‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫ח‪.‬פ‪514108547 .‬‬ ‫דוחות כספיים‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2014 ,‬‬ ‫דן רבין‪ ,‬רו"ח‬ ‫תל ‪ -‬אביב‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫תוכן העניינים‬ ‫דף‬ ‫דוח רואה החשבון המבקר לחברי האסיפה הכללית‬ ‫‪2‬‬ ‫הדוחות הכספיים‪:‬‬ ‫מאזנים‬ ‫‪3‬‬ ‫דוחות על הפעילויות‬ ‫‪4‬‬ ‫דוחות על השינויים בנכסים‪ ,‬נטו‬ ‫‪5‬‬ ‫דוח תזרים מזומנים‬ ‫‪6‬‬ ‫ביאורים לדוחות הכספיים‬ ‫דוח התאמה לצורכי מס‬ ‫‪7-15‬‬ ‫‪16‬‬ ‫קנובל בלצר סוראיה ושות'‬ ‫‪KNOBEL BELTZER SORAYA & CO.‬‬ ‫)‪Certified Public Accountants (Isr.‬‬ ‫רואי חשבון‬ ‫רו"ח מנשה קנובל‪ LLM ,‬מוסמך במשפטים‬ ‫רו"ח איל בלצר‬ ‫רו"ח אמיר סוראיה‬ ‫רו"ח יום טוב יקר‬ ‫רו"ח אלון פרידלנדר‪ MBA ,‬במינהל עסקים‬ ‫רו"ח דן רבין‪ MA ,‬ביקורת פנימית‪ ,‬מוסמך במשפטים‬ ‫רו"ח הרצל דונסקי (מייסד)‬ ‫‪MENASHE KNOBEL C.P.A (Isr.), LLM‬‬ ‫)‪EYAL BELTZER C.P.A (Isr.‬‬ ‫)‪AMIR SORAYA C.P.A. (Isr.‬‬ ‫)‪YOM TOV YAKAR C.P.A (Isr.‬‬ ‫‪ALON FRIEDLANDER C.P.A (Isr.), MBA‬‬ ‫‪DAN RABIN C.P.A (Isr.), MA,‬‬ ‫)‪HERZL DUNSKY C.P.A (Isr.‬‬ ‫דוח רואה החשבון המבקר‬ ‫לחברי האסיפה הכללית של‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫============================‬ ‫ביקרתי את הדוחות על המצב הכספי המצורפים של מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ) (להלן‬ ‫–החברה) ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬ואת הדוח על הפעילויות‪ ,‬הדוח על השינויים בנכסים נטו והדוח על‬ ‫תזרימי המזומנים לשנה שנסתיימה באותו תאריך‪ .‬דוחות כספיים אלה הינם באחריות הדירקטוריון של‬ ‫החברה‪ .‬אחריותי היא לחוות דעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתי‪.‬‬ ‫הדוחות הכספיים של החברה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2013‬ולשנה שנסתיימה באותו תאריך בוקרו על ידי רואה‬ ‫חשבון מבקר אחר אשר הדוח שלו עליהם מיום ‪ 25‬ביוני ‪ 2014‬כלל חוות דעת בלתי מסויגת‪.‬‬ ‫ערכתי את ביקורתי בהתאם לתקני ביקורת מקובלים‪ ,‬לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך‬ ‫פעולתו של רואה חשבון)‪ ,‬התשל"ג – ‪ .1973‬על פי תקנים אלה נדרש ממני לתכנן את הביקורת ולבצעה‬ ‫במטרה להשיג מידה סבירה של בטחון שאין בדוחות הכספים הצגה מטעה מהותית‪ .‬ביקורת כוללת‬ ‫בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים‪ .‬ביקורת כוללת גם בחינה של‬ ‫כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותיים שנעשו על ידי הוועד וההנהלה של החברה וכן‬ ‫הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה‪ .