Kertomus ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä
Kertomus ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2015 sekä yhteisyrityksen vastaus 12, rue Alcide De Gasperi - L – 1615 Luxembourg Puh. (+352) 4398 – 1 Sähköposti eca-info@eca.europa.eu eca.europa.eu 2 SISÄLLYS Kohta Johdanto Tarkastuslausuman perustana olevat tiedot Tarkastuslausuma 1–3 4 5–17 Lausunto tilien luotettavuudesta 10 Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 11 Tiettyjä seikkoja painottava kappale Huomautukset talousarvio- ja varainhallinnosta 12–17 18–19 Tilinpäätöksen esittäminen 18 Varainhoitovuoden 2015 talousarvion toteuttaminen 19 Huomautukset yhteisyrityksen valvontajärjestelmiin sisältyvistä keskeisistä kontrolleista 20–25 Operatiiviset hankinnat ja avustukset 21–22 Operatiivisten hankintasopimusten ja avustusten yleinen valvonta ja seuranta 23–25 Muut seikat Petostentorjuntastrategia Oikeusperusta Vuotuinen toimintakertomus Aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta 26–30 26 27–29 30 31–36 Teollis- ja tekijänoikeudet ja teollisuuspolitiikka 31–33 Isäntävaltiosopimus 34–35 Henkilöstösääntöjen soveltamissäännöt 36 Liite CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 3 JOHDANTO 1. ITERin 1 ja fuusioenergian kehittämisestä vastaava eurooppalainen yhteisyritys (F4E) perustettiin 35 vuodeksi maaliskuussa 2007 2. Fuusiotoiminnot oli tarkoitus kehittää Ranskan Cadaracheen, mutta yhteisyrityksen toimipaikka on Barcelonassa. 2. Yhteisyrityksen tehtävänä on 3: a) vastata Euratomin osuudesta fuusioenergia-alan kansainvälisessä ITER-organisaatiossa 4 b) vastata Euratomin osuudesta Japanin kanssa toteutettavissa fuusioenergian nopeaan toteuttamiseen tähtäävissä laajemman lähestymistavan toimissa (yhteisissä täydentävissä fuusiotutkimustoimissa) c) valmistella ja koordinoida toimintaohjelmaa, jolla valmistellaan koefuusioreaktorin ja muiden asiaan liittyvien laitteistojen, kuten kansainvälisen fuusiomateriaalien säteilytyslaitoksen rakentamista. 3. Yhteisyrityksen osakkaita ovat Euroopan atomienergiayhteisö (Euratom), jota edustavat Euroopan komissio, Euratomin jäsenvaltiot sekä muut maat, jotka ovat tehneet Euratomin kanssa yhteistyösopimuksen hallitun ydinfuusion alalla (31. joulukuuta 2015 alkaen: Sveitsi). 1 International Thermonuclear Experimental Reactor (kansainvälinen lämpöydinkoereaktori). 2 Neuvoston päätös 2007/198/Euratom, tehty 27 päivänä maaliskuuta 2007, eurooppalaisen yhteisyrityksen perustamisesta ITERiä ja fuusioenergian kehittämistä varten sekä etujen myöntämisestä perustettavalle yhteisyritykselle (EUVL L 90, 30.3.2007, s. 58). Päätöstä on muutettu neuvoston päätöksellä 2013/791/Euratom, tehty 13 päivänä joulukuuta 2013 (EUVL L 349, 21.12.2013, s. 100) ja neuvoston päätöksellä (Euratom) 2015/224, tehty 10 päivänä helmikuuta 2015 (EUVL L 37, 13.2.2015, s. 8). 3 Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto yhteisyrityksen vastuualueista, toiminnasta ja resursseista. 4 Fuusioenergia-alan kansainvälinen ITER-organisaatio perustettiin lokakuussa 2007 alun perin 35 vuodeksi. Organisaation tehtävänä on panna täytäntöön ITER-hanke, jonka avulla pyritään osoittamaan fuusioenergian tieteellinen ja teknologinen toteutettavuus. Organisaatioon kuuluvat Euratom, Kiinan kansantasavalta, Intian tasavalta, Japani, Korean tasavalta, Venäjän federaatio ja Yhdysvallat. CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 4 TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT 4. Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastustapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien relevanttiin työhön perustuvaa evidenssiä ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. TARKASTUSLAUSUMA 5. Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti a) ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan yhteisyrityksen tilinpäätöksen 5, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat ja selvityksen talousarvion toteuttamisesta 6 31. joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja b) tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. Toimivan johdon velvollisuus 6. Toimiva johto vastaa komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1271/2013 7 39 ja 50 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. a) Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen 5 Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman, yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot. 6 Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää yhteenvedon budjettiperiaatteista ja muut liitetiedot. 7 EUVL L 328, 7.12.2013, s. 42. CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 5 laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän 8 vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta. b) Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää vaikuttava ja tehokas sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin aiheettomasti maksetut tai käytetyt varat. Tarkastajan velvollisuus 7. Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle 9 tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. 8 Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kuin se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRStilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards). 9 Asetus (EU) N:o 1271/2013, 107 artikla. CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 6 8. Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksesta tai virheestä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennainen virheellisyys tai tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden tarkoituksenmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. 9. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä jäljempänä esitettävien lausuntojen perustaksi. Lausunto tilien luotettavuudesta 10. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31 päivänä joulukuuta 2015 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 11. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen 31 päivänä joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. Tiettyjä seikkoja painottava kappale 12. Asettamatta kyseenalaiseksi kohdissa 10 ja 11 esitettyjä lausuntoja tilintarkastustuomioistuin pyytää kiinnittämään huomiota seuraaviin seikkoihin. Neuvoston CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 7 7. heinäkuuta 2010 hyväksymissä päätelmissä 10 vahvistettiin, että yhteisyrityksen rahoitusosuus on 6,6 miljardia euroa (vuoden 2008 arvon mukaan) alustavasti vuodeksi 2020 suunnitellussa ITER-hankkeen rakennusvaiheessa. Tämä määrä kaksinkertaisti hankkeen rakennusvaiheeseen alunperin budjetoidut menot. Se ei sisältänyt Euroopan komission vuonna 2010 ehdottamaa 663 miljoonan euron määrää, joka oli tarkoitettu kattamaan mahdolliset ennakoimattomat menot 11. 