Kundenotat 14-2015 Dato 30.04.2015 Referanse 15/11 Informasjon om korrigering av feilposterte bilag innen nettoføringsordningen på grunn av feil bruk av mva-koder. Målgruppe: Ansatte i økonomienheten hos DFØs regnskapskunder. Hensikt: Informere og gi råd om korrigering av feilførte bilag/fakturaer innen nettoføringsordningen, på grunn av feil bruk av mva-koder. Korrigering av feilposterte bilag innen nettoføringsordningen Nettoføringsordning for budsjettering og regnskapsføring av merverdiavgift for ordinære statlige forvaltningsorgan ble innført den 1. januar 2015 ble. Nettoføringsordningen er en administrativ ordning innenfor statsforvaltningen og ikke en del av merverdiavgiftssystemet. Virksomheter som omfattes av nettoføringsordningen, og som ikke er merverdiavgiftspliktige, skal derfor ikke foreta innsending av omsetningsoppgave på grunn av denne ordningen.1 For virksomheter som omfattes av nettoføringsordningen, innebærer det at virksomhetens godkjennere/attestanter i Contempus/Basware må ha et ekstra fokus på bruk av de nyopprettede merverdiavgiftskodene for nettoføringsordningen. Nye merverdiavgiftskoder er opprettet for å håndtere det regnskapstekniske i forbindelse med ordningen, som innebærer at de nye mva-kodene automatisk bokfører korrekt beregnet merverdiavgift til konto 1987 i kontant/ virksomhetsregnskapet, som igjen blir bokført på kapittel 1633 post 01 i Statsregnskapet. Ved kontering av inngående faktura i Contempus/Basware, må godkjenner/attestant ta stilling til hvilken mva-kode som skal benyttes for å få korrekt merverdiavgiftsberegning på leverandørfaktura. Ved feilposteringer på nettoføringsordningen på grunn av påføring av feil mva-kode i Contempus/Basware, må dette korrigeres tilbake ved å utstede et omposteringsbilag som må registreres eller importeres i Agresso. Leverandørfaktura som er blitt bokført med feil mvaberegning, må først tilbakeføres i sin helhet i Agresso, og da med samme mva-kode og konteringsstreng som ble benyttet ved opprinnelig kontering av leverandørfaktura. Beløpet som må føres opp i omposteringsbilaget må være bruttobeløpet, og med motsatt fortegn (negativt beløp hvis faktura, positivt beløp hvis kreditnota). For å få korrekt bokføring, må faktura bokføres inn igjen med bruttobeløp og korrekt mva-kode. 1 Unntak: Kjøp av fjernleverbare tjenester fra utlandet, Svalbard og Jan Mayen kan føre til at skjema RF-0005 må fylles ut og gjøres opp. Se eget kundenotat som omhandler dette. Side 2 Hvis det skulle skje at omposteringen/korrigeringen i Agresso blir feil, kan denne type omposteringsbilag reverseres automatisk i Agresso2. Eksempel på feilført faktura: Mottatte faktura er blitt ført på nettoføringsordningens mva-kode 7M og 7, men skulle vært ført på hhv kode 7P og 0: Kontering i Contempus/Basware – Feil bruk av mva-kode 7M: Bruttobeløp 2 Unntak: Omposteringsbilag hvor mva-kode 79 og 7T er benyttet, kan ikke automatisk reverseres i Agresso, pga teknisk oppsett av kodene i Agresso. Disse må manuelt tilbakeføres med nytt omposteringsbilag. Side 3 Bokføring i Agresso: På grunn av feil mva-kode 7M, er overnattingen på kr 1055,- blitt beregnet i Agresso med 15 % mva. Det gir nettobeløp på kr 917,39 (kr 1055,- /1,15) og bokført mva på nettoføringsordningen på kr 137,61. På beløpet som gjelder frokost, er det også benyttet feil mva-kode, da utgifter til mat ikke kan belastes nettoføringsordningen for merverdiavgift i statsforvaltningen. Dette følger av begrensningene som er omtalt i pkt. 4.2.3 i Finansdepartementets rundskriv R-116, der det fremgår at det gjelder tilsvarende begrensninger for denne ordningen som etter merverdiavgiftsloven § 8-3. Det vises til omtale i pkt. 3.2.3 i DFØs veiledningsnotat om ordningen. Forslag til korrigeringsbilag/omposteringsbilag: Velg bilagstype i rullegardinen under: Hovedboksbilag Firmakode i Agresso: Virksomhetens navn: Bilagsnr: Bilagsart i Agresso Bilagsdato: Periode: Skjema fylles ut på PC - ikke skriv for hånd i konteringsfeltene Dim0 Konto * Dim1 Koststed * Dim2 Dim3 Dim4 Kappost * Dim5 Dim6 Dim7 Oppg. plikt Mva Avg. Kode 7131 5499 7M 7131 5499 7P 7131 5499 7 7131 5499 0 Sumlinje Beløp Debet (+) Bilagstekst -1 055,00 Jmf blg 51501868 - feil mva-kode 1 055,00 Dato: Signatur Jmf blg 51501868 - korrigering av bruk av feil mva-kode -75,00 Jmf blg 51501868 - feil mva-kode 75,00 1 130,00 *) Alle obligatoriske dimensjoner må fylles ut. Kredit (-) Kontroll: Jmf blg 51501868 - korrigering av bruk av feil mva-kode -1 130,00 0,00 Bilaget skal alltid gå i null! 22.04.2015 NN Ferdig utfylt skjema sendes til DFØ Trondheim E-post: bilag-regnskap@dfo.no Konteringsarket skal stiftes til originalbilaget Omposteringsbilag: Alle omposteringsbilag skal referere til opprinnelig bilagsnummer i tekstfeltet. Ved å bruke kode 7P (8%) blir nettobeløpet kr 977,- (som også er oppgitt på fakturaen) (kr 1055,- / 1,08), og mva-beløpet som blir bokført på nettoføringsordningen blir på kr 78,15. Frokostbeløpet er blitt beregnet mva-kode 7 (25%). Dette må tilbakeføres, og bokføres på nytt med mva-kode 0. Side 4 Malen for omposteringsbilaget/hovedbokbilaget som skal benyttes ved korrigering av feilposteringer i Agresso, er lagret på: DFØ’s Kundenett Regnskap Håndbok og rutiner Blanketter.
© Copyright 2024