‬אני סבור שביקורתי מספקת בסיס נאות לחוות דעתי‪.‬‬ ‫לדעתי הדוח הכספי הנ"ל משקף באופן נאות ובהתאם לכללי חשבונאות מקובלים‪ ,‬מכל הבחינות‬ ‫המהותיות‪ ,‬את מצבה הכספי של החברה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬ואת תוצאות פעולותיה‪ ,‬את השינויים‬ ‫בנכסים נטו ותזרימי המזומנים שלה לשנה שנסתיימה באותו תאריך בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים‬ ‫בישראל‪.‬‬ ‫רואה חשבון‪,‬‬ ‫דן רבין‪.‬‬ ‫תל אביב‪ 20 ,‬במאי‪2015 ,‬‬ ‫‪"MGI is a worldwide association of independent auditing, accounting and consulting firms.‬‬ ‫"‪Neither MGI nor any member firm accepts responsibility for the activities, work, opinions or service of any other members.‬‬ ‫רח' המסגר ‪ ,20‬תל‪-‬אביב ‪67776‬‬ ‫טל'‪ ;03-6393020 :‬פקס‪03-6393021 :‬‬ ‫דואר אלקטרוני ‪mgi@mgi-israel.co.il -‬‬ ‫כתובת האתר של המשרד‬ ‫‪20 Hamasger St., Tel-Aviv 67776‬‬ ‫‪Tel: 972-3-6393020; Fax: 972-3-6393021‬‬ ‫‪Email - mgi@mgi-israel.co.il‬‬ ‫‪www.mgi-israel.co.il‬‬ ‫‪2‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫מאזן‬ ‫ביאור‬ ‫נכסים שוטפים‬ ‫מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫חייבים ויתרות חובה‬ ‫פקיד שומה‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫נכסים בלתי שוטפים‬ ‫רכוש קבוע‪ ,‬נטו‬ ‫‪5‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪,‬‬ ‫‪2 0 1 3‬‬ ‫‪2 0 1 4‬‬ ‫שקל חדש‬ ‫שקל חדש‬ ‫‪135,135‬‬ ‫‪135,850‬‬ ‫‪2,544‬‬ ‫‪273,529‬‬ ‫‪32,542‬‬ ‫‪50,448‬‬ ‫‪306,071‬‬ ‫‪286,012‬‬ ‫התחייבויות שוטפות‬ ‫ספקים ונותני שירותים‬ ‫עובדים ומוסדות בגין שכר עבודה‬ ‫זכאים אחרים ויתרות זכות‬ ‫‪6‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪46,977‬‬ ‫‪50,696‬‬ ‫‪2,258‬‬ ‫‪99,931‬‬ ‫התחייבויות בלתי שוטפות‬ ‫התחייבות בשל סיום יחסי עובד מעביד‬ ‫‪8‬‬ ‫‪-‬‬ ‫נכסים נטו‬ ‫שלא יועדו על ידי מוסדות החברה‬ ‫ששימשו לרכוש קבוע‬ ‫הגבלה בעלת אופי זמני‪ -‬הון מניות‬ ‫‪9‬‬ ‫________________‬ ‫דירקטור‬ ‫אבינעם ערמוני‬ ‫‪3‬‬ ‫‪32,770‬‬ ‫‪80,730‬‬ ‫‪2,258‬‬ ‫‪115,758‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪172,986‬‬ ‫‪32,542‬‬ ‫‪612‬‬ ‫‪206,140‬‬ ‫‪119,771‬‬ ‫‪49,871‬‬ ‫‪612‬‬ ‫‪170,254‬‬ ‫‪306,071‬‬ ‫‪286,012‬‬ ‫_________________‬ ‫דירקטור‬ ‫אושיק פלר‬ ‫תאריך אישור הדוחות הכספיים‪:‬‬ ‫תל אביב‪ 20 ,‬במאי‪.2015 ,‬‬ ‫הביאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪135,940‬‬ ‫‪95,458‬‬ ‫‪4,166‬‬ ‫‪235,564‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫דוחות על הפעילות‬ ‫ביאור‬ ‫מחזור