13. ITER-toimien 12 monimutkaisuuden seurauksena on olemassa merkittävä riski, että yhteisyrityksen rahoitusosuus hankkeen rakennusvaiheessa kasvaa 13. Riski johtuu lähinnä hankkeen suoritteiden laajuudessa 14 tapahtuneista muutoksista ja nykyiseen epärealistisena 15 pidettyyn aikatauluun liittyneistä viiveistä. Kansainvälisen ITERorganisaation neuvoston oli alun perin määrä julkaista uudet ITER-hankkeen perusmääreet (laajuus, aikataulu ja kulut) kesäkuussa 2015, mutta julkaisua lykättiin ensin marraskuuhun 2015 ja sitten kesäkuuhun 2016. ITER-organisaation neuvosto hyväksyi 15. ja 16. kesäkuuta 2016 pitämässään kokouksessa ITER-hanketta varten ajan tasalle saatetun yhdennetyn 10 ITER-hankkeen tilannetta koskevat neuvoston päätelmät, 7. heinäkuuta 2010 (asiakirja 11 902/10). 11 Komission tiedonanto Euroopan parlamentille ja neuvostolle: ITER-hankkeen tilanne ja mahdollinen jatko (KOM(2010) 226 lopullinen), 4. toukokuuta 2010. 12 Tämä on seurausta erityisesti innovatiivisista teknisistä ratkaisuista ja teknisistä haasteista, jotka liittyivät useisiin kansainväliselle ITER-organisaatiolle maksettaviin luontaissuorituksiin. Tilanteeseen vaikuttivat lisäksi teknisiin eritelmiin ja laajuuteen liittyvät muutokset, jotka ovat kansainvälisen ITER-organisaation vastuulla ja joihin F4E voi vaikuttaa vähän tai ei lainkaan. 13 Asia tuotiin esille myös EU:n neuvostolle marraskuussa 2015 toimitetussa edistymiskertomuksessa (Fusion for Energy Progress Report) ja kertomusta koskevassa neljännessä vuotuisessa arvioinnissa (4th Annual Assessment of Fusion for Energy – Report to the Council of the European Union of November 2015). 14 Kansainväliselle ITER-organisaatiolle maksettavia luontaissuorituksia koskevan hankemuutospyynnön osalta osoittautui, että (MAC-10-suuntaviivojen mukaisten) muutosten vuoksi kasvaneiden kulujen korvaamiseen käytetty aiempi järjestelmä ei ollut tehokas, millä oli kielteinen vaikutus F4E:n hankkeeseen antaman osuuden kuluihin. ITER-organisaation neuvosto sopi maaliskuussa 2015 siitä, että vanha järjestelmä korvataan uudella vararahastolla, josta on tarkoitus kuitata kulupoikkeamat, jotka johtuvat kotimaisten virastojen hankkeeseen osoittamien osuuksien laajuuteen tehdyistä muutoksista. 15 Tilintarkastustuomioistuimen kertomus varainhoitovuodelta 2013 (EUVL C 452, 16.12.2014, s. 44), kohta 12, alaviite 12. CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 8 aikataulun, jonka mukaan rakennusvaiheen strateginen välitavoite (’ensimmäinen plasma’) on saavutettava joulukuussa 2025. 14. F4E käynnisti vuonna 2015 laajan laskennan, jonka avulla määritettiin yhteisyrityksen hankkeen rakennusvaiheeseen myöntämän osuuden lopullisia kustannuksia koskeva arvio. Tuloksen mukaan kustannusten odotetaan kasvavan noin 2 375 miljoonaa euroa 16 (suuriin teknisiin hankkeisiin sovellettavan 50 prosentin luottamustason mukaan) 17. 15. F4E ei ole vielä päivittänyt yhteisyrityksen ITERille osoittaman osuuden arvonmääritystä rakennusvaiheen päättämisen jälkeiseltä ajalta. 16. Kansainvälisen ITER-organisaation pääjohtaja esitti vuonna 2015 ITER-hankkeeseen kohdistuvien haasteiden vuoksi ITER-organisaation neuvostolle toimintasuunnitelman, johon sisältyy erityisiä toimenpiteitä, joilla on määrä puuttua hankkeen kehittämistä haittaaviin pääasiallisiin rajoitteisiin 18. F4E:n hallintoneuvosto hyväksyi oman toimintasuunnitelmansa, joka on pitkälti kansainvälisen ITER-organisaation toimintasuunnitelman 19 mukainen. Tietyt keskeiset toimet käynnistettiin vuonna 2015 20, kun taas päätökset molempien 16 Arvioon sisältyy kansainväliselle ITER-organisaatiolle ennen vuotta 2020 osoitettava 300 miljoonan euron lisäkäteisrahoitus sekä Japaniin siirrettyjä EU:n hankintoja koskeva 75 miljoonan euron lisärahoitusosuus, joka ei sisältynyt alun perin esitettyyn kustannusarvioon. Ks. Fusion for Energy Progress Report to the Council of the European Union of November 2015. 17 Uusi arvio on 35 prosenttia suurempi kuin neuvoston vuonna 2010 hyväksymä luku. Määrä on myös suurempi kuin F4E:n marraskuussa 2014 raportoima 428 miljoonan euron kasvu (ks. tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomus varainhoitovuodelta 2014, kohta 14), koska vuonna 2015 toteutettiin aiempaa suuremmassa mittakaavassa laskenta, jonka avulla määritettiin koko rakennusvaiheen lopullisia kustannuksia koskeva arvio. Edellisellä kerralla arvioitiin ainoastaan tehtyjä sopimuksia koskevat kulupoikkeamat. 18 Kansainvälisen ITER-organisaation neuvosto nimitti 5. maaliskuuta 2015 uuden pääjohtajan ja vahvisti ITER-organisaation toimintasuunnitelman vuodelle 2015. 19 F4E:n hallintoneuvosto on vahvistanut F4E:n toimintasuunnitelmassa määritetyt pääperiaatteet ja erityisesti toimenpiteet, joiden tarkoituksena on tukea kansainvälisen ITER-organisaation uuden pääjohtajan kaavaileman uuden yhdennetyn organisaation perustamista. Hallintoneuvosto on pyytänyt tutkimaan kaikki toimintasuunnitelman täytäntöönpanoon mahdollisesti liittyvät juridiset ongelmat. 20 Erityisesti vararahastomekanismin, hankejohtokunnan ja kiinteistöalan integroitujen hanketiimien perustaminen. CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 9 toimintasuunnitelmien täysimääräisestä täytäntöönpanosta tehtiin uuden aikataulun ja ITERhankkeen resurssien osalta ITER-neuvoston kesäkuun 2016 kokouksessa. 17. Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. HUOMAUTUKSET TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINNOSTA Tilinpäätöksen esittäminen 18. Tilinpäätöksen liitetietojen 4.3.1.1. kohta: taulukko ja tiedot Taulukosta ”Kansainvälisen ITER-organisaation kanssa tehdyt ITER-hankintajärjestelyt” käyvät ilmi toteutetut hankintajärjestelyt (sarake 3) ja tähän mennessä maksetut hankintajärjestelyt (sarake 4). Taulukosta ei kuitenkaan käy ilmi, mihin asti käynnissä olevissa urakoissa on tosiasiassa päästy. Vuoden 2015 tilinpäätöksessä F4E täydensi näitä tietoja seuraavasti: kesken olevaa työtä koskevassa arviossa otettiin huomioon hankintamenettelyihin liittyviä sopimuksia koskevien menojen kokonaismäärä, ja lisäksi esitettiin kaavio, josta käy ilmi, onko kunkin kansainvälisen ITER-organisaation 21 kanssa tehdyn hankintajärjestelyn välitavoitteet saavutettu. Vuoden 2015 tilinpäätöksessä esitetystä arviosta huolimatta esitystapaa on edelleen kehitettävä, jotta yhteisyrityksen 22 tähän asti toteuttamien toimintojen tilanteesta ja arvosta saataisiin täsmällisempiä tietoja. Varainhoitovuoden 2015 talousarvion toteuttaminen 19. Käytettävissä olevaan varainhoitovuoden 2015 lopulliseen talousarvioon sisältyi 467,9 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 586,08 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli sata prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 99,9 prosenttia. Vuoden 2015 alustavaan talousarvioon 21 Ks. yhteisyrityksen varainhoitovuoden 2015 alustava tilinpäätös, s. 33-35. 22 F4E oli sopimassa tarkastuksen aikaan (huhtikuussa 2016) kansainvälisen ITER-organisaation kanssa varojen jakoon koko hankintamenettelyn elinkaaren aikana sovellettavan kehyksen muuttamisesta siten, että tämä vastaisi tarkemmin kunkin kotimaisen viraston aikaansaamaa edistystä. CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 10 sisältyneiden maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli kuitenkin 49 prosenttia 23. Maksusitoumusmäärärahoihin käytettävissä olleista 467,9 miljoonasta eurosta 52 prosenttia toteutettiin suorien yksittäisten sitoumusten perusteella ja loput 48 prosenttia kokonaissitoumusten perusteella 24. Vuoden 2015 alustavaan talousarvioon sisältyneiden maksumäärärahojen käyttöaste oli 82 prosenttia 25. HUOMAUTUKSET YHTEISYRITYKSEN VALVONTAJÄRJESTELMIIN SISÄLTYVISTÄ KESKEISISTÄ KONTROLLEISTA 20. Monilla aloilla on edistytty merkittävästi, ja F4E:n vuonna 2015 suorittama hankkeen rakennusvaiheen lopullisia kustannuksia koskevan arvion laskenta oli huomattava saavutus (ks. kohdat 14 ja 15). Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen aikaan (huhtikuussa 2016) käsiteltiin useita yhteisyrityksen toiminnan hallinnointiin liittyviä keskeisiä toimia: - F4E kehittää edelleen kaikkia operatiivisia sekä rahoitus- ja budjetointitietoja varten keskitettyä ja yhdenmukaista hallinnointijärjestelmää, jonka avulla voidaan seurata ja valvoa säännöllisesti arvioita, kuluja ja poikkeamia. Hallintoneuvosto hyväksyi 8. ja 9. kesäkuuta 2015 pitämässään kokouksessa johtajan ehdotuksen, jonka mukaan toiminnanohjausjärjestelmä (ERP) toteutetaan kahdessa vuodessa. - F4E on kehittänyt järjestelmän (sopimusten jäljittämiseen), jonka avulla hallinnoidaan kaikkia täytäntöönpantaviin sopimuksiin tehtyjä muutoksia ja raportoidaan poikkeamista ja vaikutuksista kuluihin. 23 Alkuperäisessä talousarviossa, joka vahvistettiin 3. joulukuuta 2014, maksusitoumusmäärärahoja oli 953,6 miljoonaa euroa. Määrää vähennettiin 467,9 miljoonaan euroon lisätalousarvioissa (9. kesäkuuta ja 2. joulukuuta 2015). Syynä ovat ITERin rakennusmäärärahoja koskevaan talousarviolukuun liittyvien toimien toteutusviiveet. 24 Yksittäisten sitoumusten alhaista täytäntöönpanoastetta selittää ITER-hankkeen yleinen viivästyminen. 25 Alkuperäisessä talousarviossa, joka vahvistettiin 3. joulukuuta 2014, maksumäärärahoja oli 645,09 miljoonaa euroa. Määrää vähennettiin 526,08 miljoonaan euroon lisätalousarvioissa (9. kesäkuuta ja 2. joulukuuta 2015). CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 11 - Kansainvälisen ITER-organisaation kanssa keskustellaan järjestelmästä, jonka avulla saadaan tietoa toimien täytäntöönpanoasteen arvosta (ansaitun arvon hallinta) Tarkoituksena on parantaa varoja koskevien välitavoitteiden jakautumista hankintajärjestelyjen aikana (ks. kohta 18). - F4E-yhteisyrityksen aiempien sisäisten tarkastusten 26 perusteella hyväksymien toimintasuunnitelmien yleisen edistymisen osalta voidaan todeta, että tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen toimittamisajankohtana ainoastaan viisi suositusta oli vielä avoimena 27. - Vuonna 2015 yhteisyrityksen sisäisen tarkastuksen yksikkö sai valmiiksi kaksi toimeksiantoa, jotka liittyivät neutral beamer -järjestelmiin ja cryoplant-järjestelmiin. Sisäisen tarkastuksen yksikkö toimitti kolme tarkastuksia koskevaa seurantatoimenksiantoa 28, joiden osalta ei ollut enää voimassa olevia suosituksia. - Euroopan komission sisäisen tarkastuksen osasto kohdisti vuonna 2015 seurantaa vuonna 2013 toteuttamaansa rajoitettuun arviointiin, joka koski tarjouskilpailuerän 03 (Tokamak-rakennuskompleksi) hankinnassa käytettyä kilpailullista neuvottelumenettelyä. Sisäisen tarkastuksen yksikkö otti huomioon F4E:n tekemän työn, jonka tarkoituksena oli panna täytäntöön hankintaprosessia yleisesti parantavat suositukset. Kaksi suositusta oli edelleen avoimina 29. Sisäisen tarkastuksen yksikkö 26 Sisäiset tarkastukset koskivat seuraavia aiheita: varainhoitoprosessit; avustusten hallinnointi; asiantuntijan kanssa tehtävät sopimukset; hankintaa edeltävät toimet; ITER-rakennuksia koskeva hankinta, valinta ja rekrytointi; ITER-rakennuksia koskevien sopimusten täytäntöönpanon seuranta; hankintajärjestelyiden valmistelu; tarjouskilpailuerän 03 hankinnassa (Tokamak-rakennuskompleksi) käytetyn kilpailullisen neuvottelumenettelyn arviointi ja sopimushallinnoinnin rajoitettu arviointi. 27 Yksi suositus ITER-rakennusten alan hankinnan tarkastuksesta, kaksi tarjouskilpailuerän 03 hankinnassa käytetyn kilpailullisen neuvottelumenettelyn arvioinnista ja kaksi sopimushallinnoinnin rajoitetusta arvioinnista. 28 Seuranta koski avustusten hallinnoinnin, hankintaa edeltävän operatiivisen toiminnan ja varainhoitoprosessin tarkastuksia. 