dobbel hashtag)
 Standardnoter
 Opprette eller velge note.
 Anvende standardnoteknappen.
 Velg note, trykk på NY, LIM INN eller ERSTATT
 Formler i tekst
 @@-formler
 Egendefinerte tilleggsvariabler
 @@(@VARIABELNAVN)
 Renummerering av noter:
29
Flerspråklig offentlig regnskap
 Det er mulig å ha rapporter på flere språk:
 Bokmål
 Nynorsk
 Engelsk
 På eldre klienter kan det være nødvendig å sette
regnskapsoppstillingen tilbake til standard med
rød F-knapp for å få språkvalgene tilgjengelig.
 Notetekst etc. har ikke støtte for flerspråklighet.
30
Tabeller i egne noter
 Sliter du med tabulatorer i egne noter, bruk da tabeller.
De stiplede linje kommer ikke med på utskriften. Teksten
kan justeres i hver enkelt celle.
31
Automatisk oppdaterte noter
Betalbar skatt.
Utsatt skatt og midlertidige forskjeller.
Andre noter som gjelder betalbar og utsatt skatt mv
Disponering.
Aksjekapital.
Avskrivningstablå.
Aksjer i datterselskaper, tilknyttede selskaper og
felleskontrollert virksomhet (ny notetype i 2014)
 Aksjer i andre selskaper (ny notetype i 2014)







32
Klargjøring for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør
Denne veiledning er felles for alle klienter og utføres kun en gang.
Selskap
Ansvarlig
Det er utarbeidet en egen sjekkliste for gjennomføring av årsoppgjør i FINALE Årsoppgjør 2014. Denne er utarbeidet i 2
versjoner, en omfattende versjon for mindre erfarne brukere og en kortfattet versjon for erfarne brukere.
Det finnes også en egen sjekkliste for opprettelse av nye klienter.
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
DATO: SIGN.
Installasjon av nyeste versjon av FINALE
Årsoppgjør 2014 (versjon 27)
1. Installasjon
Programmet lastes ned fra vår web-side
http://www.finale.no. Se veiledning på vår web-side.
2. Registrere lisensinformasjon i programmet
Lisensinformasjon registreres i menyen Hjelp >
Registrere lisens. Lisensbrev er sendt ut til alle kunder.
Kundenummer kreves for registrering av
lisensinformasjon i versjon 27.
Lisensnøkkel fra forrige år vil normalt også fungere med
ny programversjon såfremt lisensen er fornyet.
3. Ved åpning av klienter overføres klienter
automatisk fra regnskapsår 2012 til regnskapsår
2014. Det er ikke nødvendig med særskilt
prosedyre for overføring til nytt regnskapsår.
Firma > Åpne
4. Tidligere årsversjoner (FINALE Årsoppgjør)
Dersom du ønsker å se ligningsoppgaver og
årsregnskaper for tidligere regnskapsår, kan du installere
tidligere årsversjoner av FINALE Årsoppgjør på egne
områder.
Klientoversikten viser hvilket regnskapsår en klient sist er
lagret i.
Du trenger ikke å ha kopi av dataene fra tidligere
regnskapsår for å kunne se på klientdata fra tidligere år.
Klientdata for tidligere regnskapsår pakkes ned i egne
ZIP-filer på klientområdet.
Dersom en klient sist er lagret i versjon 27, og du åpner
klienten med versjon 26, vil du få se regnskap og
ligningsoppgaver for 2013. Du kan ikke lagre endringer
som du gjør. Dette gjøres ved at klientdata leses fra ZIPkopiene fra 2013.
Programversjoner av FINALE Årsoppgjør fra og med
versjon 11 er tilgjengelig for nedlasting på våre nettsider
http://www.finale.no, slik at du i ettertid kan installere
tidligere årsversjoner av programmet.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 1 av 1
Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør
Klientnavn
Klientnummer
Denne listen forutsetter at installasjon av FINALE Årsoppgjør 2014 (versjon 27) er foretatt.
For erfarne brukere finnes det en kortfattet versjon av denne fremdriftsplanen.
OPPGAVER:
A.
PROSEDYRE/MENYER:
DATO:
SIGN.
Generelle opplysninger.
1. Hent inn eksisterende klient
Menyen Firma > Åpne
Siste side i denne oversikten inneholder framgangsmåte
for opprettelse av nye klienter.
2. Kontroller klientopplysninger
Menyen Firma > Firmaopplysninger.
Kontrollere data på alle skillekort i firmaopplysninger.
Kan også kontrolleres mot opplysninger i
foretaksregisteret.
3A. Import av kontoplan / saldotall fra
regnskapssystemet.
Menyen Konto > Redigere kontoplan
Import av kontoplan / saldotall kan også
gjøres som første punkt i seksjon D Selve
årsoppgjøret.
Programmet husker innstillingene fra foregående år, slik
at det ikke er nødvendig å sette opp denne på nytt.
Importere kontoplan / saldotall.
Om oppsett av innlesing:
a. Velg regnskapssystem fra listen
b. Velg importfil. Bruk knappen
til å finne
saldofilen, eller skriv inn plassering og filnavn direkte
i filnavnfeltet.
c.
Velg innlesing til råbalanse, nullstilling av saldotall.
d. NB: Huk av for mal, ny eller gammel kontoplan for
korrekt tildeling av kontoegenskaper til nye konti.
3B. Regnskapsintegrasjon
Oppdater saldotallene fra regnskapssystemet hvis du
anvender regnskapsintegrasjon.
Menyen Konto > Redigere kontoplan
Importere kontoplan / saldotall.
3C. Registrere saldotall fra tastaturet.
Menyen Konto > Redigere kontoplan
Registrering av saldotall kan også gjøres
som første punkt i seksjon D Selve
årsoppgjøret
Manuell registrering foretas fra skillekortet ”Saldo” eller
fra egendefinerte skillekort. Marker kolonnen
”Råbalanse” og tast inn saldo for hver enkelt konto.
Enter-tasten aktiviserer neste konto.
Ny konto (Hurtigtast Ctrl + Insert)
4. Konsistenskontroll av kontoplanen.
Menyen Konto > Redigere kontoplan.
Konsistenskontroll > Feil i kontoplanen
Konsistenskontroll > Avvik fra std. konto
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 1 av 7
Sjekkliste:
Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
5. Kontroller eierregisteret i personlig
foretak
Meny Firma > Firmaopplysninger skillekort Andre
opplysninger:
Registrering av nye eiere foretas samt
endringer i eierinformasjonen, som
adresser, prosentandeler osv.

DATO:
SIGN.
Kontroller at det ikke er krysset av for ”forlodd”
eller ”skjev egenkapital”
Menyen Firma > Eiere > Eieropplysninger
Data i skjermbildet samt funksjoner under
verktøyknappene:
Skjemainformasjon (Dersom ektefellefordeling eller
negativ personinntekt fra i fjor).
Menyen Firma > Eiere > Privatuttak

6. Kontroller eierregisteret i
deltakerlignede selskap (ANS / DA / KS
mv)
Registrering av nye eiere foretas samt
endringer i eierinformasjonen, som
adresser, prosentandeler osv.
Kontrollere om det er kommet til nye
privatuttakskonti og legg til prosentandeler på
disse.
Meny Firma > Firmaopplysninger skillekort Andre
opplysninger:

Kontroller er krysset av for ”forlodd”.

Kontroller korrekt avkryssing for
”Deltakerlignet”, ”Kommandittselskap”, ”skjev
egenkapital”
Menyen Firma > Eiere > Eiere
Data i skjermbildet samt funksjoner under
verktøyknappene:
Skjemainformasjon
Forlodd utdeling arbeidsgodtgjørelse
Menyen Firma > Eiere > Privatuttak

Kontrollere om det er kommet til nye
privatuttakskonti og legg til prosentandeler på
disse.
Menyen Firma > Eiere > Prosentandeler

7. Kontrollere aksjonærregisteret i
aksjeselskaper
Kontrollere registrerte prosentandeler.
Menyen Firma > Aksjonærdatabase.
Ny funksjonalitet i programmet hvor
aksjonæropplysninger kan hentes via Altinn-portalen.
Endringer i aksjekapital må registreres som
aksjeklassetransaksjon og transaksjon på aksjonærene.
Overdragelse av aksjer registreres som transaksjon på
de enkelte aksjonærene.
Utbetaling av utbytte i 2014 registreres på utbytteskillekortet.
8. Aksjeverdi til oppgave til aksjonærer
Menyen Firma > Aksjonærdatabase skillekort
Aksjeklasse.
Kontrollere aksjeverdi fra i fjor som skal brukes i årets
oppgave til aksjonærer.
Verdien fra RF-1028 Selvangivelse 2 side 4 i fjor
registreres inn her dersom verdien er feil, alternativt
registreres annen verdi for selskaper som kommer inn
under visse unntaksregler for aksjeverdsettelse (splitt /
spleis / nytegning / tilbakebetaling osv.).
9. Kontrollere fjorårets forskjellskjema mot
verdier pr 31.12. i fjor i årets skjema
Velg skillekortet Skjema på navigatøren, og velg RF1217 Forskjeller.
(Dette er ikke aktuelt dersom RF-1175
Næringsoppgave 1 er i bruk)
Dersom navigatøren ikke vises, vil navigatøren bli
aktivisert med hurtigtasten
Alt + X.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 2 av 7
Sjekkliste:
Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
10. Kontroller regnskapsmessige verdier i
fjor
Velg skillekortet Skjema på navigatøren, og velg RF1167 Næringsoppgave 2 eller RF-1175 Næringsoppgave
1.
11. Ajourhold av driftsmiddelkartotek
Menyen Avslutning > Regnskapsmessig
avskrivninger
Alternativt leses driftsmiddelkartoteket fra
andre systemer inn i menyen Firma >
Importer CSF
(for eksempel fra FINALE Driftsmidler)
DATO:
SIGN.
Nytt driftsmiddel
Redigere driftsmiddel
Registrere avgang
Registrere konserninterne overføringer
Registrere overstyringer
Redigere posteringskontoer
B.
Selve årsoppgjøret
Avslutning
1. Importere kontoplan / saldotall eller
registrere kontoplan /saldotall dersom
dette ikke ble gjort i pkt. 3A / 3B.
Se seksjon C pkt. 3A og 3B.
2. Beholdningsvurderinger
Menyen Avslutning > Beholdningsvurderinger
Alternativ dersom beholdningsvurderinger
foretas i FINALE Årsoppgjør, og saldo fra
regnskapet skal justeres.
Foreta også konsistenskontroll etter import / registrering.
Se seksjon C pkt. 4.
Regnskapsmessige verdier registreres på skillekortet
Posteringer.
Legg til beholdningskonto i listen
Slett beholdningskonto fra listen
Skattemessige verdier registreres på skillekortet
Skattemessige verdier.
Vær oppmerksom på at avkryssing i feltet Skm.=RM. i år
i kontoplanen medfører at skattemessig verdi alltid blir
satt lik regnskapsmessig verdi uansett hva som
registreres her.
Dersom beholdningsvurderinger er foretatt i
regnskapssystemet allerede, se pkt. 2B nedenfor.
3. Beholdningsvurderinger, skattemessige
verdier
Alternativ dersom beholdningsvurderinger
IKKE skal foretas i FINALE Årsoppgjør, og
saldo fra regnskapet IKKE skal justeres.
4. Tidsavgrensninger av inntekter og
kostnader
Menyen Firma > Firmaopplysninger skillekort
Posteringer, avkryssing for beholdningsvurderinger skal
fjernes.
Menyen Konto > Redigere kontoplan skillekortet
Skattemessige verdier:

Velg konto

Kolonne Skm.=RM. i år kan avkrysses for å sette
skattemessig verdi lik regnskapsmessig verdi

Alternativt fjernes avkryssingen og skattemessig
verdi registreres i kolonnen Skm.31.12. i år.
Menyen Avslutning > Tidsavgrensninger
Legg til konto i listen
Slett konto fra listen
Eventuelle avvik mellom regnskapsmessig og
skattemessig verdi, se nedenfor om midlertidige
forskjeller.
5. Regnskapsmessige avskrivninger
Alternativt oppdateres driftsmiddelkartoteket fra FINALE Driftsmidler
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
Menyen Avslutning > Regnskapsmessige
avskrivninger
Se del C pkt. 9 om dette.
1. desember 2014
Side 3 av 7
Sjekkliste:
Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
6. Skattemessige avskrivninger
(Saldoavskrivninger)
Menyen Avslutning > Saldo avskrivninger
DATO:
SIGN.
Her kan endring av avskrivningssatser, inntektsføring av
hele eller deler av salgssum etc. foretas.
Skattemessige lineæravskrivninger kan velges på
driftsmidler, slik at disse medtas i post 120 på
saldoskjemaet ved å velge saldogruppe = Skattemessige
lineæravskrivninger på det enkelte driftsmiddel. Dette
gjøres i menyen Avslutning > Regnskapsmessige
avskrivninger
7. Kontroll av skattemessige verdier i
kontoplanen for konti med driftsmidler i
saldoskjemaet
Kontroller at konti med driftsmidler i saldosystemet eller
med skattemessige lineæravskrivninger ikke har
avkryssing for at Skm.=RM. i år og har verdien 0,00
(null) i feltet Skm. 31.12. i år.
Dersom konti inneholder begge deler, noe som dog
frarådes, må skattemessig verdi på driftsmidler som ikke
er i saldosystemet, registreres i feltet Skm. 31.12. i år.
8. Skattemessige verdier på driftsmidler
som ikke finnes på saldoskjemaet
9. Garantiavsetninger, regnskapsmessige
Menyen Konto > Redigere kontoplan skillekortet
Skattemessige verdier:

Velg konto

Kolonne Skm.=RM. i år kan avkrysses for å sette
skattemessig verdi lik regnskapsmessig verdi