הפעילויות‬ ‫הכנסות מפעילויות עצמיות‬ ‫תרומות בארץ‬ ‫תרומות מחו"ל‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪,‬‬ ‫‪2 0 1 3‬‬ ‫‪2 0 1 4‬‬ ‫שקל חדש‬ ‫שקל חדש‬ ‫‪577,841‬‬ ‫‪1,173,840‬‬ ‫‪341,945‬‬ ‫‪2,093,626‬‬ ‫‪485,785‬‬ ‫‪1,417,769‬‬ ‫‪334,635‬‬ ‫‪2,238,189‬‬ ‫‪1,828,703‬‬ ‫‪2,018,591‬‬ ‫‪264,923‬‬ ‫‪214,358‬‬ ‫‪219,598‬‬ ‫‪289,661‬‬ ‫(גרעון) הכנסות נטו לפני הוצאות אחרות ומימון‪ ,‬נטו‬ ‫הוצאות (הכנסות) מימון‪ ,‬נטו‬ ‫‪50,565‬‬ ‫‪14,679‬‬ ‫(‪)70,063‬‬ ‫‪8,304‬‬ ‫(גרעון) עודף מפעילות נטו השנה‬ ‫‪35,886‬‬ ‫(‪)78,367‬‬ ‫עלויות הפעילויות‬ ‫עלות הפעילות‬ ‫‪10‬‬ ‫(הוצאות) הכנסות נטו מפעילות‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫‪11‬‬ ‫הביאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪4‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫דו"ח על השינויים בנכסים נטו‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫(בשקלים חדשים)‬ ‫נכסים נטו‪ ,‬שאין לגביהם‬ ‫הגבלה‬ ‫נכסים עם‬ ‫הגבלה‬ ‫זמנית‬ ‫לשימוש‬ ‫לפעילויות‬ ‫(*)‬ ‫ששימשו‬ ‫לרכוש‬ ‫קבוע‬ ‫הון מניות‬ ‫סה"כ‬ ‫‪119,771‬‬ ‫‪49,871‬‬ ‫‪612‬‬ ‫‪170,254‬‬ ‫‪35,886‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪--‬‬‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪35,886‬‬ ‫‪---‬‬ ‫גריעות במהלך השנה‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫העברת סכומים שלא קיימת‬ ‫לגביהם הגבלה ששימשו לרכוש‬ ‫קבוע‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪17,329‬‬ ‫(‪)17,329‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬ ‫‪-----------‬‬‫‬‫‪53,215‬‬ ‫‪-----------‬‬‫‬‫(‪)17,329‬‬ ‫‪------------‬‬‫‬‫‪0‬‬ ‫‪-----------‬‬‫‬‫‪35,886‬‬ ‫‪-------------‬‬ ‫‪-------------‬‬ ‫‪-------------‬‬ ‫‪-------------‬‬ ‫‪172,986‬‬ ‫======‬ ‫‪32,542‬‬ ‫======‬ ‫‪612‬‬ ‫=======‬ ‫‪206,140‬‬ ‫======‬ ‫יתרות ליום ‪ 1‬בינואר ‪2014‬‬ ‫תוספות (גריעות) במהלך השנה‪:‬‬ ‫הכנסות נטו לשנה‬ ‫תוספות במהלך השנה‬ ‫סכומים שהועברו לכיסוי הוצאות‬ ‫פחת‬ ‫יתרות ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬ ‫(*) בוצע מיון מחדש‪.‬‬ ‫הביאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪5‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫דו"ח תזרים מזומנים‬ ‫לשנה שנסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫(בשקלים חדשים)‬ ‫תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת‬ ‫הכנסות (גרעון) נטו לשנה‬ ‫התאמות הדרושות כדי להציג את תזרימי המזומנים ‪:‬‬ ‫מפעילות שוטפת (נספח א)‬ ‫מזומנים נטו שנבעו מפעילות (ששימשו לפעילות) שוטפת‬ ‫ליום ‪31‬‬ ‫בדצמבר‬ ‫‪2014‬‬ ‫ש"ח‬ ‫ליום ‪31‬‬ ‫בדצמבר‬ ‫‪2 0 1 3‬‬ ‫ש"ח‬ ‫‪36,237‬‬ ‫(‪)78,367‬‬ ‫(‪)37,042‬‬ ‫(‪)805‬‬ ‫‪---------‬‬ ‫(‪)98,752‬‬ ‫(‪)177,119‬‬ ‫‪----------‬‬ ‫‪-‬‬‫‪-‬‬‫‪-‬‬‫‪---------‬‬ ‫‪-‬‬‫‪900‬‬ ‫‪900‬‬ ‫‪----------‬‬ ‫תזרימי מזומנים מפעילות מימון‬ ‫אשראי מתאגידים בנקאיים‬ ‫מזומנים נטו שנבעו מפעילות מימון‬ ‫‪-‬‬‫‪--‬‬ ‫‪-‬‬‫‪--‬‬ ‫עליה (ירידה) במזומנים ושווי מזומנים‬ ‫יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה‬ ‫יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה‬ ‫(‪)805‬‬ ‫‪135,940‬‬ ‫‪135,135‬‬ ‫=====‬ ‫(‪)176,219‬‬ ‫‪312,159‬‬ ‫‪135,940‬‬ ‫=====‬ ‫תזרימי מזומנים מפעילות השקעה‬ ‫השקעה ברכוש קבוע‬ ‫גריעת רכוש קבוע‬ ‫מזומנים נטו‪ ,‬ששימשו לפעילות השקעה‬ ‫נספח א' ‪ -‬התאמות הדרושות כדי להציג את תזרימי המזומנים מפעילות‬ ‫שוטפת‬ ‫הכנסות והוצאות שאינן כרוכות בתזרימי מזומנים‬ ‫עליה (ירידה) בהתחייבות בגין סיום יחסי עובד מעביד‪ ,‬נטו‬ ‫הוצאות פחת‬ ‫‪-‬‬‫‪17,906‬‬ ‫‪17,906‬‬ ‫‪---------------‬‬ ‫שינויים בסעיפי רכוש והתחייבויות‬ ‫(‪)39,121‬‬ ‫ירידה (עליה )בחייבים ויתרות חובה‬ ‫‪14,207‬‬ ‫(ירידה) עליה בספקים ונותני שירותים‬ ‫(‪)30,034‬‬ ‫(ירידה) עליה בעובדים ומוסדות בגין שכ"ע‬ ‫(‪)54,948‬‬ ‫‪-------------‬‬‫(‪)37,042‬‬ ‫========‬ ‫הביאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫‪6‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫ביאורים לדו"חות הכספיים‬ ‫באור ‪ – 1‬כללי‬ ‫‪ 1.1‬הקמת החל"צ‬ ‫א‪ .‬מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ) נרשמה ביום ‪ 26‬במרץ ‪.2008‬‬ ‫ב‪ .‬החברה פועלת במסגרת חוק החברות‪ ,‬התשנ"ט – ‪ 1999‬וחוק הנאמנות התשל"ט – ‪.1979‬‬ ‫ג‪ .‬ג'וינט ישראל ומיטב בית השקעות בע"מ הם המייסדים של החברה‪.‬‬ ‫‪ 1.2‬מטרותיה העיקריות של החברה‬ ‫‪-‬‬ ‫לפתח ולהעמיד לרשות הציבור ולרשות תורמים כלי בדיקה והערכה של גופים הפועלים שלא‬ ‫למטרת רווח ו‪/‬או גופים ווולונטריים ו‪/‬או גופים הפועלים לתועלת הציבור בישראל‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫להוסיף מידע‪ ,‬לסווגו‪ ,‬לנתחו ולפרסמו כחלק מתהליכי בדיקה והערכה של ארגונים ושל פעילים‬ ‫ופעילויות במגזר השלישי‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫לסייע בידי גופים ממלכתיים ו‪/‬או ציבוריים ו‪/‬או בידי תורמים פרטיים בהצגת מידע ודוחות על‬ ‫ארגונים מסוימים ו‪/‬או על ארגונים הפועלים בתחום מסוים ו‪/‬או על תופעות ו‪/‬או תחומי פעילות‬ ‫במגזר השלישי‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫לפתח‪ ,‬להציג ולתחזק כלים שיסייעו לאיסוף