29 Suositus 5 ”julkista hankintaa koskevan dokumentaation parantaminen” (arvioitu tärkeäksi) ja suositus 6 ”hankinnassa avustavien kolmansien osapuolten tuotosten riittävän hyväksynnän varmistaminen” (arvioitu erittäin tärkeäksi). CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 12 kohdisti seurantaa myös sen vuonna 2012 toimittaman hankintajärjestelyjä koskevan tarkastuksen jäljellä oleviin suosituksiin. Sisäisen tarkastuksen yksikkö totesi, että yhdeksästä edelleen jäljellä olevasta suosituksesta oli vuonna 2014 toteutetun ensimmäisen seurannan jälkeen pantu täytäntöön riittävällä tavalla seitsemän suositusta; muut kaksi suositusta arvioidaan uudelleen uuden hankintajärjestelyjen 30 täytäntöönpanoa koskevan toimeksiannon yhteydessä. - Vuonna 2015 yhteisyritys teetti F4E:n kiinteistösopimusten 31 riippumattoman arvioinnin. Muiden F4E:n kiinteistöalalla kärsimistä viipeistä ja kulupoikkeamisesta tekemiensä päätelmien lomassa (ks. kohdat 13 ja 14) laatijat toistivat arvionsa, jonka mukaan aikataulu ja varaus ennakoimattomia menoja varten olivat epärealistisia, mikä johtui hankkeen rakenteen alhaisesta toteuttamiskelpoisuudesta. - F4E:n sisäisellä riskinhallintajärjestelmällä ei yksilöity uusia riskejä vuonna 2015. Vuonna 2015 havaituista erittäin riskialttiista 16 toimesta 11 on pantu täytäntöön, kolmen täytäntöönpano on kesken ja kaksi toimea on vielä käynnistämättä. Operatiiviset hankinnat ja avustukset 21. Kaikista vuonna 2015 käynnistetyistä 84 operatiivisesta tarjouskilpailumenettelystä 45 prosenttia oli neuvottelumenettelyjä (58 prosenttia vuonna 2014). Vaikka yhteisyritys vähensi vuonna 2015 neuvottelumenettelyjen prosenttiosuutta, sen on edelleen pyrittävä lisäämään operatiivisten hankintamenettelyjensä kilpailukykyä. Avustusten osalta ehdotuksia saatiin pyyntöä kohti keskimäärin 1,4. 22. Tilintarkastustuomioistuin tarkasti viisi operatiivista hankintamenettelyä. Hankintamenettelyjen käynnistämisvaiheessa on edistytty merkittävällä tavalla kuluarvioiden päivittämisessä. Tarkastuksessa tulivat kuitenkin ilmi seuraavat puutteet: 30 Suositus 7 ”lopullisia kustannuksia koskevaan arvioon liittyvän toimintapolitiikan hyväksyminen ja täytäntöönpano” (arvioitu kriittiseksi) ja suositus 9 ”hankesuunnitteluun, -raportointiin ja -seurantaan käytettävien it-välineiden rakenteen ja sisällön parantaminen” (arvioitu erittäin tärkeäksi). 31 ITER-rakennusten riippumaton hankearviointi (syys-marraskuu 2015) esitettiin F4E:n hallintoneuvostolle joulukuussa 2015. CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 13 - Yhdessä tapauksessa lopullisia kustannuksia koskeva arvio 32 oli menettelyn käynnistämisvaiheessa myönnettyä sopimusbudjettia 21 prosenttia korkeampi (4,7 miljoonaa euroa vuoden 2008 arvon mukaan). Eräässä toisessa menettelyssä kasvu oli 20 prosenttia (11,9 miljoonaa euroa vuoden 2008 arvon mukaan). - Yksi hankintamenettely saatiin päätökseen vasta kahdeksan kuukauden kuluttua hankintastrategiassa vahvistetusta määräpäivästä. Yksi syy tähän oli se, että tarjousten jättämismenettelyn päätökseen saattaminen viivästyi kolmella kuukaudella. Tämän seurauksena sopimus tehtiin lokakuussa 2015 eikä alkuperäisen suunnitelman mukaisesti helmikuussa 2015. - Yhdessä tapauksessa jälki-ilmoitus oli julkaistu EU:n virallisessa lehdessä, mutta F4E ei ollut julkaissut viitettä kyseiseen ilmoitukseen sivustollaan, vaikka tätä vaaditaan yhteisyrityksen varainhoitoasetuksessa. Operatiivisten hankintasopimusten ja avustusten yleinen valvonta ja seuranta 23. Yhteisyrityksellä on järjestelmä, jonka avulla tarkastetaan 33, ovatko toimeksisaajat noudattaneet laadunvarmennusta koskevia vaatimuksia 34. 24. Yhteisyrityksen sisäisen tarkastuksen yksikkö ja Euroopan komission sisäisen tarkastuksen osasto kattoivat vuoden 2015 tarkastussuunnitelmissaan operatiivisten 32 F4E:n määritelmän mukaisesti lopullisia kuluja koskevalla arviolla tarkoitetaan aikatauluun sisältyvän toimen, työnosituksen osatekijän tai hankkeen odotettuja kokonaiskustannuksia, kun määritetyt työt on saatu päätökseen. Sovelletun kustannusarvion (EAC50) mukaan 50 prosentin todennäköisyydellä hankkeen täytäntöönpanokustannukset alittavat arvioidun määrän ja vastaavasti 50 prosentin todennäköisyydellä hankkeen täytäntöönpanokustannukset ylittävät arvioidun määrän. 33 Vuonna 2015 toimitetuista 19:stä laatua koskevasta tarkastuksesta 15 saatiin päätökseen huhtikuuhun 2016 mennessä, kolme oli kesken ja yksi oli peruuntunut. Tarkastusten yhteydessä havaittiin 33 tapausta, joissa menettelyjä ei ollut noudatettu, ja 127 parannusta vaativaa osaaluetta. 34 Tarkastukset kattavat laatusuunnitelman; kaikki tapaukset, joissa ei ole noudatettu tiettyä vaatimusta; hankintojen valvonnan ja alihankinnan hallinnoinnin; dokumentoinnin ja tiedonhallinnan; muutosten ja poikkeamien hallinnoinnin; rakennustöihin sovellettavan laadunvalvontasuunnitelman; yksityiskohtaisen hankeaikataulun, sopimusten riskinhallinnan ja teknisiin töihin sovellettavan laadunvalvontasuunnitelman. CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 14 sopimusten yleisen valvonnan ja seurannan (rahoitukseen ja säännönmukaisuuteen kohdistuvat tarkastukset mukaan luettuna)35. 25. F4E kohdisti vuonna 2015 jälkitarkastuksia kolmeen edunsaajaan, jotka olivat saaneet sen myöntämiä avustuksia 36. F4E toteuttaa havaittujen virheiden 37 korjaamiseen tarvittavia toimia, mutta jäännösvirhetasoa ei ole laskettu, koska tähän mennessä 38 on toimitettu vain vähän jälkitarkastuksia ja koska F4E:n myöntämien avustusten vaikutus sen koko talousarvioon 39 on pieni. MUUT SEIKAT Petostentorjuntastrategia 26. F4E:n hallintoneuvosto hyväksyi 8. ja 9. kesäkuuta 2015 petostentorjuntastrategian ja vastaavan toimintasuunnitelman. Yhteisyritys hyväksyi 9. joulukuuta 2015 myös päätöksen ilmiantamista koskevista säännöistä. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastusajankohtana (huhtikuussa 2016) suurin osa toimista oli pantu täytäntöön, viestintää toteutettiin ja yhteisyrityksen kaikille osastoille järjestettiin koulutusta. 35 Ks. kohta 20, kolmas ja neljäs luetelmakohta. 36 Tarkastettavina oli yhdeksän avustusta (kolme kultakin avunsaajalta), joiden kokonaisarvo oli miljoona euroa ja osuus viisi prosenttia avustuksia saaneiden kokonaismäärästä ja 1,4 prosenttia tehtyjen avustussopimusten kokonaismäärästä ( tilanne huhtikuussa 2016: F4E:n perustamisesta alkaen on sidottu yhteensä 76 miljoonaa euroa 66 edunsaajaa varten). Havaittujen virheiden taloudellinen vaikutus oli 26 000 euroa yhteisyrityksen hyväksi. 37 Joko kuittaamalla määrä tai esittämällä veloitusilmoitus. 38 Tarkastukseen oli valittu viisi edunsaajaa, joiden osalta oli tarkastettu yhteensä 5,7 miljoonan euron määrä, mikä vastaa 7,5:tä prosenttia sekä kaikista edunsaajista että F4E:n perustamisen jälkeen tehdyistä avustussopimuksista. 39 tilanne 31. joulukuuta 2015: 1,7 prosenttia 4,4 miljardin euron talousarviositoumusten kokonaismäärästä perustamisen jälkeen (ks. vuoden 2015 talousarvio- ja varainhallintoa koskeva selvitys, liite I). CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 15 Oikeusperusta 27. EU:n yleiseen talousarvioon sovellettava uusi varainhoitoasetus40 hyväksyttiin 25. lokakuuta 2012, ja se tuli voimaan 1. tammikuuta 2013 41. Uuden varainhoitoasetuksen 208 artiklassa tarkoitettuihin elimiin 42 sovellettava varainhoidon puiteasetus tuli voimaan 8. joulukuuta 2013. 