Alternativt fjernes avkryssingen og skattemessig
verdi registreres i kolonnen Skm.31.12.i år.
Menyen Avslutning > Garantiavsetning
Legg til salgskonto i listen.
Slett salgskonto fra listen
Vær oppmerksom på at garantiavsetninger registreres pr
salgskonto. Dersom garantiavsetning ikke ønskes justert
i forhold til konto for garantiavsetning, slås dette av i
skillekortet Posteringer i menyen Firma > Firmaopplysninger.
Eventuelle avvik mellom regnskapsmessig og
skattemessig verdi, se nedenfor om midlertidige
forskjeller.
10. Avsetning for tap på kundefordringer
Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer
skillekort Kundefordringer
Legg til fordringskonto
Slett fordringskonto fra listen
Vær oppmerksom på at avsetning for tap registreres pr
fordringskonto. Dersom avsetningen ikke ønskes justert i
forhold til konto for avsetning for tap på kundefordringer
(STD 1580), slås dette av i skillekortet Posteringer i
menyen Firma > Firmaopplysninger.
11. Avsetning for tap på andre fordringer
Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer
skillekort Andre fordringer.
Legg til fordringskonto
Slett fordringskonto fra listen
Vær oppmerksom på at avsetning for tap registreres pr
fordringskonto. Dersom avsetningen ikke ønskes justert i
forhold til konto for avsetning for tap på andre fordringer
(STD 1580), slås dette av i skillekortet Posteringer i
menyen Firma > Firmaopplysninger.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 4 av 7
Sjekkliste:
Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
DATO:
12. Avsetning for tap på fordringer,
skattemessig avsetning.
Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer
skillekort Skattemessige fordringer.
13. Kontroll av skattemessige verdier på
fordringer i kontoplanen.
 Alle fordringer med verdien Kundefordringer eller
Andre fordringer i feltet Forskjellskjema i
kontoplanen skal ha avkryssing for Skm.=RM i år
SIGN.
UNNTAK, skal ikke ha avkryssing:
 Konti med STD 1580 Avsetning tap på
kundefordringer
 Konti med STD 1585 Avsetning tap på andre
fordringer
14. Registrering av øvrige skattemessige
verdier som ikke er registrert under de
enkelte punkter tidligere.
Utskrift av detaljer om midlertidige
forskjeller
De fleste midlertidige forskjeller registreres i
kontoplanen. Velg menyen Konto > Redigere
kontoplan og velg skillekortet Skattemessige verdier.
Skattemessige verdier kontrolleres ved at følgende
kolonner / felter kontrolleres for aktuelle konti:




Standardkonto
Forskjellskjema
Skm.=RM i år
Skm. 31.12. i år.
Detaljert forskjellskjema skrives ut i menyen Avslutning
> Skatteberegning skillekort utsatt skatt. De data som
vises i dette skjermbildets øverste del, blir skrevet ut ved
å trykke på knappen
Skriv ut..
Se i hjelpesystemet om de muligheter for innstillinger
som finnes i dette skjermbildet, eller prøvd deg fram med
de forskjellige verktøyknapper og avkryssingsfelter som
finnes i dette bildet.
15. Registrering av opplysninger til
bilskjema (RF-1126).
Menyen Avslutning > Bilskjema
16. Skjermingsgrunnlag/-fradrag. (RF1224 side 2) i personlige foretak.
Menyen Avslutning > Personinntekt skillekort
skjermingsgrunnlag.
17. Næringsinntekt mv i personlige foretak. Menyen Avslutning > Personinntekt skillekort
(RF-1224 side 1).
næringsinntekt.
18. Lønnsfradrag til RF-1224
Personinntektsskjema side 1 i personlige
selskaper.
Menyen Avslutning > Personinntekt skillekort
Næringsinntekt.
19. Registrering av opplysninger om
realisasjon av aksjer (RF-1059)
Menyen Avslutning > Avhendelser av aksjer
20. Registrering av opplysninger for
drosje- og lastebilnæringen (RF-1223)
Menyen Avslutning > Drosje og lastebil.
Aksjeselskaper mv og andre selskaper som kommer inn
under fritaksmetoden skal kun registrere avhendelser
som er SKATTEPLIKTIGE, mens skattefrie avhendelser
ikke skal registreres i menyen. Personlig
næringsdrivende skal kun registrere avhendelser som
ikke er med i RF-1088 Beholdningsoppgave.
21. Ligningsverdier på bygninger og annen AS mv: Registreres i menyen Avslutning > Eiendom..
fast eiendom
ANS mv: Registreres direkte i RF-1215 side 2.
Personlige skatteytere:
Registreres på skillekortet Ligningsverdi i kontoplanen på
konti lenket mot næringsoppgavepostene 1105, 1115,
1130, 1150 og 1160 (samt 1140 i tillegg dersom RF1175 Næringsoppgave 1 brukes).
Kan også registreres direkte i FINALE Skatt.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 5 av 7
Sjekkliste:
Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
22. Ligningsverdier på aksjer mv.
AS mv: Registreres direkte i RF-1028 Selvangivelse 2
side 4.
DATO:
SIGN.
ANS mv: Registreres direkte i RF-1215 side 2.
Personlige skatteytere:
Registreres på skillekortet Ligningsverdi i kontoplanen på
konti lenket mot næringsoppgavepostene:

RF-1167: 1312, 1313, 1331, 1332,1350,1360, 1800,
1810, 1830, 1840 og 1880

RF-1175: 1829, 1869 og 1880
Kan også registreres direkte i FINALE Skatt.
23. Ligningsverdier for spesielle næringer
som ikke følger hovedregelen for
ligningsverdier (spesielt beholdninger i
fiskeoppdrett, og primærnæringene, samt
skip og fiske- og fangstfartøyer):
Korrigere / overstyre ligningsverdiene direkte i skjemaet:
AS mv: RF-1028 Selvangivelse 2 side 4.
ANS mv: RF-1215 Selskapsoppgave ANS side 2.
Personlige: Registreres på skillekortet Ligningsverdi i
kontoplanen på konto for skip.
Gjøres eventuelt direkte i FINALE Skatt.
24. Andre ligningsverdier
AS mv: Kontrollere ligningsverdiene på side 4 i RF-1028
Selvangivelse 2 mot skattereglene.
ANS mv. Kontrollere ligningsverdiene på side 4 i RF1215 Selskapsoppgave ANS mot skattereglene.
Personlige: Gjøres direkte i FINALE Skatt.
25. Gjennomgang av ligningsdokumentene Få fram ligningsdokumentene på klienten ved å
og registrering av tilleggsopplysninger
aktivisere Navigatørens skillekort Skjemaer, og velg
direkte i ligningsdokumentene.
ligningsdokument.
I hjelpeteksten til programmet står det forklaringer til
felter som skal registreres direkte i skjemaene.
26. Skatteberegning for aksjeselskaper
(før konsernbidrag / utbytte)
Menyen Avslutning > Skatteberegning
27. Konsernbidrag
Konsernbidrag registreres ved hjelp av veiviseren (Meny
Hjelp > Veivisere). Velg korrekt
konsernbidragsalternativ og kjør veiviseren.
28. Utbytte
Menyen Avslutning > Disponering
29. Korreksjonsinntekt
Menyen Avslutning > Skatteberegning skillekortet
Korreksjonsskatt.
30. Disponering av resultat for
aksjeselskap
Menyen Avslutning > Disponering
31. Overføring av data til FINALE Skatt for
personlige selskaper og deltakere i
deltakerlignede selskaper (hvis aktuelt)
Krever at FINALE Skatt er installert.
Menyen Firma > Eiere > Eiere
Skjemainformasjon:

Splittfaktorer for ektefellebedrifter

Personinntektsopplysninger

RF-1221 Deltakeroppgave ANS mv
Overføring til FINALE Skatt.
Kontroller overførte data.
I hjelpesystemet er det en detaljert forklaring og
spesifikasjon av hvilke data som blir overført.
32. Redigering av offentlig regnskap og
noter
C.
Menyen Rapporter > Redigering av offentlig regnskap
Kontroll av årsoppgjøret
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 6 av 7
Sjekkliste:
Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
1. Kontrollere valideringsmeldinger.
Kontrollere meldinger i programmets automatiske
validering og se om det finnes meldinger som indikerer
feil eller mangler.
2. Kontroll av posteringer av
avslutningsfunksjoner, avskrivninger,
skattekostnader og disponeringer i AS
Kontroller posteringsjournalen mot
avslutningsfunksjonene, som har posteringssammendrag
nederst i hvert skjermbilde.
DATO:
SIGN.
Kontroller at avskrivningstablået stemmer med
årsregnskapet for varige driftsmidler.
Kontroller at bokført og beregnet skattekostnad stemmer
overens.
Kontroller at disponeringsposteringer stemmer med de
disponeringer som er foretatt.
3. Kontroll av posteringer, manuelle og
automatposteringer
Navigatørens skillekort Rapporter, rapporten
Posteringsjournal
4. Kontroll av resultatfordeling, privatuttak
mv. i ANS og personlige selskaper
Aktiviser menyen Firma > Eiere > Eiere for å få kalkulert
overskuddsfordelingsrapporten.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 7 av 7
Fremdriftsplan (Hovedpunkter) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør
Selskap
Ansvarlig
Denne listen forutsetter at installasjon av FINALE Årsoppgjør 2014 (versjon 27) er foretatt.
Det er også laget en mer omfattende versjon av denne sjekklisten for mindre erfarne brukere.
OPPGAVER:
A.
PROSEDYRE/MENYER:
DATO:
SIGN.
Generelle opplysninger.
1. Hent inn eksisterende klient
Menyen Firma > Åpne
2. Kontroller klientopplysninger
Ny funksjonalitet for hent/kontroll av
firmaopplysninger om foretaksregisteret.
Menyen Firma > Firmaopplysninger.
3A. Import av kontoplan / saldotall fra
regnskapssystemet.
Menyen Konto > Redigere kontoplan
3B. Regnskapsintegrasjon
Menyen Konto > Redigere kontoplan
3C. Registrere saldotall fra tastaturet.
Menyen Konto > Redigere kontoplan
4. Konsistenskontroll av kontoplanen.
Menyen Konto > Redigere kontoplan.
5. Kontroller eierregisteret i personlig foretak
Meny Firma > Firmaopplysninger skillekort
Andre opplysninger:
Menyen Firma > Eiere > Eieropplysninger
Menyen Firma > Eiere > Skjemainformasjon
Menyen Firma > Eiere > Privatuttak
6. Kontroller eierregisteret i deltakerlignede selskap
(ANS / DA / KS mv)
Kontrollere Firmaopplysninger skillekort Andre
opplysninger.
Registrering av nye eiere foretas samt endringer i
eierinformasjonen, som adresser, prosentandeler
osv.
Kontrollere eierinformasjon.
Registrere tilgang og avgang på eiere.
Kontrollere Arbeidsgodtgjørelse.
Kontrollere bevegelser i innbetalt kapital.
Kontrollere kvartalsfordeling av innbetalt
kapital hvis det finnes personlige eiere.
Kontrollere privatuttak.
7. Kontrollere aksjonærregisteret i aksjeselskaper
Ny funksjonalitet for hent/kontroll av
aksjonæopplysninger via ALTINN portalen.
Menyen Firma > Aksjonærdatabase.
8. Aksjeverdi til oppgave til aksjonærer
Menyen Firma > Aksjonærdatabase
skillekort Aksjeklasse.
9. Kontrollere fjorårets forskjellsskjema mot verdier
pr 31.12. i fjor i årets skjema (hvis RF-1167
Næringsoppgave 2 brukes)
B.
10. Kontroller regnskapsmessige verdier i fjor
RF-1167 Næringsoppgave 2 eller RF-1175
Næringsoppgave 1.
11. Ajourhold av driftsmiddelkartotek eller importere
driftsmidler fra FINALE Driftsmidler.
Menyen Avslutning > Regnskapsmessig
avskrivninger
Selve årsoppgjøret
Avslutning
1. Importere kontoplan / saldotall eller registrere
kontoplan /saldotall dersom dette ikke ble gjort i pkt
3A / 3B.
Se seksjon C pkt 3A og 3B.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
Foreta også konsistenskontroll etter import /
registrering. Se seksjon C pkt. 4.
1. desember 2014
Side 1 av 3
Sjekkliste:
Fremdriftsplan (Hovedpunkter) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
2. Beholdningsvurderinger, regnskapsmessige
verdier.
Menyen Avslutning > Beholdningsvurderinger
DATO:
SIGN.
Regnskapsmessige verdier registreres på
skillekortet Posteringer.
3. Beholdningsvurderinger, skattemessige verdier
Skattemessige verdier kan registreres i
kontoplanen eller i menyen Avslutning >
Beholdningsvurderinger
4. Tidsavgrensninger av inntekter og kostnader
Menyen Avslutning > Tidsavgrensninger
Eventuelle avvik mellom regnskapsmessig og
skattemessig verdi, se nedenfor om midlertidige forskjeller.
5. Regnskapsmessige avskrivninger
Menyen Avslutning > Regnskapsmessige
avskrivninger
6. Skattemessige avskrivninger (Saldoavskrivninger)
Menyen Avslutning > Saldoavskrivninger
7. Kontroll av skattemessige verdier i kontoplanen for
konti med driftsmidler i saldoskjemaet
Skattemessige verdier blir også hentet fra
saldoskjema, slik at skattemessige verdier
ikke skal finnes i kontoplanen samtidig.
8. Skattemessige verdier på driftsmidler som ikke
finnes på saldoskjemaet
Menyen Konto > Redigere kontoplan
skillekortet Skattemessige verdier.
9. Garantiavsetninger, regnskapsmessige
Menyen Avslutning > Garantiavsetning
10. Avsetning for tap på kundefordringer
Menyen Avslutning > Avsetning tap på
fordringer skillekort Kundefordringer
11. Avsetning for tap på andre fordringer
Menyen Avslutning > Avsetning tap på
fordringer skillekort Andre fordringer.
12. Avsetning for tap på fordringer, skattemessig
avsetning.
Menyen Avslutning > Avsetning tap på
fordringer skillekort Skattemessige
fordringer.
13. Kontroll av skattemessige verdier på fordringer i
kontoplanen.
Menyen Konto > Redigere kontoplan
skillekortet Skattemessige verdier.
14. Registrering av øvrige skattemessige verdier som
ikke er registrert under de enkelte punkter tidligere.
De fleste midlertidige forskjeller registreres i
kontoplanen. Velg menyen Konto > Redigere
kontoplan og velg skillekortet Skattemessige
verdier.
15. Registrering av opplysninger til bilskjema (RF1125).
Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok.
> Bilskjema
16. Skjermingsgrunnlag/-fradrag i delingsforetak. (RF- Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok.
1225 side 2) i personlige foretak.
> Personinntekt skillekort skjermingsgrunnlag.
17. Næringsinntekt mv i personlige foretak. (RF-1225
side 1).
Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok.
> Personinntekt skillekort næringsinntekt.
18. Lønnsfradrag til RF-1225 Personinntektsskjema
side 1 i personlige selskaper.
Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok.
> Personinntekt skillekort Næringsinntekt.
19. Registrering av opplysninger om realisasjon av
aksjer (RF-1059)
Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok.
> Avhendelser av aksjer
20. Registrering av opplysninger for drosje- og
lastebilnæringen (RF-1223)
Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok.
> Drosje og lastebil.
21. Ligningsverdier på bygninger og annen fast
eiendom
22. Ligningsverdier på aksjer mv.
23. Ligningsverdier for spesielle næringer som ikke
følger hovedregelen for ligningsverdier
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 2 av 3
Sjekkliste:
Fremdriftsplan (Hovedpunkter) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
DATO:
SIGN.
25. Andre ligningsverdier
25. Gjennomgang av ligningsdokumentene og
registrering av tilleggsopplysninger direkte i
ligningsdokumentene.
26. Skatteberegning for aksjeselskaper (før
konsernbidrag / utbytte)
Menyen Avslutning > Skatteberegning
27. Konsernbidrag
Konsernbidrag registreres ved hjelp av
veiviseren (Meny Hjelp > Veivisere). Velg
korrekt konsernbidragsalternativ og kjør
veiviseren.
28. Utbytte
Menyen Avslutning > Disponering
29. Korreksjonsinntekt
Menyen Avslutning > Skatteberegning
skillekortet Korreksjonsskatt.
30. Disponering av resultat for aksjeselskap
Menyen Avslutning > Disponering
31. Overføring av data til FINALE Skatt for personlige
selskaper og deltakere i deltakerlignede selskaper
(hvis aktuelt)
32. Redigering av offentlig regnskap og noter
C.
Menyen Rapporter > Redigering av
offentlig regnskap
Kontroll av årsoppgjøret
1. Kontrollere valideringsmeldinger.
Kontrollere meldinger i programmets
automatiske validering og se om det finnes
meldinger som indikerer feil eller mangler.
2. Kontroll av posteringer av avslutningsfunksjoner,
avskrivninger, skattekostnader og disponeringer i AS
3. Kontroll av posteringer, manuelle og
automatposteringer
Navigatørens skillekort Rapporter, rapporten
Posteringsjournal
4. Kontroll av resultatfordeling, privatuttak mv. i ANS
og personlige selskaper
Aktiviser menyen Firma > Eiere >
Eieropplysninger for å få kalkulert
overskuddsfordelingsskjemaet.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 3 av 3
Registrering av nye klienter for årsoppgjøret 2014 i FINALE Årsoppgjør
Selskap
Ansvarlig
Denne veiledningen forutsetter at FINALE Årsoppgjør 2014 versjon 27 er installert.
Denne veiledningen viser hovedpunkter i opprettelse av klient med angivelse av hvilke menyer som disse finnes tilgjengelig i.
Det finnes en egen sjekkliste for utførelse av selve årsoppgjøret etter at fjorårstall er opprettet.
OPPGAVER:
A.
PROSEDYRE/MENYER:
DATO:
SIGN.
Opprette klient
1. Opprettelse av klient
Ny klient (hovedverktøylinjen) eller menyen Firma
> Ny
2. Registrere firmaopplysninger
Ny funksjonalitet hvor firmaopplysninger kan hentes fra
foretaksregisteret.
Vær spesielt oppmerksom på angivelse av verdier i
feltene Selskapstype og Antall siffer i kontoplanen da
disse opplysningene ikke kan endres i ettertid.
Opprett klienten.
B
Registrere data for fjorårstall
1. Import fra Altinn
Bruk gjerne funksjonen for import av fjorårstall fra Altinn
for å komme raskere i gang med årsoppgjøret.
2. Opprette nødvendige systemkonti
Menyen Konto > Rediger kontoplan:
Kopier konti fra klient
Legg til nødvendige systemkonti dersom du har ny
standard kontoplan. Velg klient 900 / 901 som ligger på
programmets KLIENTER-DEMO-område.
Dersom du har gammel standardkontoplan, kontrolleres
hvilke standardkontoer som er nødvendig i programmets
hjelpesystem.
3. Importere kontoplan / saldotall
I regnskapssystemet kan saldobalanse fra 31.12.2013
legges ut til saldofilen. Denne importeres til utgående
balanse i fjor i FINALE Årsoppgjør i menyen Konto
Redigere kontoplan
Importer kontoplan / saldotall.
Etter import kontrolleres kontoplanens lenkinger mot
standard kontoer.
Dersom du anvender regnskapsintegrasjon, kan saldotall
oppdateres automatisk fra økonomisystemet uten
anvendelse av eksport/import.
4. Registrere driftsmidler fra tidligere år
Meny Avslutning > Regnskapsmessige avskrivninger
Alternativt leses driftsmiddelkartoteket fra andre
systemer inn i menyen Firma > Importer CSF (for
eksempel fra FINALE Driftsmidler)
5. Registrere inngående saldo på
saldoskjemaer
Meny Avslutning > Saldoavskrivninger
6. Registrere inngående saldo på RF-1219
Gevinst- og tapskonto.
Direkte i skjemaet.
7. Registrere framførbart underskudd,
framførbar korreksjonsinntekt og framført
godtgjørelse fra tidligere år
Meny Avslutning > Skatteberegning
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
Bruk knappene
registreringene.
ved siden av beløpsfeltene for disse
1. desember 2014
Side 1 av 2
Sjekkliste:
Registrering av nye klienter for årsoppgjøret 2013 i FINALE Årsoppgjør
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
8. Registrering av data til midlertidige
forskjeller pr 1.1. i år
Menyen Konto > Redigere kontoplan
DATO:
SIGN.
Bruk skillekortet skattemessige verdier og registrer
feltene Skm.=RM ifjor og Skm.31.12.ifjor
Feltet Forskjellsskjema viser hvilken forskjellskjemapost
som verdier hentes inn til fra de enkelte konti.
Skattemessige verdier kan registreres i en sum for
mange poster.
Vær oppmerksom på at fordringer generelt skal ha
avkryssing for Skm.=RM ifjor med unntak av konti med
STD-konto 1580 og 1585.
Fjorårets skattemessige avsetninger for kundefordringer
registreres i menyen Avslutning > Tap på fordringer på
skillekortet Skattemessige fordringer.
Les i hjelpeteksten om hvor verdiene hentes inn til de
enkelte skjemapostene.
9. Opprettelse av aksjonærer i
aksjonærdatabasen
Menyen Firma > Aksjonærdatabase
10. Registrere aksjeverdi fra RF-1028 side
4 fra i fjor til oppgave til aksjonær i år.
Menyen Firma > Aksjonærdatabase skillekort
Aksjeklasse
11. Opprettelse av eiere
Menyen Firma > Eiere > Eiere
Registrere eieropplysninger
Skjemainformasjon
Menyen Firma > Eiere > Prosentandeler
Registrere eierandeler og fordelingsprosenter
Menyen Firma > Eiere > Privatuttak
Tilordne privatuttaks- og kapitalinnskuddskonti til de
enkelte eierne.
Husk at egenkapitalkontiene til eierne skal ha STD-konto
2000 for alle eiere.
12. Kapitalavkastningsgrunnlag pr 1.1.
B.
Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. >
Personinntekt skillekort Kapitalavkastningsgrunnlag.
Kontroll av inngående verdier pr 1.1.
1. Kontroll av RF-1217 Forskjellsskjema
Kontrollere kolonne I verdier pr 1.1.
2. Kontrollere RF-1167 Næringsoppgave 2
Kontrollere skattemessige verdier på varelager og
fordringer på side 1.
Kontrollere resultatregnskapet og årsresultatet på side 2.
Kontrollere balanseverdiene og sum egenkapital / sum
eiendeler / sum gjeld og EK på side 3.
C.
3. Kontrollere offentlig regnskap fjorårstall
Kontrollere fjorårstallene i rapporten offentlig regnskap.
4. Kontrollere egenkapital pr 1.1. på alle
eiere.
Menyen Firma > Eiere > Eiere
Årsoppgjøret
Se de ordinære sjekklistene.
Det er laget 2 sjekkliste, en kortversjon for
erfarne brukere og en mer omfattende
sjekkliste for mindre erfarne brukere.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 2 av 2
Klargjøring for regnskapsåret 2015 med FINALE Årsoppgjør versjon 27 for 2014
Denne veiledning er felles for alle klienter og utføres kun en gang.
Selskap
Ansvarlig
1.
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
Sikkerhetskopi
Sikkerhetskopi av klienter etter regnskapsåret 2014 før klientene
overføres til nytt regnskapsår.
DATO: SIGN.
Opprett en sikkerhetskopimappe som du for eksempel navngir med
”Finale Sikkerhetskopi 2014”.
2.
Kopi av klientkatalog
Om ønskelig kopierer du klientkatalogen, slik at du har en egen katalog
der klientene beholdes for regnskapsåret 2014.
Den kopierte katalogen kan du for eksempel navngi med navnet
”Klienter 2014” eller lignende.
3.
Arbeide med klienter i
regnskapsår 2015 i FINALE
Årsoppgjør versjon 27
For å arbeide med klienter i regnskapsår 2015 velger du menypunktet
Firma > Åpne i nytt år.
Vær oppmerksom på at klienter som allerede er åpnet i 2015 og
deretter lagret, beholder regnskapsåret 2015. Disse klientene åpnes
med menypunktet Firma > Åpne (Den normale måten å åpne klientene
på).
I klientoversikten framgår det hvilket regnskapsår klienten har som
aktivt regnskapsår.
Dersom klientoversikten ikke viser korrekt regnskapsår, kan du velge
verktøyknappen ”Oppdatere klientoversikt” (verktøyknappen med to
grønne piler som danner en sirkel).
4.
Se på klientene i kopikatalogen
for regnskapsår 2014
Den katalogen som ble opprettet som en kopi av klientkatalogen i pkt 2
ovenfor, kan velges som aktiv katalog i klientoversikten.
Du kan enkelt veksle mellom de klientkatalogene som du tidligere har
åpnet klientene fra.
5.
Opprettelse av nye klienter
Dersom du veksler mellom klientkataloger, jfr pkt 2-4 ovenfor:
Kontroller alltid at den originale klientkatalogen er aktiv
klientkatalog når ny klient opprettes.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 1 av 1
Tidlige årsoppgjør for 2015 med FINALE Årsoppgjør versjon 27
Selskap
Ansvarlig
OPPGAVER:
A.
Innledende handlinger
0.
Merknader
PROSEDYRE/MENYER:
DATO:
Som hovedregel skal du være oppmerksom på at data som registreres
direkte i ligningsoppgavene, kan bli slettet ved oppdatering av
skjemaene på grunn av endringer i skjemaer fra 2014 til 2015.
For deg betyr dette at du kun skal registrere data i skjemaene som er
nødvendig for korrekte beregninger av skatten for regnskapsåret.
Vær oppmerksom på at skjemaene inneholder datoer som
"31.12.2013" betyr fjoråret (2014) og "31.12.2014" betyr inneværende
regnskapsår (2015). Skjemaene i programmet er tegnet nøyaktig slik
de er utgitt fra Skattedirektoratet.
Data som registreres i menyene i programmet (og ikke som
direkteregistrering i skjemaer) beholdes alltid, og det som ovenfor er
skrevet om skjemaer, gjelder ikke for slike registreringer.
1.
Gjennomføring av
regnskapsmessig årsoppgjør
Foreta utarbeidelse av regnskapet på vanlig måte for 2015 med
FINALE Årsoppgjør versjon 27 hensyntatt det som står ovenfor om
ligningsoppgaver.
2.
Kontroller klientopplysninger
Ny funksjonalitet for hent/kontroller firmaopplysninger mot
foretaksregisteret.
Menyen Firma > Firmaopplysninger.
3A.
Import av kontoplan / saldotall
fra regnskapssystemet.
Menyen Konto > Redigere kontoplan
Import av kontoplan / saldotall
kan også gjøres som første
punkt i seksjon D Selve
årsoppgjøret.
3B.
Registrere saldotall fra
tastaturet.
Registrering av saldotall kan
også gjøres som første punkt i
seksjon D Selve årsoppgjøret
Menyen Konto > Redigere kontoplan
Manuell registrering foretas fra skillekortet ”Saldo” eller fra
egendefinerte skillekort.
4.
Konsistenskontroll av
kontoplanen.
Menyen Konto > Redigere kontoplan.
5.
Kontroller eierregisteret i
personlig selskap eller
deltakerlignede selskap (ANS /
DA mv)
Registrering av nye eiere foretas samt endringer i eierinformasjonen,
som adresser, prosentandeler osv.
Menyen Firma > Eiere > Eiere
Menyen Firma > Eiere > Privatuttak
Menyen Firma > Eiere > Prosentandeler
6.
Kontrollere aksjonærregisteret i
aksjeselskaper
Menyen Firma > Aksjonærdatabase.
7.
Kontrollere fjorårets
forskjellsskjema mot verdier pr
31.12. i fjor i årets skjema
Velg skillekortet Skjema på navigatøren, og velg RF-1217 Forskjeller.
8.
Kontroller regnskapsmessige
verdier i fjor
Velg skillekortet Skjema på navigatøren, og velg RF-1167
Næringsoppgave 2 eller RF-1175 Næringsoppgave 1.
9.
Ajourhold av
driftsmiddelkartotek
Menyen Avslutning > Regnskapsmessig avskrivninger
Alternativt leses driftsmiddelkartoteket fra FINALE Driftsmidler
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014/2015
1. desember 2014
Side 1 av 4
SIGN.
Sjekkliste:
Tidlige årsoppgjør for 2015 med FINALE Årsoppgjør versjon 27 for 2014
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
B.
Selve årsoppgjøret (Regnskapsmessig)
1.
Importere kontoplan /
saldotall eller registrere
kontoplan /saldotall dersom
dette ikke ble gjort i pkt 3A /
3B.
Se seksjon C pkt 3A og 3B.
Beholdningsvurderinger
Menyen Avslutning > Beholdningsvurderinger
2A.
DATO:
Foreta også konsistenskontroll etter import / registrering. Se seksjon C
pkt. 4.
Alternativ dersom
beholdningsvurderinger
foretas i FINALE Årsoppgjør
2B.
Beholdningsvurderinger,
skattemessige verdier
Menyen Firma > Firmaopplysninger skillekort Posteringer
Menyen Konto > Redigere kontoplan skillekortet Skattemessige verdier
Alternativ dersom
beholdningsvurderinger IKKE
skal foretas i FINALE
Årsoppgjør
3.
Tidsavgrensninger av
inntekter og kostnader
Menyen Avslutning > Tidsavgrensninger
4.
Regnskapsmessige
avskrivninger
Menyen Avslutning > Regnskapsmessige avskrivninger
5A.
Skattemessige avskrivninger
(Saldoavskrivninger)
Menyen Avslutning > Saldo avskrivninger
5B.
Kontroll av skattemessige
Menyen Konto > Redigere kontoplan skillekortet Skattemessige verdier
verdier i kontoplanen for konti
med driftsmidler i
saldoskjemaet
6.
Skattemessige verdier på
driftsmidler som ikke finnes
på saldoskjemaet
Menyen Konto > Redigere kontoplan skillekortet Skattemessige verdier
7.
Garantiavsetninger,
regnskapsmessige
Menyen Avslutning > Garantiavsetning
8.
Avsetning for tap på
kundefordringer
Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer skillekort
Kundefordringer
9.
Avsetning for tap på andre
fordringer
Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer skillekort Andre
fordringer.
10.
Avsetning for tap på
fordringer, skattemessig
avsetning.
Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer skillekort
Skattemessige fordringer.
11.
Kontroll av skattemessige
verdier på fordringer i
kontoplanen.
Alle fordringer Skm.=RM. iår unntatt STD 1580 og STD 1585.
12.
Registrering av øvrige
skattemessige verdier som
ikke er registrert under de
enkelte punkter tidligere.
Velg menyen Konto > Redigere kontoplan og velg skillekortet
Skattemessige verdier.
Avslutning > Skatteberegning skillekort utsatt skatt. For utskrift
Utskrift av detaljer om
midlertidige forskjeller
13.
Registrering av opplysninger
til bilskjema (RF-1126).
Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Bilskjema
14.
Kapitalavkastningsgrunnlaget
i personlige foretak. (RF1224)
Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Personinntekt
15.
Næringsinntekt mv i
personlige foretak. (RF-1224
postene under 1 og 2.
Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Personinntekt
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014/2015
1. desember 2014
Side 2 av 4
SIGN.
Sjekkliste:
Tidlige årsoppgjør for 2015 med FINALE Årsoppgjør versjon 27 for 2014
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
16.
Fellesopplysninger til RF1224 Personinntektsskjema
side 2 i personlige foretak.
Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Personinntekt
17.
Registrering av opplysninger
om realisasjon av aksjer
utenfor EØS området. (RF1059)
Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Avhendelser av aksjer
18.
Registrering av opplysninger
for drosje- og
lastebilnæringen (RF-1223)
Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Drosje og lastebil.
19.
Skatteberegning for
aksjeselskaper (før
konsernbidrag / utbytte)
Menyen Avslutning > Skatteberegning
20.
Konsernbidrag
Konsernbidrag registreres ved hjelp av veiviseren (Meny Hjelp >
Veivisere).
21.
Utbytte
Menyen Avslutning > Disponering
22.
Korreksjonsinntekt
Menyen Avslutning > Skatteberegning skillekortet Korreksjonsskatt.
23.
Utfør kontrollhandlinger pga
at årsoppgjør 2014 utføres i
versjon 26.
A. Kontroll av
skatteberegning
DATO:
Skriv ut RF-1028 Selvangivelse, RF-1167 Næringsoppgave 2, RF-1084
Saldoskjema, RF-1217 Forskjeller og RF-1219 Gevinst- og tapskonto.
Kontroller hvordan eventuelle endringer i skattereglene fra 2014 til 2015
påvirker beregnet skatt for 2015. Dersom det er avvik mellom beregnet
skatt og skatt iht reglene for 2014, følger du følgende framgangsmåte for
å korrigere dette:
B. Korrigere eventuelle andre
avvik pga endrede
skatteregler
Øvrige avvik kan du overstyre på følgende måte:
Skriv ut posteringsjournalen
I menyen Firma > Firmaopplysninger > Skillekortet Posteringer slår du av
automatposteringer for skatteberegningen.
I menyen Avslutning > Tilleggsposteringer registrerer du posteringer av
årets skattekostnader. Benytt samme konteringer som i den
posteringsjournalen som ble skrevet ut.
Kontroller posteringsjournalen, og se at du ikke har foretatt manuelle
posteringer for posteringer som programmet foretar automatisk.
24
Foreta nullkontroll av
saldotallene.
Menyen Konto > Rediger kontoplanen statuslinje nederst.
26.
Disponering av resultat for
aksjeselskap
Menyen Avslutning > Disponering
26.
Kontroll av posteringer av
avslutningsfunksjoner,
avskrivninger,
skattekostnader og
disponeringer i AS
Posteringsjournal mot driftsmiddelrapport og menyene for skatteberegning
og disponering
27.
Kontroll av posteringer,
manuelle og
automatposteringer
Navigatørens skillekort Rapporter, rapporten Posteringsjournal
28.
Kontroll av resultatfordeling,
privatuttak mv. i ANS og
personlige selskaper
Aktiviser menyen Firma > Eiere > Eiere for å få kalkulert
overskuddsfordelingsskjemaet.
Utskrift av kontospesifisert
offentlig regnskap
Menyen Rapporter > Redigering av offentlig regnskap
29.
Overskuddsfordelingsskjemaet finnes på navigatørens skillekort
Rapporter.
Deretter menyen Rapporter > Offentlig regnskap
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014/2015
1. desember 2014
Side 3 av 4
SIGN.
Sjekkliste:
Tidlige årsoppgjør for 2015 med FINALE Årsoppgjør versjon 27 for 2014
OPPGAVER:
30.
PROSEDYRE/MENYER:
Utskrift av andre skjemaer og
rapporter
Aktiviser en tilfeldig rapport eller skjema.
31.
Redigering av offentlig
regnskap og noter
Menyen Rapporter > Redigering av offentlig regnskap
32.
Skriv ut offentlig regnskap
Skrive ut offentlig regnskap og kontospesifisert offentlig regnskap,
driftsmiddelrapporter, posteringsjournal og andre rapporter som du
behøver.
C.
Etter at versjon 27 er tilgjengelig med endelige ligningsoppgaver
1.
Vent på versjon 27
i desember 2014 og gjør
deretter ferdig
ligningsoppgavene
DATO:
Velg deretter menyen Firma > Skriv ut for å aktivisere batch-utskrift /
utskriftsjobb.
Når denne er installert, skal du:
Registrere nødvendige data i ligningsoppgavene
Ikke slå på automatisk skatteberegning, for å unngå at automatiske
beregninger gir deg avvik mellom det avlagte regnskapet og de
ligningsoppgavene som du sender inn.
Kontroller gjerne skatteberegningen i programmet for å se at disse
samsvarer med de beregninger som du selv foretok da regnskapet ble
avlagt.
2.
Ligningsverdier på bygninger og
annen fast eiendom
Ligningsverdier for fast eiendom registreres i menyen Avslutning >
Spesifikasjon av ligningsdokumenter > Eiendom.
3.
Ligningsverdier på aksjer mv.
AS mv: RF-1028 Selvangivelse 2 post 422, 461 og 462.
ANS mv: RF-1215 side 2.
Personlige skatteytere: Skillekortet Ligningsverdi i kontoplanen
4.
Ligningsverdier for spesielle
næringer som ikke følger
hovedregelen for
ligningsverdier:
(spesielt beholdninger i fiskeoppdrett, og primærnæringene, samt skip
og fiske- og fangstfartøyer)
Registreres på kontie skillekort ”Ligningsverdi”.
AS mv: RF-1028 Selvangivelse 2 side 4.
ANS mv: RF-1215 Selskapsoppgave ANS
Personlige: Gjøres direkte i FINALE Skatt.
5.
Andre ligningsverdier
AS mv: RF-1028 Selvangivelse 2 side 4
ANS mv. RF-1215 Selskapsoppgave ANS
Personlige: Gjøres direkte i FINALE Skatt.
6.
Skatteberegning for
aksjeselskaper
Menyen Avslutning > Skatteberegning
7.
Kontroll av ligningsoppgaver
mot tidligere avlagt offentlig
regnskap.
Kontrollere samsvar mellom regnskapet i næringsoppgaven og det
allerede avlagte offentlige regnskapet, for å sikre at ligningsoppgavene
samsvarer med det avlagte regnskapet.
8.
Gjennomgang av
ligningsdokumentene og
registrering av
tilleggsopplysninger direkte i
ligningsdokumentene.
Få fram ligningsdokumentene på klienten ved å aktivisere Navigatørens
skillekort Skjemaer, og velg ligningsdokument.
Bruk eventuelt veivisere for data som skal registreres direkte i
ligningsskjemaer.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014/2015
1. desember 2014
Side 4 av 4
SIGN.
Sjekkliste for Altinn med FINALE-programmene for inntektsåret 2014
Selskap
Ansvarlig
Denne sjekklisten for Altinn gjelder generelt for bruk av FINALE Årsoppgjør og FINALE Skatt og Altinn-funksjonaliteten for 2014.
Sjekklisten gjelder generelt oppsett. Innsendelse til Altinn for de enkelte innsendelsestyper fremgår i egne sjekklister.
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
1.
Kontrollere programversjon
ved innsendelse av
aksjonærregisteroppgaver
med FINALE Årsoppgjør
versjon 27.
FINALE Årsoppgjør for 2014 er tilgjengelig ca. 8. desember 2014.
2.
Kontrollere programversjon for
generell innsendelse til Altinn
for 2014
Kontrollere at du har oppgradert til FINALE Årsoppgjør og FINALE
Skatt versjon 27 som støtter innsendelse til Altinn for alt mottakstyper
for 2014.
DATO: SIGN.
Vær oppmerksom på at det i desember 2014 / januar 2015 kan komme
programoppdateringer som ikke har støtte for innsendelse til Altinn til
alle mottakere, da programversjonen avhenger av at Skattedirektoratet
og Regnskapsregisteret har oppdatert de gjeldende skjemaversjoner
og klargjort disse for innsendelse til Altinn.
Programmet oppdateres automatisk for støtte for Altinn og
ligningsoppgaver straks dette er tilgjengelig.
3.
Om datasystemoppsett i Altinn
For å kunne sende inn data fra Finale-programmene til Altinn-portalen,
må man opprette et datasystemoppsett i Altinn-portalen.
Datasystemoppsettet er nødvendig for at avsender skal identifisere
hvem det er som sender inn data for en person eller et foretak.
Datasystemoppsettet inneholder følgende elementer:





4.
Opprettelse av datasystem i
Altinn
ID: En tallkode for datasystemet som automatisk tilordnes fra
Altinn-portalen ved opprettelse.
Beskrivelse: En selvvalgt tekstbeskrivelse.
Datasystem: Her velges ”Finale” fra listen over datasystemleverandører.
Passord: Et selvvalgt passord som skal tastes inn i Finaleprogrammet sammen med datasystem-ID’en.
Signering: En avkryssing av om det skal tillates innlevering
av signerte oppgaver med dette datasystemet.
Har du opprettet et datasystem i Altinn til bruk ved innsendelse fra
Finale-programmene?
Vær oppmerksom på at revisjonsselskaper, regnskapskontorer eller
konsern bør opprette datasystem i Altinn kun på revisjonsselskapet,
regnskapskontoret eller morselskapet i konsernet, og ikke på den
enkelte klient.
Det er ingenting i veien for å opprette et datasystemoppsett for hver
enkelt ansatt, men dette gjøres i tilfelle på revisjonsselskapet,
regnskapskontoret, morselskapet osv.
5.
Opprettelse av nytt
datasystem for enkeltbrukere
Dersom du skulle glemme passordet på ditt datasystem, og dere er
flere brukere som anvender det samme datasystemoppsettet fra før,
anbefales det at dere oppretter et NYTT datasystem i Altinn, og ikke
endrer passordet på det eksisterende.
Dette sikrer at du som bruker ikke ødelegger for dine kolleger ved at
deres passord plutselig ikke fungerer lenger.
6.
Oppsett av datasystem med
støtte for direkte signering fra
Finale-programmet
FINALE Årsoppgjør og FINALE Skatt inneholder støtte for direkte
signering av de innsendte oppgavene.
Signering foretas allerede i FINALE Årsoppgjør eller FINALE Skatt ved
innsendelse av dokumenter til Altinn.
Har du satt opp ditt datasystem i Altinn til å støtte innlevering av
ferdigsignerte oppgaver?
Dersom du ikke har gjort det, kan du endre et eksisterende datasystem,
slik at dette støtter direktesignering av ligningsoppgaver fra FINALE
Årsoppgjør og FINALE Skatt.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 1 av 2
Sjekkliste:
Sjekkliste for Altinn med FINALE-programmene for inntektsåret 2014
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
7.
Egen datasystem-ID for
klienten?
Dersom det er behov for egen datasystem-ID for klienten, må denne
opprettes i Altinn og deretter registreres på klienten i Altinn-funksjonen.
8.
Notere ditt datasystem-ID og
passord
Ved registrering av datasystem i Altinn-portalen, tildeles det et
datasystem-ID, og det registreres et passord ved oppsett av
datasystem i Altinn.
DATO: SIGN.
Har du notert ned datasystem-ID’en og passordet og oppbevart dette
på et trygt sted for senere referanse?
9.
10.
Datasystem-passord forskjellig
fra påloggingspassordet?
Er påloggingspassordet forskjellig fra påloggingspassordet ditt i Altinn?
Registrering av datasystem-ID
og tilhørende passord i Finaleprogrammet
Ved første gangs innsendelse fra FINALE Årsoppgjør og FINALE Skatt
til Altinn, registrerer du datasystem-ID og passord på oppsettskillekortet i Altinn-funksjonen.
Datasystempassordet lagres på den enkelte brukers brukeroppsett, og
det anbefales derfor at datasystem-passordet er forskjellig fra
påloggingspassordet i Altinn.
Programmet husker dette som en del av brukeroppsettet for hver enkelt
bruker av Finale-programmet.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 2 av 2
Sjekkliste for innsendelse av aksjonærregisteroppgaver med FINALE
Årsoppgjør for 2014
Selskap
Ansvarlig
Denne sjekklisten for innsendelse av RF-1086 Aksjonærregisteroppgaver til Altinn med FINALE Årsoppgjør 27 for 2014.
Denne sjekklisten gjelder for den enkelte klient.
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
1.
Aksjekapitalopplysninger
Kontrollere at aksjonæropplysninger og aksjonærtransaksjoner er
ajourført. Se egen sjekkliste for aksjonæroppgaver.
2.
Ligningsverdi på aksjer
Kontrollere om ligningsverdi på RF-1086 er korrekt. Ligningsverdi skal
kun innrapporteres ved kapitalendringer som medfører korrigert
ligningsverdi. (Ny post i 2014)
3.
Aksjonæropplysninger
Ny funksjonalitet for hent/kontroller aksjonæropplysninger mot
foretaksregisteret via ALTINN portalen.
DATO: SIGN.
Kontrollere at aksjonæropplysninger og aksjonærtransaksjoner er
ajourført. Se egen sjekkliste for aksjonæroppgaver.
4.
Innsendelse
Send inn data fra Altinn-funksjonen.
5.
Signering
Signering kan foretas på 3 forskjellige måter:
6.
Oppdatering av status

Signering direkte fra fagsystem (FINALE Årsoppgjør).
Kryss av for signer forsendelse i FINALE Årsoppgjør.