תרומות ומשאבים עבור ארגונים ובין השאר‬ ‫באמצעות כלים ממוחשבים‪ ,‬רשת האינטרנט ובכל דרך אחרת כפי שתחליט החברה‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ייעוד החברה‪ :‬להבטיח כי כלי המדידה שמפתחת החברה ישמשו אמת מידה מרכזית במערך‬ ‫שיקוליהם של משקיעים חברתיים (תורמים) בבואם לממש את מטרותיהם ושל עמותות‬ ‫בעבודתן‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫חזון החברה‪ :‬חברה שבה עמותות ומשקיעים בהן אפקטיביים ככל האפשר בשינוי חייהם של‬ ‫אנשים לטובה ובפתרון בעיות חברתיות‪.‬‬ ‫באור ‪ – 2‬עיקרי המדיניות החשבונאית‬ ‫‪ 2.1‬בסיס הדיווח של הדוחות הכספיים‬ ‫הדוחות הכספיים של החברה ערוכים בהתאם לכללי חשבונאות ודיווח כספי על ידי מלכ"רים נוסח‬ ‫משולב של גילוי דעת ‪ ,69‬כפי שתוקן על ידי תקן חשבונאות מספר ‪ 5‬ותקן חשבונאות מספר ‪ 12‬של‬ ‫המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות‪.‬‬ ‫הדו"חות הכספיים מוצגים בסכומים מדווחים (מבחינת החברה‪ :‬בערכים נומינאליים) בהתאם לתקני‬ ‫חשבונאות של המוסד הישראלי לתקינה בחשבונאות‪.‬‬ ‫‪ 2.2‬מטבע פעילות ומטבע הצגה‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫הדוחות הכספיים מוצגים בשקלים חדשים‪ ,‬מטבע הפעילות של העמותה‪.‬‬ ‫עסקאות הנקובות במטבע חוץ נרשמות עם ההכרה הראשונית בהן לפי שערי החליפין היציגים‬ ‫שפורסמו על ידי בנק ישראל והיו תקפים במועד העסקה‪.‬‬ ‫לאחר ההכרה הראשונית נכסים והתחייבויות כספיים הנקובים במטבע חוץ מתורגמים בכל‬ ‫תאריך מאזן למטבע הפעילות לפי שערי החליפין היציגים שפורסמו על ידי בנק ישראל והיו‬ ‫תקפים במועד זה‪ .‬הפרשי שער נזקפים לדוח על הפעילות במסגרת סעיף המימון‪.‬‬ ‫נכסים והתחייבויות כספיים הצמודים על פי תנאיהם לשינויים במדד המחירים לצרכן בישראל‬ ‫(להלן‪ :‬המדד) מותאמים לפי המדד הרלוונטי‪ ,‬בכל תאריך מאזן‪ ,‬בהתאם לתנאי ההסכם‪ .‬הפרשי‬ ‫הצמדה הנובעים מהתאמה כאמור נזקפים לדוח על הפעילויות‪.‬‬ ‫‪7‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫‪ 2.3‬שווי הוגן של מכשירים פיננסיים‬ ‫הסכום הפנקסני של מזומנים ושווי מזומנים‪ ,‬השקעות לזמן קצר‪ ,‬לקוחות‪ ,‬חייבים ויתרות חובה‪,‬‬ ‫פקיד שומה‪ ,‬אשראי מתאגידים בנקאיים‪ ,‬ספקים ונותני שירותים‪ ,‬זכאים ויתרות זכות‪ ,‬הלוואות‬ ‫לזמן ארוך תואם או קרוב לשווי ההוגן שלהם‪.‬‬ ‫‪ 2.4‬מזומנים ושווי מזומנים‬ ‫כשווי מזומנים נחשבות השקעות קצרות טווח שנזילותן גבוהה הכוללות‪ ,‬בין היתר‪ ,‬פיקדונות לזמן‬ ‫קצר‪ ,‬שהופקדו בבנקים ושתקופת עד מועד מימושם בעת ההשקעה בהם לא עלתה על שלושה חודשים‪.‬‬ ‫‪ 2.5‬השקעות לזמן קצר‬ ‫ השקעות לזמן קצר מוצגות לפי שווי השוק ליום המאזן‪.