28. F4E:n hallintoneuvosto muutti lopulta 2. joulukuuta 2015 varainhoitoa koskevia säännöksiään ja niiden soveltamissääntöjä uuden EU:n varainhoitokehyksen mukaiseksi. Euroopan komissio antoi helmikuussa 2016 myönteisen lausunnon tarkistuksista, jotka F4E oli sisällyttänyt varainhoitoa koskeviin säännöksiinsä, mutta pyysi yhteisyritystä harkitsemaan, voisiko se tarkentaa niitä soveltamissääntöjensä säännöksiä, jotka liittyvät poikkeamiin EU:n varainhoitoasetuksesta ja 208 artiklassa tarkoitettuihin elimiin sovellettavasta varainhoidon puiteasetuksesta 43. 29. Uudet F4E:n varainhoitoa koskeva säännökset ja soveltamissäännöt tulivat voimaan takautuvasti 1. tammikuuta 2016. Uudet hankintaa ja avustuksia koskevat säännöt tulivat voimaan 1. kesäkuuta 2016. F4E tarkistaa parhaillaan sääntöjä, jotka koskevat uusien vaatimusten piiriin kuuluvia yhteisyrityksen työmenettelyjä ja prosesseja. 40 Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus N:o 966/2012 (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1). 41 Asetuksen N:o 966/2012 214 artikla mainittuine poikkeuksineen. 42 Komission delegoitu asetus (EU) N:o 110/2014 julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuteen perustuvien elinten varainhoidon malliasetuksesta (EUVL L 38, 7.2.2014, s. 2). 43 Erityisesti seuraavilta osin: kriteerit, joiden mukaan oikeudellinen sitoumus voidaan tehdä ennen talousarviositoumusta (varainhoitoa koskevat säännökset (VHS), 70 artiklan 2 kohta); kriteerit, joiden mukaan kansainvälisen organisaation, kotimaisten virastojen, kansainvälisen ITER-organisaation tai F4E:n isäntinä toimivien jäsenvaltioiden kanssa tehdään sopimuksia ilman julkista hankintaa koskevaa menettelyä (VHS, 85 b artikla); ehdot, jotka oikeuttavat poikkeamaan sopimusten kolmen vuoden enimmäiskestosta lisätoimitusten vuoksi (VHS, 85 e artikla) ja säännöt, jotka koskevat hallintoneuvoston laatimaa luetteloa organisaatioista, joille voidaan myöntää avustuksia ilman ehdotuspyyntöä, sekä kyseisen luettelon käyttöä (VHS, 90 c artikla). CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 16 Vuotuinen toimintakertomus 30. F4E-yhteisyrityksen hallintoneuvoston puheenjohtaja viittaa yhteisyrityksen vuotta 2015 koskevassa toimintakertomuksessa kustannusylityksiin ja tähänastisiin ITER-hankkeen toteuttamista haitanneisiin viipeisiin sekä odotuksiin uuden talousarvion ja aikataulun aikaansaamisesta vuoden 2016 loppuun mennessä. Lisäksi F4E-yhteisyrityksen johtaja vahvistaa, että sisäisen valvonnan järjestelmää tehostetaan edelleen, jotta sen avulla lievennettäisiin asianmukaisesti tilintarkastustuomioistuimen havaitsemia riskejä erityisesti niiltä osin, kun ne koskevat yhteisyrityksen ITER-hankkeen 44 rakennusvaiheeseen osoittaman rahoitusosuuden määrää. AIEMMIN ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA Teollis- ja tekijänoikeudet ja teollisuuspolitiikka 31. Yhteisyrityksen hallintoneuvosto hyväksyi 27. kesäkuuta 2013 päätöksen fuusioenergiaalan teollisuuspolitiikan ja teollis- ja tekijänoikeuksia koskevan politiikan toteuttamisesta sekä tietojen levittämisestä. 32. Yhteisyritys on laatinut hankintastrategiaa koskevan asiakirjan kutakin hankintatoimea varten. Yhteisyritys on laatinut kunkin hankintatoimen tulosaineiston omistusoikeuden osalta hankintastrategian täytäntöönpanon seurantaan käytettävän tarkistuslistan. 33. Tarkastuksen aikaan (huhtikuussa 2016) F4E oli toteuttanut suurimman osan F4E:n hallintoneuvoston 27. kesäkuuta 2013 tekemään päätökseen sisältyvistä määräyksistä. Viittä määräystä ei kuitenkaan ollut vielä pantu täysimääräisesti täytäntöön 45 ja kolmea ei ollut 44 Vuosikertomus varainhoitovuodelta 2014, kohta 27 (EUVL C 422, 17.12.2015). 45 Kilpailulliseen neuvottelumenettelyyn osallistumisesta maksettavaa taloudellista korvausta koskevat suuntaviivat. CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 17 vielä pantu miltään osin täytäntöön 46. Näiden toimintalinjojen täytäntöönpanoa koskeva vaikutusarviointi on suunniteltu, mutta sitä ei ole vielä toteutettu. Isäntävaltiosopimus 34. Espanjan kuningaskunnan kanssa 28. kesäkuuta 2007 tehdyn isäntävaltiosopimuksen mukaan yhteisyrityksen käyttöön olisi pitänyt antaa pysyvät tilat kesäkuuhun 2010 mennessä. 35. F4E-yhteisyrityksen ja Espanjan hallituksen välisen yhteydenpidon perusteella yhteisyritykselle esitettiin virallinen tarjous 10. maaliskuuta 2015. Isäntävaltio ilmoitti joulukuussa 2015 F4E:n hallintoneuvostolle, että 10. maaliskuuta 2015 esitetyn tarjouksen virallistamisesta ministeritasolla käytäviä neuvotteluja ei ollut saatu päätökseen. Isäntävaltio tarjoutui sen sijaan aloittamaan neuvottelut kiinteistön omistajan kanssa siitä, voisiko F4E:n nykyisestä toimipaikasta tulla yhteisyrityksen pysyvä toimipaikka. Tarkastuksen aikaan (huhtikuussa 2016) yhteisyritys oli parhaillaan tutkimassa kyseistä uutta ehdotusta. Henkilöstösääntöjen soveltamissäännöt 36. Yhteisyritys hyväksyi edelleen vuonna 2015 useita henkilöstösääntöjen soveltamissääntöjä, jotka vastaavat EU:n henkilöstösääntöjen soveltamissääntöjä 47. Tästä huolimatta tietyt henkilöstösääntöjen soveltamissäännöt ovat vielä hyväksymättä 48. 46 Ydinvastuuta koskeva laajennettu poikkeuslupa, siirtyminen lähinnä suorituskykyyn perustuviin hankintoihin ja kaksivaiheisen kilpailullisen neuvottelumenettelyn mahdollisuuden selvittäminen. 47 Erityisesti palvelukseenoton, eläkkeiden, palkkojen ja korvausten, työolojen, sairauskulujen, ammattietiikan ja käytöksen sekä palvelukseenoton ja EU:n ulkopuolella komennuksella työskentelevän henkilöstön osalta. 48 Muun muassa säännöt väliaikaisten toimihenkilöiden palvelukseenotosta, sopimussuhteisen henkilöstön käytöstä ja palkkaamisesta, virkamiesten arviointi- ja ylennysmenettelyistä sekä kurinpitomenettelyistä ja hallinnollisista tutkimuksista. CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 18 Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Baudilio TOMÉ MUGURUZAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 18. lokakuuta 2016 pitämässään kokouksessa. Tilintarkastustuomioistuimen puolesta Klaus-Heiner LEHNE presidentti CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 1 Liite ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaava eurooppalainen yhteisyritys (Barcelona) Vastuualueet ja toiminta Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta Euroopan atomienergiayhteisön perustamissopimuksen V luku ’Yhteisyritykset’ ja erityisesti seuraavat artiklat: 45 artikla (Euroopan ”Yhteisön ydinteknisen teollisuuden kehitykselle erityisen tärkeitä yrityksiä atomienergiayhteisön voidaan perustaa tässä sopimuksessa tarkoitettuina yhteisyrityksinä perustamissopimus, seuraavien artiklojen määräysten mukaisesti.” 