Signering i Altinn etter innsendelse med Finale Rett inn i
Altinn. Etter at innsendelse er foretatt, kan du gå til Statusskillekortet, oppdatere status og klikke på lenken ”Åpne RF1086 i Altinn-portalen”. Her kommer signeringsvinduet opp.

Signering kan foretas direkte i Altinn-portalen.
På skillekortet ”Status” i Altinn-funksjonen kan du oppdatere status.
Kontrollere følgende:

Kontrollere at status er ”I arbeidsflyt” dersom andre skal
signere innsendelse.

Kontrollere at status er ”Arkiv” eller ”Etat” dersom signering
er foretatt.
7.
Utskrift av kvittering
Etter at signering er foretatt, kan du skrive ut kvittering. Kvittering kan
du skrive ut i FINALE Årsoppgjør eller direkte i Altinn-portalen.
8.
Lagre klienten
Etter at innsendelse er foretatt, må klienten lagres.
9.
Klientoversikten
Kontrollere at status på klienten i klientoversikten er OK.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 1 av 1
Sjekkliste for innsendelse av ligningsoppgaver med FINALE Årsoppgjør for 2014
Selskap
Ansvarlig
Denne sjekklisten for innsendelse av ligningsoppgaver til Altinn med FINALE Årsoppgjør versjon 27 for 2014.
Denne sjekklisten gjelder for den enkelte klient.
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
1.
Ligningsoppgavene ferdig
Kontrollere at alle ligningsoppgaver er utfylt og klar.
2.
Godkjent
Kontrollere at ligningsoppgavene er endelig godkjent av skatteyter.
3.
Innsendelse
Send inn data fra Altinn-funksjonen.
4.
Signering
Signering kan foretas på 3 forskjellige måter:

Signering direkte fra fagsystem (FINALE Årsoppgjør).
Kryss av for signer forsendelse i FINALE Årsoppgjør.

Signering i Altinn etter innsendelse med Finale Rett inn i
Altinn. Etter at innsendelse er foretatt, kan du gå til Statusskillekortet, oppdatere status og klikke på lenken ”Åpne RF1086 i Altinn-portalen”. Her kommer signeringsvinduet opp.

Signering kan foretas direkte i Altinn-portalen.
5.
Revisor-signering
Gi beskjed til revisor om at forsendelsen er klar til signering i Altinn.
6.
Oppdatering av status
På skillekortet ”Status” i Altinn-funksjonen kan du oppdatere status.
Kontrollere følgende:

Kontrollere at status er ”I arbeidsflyt” dersom andre skal
signere innsendelsen eller dersom revisor skal signere
forsendelsen.

Kontrollere at status er ”Arkiv” eller ”Etat” dersom signering
er foretatt.
7.
Utskrift av kvittering
Etter at signering er foretatt, kan du skrive ut kvittering. Kvittering kan
du skrive ut i FINALE Årsoppgjør eller direkte i Altinn-portalen.
8.
Lagre klienten
Etter at innsendelse er foretatt, må klienten lagres.
9.
Klientoversikten
Kontrollere at status på klienten i klientoversikten er OK.
10.
Etter revisorsignering
Etter at revisor har signert oppgavene, gjentas punkt 6 til punkt 9.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
DATO: SIGN.
Side 1 av 1
Sjekkliste for innsendelse av ligningsoppgaver med FINALE Skatt for 2014
Selskap
Ansvarlig
Denne sjekklisten for innsendelse av ligningsoppgaver til Altinn med FINALE Skatt versjon 27.
Denne sjekklisten gjelder for den enkelte klient.
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
A.
Datainnhenting og dataoverføring
1.
Overføring av data fra FINALE
Årsoppgjør til FINALE Skatt
DATO: SIGN.
Identifisere hvilke FINALE Årsoppgjør-klienter som skal inn på denne
skatteyteren.
Kontrollere at overføring fra FINALE Årsoppgjør til FINALE Skatt er
foretatt med en versjon av FINALE Årsoppgjør som er àjour med
innsendelse til Altinn, slik at data for Altinn-innsendelse er klar i FINALE
Årsoppgjør.
2.
Innhenting av preutfylte data
fra Altinn-portalen
B.
Kontroll
3.
Kontroll av preutfylte data fra
Altinn-portalen
Bruk funksjonen i FINALE Skatt for å hente inn preutfylte data fra
Altinn-portalen.
Kontrollere at de preutfylte dataene er korrekt. Kontrollere spesielt:
a.
b.
c.
d.
Renteinntekter fra finansinstitusjoner
Rentekostnader fra finansinstitusjoner
Gjeld til finansinstitusjoner
Bankinnskudd hos finansinstitusjoner.
I og med at kun banknavnet er med i preutfylte data er det viktig å
kontrollere at alle finansposter i og utenfor næring er korrekt.
Det anbefales derfor at man innhenter komplette årsoppgaver fra
finansinstitusjoner fra klientene.
4.
Kontroll av RF-1088 Oppgave
over aksjer mv
Kontrollere om det er gjort endringer på RF-1088 Oppgave over aksjer
for å forsikre seg at korrekte verdier blir anvendt i selvangivelsen.
2.
Skjemalisten i Altinnfunksjonen
Kontrollere at skjemalisten i FINALE Skatt inneholder alle aktuelle
skjemaer fra FINALE Årsoppgjør på den eller de aktuelle FINALE
Årsoppgjør-klienter.
3.
Ligningsoppgavene ferdig
Kontrollere at alle ligningsoppgaver er utfylt og klar.
4.
Godkjent
Kontrollere at ligningsoppgavene er endelig godkjent av skatteyter.
B.
Innsendelse av data
5.
Innsendelse
Send inn data fra Altinn-funksjonen.
6.
Signering
Signering kan foretas på 3 forskjellige måter:


Signering direkte fra fagsystem (FINALE Skatt)
Signering kan foretas direkte i Altinn-portalen.
7.
Revisor-signering
Gi beskjed til revisor om at forsendelsen er klar til signering i Altinn.
8.
Oppdatering av status
På skillekortet ”Status” i Altinn-funksjonen kan du oppdatere status.
Kontrollere følgende:
 Kontrollere at status er ”I arbeidsflyt” dersom andre skal
signere innsendelsen eller dersom revisor skal signere
forsendelsen.
 Kontrollere at status er ”Arkiv” eller ”Etat” dersom signering er
foretatt.
9.
Utskrift av kvittering
Etter at signering er foretatt, kan du skrive ut kvittering. Kvittering kan
du skrive ut i FINALE Årsoppgjør eller direkte i Altinn-portalen.
10.
Lagre klienten
Etter at innsendelse er foretatt, må klienten lagres.
11.
Klientoversikten
Kontrollere at status på klienten i klientoversikten er OK.
12.
Etter revisorsignering
Etter at revisor har signert oppgavene, gjentas punkt 8 til punkt 11.
FINALE Skatt Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 1 av 1
Sjekkliste for innsendelse av årsregnskaper med FINALE Årsoppgjør for 2014
Selskap
Ansvarlig
Denne sjekklisten for innsendelse av årsregnskaper til Altinn med FINALE Årsoppgjør versjon 27. Denne sjekklisten gjelder for
den enkelte klient.
OPPGAVER:
PROSEDYRE/MENYER:
1.
Utarbeidelse av årsregnskapet
Kontrollere at årsregnskapet er utarbeidet.
2.
Godkjennelse av
årsregnskapet
Kontrollere at årsregnskapet er endelig fastsatt i selskapets
generalforsamling eller selskapsmøte.
3.
Revisors beretning
Kontrollere at revisjonsberetningen er tilgjengelig, og at du har denne
tilgjengelig i elektronisk format.
DATO: SIGN.
I tilfelle du har den kun i papirformat, kan dokumentet scannes.
4.
Kontrollere at vedlegg er i
riktig format
Dersom vedlegg er tilgjengelig i PDF-format, er dette formatet å
anbefale.
Andre formater som kan anvendes ved innsendelse til Altinn, er:





5.
Kontrollere utskrift av vedlegg
doc / docx (Microsoft Word)
rtf (Rik tekst-format, alle tekstbehandlere har dette format)
txt (Ren tekst, for eksempel Notisblokk)
xls / xlsx (Microsoft Excel)
jpg / gif / png (Bildeformat)
Vedlegg i formatene txt, xls, xlsx, jpg, gif og png bør alltid
kontrolleres for utskrift..
Kontrollen gjennomføres slik:




Dobbeltklikk på filen i Windows Utforsker eller i Altinnfunksjonen
Trykk direkte på skriver-knappen i programmet som
vedlegget åpnes i.
Kontrollere at utskriften blir som ønsket. Det som skrives ut,
vil normalt være det som vil bli konvertert til dokument hos
Regnskapsregisteret.
Husk å lukke filene før innsendelse.
4.
Godkjent
Kontrollere at ligningsoppgavene er endelig godkjent av skatteyter.
5.
Innsendelse
Send inn data fra Altinn-funksjonen.
6.
Signering
Signering kan foretas på 3 forskjellige måter:
8.
Oppdatering av status

Signering direkte fra fagsystem (FINALE Årsoppgjør eller
FINALE Konsolidering). Kryss av for signer forsendelse i
FINALE Skatt.

Signering i Altinn etter innsendelse med Finale Rett inn i
Altinn. Etter at innsendelse er foretatt, kan du gå til Statusskillekortet, oppdatere status og klikke på lenken ”Åpne RF1086 i Altinn-portalen”. Her kommer signeringsvinduet opp.

Signering kan foretas direkte i Altinn-portalen.
På skillekortet ”Status” i Altinn-funksjonen kan du oppdatere status.
Kontrollere følgende:

Kontrollere at status er ”I arbeidsflyt” dersom andre skal
signere innsendelsen eller dersom revisor skal signere
forsendelsen.