‬‬‫ שינוי ערך ההשקעות נזקף לדוח על הפעילויות‪ ,‬בסעיף הכנסות (הוצאות) אחרות‪.‬‬‫‪ 2.6‬רכוש קבוע‬ ‫ הרכוש הקבוע נרשם על פי עלותו ההיסטורית ביום הרכישה‪ ,‬בניכוי פחת שנצבר‪ ,‬בניכוי הפסדים‬‫מירידת ערך שנצברו‪ ,‬ואינם כוללים הוצאות לצורך תחזוקה שוטפת‪.‬‬ ‫ רכוש קבוע מופחת על פני תקופת חיי השימוש המועילים בנכס בהתאם לשיטת הקו הישר‪.‬‬‫ שיעורי הפחת השנתיים של הרכוש הקבוע הם‪:‬‬‫מחשבים‪ ,‬ציוד היקפי ותכנות‬ ‫אתר אינטרנט‬ ‫שיפורים במושכר‬ ‫ציוד‬ ‫ריהוט‬ ‫‪33%‬‬ ‫‪33%‬‬ ‫‪10%‬‬ ‫‪7%‬‬ ‫‪6%‬‬ ‫‪-‬‬ ‫נכס נגרע מהספרים במועד המכירה או כאשר לא צפויות עוד הטבות כלכליות מהשימוש בנכס‪.‬‬ ‫רווח או הפסד מגריעת הנכס‪ ,‬המחושב כהפרש בין התמורה נטו מהגריעה והעלות המופחתת‬ ‫בספרים‪ ,‬נכלל בדוח על הפעילויות בתקופה בה הנכס נגרע‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫הפחתת שיפורים במושכר חושבה על פי תקנות מס הכנסה (כללים בדבר ניכוי הוצאות להתאמת‬ ‫מושכר) התשנ"ה – ‪( 1998‬תקנות חדשות)‪.‬‬ ‫על פי התקנות‪ ,‬שיפורים במושכר מופחתים לאורך תקופת השכירות כולל תקופת האופציה‪ ,‬ולא‬ ‫לאורך תקופת החיים השימושיים של השיפורים‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪ 2.7‬בסיס צבירה‬ ‫הכנסות והוצאות נרשמו על פי בסיס צבירה‪.‬‬ ‫‪ 2.8‬דוח על הפעילויות‪:‬‬ ‫ ייחוס הוצאות משכורת לפרויקטים השונים נקבע על ידי ההנהלה‪.‬‬‫ ייחוס ההוצאות לפעילויות השונות והייחוס למרכיבי ההוצאות נקבע על ידי ההנהלה‪.‬‬‫ ייחוס משכורות העובדים בין פעילויות לבין ההנהלה וכלליות נעשה בהתאם לתפקידם בפועל‪.‬‬‫‪ 2.9‬נכסים נטו‬ ‫ נכסים נטו מוצגים בהתאם להגבלות שהוטלו על השימוש במקורות שהועמדו לחברה על ידי‬‫גורמים חיצוניים‪.‬‬ ‫ סכומים שנתקבלו והשימוש בהם הוגבל על ידי גורמי חיצוניים‪ ,‬מוצגים כגידול בנכסים נטו‬‫שקיימת לגביהם הגבלה‪ .‬במועד בו מוסרות ההגבלות הנ"ל מוצגים הסכומים ששוחררו מהגבלות‬ ‫כהכנסות בדוח על הפעילויות או כסכומים ששוחררו ושימשו לרכישת רכוש קבוע‪.‬‬ ‫‪8‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫‪ 2.10‬מדד המחירים לצרכן‬ ‫להלן נתונים לגבי מדד המחירים לצרכן ושיעור השינוי במהלך השנים‪:‬‬ ‫מדד מחירים לצרכן (בנקודות) (*)‬ ‫שיעור עליית (ירידת) המדד במהלך השנה‬ ‫‪2014‬‬ ‫‪2013‬‬ ‫‪119.77‬‬ ‫=====‬ ‫(‪)0.2%‬‬ ‫=====‬ ‫‪120.01‬‬ ‫=====‬ ‫‪1.82%‬‬ ‫=====‬ ‫(*) לפי בסיס ממוצע ‪.100=2006‬‬ ‫‪ 2.11‬שערי חליפין‬ ‫העברות במטבע חוץ דווחו על פי שער החליפין ביום התשלום או התקבול‪.‬‬ ‫יתרות כספיות במטבע חוץ במאזן נרשמו על פי השער היציג ביום המאזן‪.