45 ja 49 artikla) 49 artikla ”Yhteisyritys perustetaan neuvoston päätöksellä. Yhteisyritys on oikeushenkilö.” Yhteisyrityksen toimivaltuudet (neuvoston päätös 2007/198/Euratom, muutettuna neuvoston päätöksellä 2013/791/Euratom ja neuvoston päätöksellä (Euratom) 2015/224) Tavoitteet − Vastata Euroopan atomienergiayhteisön (Euratom) osuudesta fuusioenergia-alan kansainvälisessä ITER-organisaatiossa − vastata Euratomin osuudesta Japanin kanssa toteutettavissa fuusioenergian nopeaan toteuttamiseen tähtäävissä laajemman lähestymistavan toimissa − valmistella ja sovittaa yhteen toimintaohjelma, jolla valmistellaan koefuusioreaktorin ja muiden asiaan liittyvien laitteistojen, kuten kansainvälisen fuusiomateriaalien säteilytyslaitoksen (International Fusion Materials Irradiation Facility, IFMIF), rakentamista. Tehtävät − Valvoa ITER-hankkeen sijoituspaikan valmisteluja − hankkia ITER-organisaation käyttöön komponentteja, laitteita, materiaaleja ja muita voimavaroja − hallinnoida hankintajärjestelyjä suhteessa ITER-organisaatioon ja varsinkin tähän liittyviä laadunvarmistusmenettelyjä − valmistella ja sovittaa yhteen Euratomin osallistumista ITER-hankkeen tieteelliseen ja tekniseen hyödyntämiseen − sovittaa yhteen tieteellisiä ja teknologisia tutkimus- ja kehitystoimia, joilla tuetaan Euratomin osuutta ITER-organisaatiossa − vastata Euratomin rahoitusosuudesta ITER-organisaatiossa − toteuttaa järjestelyt henkilöstön antamiseksi ITER-organisaation käyttöön − toimia yhteyskanavana ITER-organisaatioon päin ja harjoittaa muunlaista ITER-sopimusta hyödyttävää toimintaa. Hallinto Hallintoneuvosto, pääjohtaja ja muut elimet CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 2 Hallintoneuvosto vastaa yhteisyrityksen valvonnasta sen pyrkiessä tavoitteisiinsa sekä varmistaa toiminnassaan tiiviin yhteistyön yhteisyrityksen ja sen osakkaiden välillä. Hallintoneuvoston sekä yhteisyrityksen päivittäisestä hallinnosta vastaavan ja sen laillisena edustajana toimivan pääjohtajan lisäksi yhteisyrityksen hallintoon osallistuu useita elimiä: Puheenjohtajisto, tekninen asiantuntijaryhmä, hankintoja ja sopimuksia käsittelevä komitea, hallinto- ja johtokomitea, tarkastuskomitea ja sisäinen arviointipaneeli. Sisäinen tarkastaja: sisäisen tarkastuksen yksikkö ja Euroopan komission sisäisen tarkastuksen osasto 1. tammikuuta 2012 alkaen. Ulkoinen tarkastaja: Euroopan tilintarkastustuomioistuin. Vastuuvapauden myöntävä viranomainen: Euroopan parlamentti neuvoston suosituksesta. Toiminta ja palvelut vuonna 2015 Tarkat tiedot vuoden 2015 toiminnasta ja palveluista esitetään yhteisyrityksen sivustolla http://www.fusionforenergy.europa.eu/ Lähde: ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaava eurooppalainen yhteisyritys. CH4080760FI04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx 18.10.2016 Fusion for Energy YHTEISYRITYKSEN VASTAUS 14. ITER-hankkeen rakentamisen suorien kustannusten päivitetty kustannusennuste (EAC) ilmoitettiin ITERyhteisyrityksen vuoden 2015 kertomuksessa Euroopan unionin neuvostolle. On kuitenkin pantava merkille, että ilmoitettu alustava luku ei sisältänyt ITER-organisaatiolle vuoden 2020 jälkeen maksettavia käteismaksuosuuksia. ITER-organisaation käteismaksuosuuksien vaadittua tasoa koskeva epävarmuus johtuu siitä, että ITER-organisaatio laati edelleen tarkistettua ITER-hankkeen aikataulua ja sen määrärahavaatimuksia, joita ITER-organisaation neuvosto ei ollut tuolloin vielä hyväksynyt. Vuoden 2016 aikana ITER-yhteisyritys työskenteli tiiviisti ITER-organisaation kanssa keskittääkseen määrärahat toimintaan, jota ensimmäisen plasmahankkeen välitavoitteen saavuttaminen edellyttää. Samaan aikaan ITER-organisaatio laati uutta aikataulua ITER-operaatioiden vaiheittaiselle suunnittelulle. ITERorganisaation neuvoston nimittämä riippumaton asiantuntijaryhmä tarkisti aikataulun, ja kesäkuussa 2016 ITER-organisaation neuvosto hyväksyi esiteltäväksi päivitetyn ITER-hankkeen aikataulun joulukuussa 2025 toteutettavaan ensimmäiseen plasmahankkeeseen asti 1. Vaikka ITER-hankkeen rakentamista koskevien ITER-yhteisyrityksen suorien kustannusten kustannusennuste pysyykin uuden aikataulun mukaisesti olennaisilta osin samana kuin joulukuussa 2015 ilmoitetut arviot, ITERorganisaation kanssa tehdyn työn ansiosta vuoden 2020 jälkeisten ITER-organisaation käteismaksuosuuksien taso voidaan määrittää aiempaa luotettavammin. ITER-yhteisyritys on lisäksi laatinut arvion alustavista rahoitusvaatimuksistaan toteuttamisvaiheen loppuunsaattamista varten ja esittänyt sen hallintoneuvostolle kesäkuussa 2016. Tätä arviota hiotaan edelleen marraskuussa 2016 järjestettävää ITER-organisaation neuvoston kokousta varten. Lopuksi komissio valmistelee neuvostolle ja parlamentille annettavaa tiedonantoa ITER-hankkeen etenemistavasta ja pyytää valtuuksia laatia Euroopan unionin kanta marraskuussa 2016 järjestettävää ITERorganisaation neuvoston kokousta varten. 16. Monet vuoden 2015 ITER-toimintasuunnitelmassa ja ITER-yhteisyrityksen toimintasuunnitelmassa esitetyt toimet ovat tarkoin määrättyjä, mutta monet toimet myös liittyvät jatkuviin parannuksiin ja ovat käynnissä koko ajan. Kuudesta vuoden 2015 ITER-toimintasuunnitelman toimien pääryhmästä neljä on saatettu loppuun ja kaksi on käynnissä. ITER-yhteisyritys on tarkistanut vuoden 2015 toimintasuunnitelman ITER-organisaation neuvoston kesäkuussa 2016 tekemien päätösten perusteella ja katsoo, että suunnitelma säilyy pääosin samana. Lisäksi ITER-yhteisyrityksen uusi johtaja on hallintoneuvoston pyynnöstä laatimassa parannussuunnitelmaa, joka sisältää vuoden 2015 toimintasuunnitelman osat, joita pannaan edelleen täytäntöön yhdessä vuoden 2016 aikana ilmenneiden uusien painopistoalojen kanssa. Niitä on muun muassa suora eteneminen ensimmäiseen plasmahankkeeseen. 