Kontrollere at status er ”Arkiv” eller ”Etat” dersom signering
er foretatt.
9.
Utskrift av kvittering
Etter at signering er foretatt, kan du skrive ut kvittering. Du kan klikke
på lenke i Finale for å få frem kvittering i Altinn. Dette krever innlogging.
10.
Lagre klienten
Etter at innsendelse er foretatt, må klienten lagres.
11.
Klientoversikten
Kontrollere at status på klienten i klientoversikten er OK.
FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014
1. desember 2014
Side 1 av 1
Avskrivning 2014
Skatteetaten
Det vises til rettledning RF-1270
Nav n
1
Organisasjonsnummer
18
Nærings- (kontor-) adresse
15
Fødselsnummer
26
6673
Kommune
19895
Postnr./-sted
6674
Skjema nr.
Saldoavskrivninger:
100
101
Gjelder dette skjemaet skatty ters andel av f elles konto i sameie som ikke går inn under skattelov en
§§ 10-40 til 10-45?
Gruppe
Gruppe
Gruppe
Gruppe
Gruppe
Gruppe
Gruppe
a: kontormaskiner o.l. (30%)
b: erv erv et f orretningsv erdi (goodwill) (20%)
c: v ogntog, lastebiler, v arebiler o.l. (20%)
d: personbiler, traktorer, maskiner o.l. (20%)
e: skip mv . (14%)
f : f ly , helikopter (12%)
g: anlegg f or ov erf øring og distribusjon av elektrisk kraf t
og elektroteknisk utrustning i kraf tf oretak,
og slike drif tsmidler beny ttet i annen v irksomhet (5%)
Gruppe h: by gg og anlegg mv . (4%)
Gruppe i: f orretningsby gg (2%)
Gruppe j: f ast teknisk installasjon i by gninger (10%)
Saldonr.
Ev . gårds- og bruksnr.
ev . seksjonsnr.
30622
Ja
Nei
7665 Saldonr.
Saldogruppe
352
Ov erf øres
til
Saldogruppe
352 / 2
19678 Valgt av skriv ningssats
Valgt av skriv ningssats
Ty pe
næring
7665 / 2
17149
Ty pe
næring
17149 / 2
29175
Ov erf øres
til
29175 / 2
30623
30622 / 2
30624
30623 / 2
11736
Ev . gateadresse
19678 / 2
30624 / 2
11736 / 2
102
Saldogrunnlag pr. 1.1 (ov erf øres f ra post
111 i f jorårets skjema)
103
Beregnet nedskrev et v erdi av utskilte drif tsmidler
-
370 -
370 / 2
104a
Ny anskaf f elser - kostpris
+
6913 +
6913 / 2
104b
Ny anskaf f elser - påkostninger
+
6911 +
6911 / 2
104c
Nedskriv ning på ny anskaf f elser med
salgsgev inst etter sktl § 14-70
-
356 -
356 / 2
104d
Of f entlige tilskudd o.l.
i f orbindelse med ny anskaf f elser
-
6912 -
6912 / 2
104e
Justering av inngående mv a
105
Sum grunnlag f ør realisasjon/uttak
=
6907 =
6907 / 2
106
Vederlag v ed realisasjon/omsetningsv erdi
v ed uttak av drif tsmidler
-
6914 -
6914 / 2
107
Herav inntektsf ørt i år
(jf sktl § 14-44)
+
6908 +
6908 / 2
108
Grunnlag f or årets saldoav skriv ning, ev . negativ saldo
f or gruppe a, b, c, d eller j og ev . gev inst/tap v ed
realisasjon/uttak f or gruppe e, f , g, h eller i
=
362 =
362 / 2
109
Ov erf ørt til gev inst- og tapskonto. Gev inster
f øres med + tegn, tap f øres med - tegn.
6915
6915 / 2
110a
Årets saldoav skriv ning(-)/ev . innteksf øring(+)
av del av negativ saldo i gruppe a, c, d eller j.
6695
6695 / 2
110b
10 % av skriv ning f or saldogruppe d f or ny anskaf f elser/
påkostninger (post 104a og post 104b)
-
32907 -
32907 / 2
111
Saldogrunnlag pr. 31.12
Ov erf øres til neste år, post 102
=
365 =
365 / 2
112
Er det f ortsatt f y siske drif tsmidler
som inngår i saldogrunnlaget pr 31.12
Forretnings- 113
by gg
114
anskaf f et
f ør
115
1.1.1984
116
Nedskrev et v erdi pr. 1.1.1984
Ja
-
Nedre grense f or av skriv ning
For lineære av skriv ninger se side 2
6916 / 2
31654
Historisk kostpris
Erv erv sdato hv is det er realisert drif tsmidler som helt/
delv is er f inansiert med tilskudd til inv estering i distriktene
etter f orskrif t gitt av Kongen
RF-1084B
6916
28185
31654 / 2
Nei
Ja
Nei
367
367 / 2
368 -
368 / 2
369
369 / 2
28185 / 2
Lineære avskrivninger:
120
Objekt
nr.
Ty pe næring
Beskriv else
av objektet
Erv erv sår
Lev etid
(antall år)
Kostpris (inkl.
påkostninger)
Nedskrev et v erdi
31.12 i f jor
Nedskrev et v erdi
31.12
Ov erf øres
til:
7686
17150
6909
6917
6918
6919
34561
6910
6920
29176
7686 / 2
17150 / 2
6909 / 2
6917 / 2 6918 / 2
6919 / 2
34561 / 2
6910 / 2
6920 / 2
29176 / 2
7686 / 3
17150 / 3
6909 / 3
6917 / 3 6918 / 3
6919 / 3
34561 / 3
6910 / 3
6920 / 3
29176 / 3
7686 / 4
17150 / 4
6909 / 4
6917 / 4 6918 / 4
6919 / 4
34561 / 4
6910 / 4
6920 / 4
29176 / 4
7686 / 5
17150 / 5
6909 / 5
6917 / 5 6918 / 5
6919 / 5
34561 / 5
6910 / 5
6920 / 5
29176 / 5
7686 / 6
17150 / 6
6909 / 6
6917 / 6 6918 / 6
6919 / 6
34561 / 6
6910 / 6
6920 / 6
29176 / 6
7686 / 7
17150 / 7
6909 / 7
6917 / 7 6918 / 7
6919 / 7
34561 / 7
6910 / 7
6920 / 7
29176 / 7
7686 / 8
17150 / 8
6909 / 8
6917 / 8 6918 / 8
6919 / 8
34561 / 8
6910 / 8
6920 / 8
29176 / 8
7686 / 9
17150 / 9
6909 / 9
6917 / 9 6918 / 9
6919 / 9
34561 / 9
6910 / 9
6920 / 9
29176 / 9
7686 / 10
17150 / 10
6909 / 10
6917 / 106918 / 10
6919 / 10
34561 / 10
6910 / 10
6920 / 10
29176 / 10
7686 / 11
17150 / 11
6909 / 11
6917 / 116918 / 11
6919 / 11
34561 / 11
6910 / 11
6920 / 11
29176 / 11
7686 / 12
17150 / 12
6909 / 12
6917 / 126918 / 12
6919 / 12
34561 / 12
6910 / 12
6920 / 12
29176 / 12
7686 / 13
17150 / 13
6909 / 13
6917 / 136918 / 13
6919 / 13
34561 / 13
6910 / 13
6920 / 13
29176 / 13
7686 / 14
17150 / 14
6909 / 14
6917 / 146918 / 14
6919 / 14
34561 / 14
6910 / 14
6920 / 14
29176 / 14
7686 / 15
17150 / 15
6909 / 15
6917 / 156918 / 15
6919 / 15
34561 / 15
6910 / 15
6920 / 15
29176 / 15
7686 / 16
17150 / 16
6909 / 16
6917 / 166918 / 16
6919 / 16
34561 / 16
6910 / 16
6920 / 16
29176 / 16
7686 / 17
17150 / 17
6909 / 17
6917 / 176918 / 17
6919 / 17
34561 / 17
6910 / 17
6920 / 17
29176 / 17
7686 / 18
17150 / 18
6909 / 18
6917 / 186918 / 18
6919 / 18
34561 / 18
6910 / 18
6920 / 18
29176 / 18
7686 / 19
17150 / 19
6909 / 19
6917 / 196918 / 19
6919 / 19
34561 / 19
6910 / 19
6920 / 19
29176 / 19
7686 / 20
17150 / 20
6909 / 20
6917 / 206918 / 20
6919 / 20
34561 / 20
6910 / 20
6920 / 20
29176 / 20
7686 / 21
17150 / 21
6909 / 21
6917 / 216918 / 21
6919 / 21
34561 / 21
6910 / 21
6920 / 21
29176 / 21
7686 / 22
17150 / 22
6909 / 22
6917 / 226918 / 22
6919 / 22
34561 / 22
6910 / 22
6920 / 22
29176 / 22
7686 / 23
17150 / 23
6909 / 23
6917 / 236918 / 23
6919 / 23
34561 / 23
6910 / 23
6920 / 23
29176 / 23
7686 / 24
17150 / 24
6909 / 24
6917 / 246918 / 24
6919 / 24
34561 / 24
6910 / 24
6920 / 24
29176 / 24
Underskrift
Dato
Årets
av skriv ninger (ev t.
kostnadsf ordeling)
Underskrif t
Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets delegeringsv edtak av 28. nov ember 1994, jf . ligningslov en § 4-4 nr. 7.
Kontrollerte transaksjoner og mellomværender 2014
Skatteetaten
Vedlegg til selvangivelse og selskapsoppgave, iht. lignl. § 4-4 nr. 3 jf. § 4-12 nr. 1 og nr. 5
Nav n
Organisasjonsnummer
Ja
Nei
1. Eier eller kontrollerer den oppgav epliktige, direkte eller indirekte, minst 50 % av selskap eller innretning?
2. Eies eller kontrolleres den oppgav epliktige, direkte eller indirekte, med minst 50 % av person, selskap eller innretning?
3. Eier eller kontrollerer den oppgav epliktige, direkte eller indirekte, mer enn 90 % av selskap eller innretning?
4. Eies eller kontrolleres den oppgav epliktige, direkte eller indirekte, med mer enn 90 % av person, selskap eller innretning?
5. Er den oppgav epliktige et selskap eller en innretning med f ast drif tssted i utlandet?
6. Er den oppgav epliktige et utenlandsk selskap eller innretning med f ast drif tssted i Norge?
7 a. Nav n på den oppgav epliktiges ultimate morselskap
Kode f or land hv or det ultimate morselskap er hjemmehørende,
jf . v eiledning RF-1124
Antall
7 b. Antall enheter som den oppgav epliktige har kontrollerte transaksjoner med
I Norge
I andre stater enn Norge
8. Foretakets
2014
Drif tsresultat (NOK)
Drif tsresultat i % av omsetning
For kommisjonærer: Drif tsresultat i % av ekstern (brutto) omsetning
Årsresultat f ør skatt (NOK)
Kostnadsf ørte utgif ter til egenutv iklede immaterielle drif tsmidler (NOK)
Antall ny registrerte patenter mv .
Konsolidert drif tsresultat i % av omsetning f or konsernet
9. Den oppgav epliktiges hov edaktiv itetsområde og ev entuelt drif tsf orm (f lere kry ss mulig)
Primær
kode
Bransjekode f or f oretaket (NACE kode)
Produksjon
Sekundær
kode
30
Distribusjon
F&U
Finans
Annen tjenesteyting
Full risiko
Full risiko
Full risiko
Bank
Full risiko
Ordreproduksjon
Begrenset risiko
Oppdragsf orskning
Finansiering
Begrenset risiko
Ordreproduksjon med
begrenset risiko
Kommisjonær
Forsikring
Agent
Leasing
Ja
Nei
10. Har f oretaket v ært gjenstand f or oppkjøp i løpet av året? Dette gjelder også f or delv ise oppkjøp og salg av innmat.
11. Har f oretaket f oretatt et oppkjøp i løpet av året? Dette gjelder også delv ise oppkjøp av aksjer og innmat.
12. Har f oretaket v ært omf attet av endringer i f oretaksgruppens juridiske selskapsstruktur, herunder f usjon,
f isjon mv . i løpet av inntektsåret?
13. Har det i løpet av inntektsåret skjedd en v esentlig endring i f unksjoner den oppgav epliktige utf ører, risikoer
den oppgav epliktige bærer eller eiendeler som den oppgav epliktige bidrar med i de kontrollerte transaksjoner?
14. Har den oppgav epliktige i løpet av inntektsåret utf ørt tjenester, ov erf ørt eiendeler, rettigheter, f orpliktelser og/eller risikoer til
nærstående selskap eller innretning uten v ederlag, eller mot sy mbolsk v ederlag?
15. Har den oppgav epliktige i løpet av inntektsåret mottatt tjenester, eiendeler, rettigheter, f orpliktelser og/eller risikoer f ra
nærstående selskap eller innretning uten v ederlag, eller mot sy mbolsk v ederlag?
Side 1 av 3
RF-1123B Elektronisk utgave
Produsert med FINALE Årsoppgjør av Finale Systemer as
Bruttotall i NOK
Driftstransaksjoner
Andel av
transaksjoner
med nærstående
16. Inntekter f ra v aresalg
> 50 %
100 %
17. Kostnader til v arekjøp
> 50 %
100 %
18. Inntekter f ra kombinerte v are-/tjenestesalg
> 50 %
100 %
19. Kostnader til kombinerte v are-/tjenestesalg
> 50 %
100 %
20 a. Prov isjonsinntekter v edrørende salg/distribusjon
> 50 %
100 %
20 b. Inntekt f ra ordreproduksjon
> 50 %
100 %
20 c. Inntekter f ra kontraktsf orskning
> 50 %
100 %
21 a. Prov isjonskostnader v edrørende salg/distribusjon
> 50 %
100 %
21 b. Kostnader til ordreproduksjon
> 50 %
100 %
21 c. Kostnader til kontraktsf orskning
> 50 %
100 %
22. Leie- og leasinginntekter
> 50 %
100 %
23 a. Bareboat leiekostnader
> 50 %
100 %
23 b. Andre leie- og leasingkostnader
> 50 %
100 %
24. Inntekter v edrørende immaterielle eiendeler mv .
> 50 %
100 %
25. Kostnader v edrørende immaterielle eiendeler mv .
> 50 %
100 %
26. Inntekter f ra f orsikringspremier
> 50 %
100 %
27. Kostnader til f orsikringspremier
> 50 %
100 %
28 a. Inntekter f ra tekniske tjenester
> 50 %
100 %
28 b. Andre inntekter f ra sentralisert tjenestey ting (management f ee mv .)
> 50 %
100 %
29 a. Kostnader til tekniske tjenester
> 50 %
100 %
29 b. Andre kostnader til sentralisert tjenestey ting (management f ee mv .)
> 50 %
100 %
> 50 %
100 %
> 50 %
100 %
> 50 %
100 %
> 50 %
100 %
> 50 %
100 %
> 50 %
100 %
30. Andre inntekter
Art
Art
Art
31. Andre kostnader
Art
Art
Art
Bruttotall i NOK
Landkoder
Landkoder
Transaksjoner vedrørende anleggsmidler
32. Salg av immaterielle eiendeler mv .
33. Kjøp av immaterielle eiendeler mv .
34. Salg av v arige drif tsmidler
35. Kjøp av v arige drif tsmidler
36. Salg av eierandeler i nærstående selskaper eller innretninger
37. Kjøp av eierandeler i nærstående selskaper eller innretninger
38. Salg av f inansielle anleggsmidler f or øv rig (aksjer og andeler mv .)
39. Kjøp av f inansielle anleggsmidler f or øv rig (aksjer og andeler mv .)
Rentefradragsrammen AS
RF-1123 Elektronisk utgave
Side 2 av 3
Produsert med FINALE Årsoppgjør av Finale Systemer as
Bruttotall i NOK
Finansielle transaksjoner mv.
Andel av
transaksjoner
med nærstående
40. Renter av langsiktige f ordringer
> 50 %
100 %
41. Renter av langsiktig gjeld
> 50 %
100 %
42. Renter av f ordringer i konsernkontoordning
> 50 %
100 %
43. Renter av gjeld i konsernkontoordning
> 50 %
100 %
44. Mottatt tilskudd, herunder ettergitte lån
> 50 %
100 %
45. Ytt tilskudd, herunder ettergitte lån
> 50 %
100 %
46. Kostnadsf ørte tap på garantier/f ordringer