1 Hyväksyminen esiteltäväksi on hyväksyntäprosessi, joka edellyttää, että vastaava talousarvio- ja/tai rahoitusviranomainen (budjettivallan käyttäjä) hyväksyy tarvittavat talousarviovarat. F4E - FI Fusion for Energy 18. Käynnissä olevan työn arvon osalta ITER-yhteisyritys käyttää saatuja ITER-määrärahoja suhteessa ennustettuihin määrärahoihin. ITER-yhteisyritys käy ITER-organisaation kanssa keskusteluja, joiden tarkoituksena on sopia siitä, että luoton jakamistapa vastaisi aiempaa tarkemmin kunkin hankintajärjestelyn etenemistä. 19. ITER-hankkeen viivästykset ovat pakottaneet ITER-kumppanit ottamaan käyttöön uuden perussuunnitelman, jossa ensimmäisen plasmahankkeen ajankohdaksi määritetään vuoden 2025 joulukuu. Viivästykset ovat vaikuttaneet suoraan sekä yksittäisiin maksusitoumuksiin että maksuihin ITERyhteisyrityksessä, kun täytäntöönpanon lopullinen osuus on ollut pienempi kuin vuoden alussa odotettiin. Aiempaa realistisemman aikataulun hyväksymisen ansiosta talousarvion suunnittelua ja toteuttamista voidaan parantaa ja saada se vastaamaan paremmin välitavoitteita, jotka ITER-yhteisyrityksen on saavutettava. 20. Keskitetty ja yhdenmukainen tietojen valvonta- ja seurantajärjestelmä ITER-yhteisyrityksen hallintoneuvostolle ilmoitettiin vuonna 2015 tietojärjestelmän mahdollisesta käyttöönotosta. Seuraavien kuukausien aikana toteutettiin valmistelutoimia, joissa arvioitiin ITERyhteisyrityksen tietojärjestelmien tilannetta ”sellaisenaan”, tietojen laatua ja prosessin kypsyyttä. Vuoden 2016 alussa uuden johtajan ottaessa toimensa vastaan tehtiin ulkopuolinen arviointi, joka sisälsi vaikutustenarvioinnin sekä kustannus-hyötyanalyysin eri vaihtoehdoista. ITER-yhteisyritykselle neuvottiin, että kustannustehokkain ja riskittömin toimintamalli olisi asianmukaisten tietoteknisten välineiden asteittainen käyttöönotto kustannusten hallintaa varten. Kustannusten suunnittelua ja hallintaa koskevien haluttujen parannusten aikaansaamisen takaamiseksi eri tietoteknisten ohjelmien integrointia varten käytetään perustana yleistä tietomallia. Näin voidaan integroida nykyisistä moduuleista saatavat tiedot hankehallintoon, poikkeamien valvontaan, kustannusennustetietokantaan ja määrärahojen jakotaulukkoon ITER-yhteisyrityksen eri hankkeiden osalta. ITER-yhteisyritys on alkanut panna näitä ulkopuolisen arvioinnin suosituksia täytäntöön. Sopimusten seurantaväline ITER-yhteisyritys on ottanut käyttöön sopimusten seurantavälineen eli portaalin, jossa voidaan vaihtaa asiakirjoja toimittajien kanssa. Sen avulla hankeryhmät voivat seurata ja valvoa sopimuksen suoritteita. Kun se yhdistetään Primavera-aikataulualustaan, voidaan myös seurata välitavoitteita ja hankkeen yleistä etenemistä. Vuorossa on jo järjestelmän kolmas sukupolvi, ja se otetaan käyttöön kaikissa uusissa sopimuksissa. Vuonna 2015 ITER-yhteisyritys päätti myös kehittää sopimusten poikkeamia ja tarkistuksia koskevan työkalun, jolla voidaan käsitellä kaikkia sopimusten muutoksia. Tämä työkalu kehitettiin vuoden 2015 aikana, sitä testattiin vuonna 2016, ja sen kahta päämoduulia (ITER-yhteisyrityksen toimittajia koskevat poikkeamat ja toimittajien poikkeamat) alettiin jakaa käyttöön heinäkuussa 2016. Sopimusten poikkeamia ja tarkistuksia koskeva työkalu kattaa poikkeamaprosessin toteuttamisen, muun muassa rahoitusvaikutusten asianmukaisen kirjaamisen, talousarvion käytettävyyden todentamisen ennen maksusitoumusten luomista ja yhteyden vararahastoon. Se liitetään sopimuksen seuranta-alustaan, jotta ITERyhteisyritys ja toimittaja saavat näkyviin kyseessä olevan sopimuksen kaikki poikkeamat ja tilan. F4E - FI Fusion for Energy Ansaitun arvon hallinta Käynnissä olevan työn arvon osalta ITER-yhteisyritys käyttää saatuja ITER-määrärahoja suhteessa ennustettuihin määrärahoihin (katso vastaus kohtaan 18). Sisäisten tarkastusten toteuttaminen ITER-yhteisyritys pani kesäkuussa 2016 täytäntöön kaikki sisäisten tarkastusten toimintasuunnitelmat. Tämä oli sen ansiota, että ITER-yhteisyrityksen johdossa keskityttiin tiiviisti tähän tiettyyn huolenaiheeseen, josta ITER-yhteisyrityksen tarkastuslautakunta huomautti kesäkuussa 2016. Sisäisen tarkastuksen yksikön kertomukset Kesäkuussa 2016 saatiin valmiiksi neutraalisuihkujärjestelmien ja kryolaitosjärjestelmien kaksi sopimusta. Kryolaitosten ja polttoainekierron alaa koskevien sopimusten tarkastus johti siihen, että sisäisen tarkastuksen yksikkö antoi seitsemän suositusta, joista ITER-yhteisyrityksen johto hyväksyi kuusi (kaksi erittäin tärkeää, kaksi tärkeää ja kaksi toivottavaa). Neutraalisuihkun ja elektroni-syklotroni-tehonsyötön ja -teholähteiden alaa koskevien sopimusten tarkastus johti 15 suositukseen, joista ITER-yhteisyrityksen johto hyväksyi 13 (viisi erittäin tärkeää ja kahdeksan tärkeää). Molemmista kertomuksista ja niitä koskevista ITER-yhteisyrityksen johdon ehdottamista toimintasuunnitelmista keskusteltiin, ja niihin suhtauduttiin myönteisesti tarkastusvaliokunnassa kesäkuussa 2016. Sisäisen tarkastuksen osaston kertomukset Euroopan komission sisäisen tarkastuksen osasto teki toisen seurantatutkimuksen tarjouspyyntöerän 03 hankinnan kilpailullista neuvottelumenettelyä koskevalle rajoitetulle tarkastukselleen tarkastaakseen kaksi toimenpidettä, joita ei ollut päätetty ensimmäisen seurantatutkimuksen aikana. Se tunnusti 15. kesäkuuta 2016 antamassaan loppukertomuksessa, että ITER-yhteisyritys oli laatinut noiden kahden suosituksen osalta äskettäin asianmukaiset lieventämistoimet. Koska toimet oli vasta äskettäin pantu täytäntöön, suoritettujen toimenpiteiden tehokkuutta ei voitu arvioida sisäisen tarkastuksen osaston käynnin aikana, ja sitä arvioidaan uudelleen vuoden 2016 toisella puoliskolla, jotta suositusten käsittely voidaan päättää. Sisäisen tarkastuksen osaston osallistumista hankintajärjestelyjen täytäntöönpanoon ollaan saattamassa loppuun. Sen kenttätyö tehtiin vuoden 2015 lokakuun ensimmäisellä viikolla. ITER-yhteisyritys sai alustavan kertomusluonnoksen 7. kesäkuuta 2016, ja kyseisen tarkastuksen päättävä loppukokous järjestettiin ITERyhteisyrityksen johtajan kanssa 8. heinäkuuta. Alustavassa luonnoksessa ei annettu kriittisiä suosituksia. Viraston riskinhallinta Kesäkuussa 2016 tehtiin uusin päivitys ja se esitettiin ITER-yhteisyrityksen hallintoelimille, ja sen jälkeen ITERyhteisyrityksen ylemmän johdon tiiviisti seuraamia erittäin suuria riskejä on vain kolme. Näitä kolmea riskiä lievennetään seitsemällä toimella. Vuoden 2016 kesäkuussa tehdyn päivityksen aikana ITER-yhteisyritys määritti viisi uutta toimea entisten kahden lisäksi. Niiden täytäntöönpano vie suunniteltua enemmän aikaa. ITER-yhteisyritys korostaa, että viraston riskien hallinta on jatkuva prosessi ja osa ITER-yhteisyrityksen valvontaympäristöä. F4E - FI Fusion for Energy 21. ITER-yhteisyritys pyrkii vähentämään neuvottelumenettelyn käyttöä mahdollisimman paljon. ITERhankkeeseen liittyvissä huipputeknisissä tutkimusluonteisissa toimissa rajoitettu kilpailu on kuitenkin valitettavan yleistä. Suurin osa tilaisuuksista, joissa ITER-yhteisyritys pystyi lisäämään kilpailua ja alan laajempaa osallistumista, on käytetty hyväksi. Tietojen vaihto samanlaisten, lajissaan ensimmäisten huipputeknisten edelläkävijähankkeiden kanssa Euroopassa osoittaa, että alalla on useita yhtäläisyyksiä ja yhteisiä huolenaiheita. Useiden eurooppalaisten järjestöjen kanssa käynnistettiin keskustelufoorumi, jotta voitaisiin laatia yhteinen strategia kaikkien toimijoiden saamien hyötyjen lisäämiseksi mahdollisimman paljon. 22. ITER-yhteisyritys katsoo, että Euroopan tilintarkastustuomioistuimen huomautukset valituista hankintamenettelyistä johtuvat seuraavista syistä: Kustannusennuste Osoitetulla talousarvioalalla ilmoitettu arvo ei sisältänyt riskeihin varautumista vaan vain soveltamisalan. Kustannusennuste 50 laadittiin myöhemmin, ja siinä otetaan huomioon epävarmuustekijät ja riskit, jotka voivat toteutua tai olla toteutumatta sopimuksen täytäntöönpanon aikana. Viive yhdessä hankintamenettelyssä Kolmen kuukauden viive johtui pääasiassa tarjousten toimittamisen määräajan jatkamisesta ja kiinnostuksenilmaisupyyntöjen ja tarjousten tarkentamista koskevan ajan jatkamisesta. Tehtyä sopimusta koskevan ilmoituksen viitteen julkaisematta jättäminen ITER-yhteisyrityksen verkkosivustolla Virhe tapahtui sopimuksen tekemisen julkaisuprosessissa. Ilmoitus julkaistiin asianmukaisesti virallisessa lehdessä, joka on lakisääteinen julkaisuväline, kun taas verkkosivusto on täydentävä kanava. 28. ITER-yhteisyritys aikoo liittää kyseiset säännökset täytäntöönpanosääntöihinsä komission kuulemisen jälkeen vuoden 2016 loppuun mennessä. 29. Uudet vaatimukset on sisällytetty ITER-yhteisyrityksen työskentelymenetelmiin (toimintalinjat, prosessit, menettelyt jne.) 30. ITER-yhteisyritys parantaa jatkuvasti sisäistä valvontaansa keskittämällä resursseja ensimmäisen plasmahankkeen välitavoitteen edellyttämiin ITER-suoritteisiin ja noudattaa siinä talousarvion ylärajaa vuoteen 2020 asti. ITER-yhteisyrityksessä on myös käynnissä toimia, joilla parannetaan henkilöresurssien osoittamista ensisijaisille aloille ja yhteistyössä ITER-organisaation kanssa jäädytetään mallit ja rajapinnat mahdollisimman pitkäksi ajaksi, koska ne ovat aiemmin aiheuttaneet huomattavia kustannuksia. Hankkeiden kustannusten F4E - FI Fusion for Energy valvontajärjestelmää kehitetään, jotta kustannusten kehittymistä voidaan valvoa paremmin ja hallita kaikkia sopimusmuutoksia. ITER-yhteisyritys on myös edistänyt hankkeen etenemisen ja sen suoritteiden seurantaa (tärkeimpien välitavoitteiden saavuttaminen, talousarvion toteutuminen suunnitelmaan verrattuna jne.) perustamalla hankehallinto-, infrastruktuuri- ja valvontaosaston ja ottamalla käyttöön kuukausittaiset hankkeen ohjauskokoukset. Lisäksi omavastuullisuutta ja vastuuvelvollisuutta koskevaa rakennetta on edistetty edelleen lokakuusta 2016 alkaen perustamalla uusi osasto, joka keskittyy kaupallisiin ja taloudellisiin kysymyksiin. Ylintä johtoryhmää vahvistetaan. Tulevina kuukausina pannaan täytäntöön lisää organisaation ja prosessin tehostamistoimia. 32. Yhtenäistä henkistä omaisuutta (Single Intellectual Property, SIP) koskeva asiakirja on hyväksytty, ja se on ollut käytössä useita kuukausia. SIP sisällytettiin sen käytön virallistamiseksi nimenomaisena vaiheena kaikkiin hankintamenettelyjen uusiin prosesseihin huhti–kesäkuussa 2016 tarkistettujen ja päivitettyjen uusien varainhoitosääntöjen ja sisäisten sääntöjen nojalla. 33. ITER-yhteisyritys on saattanut toimintasuunnitelman loppuun ja toteuttanut 32 toimesta 28. Neljä toimea peruttiin: yksi vanhentui, yhdestä tuli tarpeeton hankkeen kehittymisen vuoksi ja kaksi peruttiin sidosryhmien kanssa käytyjen neuvottelujen epäonnistumisen jälkeen. Komissio tekee vaikutustenarvioinnin ITERyhteisyrityksen toimista (ja koko ITER-hankkeesta) vuosina 2016–2017. 35. Sen jälkeen, kun Espanjan asiasta vastaava ministeriö tunnusti, että aiemmin ehdotetussa rakennuksessa ei ole riittävästi työtiloja Barcelonan päätoimipaikassa työskentelevälle ITER-yhteisyrityksen henkilöstölle, aloitettiin neuvottelut uudesta sopimuksesta nykyisessä rakennuksessa. ITER-yhteisyritys sai ministeriöltä virallisen tarjouksen nykyisestä rakennuksesta 15. huhtikuuta 2016. Tarjous koostui nykyisiä tiloja koskevasta pitkäaikaisesta vuokrasopimuksesta ja nykyisen toimistotilan laajentamisesta noin tuhannen neliömetrin verran. Tarjous esitettiin 28. huhtikuuta ITER-yhteisyrityksen hallintoneuvoston työvaliokunnalle, joka hyväksyi sen. Ministeriö toimitti 17. toukokuuta ITER-yhteisyritykselle uuden vuokrasopimuksen, jonka rakennuksen omistaja oli jo allekirjoittanut. ITER-yhteisyrityksen johtaja allekirjoitti sopimuksen 24. toukokuuta, ja 8. kesäkuuta ministeriö toimitti sen takaisin ITER-yhteisyritykselle Espanjan tutkimus-, kehitys- ja innovaatioministerin allekirjoittamana. ITER-yhteisyrityksen hallintoneuvosto pani vuoden 2016 kesäkuun lopussa pidetyssä kokouksessaan merkille ITER-yhteisyrityksen toimistoja koskevan pitkäaikaisen vuokrasopimuksen tekemisen Espanjan kuningaskunnan ja rakennuksen omistajan välillä ja hyväksyi suunnitelmat kunnostaa ITER-yhteisyritykselle osoitetut toimistotilat. F4E - FI Fusion for Energy 36. Henkilöstösääntöjen 110 artiklan mukaisesti ja säännöissä esitettyjä määräaikoja noudattaen ITERyhteisyritys antoi ja hyväksyi seuraavat täytäntöönpanosäännöt vuoden 2015 aikana ja vuoden 2016 ensimmäisellä puoliskolla: ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ väliaikaisten toimihenkilöiden käyttäminen ja palkkaaminen virkamiesten, väliaikaisten toimihenkilöiden ja sopimussuhteisten toimihenkilöiden arvioinnit palkaton vapaa ylennykset väliaikaisten toimihenkilöiden uudelleenluokittelu sopimussuhteisten toimihenkilöiden uudelleenluokittelu osa-aikatyö etätyö työaika. Jäljellä olevat täytäntöönpanosäännöt joko odottavat Euroopan komission virastoihin ja yhteisyrityksiin soveltamien mallipäätösten hyväksymistä tai ovat Euroopan komission tarkistettavina. F4E - FI
© Copyright 2024