> 50 %
100 %
47. Inntekter f ra garantiprov isjon
> 50 %
100 %
48. Kostnader til garantiprov isjon
> 50 %
100 %
49. Andre f inansinntekter (v alutagev inst mv .)
> 50 %
100 %
50. Andre f inanskostnader (v alutatap mv .)
> 50 %
100 %
Bruttotall i NOK
Mellomværender (pr. 31.12 eller annen dato for regnskapsavslutning)
Andel av
transaksjoner
med nærstående
51. Langsiktig gjeld
> 50 %
100 %
52. Langsiktige f ordringer
> 50 %
100 %
53. Gjeld i konsernkontoordning
> 50 %
100 %
54. Fordring i konsernkontoordning
> 50 %
100 %
55. Garantiansv ar
> 50 %
100 %
56. Kortsiktig gjeld (lev erandørgjeld mv .)
> 50 %
100 %
57. Finansielle omløpsmidler (kundef ordringer mv .)
> 50 %
100 %
Rentefradragsrammen AS
RF-1123 Elektronisk utgave
Landkoder
Landkoder
Side 3 av 3
Produsert med FINALE Årsoppgjør av Finale Systemer as
58. Kostnadsdekning mottatt v edrørende f elles
administrativ e tjenester mv .
Bruttotall i NOK
Landkoder
59. Kostnader belastet v edrørende f elles
administrativ e tjenester mv .
Bruttotall i NOK
Landkoder
Bruttotall i NOK
Landkoder
Bruttotall i NOK
Landkoder
60. Inntekter f ra f elles prosjekter mv .
61. Kostnader til f elles prosjekter mv .
Underskrift
Dato
30.03.2010
Underskrif t
Bør Børson
Side 3 av 3
RF-1123 Elektronisk utgave
Produsert med FINALE Årsoppgjør av Finale Systemer as
Landbruk 2014
Skatteetaten
Nav n (f or enkeltpersonf oretak)
Fødselsnummer (11 sif f er)
68
26
28208
Virksomhetens nav n (f or selskaper)
Org.nr. (f or selskaper)
B.nr.
18
18075
1
I. Diverse opplysninger
Er det kjøpt eller realisert gårdsbruk/skog
helt eller delvis i året?
Hvilken type næring gis det opplysninger om i denne oppgaven?
Jordbruk/
gartneri
Skogbruk
Pelsdyrnæring
Reindrift
Skogbruk
Staten
Beløp
Dersom gjennomsnittslikning ikke har startet,
oppgi hv ilket år og dato eindommen ble ov ertatt:
Andre
34569
Nav n på kjøper
Solgt Ved realisasjon skal RF-1294 leveres.
Ved kjøp skal RF-1013 leveres.
Kjøpt
Ved isolert realisasjon av melkekvote føres dette her.
Navn på kjøper oppgis hvis det er andre enn staten.
Melkekv otesalg til
G.nr.
33989
Krev es start på gjennomsnittslikning i år?
34570
Ja
Nei
34571
II. Oversikt over antall dyr
Dy regruppe
III. Opplysninger om arealstørrelse og
arealbruk (i dekar)
Antall per 31.12.14
Antall per 31.12.13
121
Eiendommen(e)s totale dy rkede areal
Leid dy rket areal
+
16336
16335
101
Hester
16314
16315
122
102
Storf e
16316
16317
123
Bortleid dy rket areal
-
16337
103
Griser
16318
16319
124
Sum dy rket areal
=
16338
104
Sauer
16320
16321
Hvor mange dekar er anvendt til:
105
Geiter
16322
16323
125
Gras/beite
106
Høner/ky llinger
16324
16325
126
Korn / Oljev ekster
107
Annet f jørf e
16326
16327
127
Poteter / Grønnsaker
22230
108
Pelsdy r
16328
16329
128
Frukt / Bær
22231
109
Rein
16330
16331
Veksthus
16333
16334
129
16333 / 2
16334 / 2
110
111
Andre
dy r
16332
16332 / 2
23811
5364
Veksthusareal i m²
1760
IV. Opplysninger vedrørende utleie av boliger/leiligheter/hybler (inklusive utleid våningshus og/eller kårbolig)
141
Antall utleide boenheter på gården
Utleief orhold 1
142
Ty pe boenhet
16409
16409 / 2
16409 / 3
143
Nav n på leietaker
16410
16410 / 2
16410 / 3
16412
16412 / 2
16412 / 3
16408
Utleief orhold 2
Utleief orhold 3
Nav n på leietaker
144
Utleieperiode
145
Leies boenheten ut helt eller delv is v ederlagsf ritt?
Ja
Nei
Ja
Nei
Ja
Nei
146
Leies boenheten ut som ledd i arbeidsf orhold?
Ja
Nei
Ja
Nei
Ja
Nei
147
Er boretten innberettet?
Ja
Nei
Ja
Nei
Ja
Nei
148
Fastsatt årlig leiev erdi v ed v ederlagsf ri utleie
16416
16416 / 2
16416 / 3
149
Brutto årlig leieinntekt v ed utleie mot v ederlag
16417
16417 / 2
16417 / 3
150
Samlede aktiv erte påkostninger på utleide boliger - (inngår i post 1160 i RF-1175, ev t. i post 1160 i RF-1167)
22628
151
Samlede drif ts- og v edlikeholdskostnader på utleide boliger (inngår i post 6600 i RF-1175, ev t. i post 6600 i RF-1167)
22629
RF-1177B
V. Anvendelse av tidligere framførte underskudd våningshus
Årsresultat jordbruk - hentes f ra post 0402E i RF-1175 (ev t 0402E i RF-1167) inkludert ev t. andel av
ov erskudd/underskudd f ra ANS/DA jordbruk
Årets positiv e skogbruksinntekt etter gjennomsnittsberegning (hentes f ra RF-1175 post 0402E ev t. f ra RF-1167 post 0402E,
ev t. f ra RF-1221 post 1140)
+
-
19778
+
15555
204
Årets positiv e inntekt f ra pelsdy rnæring - hentes f ra RF-1175 post 0402B, (ev t. RF-1167 post 0402B)
+
22235
205
Sy kepenger utbetalt på grunnlag av personinntekt f ra jordbruk, skogbruk og pelsdy rnæring
+
15571
206
Sum - hv is negativ t beløp, behøv er postene nedenf or ikke f y lles ut.
=
19781
207
Jordbruksf radrag - hentes f ra post 437.
-
22478
208
Positiv t beløp f øres til post 209c, dersom det i post 220a er beløp til f ramf øring
=
19783
201
203
VI. Beregning av den del av tidligere framført underskudd ved "drift" av våningshus som anvendes i året
209
Framf ørt underskudd –
i samsv . med post 220a.
Hentes f ra SA post 3.4 f ør
ev t. f radrag i post 3.3.11
Beløpet hentes f ra post 208
- bare hv is dette er positiv t
I post d f øres lav este av post b
og c. NB! Ikke høy ere enn post a
a)
b)
c)
d)
16398
20328
20279
18061
Beløpet i post 209d skal f øres i selv angiv elsen post 3.3.11
VII. Oversikt over ikke anvendt underskudd ved "drift" av
våningshus fra årene 1995 - 2004 som kan framføres
220
Ikke anv endt
Anv endt i 2014
underskudd f ra
årene 1995 - 2004
a)
b)
16398
-
Rest til f ramf øring
senere år
c)
22479 =
8316
VIII. Opplysninger vedrørende kår og kårbolig
Det skal kun krysses av dersom det er endringer fra forrige år!
Ov er
100m2
Kårboligens bruksareal er:
60 til
100m2
Under
60m2
Mangler kårboligen bad/dusj eller wc?
Ja
Nei
Er av st. til kommunens adm.
senter ov er 15 km
Ja
Nei
Er kårkontrakten endret? - Alle kostnader
skal nå bæres av kårmottaker
Ja
Nei
241
Aktiv erte påkostninger på kårbolig i året
16401
242
Kostnader til v edlikehold, f orsikring mv .
16402
Sammendrag av kårytelser
243
Leiev erdi kårbolig
19843
244
Uttak av naturalia til kår f ra jordbruk
16403
245
Uttak av naturalia til kår f ra skogbruk
16404
246
Fri strøm og ev t. kontantkår
16405
247
Totale kåry telser.
(Skal lønnsinnberettes på kode 216)
16406
X. Skogbruk – regnskapsutdrag
Post i N.O.
2014
2013
261
3000
Skurtømmer (bartrær)
19696
19697
262
3000
Massev irke bartrær
19844
19698
263
3000
Lauv trev irke
19845
19699
264
3000
Rotsalg
19846
19700
265
3000
Ved
9198
19703
266
30003900
9900 NO1
9000 NO2
9910 NO1
9010 NO2
9920 NO1
9050 NO2
Øv rige inntektsposter (inklusiv e uttak)
19701
19702
267
SUM DRIFTSINNTEKTER
=
19847
19704
Drif tskostnader
-
22238
22239
DRIFTSRESULTAT
=
19706
19707
270
Sjablongberegnet inntekt f ra biomasse-/v edproduksjon som (v algf ritt)
er ov erf ørt jordbruk, 55% av brutto produksjonsinntekt
-
22236
22237
271
Korrigering f or kapitalinntekter/-kostnader som inngår i drif tsresultatet,
men som ikke skal inngå i gjennomsnittslikningen
+
+
-
19708
19709
30456
30457
a. Andel av RF-1167 post 0900 som gjelder skogbruk
+
35560 +
35561
b. Andel av RF-1167 post 0910 som gjelder skogbruk
-
35562
-
35563
268
269
272
273
274
3890
7890
Korrigering f or beløp f ra gev inst- og tapskonto
Bare f or de som lev erer RF-1167 Næringsoppgav e 2:
KORRIGERT DRIFTSRESULTAT -
Ov erf øres til post 345 f or gjennomsnittsberegning
19849
19710
XI. Ekstraordinær fordeling av tømmeravvirkning etter naturkatastrofer
281
Rest per 1. januar 2014 av ikke skattlagt av v irkning etter naturkatastrof e i tidligere år
282
Av dette medtatt i 2014 under post 345. For deltakerliknet selskap legges beløpet
til selskapsoppgav ens post 102
-
19838
283
Rest til senere inntektsf øring
=
19839
284
Ov erskudd på ekstraordinær av v irkning i 2014 etter naturkatastrof e - legg v ed egen beregning
285
Av dette medtatt i 2014 under post 345. For deltakerliknet selskap legges beløpet
til selskapsoppgav en post 102
-
19841
286
Rest til senere inntektsf øring, av settes mot post 2097 i balansen
=
19842
19837
19840
XII. Beregning av skattepliktig del av skogfond (skal overføres til post 3900 i RF-1175, evt. post 3900 i RF-1167)
For beregning
av skattef ordel
Brutto inntektsf øring
301
Alle utbetalinger f ra skogf ondkonto til inv esteringer med skattef ordel (skogkultur, skogsv eier, miljøtiltak, skogbruksplan mv .)
a)
16420 b)
302
Innbetalte of f entlige tilskudd til dekning av de utbetalinger som er f ørt i post 301
-
16422
303
Grunnlag f or beregning av skattef ordel
304
Beregnet skattef ordel
305
Of f entlig tilskudd, til dekning av inv estering med skattef ordel, som er innbetalt på skogf ondkonto
i 2014, men etter utgangen av året som skattef ordelen ble beregnet og f ratrukket i post 304
Tilbakef øring av tidligere beregnet skattef ordel på anv endt del av skogf ond som er
dekket av beløp oppgitt i post 305
306
16424
307
Utbetalt f ra skogf ondkonto til f ormål uten skattef ordel
308
Sum skattepliktig inntekt - inngår i post 266 i f elt X skogbruk og
i post 3900 i RF-1175 (ev t. RF-1167)
311
Antall f elte dy r
Ty pe f ormuesv erdi
28193 x
-
16425
+
16427
+
16428
16426
16429
XIII. Spesifikasjon av formuesverdier knyttet til skogeiendom
Kapitalisert v erdi av jaktrettigheter
ny ttet av skogeieren selv
16420
(ikke skogens avkastningsverdi)
Sats etter takseringsreglene
Kapitaliseringsf aktor
Leieinntekter uten f radrag
f or administrasjonskostnader
Kapitaliseringsf aktor
28194 x
10
=
28195
312
Kapitalisert krav på f esteav gif t
28196 x
10
= +
28197
313
Kapitaliserte leieinntekter f ra jakt- og f iskerettigheter
28198 x
10
= +
28199
314
Kapitaliserte leieinntekter f ra andre utleide rettigheter
28201 x
10
= +
28202
28201 / 2 x
10
= +
28202 / 2
=
28203
315
316
28200
Kapitaliserte leieinntekter f ra andre utleide rettigheter
28200 / 2
Sum
(Enkeltpersonf oretak ov erf ører beløpet til selv angiv elsen post 4.5.4.
ANS/KS/DA ov erf ører beløpet til selskapsoppgav en post 512.)
Aksjeselskap må inkludere beløpet i selv angiv elsen post 401 D.
XIV. Reindrift – regnskapsutdrag
Post i N.O.
2014
2013
321
3000
Slakt
12436
19711
322
3000
Videref oredlede samt bearbeidede produkter f ra reindrif t
19712
19713
323
3000
Liv dy r
12432
19714
324
3400
Of f entlig tilskudd
19715
19716
325
30003900
9900 NO1
9000 NO2
9910 NO1
9010 NO2
9920 NO1
9050 NO2
Øv rige inntektsposter
19850
19717
SUM DRIFTSINNTEKTER
19718
19719
326
327
328
-
16917
19720
DRIFTSRESULTAT
=
+
19721
19722
-
19723
19724
+
33016
33017
a. Andel av RF-1167 post 0900 som gjelder reindrif t
+
35564 +
35565
b. Andel av RF-1167 post 0910 som gjelder reindrif t
-
35566
-
35567
Korrigering f or kapitalinntekter/-kostnader som inngår i drif tsresultatet,
men som ikke skal inngå i gjennomsnittslikningen
329
330
SUM DRIFTSKOSTNADER
3890
7890
331
Korrigering f or beløp f ra gev inst- og tapskonto
Bare f or de som lev erer RF-1167 Næringsoppgav e 2:
332
KORRIGERT DRIFTSRESULTAT - Ov erf øres til post 345 f or gjennomsnittsberegning
Avviklings- og omstillingsfond for reineiere
Korreksjon f or innskudd/uttak - ov erf øres til post 0402C i
333
RF-1175 (ev t. post 0402C I RF-1167)
Uttak i 2014
12472
-
12468
19725
=
19772
=
19770
Innskudd i 2014
12474
Beregning av reindriftsfradrag
Fra post 347
Sy kepenger
+
-innsk./+Uttak f ra post 333
334
Grunnlag reindrif tsf radrag
335
Beregnet reindrif tsf radrag – ov erf øres til SA post 3.2.16 ev t. til post 442 v ed ektef ellef ordeling
12471
+
19769
-
19772
24311
XV. Gjennomsnittsberegning av skogbruks-/reindriftsinntekt
Kolonne A, B og C er f or skogbruk. Eies
skog i f lere kommuner angis nav n på
kommunene
A Kommune
19777
B Kommune
19777 / 2
C Kommune
19777 / 3
Reindrif t
341
2010
33991
33991 / 2
33991 / 3
342
2011
34572
34572 / 2
34572 / 3
343
2012
34865
34865 / 2
34865 / 3
35168
344
2013
35167
35167 / 2
35167 / 3
35569
345
2014
35568
35568 / 2
35568 / 3
12468
346
Sum
19732
19732 / 2
19732 / 3
12470
347
Gjennomsnittsinntekt - reindrif t
348
Korrigert drif tsresultat reindrif t f ra post 345
Korreksjon reindrif t - ov erf øres til RF-1175
post 0402C (ev t. RF-1167 post 0402C)
349
350
Gjennomsnittsinntekt - skogbruk
351
Korrigert drif tsresultat skogbruk
f ra post 345
Korreksjonsbeløp biomasse-/v edproduksjon
(hentes f ra post 270)
Sum korreksjonsbeløp - ov erf . til RF-1175
post 0402C (ev t. RF-1167 post 0402C)
352
353
12471
-
12468
19774
19733
19733 / 2
19733 / 3
-
35568 -
35568 / 2 -
35568 / 3
-
30460 -
30460 / 2 -
30460 / 3
22240
22240 / 2
22240 / 3
XVI. Jordbruk/gartneri/pelsdyr – regnskapsutdrag, og grunnlag for jordbruksfradrag
Post i
N.O.
2014
2013
411
3000
Melk
9543
19734
412
3000
Egg
9578
19735
413
3000
Slakt (unntatt f jørf e)
19736
19737
414
3000
Liv dy r (unntatt f jørf e)
19738
19739
415
3000
Fjørf e - (liv dy r slakt)
9573
19740
416
3000
Korn, f rø
9588
19741
417
3000
Stråf ôr
19742
19743
418
3000
Poteter
9593
19744
419
3000
Grønnsaker
19745
19746
420
3000
Frukt og bær
19747
19748
421
3000
Blomster, planter
19749
19750
422
3000
Honning
9583
19751
423
3000
Skinn, pelsdy r
12251
19752
424
3000
Liv dy r, pelsdy r
19753
19754
425
3400
Tillskudd i jordbruk/gartneri/pelsdy r
34574
34575
426
30003900
9900 NO1
9000 NO2
Øv rige ordinære inntektsposter i j/g/p
19755
19756
SUM DRIFTSINNTEKTER J/G/P
=
19757
19758
428
9910 NO1
9010 NO2
SUM DRIFTSKOSTNADER J/G/P
-
19759
19760
429
9920 NO1
9050 NO2
DRIFTSRESULTAT
=
22242
22243
Sy kepenger - med grunnlag f ra j/g/p
+
19764
19763
431
9925 NO1
9060 NO2
Andre inntekter i j/g/p (som ikke inngår i drif tsinntektene)
Andel av post 9060 som gjelder jordbruk/gartneri/pelsdy r
+
22244
22245
432
9928 NO1
9070 NO2
Andre kostnader i j/g/p (som ikke inngår i drif tskostnadene)
Andel av post 9070 som gjelder jordbruk/gartneri/pelsdy r
-
22246
22247
433
Inntekt f ra biomasse-/v edproduksjon - Se rettledning!
+
27722
27723
434
Bare f or de som lev erer RF-1167 Næringsoppgav e 2:
a. Andel av RF-1167 post 0900 som gjelder jordbruk/gartneri/pelsdy r
+
35570 +
35571
b. Andel av RF-1167 post 0910 som gjelder jordbruk/gartneri/pelsdy r
-
35572
-
35573
435
Inntektsgrunnlag fra j/g/p for beregning av jordbruksfradrag
19765
19766
436
Grunnlag for jordbruksfradrag fra deltakelse i samdrift – skal hentes
fra RF-1221 (”Deltakeroppgaven”). Beløpet er post 1155 fratrukket post 1156.
=
+
-
33992
33993
437
Totalt Inntektsgrunnlag for beregning av jordbruksfradrag
=
23822
23823
438
Beregnet jordbruksfradrag, se rettledningen, overføres selvangivelsen (RF-1030)
post 3.2.15, evt. til post 441 ved ektefellefordeling
24312
23824
427
430
Jordbruksfradrag Om v ilkår, se rettledningen
Krev es jordbruksf radrag, skal du besv are spørsmålene:
Produseres og omsettes det jordbruksprodukter
439
av et ikke ubety delig omf ang?
440
Ja
Er v ilkåret om botid på drif tsenheten
oppf y lt? Se rettledningen
Nei
Er inntekt av jordbruk/gartneri/pelsdy r f ra samdrif t med f elles drif tsenhet?
Ja
Nei
Ja
Nei
XVII. Ektefellefordeling av de spesielle fradragene.
(Fy lles ut av alle som krev er ektef ellef ordeling av disse f radragene i selv angiv elsen)
441
442
Jordbruksf radrag f ra post 438
Samlet f radrag
441.1
441.2
Reindrif tsf radrag f ra post 335
442.1
442.2
24312
24311
Hov edutøv er
24242
24244
Ektef elle
441.3
442.3
24243
24245
XVIII. Opplysninger vedr. gevinst (fra realisasjon av grunnareal i jord-/skogbruk) som etter
skatteloven §12-11 fjerde ledd ikke skal inngå i beregnet personinntekt, se rettledningen
450
Vederlag
451
Inngangsv erdi
452
Gev inst
30463
453
Den del av gev insten som tas til inntekt i år, f øres her. Samme beløp skal f øres i post 1.6 i RF-1224 (Skjema
f or beregning av personinntekt) og trekkes dermed ut av grunnlaget f or beregning av personinntekten.
30464
30461
-
Underskrift
Dato
Henv endelse
rettes til
Underskrif t
2
Det v ises til rettledning (RF-1178) som er utarbeidet til hjelp v ed utf y lling av
RF-1175 og RF-1177
Telef onnummer
3
Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets
delegeringsv edtak av 24. oktober 1991, jf . ligningslov en § 4-4 nr. 7
30462
Begrensning av rentefradrag mellom nærstående 2014
Skatteetaten
Vedlegg til selvangivelse eller selskapsoppgave
Se egen rettledning for utfylling av skjemaet, RF-1317
Nav n
Organisasjonsnummer
1
18
Selskapet eller innretningen skal lev ere dette skjemaet som
v edlegg til selv angiv else eller selskapsoppgav e dersom:
- netto rentekostnader i post 140 ov erstiger NOK 5 000 000
Disse trenger ikke å lev ere dette skjemaet:
- personlig skatty ter
- f inansinstitusjon etter f inansieringsv irksomhetslov en § 1-3 og § 2-1
- selskap eller innretning som utelukkende skattlegges etter
petroleumsskattelov en f or sokkelinntekt
I. Beregning av samlede netto rentekostnader
Også norsk av deling av utenlandsk f oretak f y ller ut
disse postene med f ilialens rentekostnader mv .
100 Totale rentekostnader mv .
Se rettledningen om renteelement på mengdegjeldsbrev
utstedt med under- eller ov erkurs
35353
105 Garantiprov isjoner f or gjeld
Andre lånekostnader enn garantiprov isjon f øres i post 100
35354
120 Totale renteinntekter
Se rettledningen om renteelement på mengdegjeldsbrev
utstedt med under- eller ov erkurs
Her f ører innehav er tap og gev inst v ed f ørstegangssalg i
annenhåndsmarkedet av obligasjon der ov erkurs eller
underkurs f orelå v ed utstedelse
133 Tap/gev inst f or innehav er v ed realisasjon
av ov er-/underkursobligasjon
135 Tap/gev inst f or innehav er v ed realisasjon av
sammensatt mengdegjeldsbrev eller f ordring
som ikke skal dekomponeres f or
skattemessige f ormål
Her f ører innehav er tap/gev inst på sammensatte
obligasjoner som ikke skal dekomponeres f or
skattemessige f ormål, f or eksempel hv is
tegningsretten ikke skal skilles f ra f ordringen.
140 Netto rentekostnader
Ov erstiger ikke beløpet NOK 5 000 000 skal f oretaket
ikke lev ere dette skjemaet
II. Rentekostnader til nærstående mv.
200 Rentekostnader til nærstående i året
202 Rentekostnader til andre enn nærstående,
men hv or nærstående har stilt sikkerhet
f or gjelden
Inf ormasjon om unntak i rettledningen
204 Rentekostnader til andre enn nærstående,
men hv or nærstående har f ordring på
långiv eren/ kreditoren, og f ordringen har
sammenheng med gjelden
-
35355
35356
a. Tap
b. Gev inst
-
35357
35358
a. Tap
b. Gev inst
-
35359
=
35360
Norsk av deling av utenlandsk f oretak f y ller i stedet ut post 300
a. Nav net på långiv er/kreditor
b. Landkode
35361
35362
35361 / 2
35362 / 2
c. Kostnad
35363
35363 / 2
a. Nav net på nærstående garantist
35364
35365
35366
35364 / 2
35365 / 2
35366 / 2
a. Nav net på nærstående som har f ordring
35367
35368
35369
35367 / 2
35368 / 2
35369 / 2
205 Kostnader til garantiprov isjon v edrørende gjeld til nærstående
og gjeld som nærstående har stilt sikkerhet f or i inntektsåret
35370
=
219 Sum rentekostnader inkludert garantikostnader til nærstående
35371
III. Andel av rentekostnader ført i regnskap for norsk filial av utenlandsk selskap eller innretning
Selskap eller innretning med begrenset skatteplikt f y ller ut post 300 i stedet f or postene i del II
300 Forholdsmessig andel av f ilialens rentekostnader og garantiprov isjoner
Filialens totale rentekostnader
og garantiprov isjoner
Selskapets samlede gjeld til nærstående mv .
Ved inntektsårets
start
Ved inntektsårets
start
inntektsårets
35372 + Ved
slutt
35373
Ved inntektsårets
slutt
35375
35374 +
x
Selskapets samlede gjeld
Andel av rentekostnader
(interne renter)
35376 =
Her f øres summen av
post 100 og post 105
35377
Beløpet ov erf øres til post 400
IV. Beregning av netto rentekostnader til nærstående mv.
400 Rentekostnader til nærstående/intern rente
420 Renteinntekter f ra nærstående
35378
Beløpet hentes f ra post 219 eller post 300
a. Nav net på låntaker/debitor
b. Landkode
35379
35379 / 2
433 Tap/gev inst f or innehav er v ed realisasjon
av ov er-/underkursobligasjon på nærstående
435 Tap/gev inst f or innehav er v ed realisasjon av
sammensatt mengdegjeldsbrev eller f ordring
på nærstående, som ikke skal
dekomponeres f or skattemessige f ormål
440 Netto rentekostnader til nærstående
RF-1315B
35380 -
35381
35380 / 2 -
35381 / 2
Her f ører innehav er tap eller gev inst v ed f ørtegangssalg i
annenhåndsmarkedet av obligasjon der underkurs eller
ov erkurs f orelå v ed utstedelse
a. Tap
Her f ører innehav er tap eller gev inst på sammensatt
obligasjon som ikke skal dekomponeres f or
skattemessige f ormål, f or eksempel hv is
tegningsretten ikke skal skilles f ra f ordringen.
a. Tap
b. Gev inst
b. Gev inst
35382
-
35383
35384
-
35385
=
35386
V. Beregningsgrunnlag for rentefradragsrammen
501 Inntekt/underskudd f ør f radrag
f or ev entuelt y tet konsernbidrag
505 Y tet konsernbidrag til f radrag
i alminnelig inntekt
510 Bare f or selskap som rederibeskattes:
Beregnet øv rig inntekt
Beløpet hentes f ra RF-1028 post 240, RF-1215 post 1105 eller post 205,
eller RF-1245 post 410C, post 420C eller post 425C
Beløpet hentes f ra RF-1028 post 262
35389
515 Tillegg f or skattemessige av skriv ninger
Her f øres summen av saldoav skriv ninger og
lineære av skriv ninger f ra RF-1084
35390
516 Direkte inntektsf ørt v ederlag f or
av skrev et drif tsmiddel
Her f øres summen av inntekt f ra RF-1084 post 107
550 Tillegg f or netto rentekostnader
Her f øres beløpet f ra post 140
35387
-
Beløpet hentes f ra RF-1028 post 252
-
35388
35391
35392
560 Beregningsgrunnlag f or
rentef radragsrammen i post 610
570 Bare deltakerliknet selskap eller NOKUS (norsk-kontrollert selskap som hører hjemme i lav skattland), f y ller ut denne posten
dersom selskapet lev erer mer enn en utgav e av dette skjemaet.
=
35393
Kry ss av f or hv a inntekten/underskuddet i post 501 gjelder:
Finansinntekt/underskudd f astsatt f or deltakere/aksjeeiere som liknes som skipsselskap etter særskattereglene i skattelov en § 8-10 f lg.
Ov erskudd/underskudd f astsatt f or ordinære deltakere i deltakerliknet selskap
Ov erskudd/underskudd f astsatt f or personlige deltakere/aksjeeiere i NOKUS
Ov erskudd/underskudd f astsatt f or selskaper eller innretninger som er deltaker/aksjeeier i NOKUS
VI. Årets tillegg eller fradrag i inntekt
605 Netto rentekostnader
610 Rentef radragsramme beregnet av post 560
Beløpet hentes f ra post 140, men beløpet
kan ikke v ære lav ere enn 0
Er beløpet i post 560 positiv t, multipliseres
dette med 30 %. Ellers er f radragsrammen 0
620 Dif f eranse mellom årets rentekostnader
og rentef radragsrammen
35394
-
35395
=
35396
I posten nedenf or beregnes tillegget som ov erf øres til årets selv angiv else eller selskapsoppgav e.
Dersom post 620 Dif f eranse er større enn 0, f y lles post 630 ut.
630 Tillegg i inntekt f ordi netto rentekostnader
ov erstiger f radragsrammen
640 Justering av inntekt
Her f øres lav este beløp av post 440, og beløpet i post 620.
Her f øres 0 dersom beløpet i post 440 er negativ t
Beløpet ov erf øres til RF-1028 post 257, RF-1215 post 1107 eller post
206, eller RF-1245 post 410D, post 420D eller post 425D
35397
=
35398
VII. Framføring av rentefradrag fra i år
710 Tillegg i inntekt
Beløpet hentes f ra post 630
750 Justering f or deltakerliknet selskap eller
NOKUS som har underskudd i post 501
Her f øres beløp bare dersom summen av beløpene i post 501 og
post 710 er negativ . Multipliser denne negativ e summen med - 30 %
og f ør sv aret her, men beløpet skal uansett ikke ov erstige beløpet i post 710
760 Andel av årets rentekostnader
som kan f ramf øres
35399
-
35400
=
35401
Selskapets underskrift
Dato
Underskrif t
Andre offentlige organers bruk av opplysninger i RF-1315
For å samordne og f orenkle oppgav einnlev eringen f ra næringsliv et, kan opply sninger som gis i dette skjemaet, RF-1315B, helt eller delv is bli beny ttet også av
andre of f entlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opply sningene, jf . lov om Oppgav eregisteret §§ 5 og 6. Opply sninger om ev . samordning
kan f ås v ed henv endelse til Oppgav eregisteret på telef on 75 00 75 00. Skjemaet er f astsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets
delegeringsv edtak av 28. nov ember 1994, jf . ligningslov en §§ 4-3 nr. 3 og 4-4 nr. 7, jf . § 4-9.