‬‬ ‫להלן נתונים לגבי שערי החליפין ליום ‪ 31‬בדצמבר ושיעור השינוי בהם במהלך השנים‪:‬‬ ‫שיעור עלייה‬ ‫(ירידה) במהלך‬ ‫שנת ‪2014‬‬ ‫‪ 1‬דולר ארה"ב‬ ‫‪ 1‬אירו‬ ‫‪ 1‬לירה שטרלינג בריטניה‬ ‫‪12.04%‬‬ ‫======‬ ‫(‪)9.71%‬‬ ‫======‬ ‫‪3.61%‬‬ ‫======‬ ‫שערי חליפין במבע חוץ‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‬ ‫‪2014‬‬ ‫‪2013‬‬ ‫‪3.889‬‬ ‫======‬ ‫‪4.3175‬‬ ‫======‬ ‫‪5.9494‬‬ ‫======‬ ‫‪3.471‬‬ ‫======‬ ‫‪4.782‬‬ ‫======‬ ‫‪5.742‬‬ ‫======‬ ‫‪ 2.12‬הסתייעות באומדנים‬ ‫בעת הכנתם של הדוחות הכספיים‪ ,‬עריכתם והצגתם על פי כללי החשבונאות המקובלים‪ ,‬נדרש‬ ‫הדירקטוריון וההנהלה להשתמש בשיקול דעת‪ ,‬לבצע אומדנים ולהניח הנחות שמשפיעות על‬ ‫הנתונים המוצגים בדוחות הכספיים ובביאורים הנלווים אליהם‪ .‬מעצם טיבם של אומדנים והנחות‪,‬‬ ‫התוצאות בפועל עשויות להיות שונות מן האומדנים‪.‬‬ ‫‪ 2.13‬סיווג ומיון מחדש‬ ‫מספרי השוואה מסוימים סווגו ומוינו מחדש כדי להתאימם להצגה של השנה הנוכחית‪.‬‬ ‫‪9‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫ביאור ‪ – 3‬מזומנים‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪,‬‬ ‫‪2 0 1 3‬‬ ‫‪2 0 1 4‬‬ ‫שקל חדש‬ ‫שקל חדש‬ ‫‪131,444‬‬ ‫‬‫‪2,177‬‬ ‫‪1,514‬‬ ‫‪135,135‬‬ ‫מזומנים‬ ‫מזומנים במטבע חוץ‬ ‫פיקדונות לזמן קצר‬ ‫קופה קטנה‬ ‫ביאור ‪ – 4‬חייבים ויתרות חובה‬ ‫‪114,793‬‬ ‫‪18,969‬‬ ‫‬‫‪2,178‬‬ ‫‪135,940‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪,‬‬ ‫‪2 0 1 3‬‬ ‫‪2 0 1 4‬‬ ‫שקל חדש‬ ‫שקל חדש‬ ‫‪97,225‬‬ ‫‪1,574‬‬ ‫‪612‬‬ ‫‪24,801‬‬ ‫‬‫‪11,638‬‬ ‫‪135,850‬‬ ‫קרן מורנינגסטאר‬ ‫עובדים בגין משכורות‬ ‫חייבים בגין הקצאת מניות‬ ‫תשלומים מראש‪ ,‬ביטוח ואחריות מקצועית‬ ‫פקיד שומה‪ ,‬ניכויי במקום מספקים‬ ‫מוסדות‬ ‫‪10‬‬ ‫‪86,775‬‬ ‫‪3,283‬‬ ‫‪612‬‬ ‫‪3,900‬‬ ‫‪888‬‬ ‫‬‫‪95,458‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫באור ‪ -5‬רכוש קבוע‬ ‫ריהוט‬ ‫וציוד‬ ‫ההרכב ‪:‬‬ ‫עלות‪:‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר ‪2014‬‬ ‫גריעות בשנת החשבון‬ ‫תוספות בשנת החשבון‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬ ‫פחת שנצבר‪:‬‬ ‫יתרה ליום ‪ 1‬בינואר ‪2014‬‬ ‫גריעות בשנת החשבון‬ ‫תוספות בשנת החשבון‬ ‫יתרה ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪2014‬‬ ‫עלות מופחתת ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2014 ,‬‬ ‫עלות מופחתת ליום ‪ 31‬בדצמבר‪2013 ,‬‬ ‫מחשבים‬ ‫‪65,870‬‬ ‫‬‫‬‫‪65,870‬‬ ‫‪---------‬‬‫‪33,185‬‬ ‫‬‫‪6,195‬‬ ‫‪39,380‬‬ ‫‪---------‬‬‫‪26,490‬‬ ‫=====‬ ‫‪32,685‬‬ ‫=====‬ ‫‪11‬‬ ‫‪161,524‬‬ ‫‬‫‬‫‪161,524‬‬ ‫‪---------‬‬‫‪146,893‬‬ ‫‬‫‪10,562‬‬ ‫‪157,455‬‬ ‫‪---------‬‬‫‪4,069‬‬ ‫=====‬ ‫‪14,631‬‬ ‫=====‬ ‫אתר‬ ‫אינטרנט‬ ‫‪151,826‬‬ ‫‬‫‬‫‪151,826‬‬ ‫‪---------‬‬‫‪150,574‬‬ ‫‬‫‪930‬‬ ‫‪151,504‬‬ ‫‪---------‬‬‫‪322‬‬ ‫=====‬ ‫‪1,252‬‬ ‫=====‬ ‫שיפורים‬ ‫במושכר‬ ‫‪2,191‬‬ ‫‬‫‬‫‪2,191‬‬ ‫‪---------‬‬‫‪311‬‬ ‫‬‫‪219‬‬ ‫‪530‬‬ ‫‪---------‬‬‫‪1,661‬‬ ‫=====‬ ‫‪1,880‬‬ ‫=====‬ ‫סה"כ‬ ‫‪381,411‬‬ ‫‬‫‬‫‪381,411‬‬ ‫‪---------‬‬‫‪330,963‬‬ ‫‬‫‪17,906‬‬ ‫‪348,869‬‬ ‫‪---------‬‬‫‪32,542‬‬ ‫=====‬ ‫‪50,448‬‬ ‫=====‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫ביאור ‪-6‬ספקים ונותני שירותים‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪,‬‬ ‫‪2 0 1 3‬‬ ‫‪2 0 1 4‬‬ ‫שקל חדש‬ ‫שקל חדש‬ ‫‪4,973‬‬ ‫‪30,204‬‬ ‫‪11,800‬‬ ‫‪46,977‬‬ ‫ספקים ונותני שירותים‬ ‫המחאות לפירעון‬ ‫זכאים שונים‬ ‫ביאור ‪-7‬עובדים ומוסדות בגין שכר עבודה‬ ‫‪7,067‬‬ ‫‪13,903‬‬ ‫‪11,800‬‬ ‫‪32,770‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪,‬‬ ‫‪2 0 1 3‬‬ ‫‪2 0 1 4‬‬ ‫שקל חדש‬ ‫שקל חדש‬ ‫‬‫‪50,696‬‬ ‫‪50,696‬‬ ‫מוסדות בגין שכר‬ ‫התחייבויות בגין אי ניצול ימי חופשה‬ ‫ביאור ‪-8‬התחייבויות בניכוי יעודה בגין סיום יחסי עובד ‪ -‬מעביד‬ ‫התחייבות (*)‬ ‫בניכוי ייעודה(**)‬ ‫יתרת התחייבות יחסי עובד מעביד‬ ‫‪41,235‬‬ ‫‪39,495‬‬ ‫‪80,730‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪,‬‬ ‫‪2 0 1 3‬‬ ‫‪2 0 1 4‬‬ ‫שקל חדש‬ ‫שקל חדש‬ ‫(‪)282,949‬‬ ‫‪282,949‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)232,552‬‬ ‫‪232,552‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(*) ההתחייבויות משקפות את מלוא ההתחייבויות לעובדים בגין סיום יחסי עובד‪-‬מעביד‪.‬‬ ‫(**) היעודה המופקדת בפוליסות ביטוחי מנהלים כוללת רווחים שנצברו לתאריך הדוחות הכספיים‪.‬‬ ‫העובדים חתומים על חוזי עבודה אישיים הכוללים חתימה על סעיף ‪ 14‬לחוק פיצויי פיטורים‪ ,‬התשכ"ג –‬ ‫‪.1963‬‬ ‫הסכומים המצטברים במסגרת פוליסת ביטוח מנהלים אינם בחזקתה ובניהולה של החברה ‪.‬‬ ‫ביאור ‪ – 9‬הון מניות‬ ‫מספר מניות‬ ‫סוג מניה‬ ‫שווי נקוב למניה‬ ‫‪612‬‬ ‫מניות רגילות‬ ‫בנות ‪ 1‬ש"ח כ"א‬ ‫‪12‬‬ ‫רשום מונפק ונפרע‪,‬‬ ‫‪2 0 1 3 2 0 1 4‬‬ ‫‪612‬‬ ‫‪612 2000‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫ביאור ‪ – 10‬עלות הפעילויות‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪,‬‬ ‫‪2 0 1 3‬‬ ‫‪2 0 1 4‬‬ ‫שקל חדש‬ ‫שקל חדש‬ ‫‪1,473,474‬‬ ‫‪78,410‬‬ ‫‪43,835‬‬ ‫‪16,116‬‬ ‫‪216,868‬‬ ‫‪1,828,703‬‬ ‫הוצאות שכר‬ ‫שכירות ואחזקת מבנה‬ ‫כנסים ופעילויות‬ ‫הוצאות פחת‬ ‫הוצאות הפעלה‬ ‫סה"כ‬ ‫ביאור ‪ – 11‬הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫‪1,485,382‬‬ ‫‪132,507‬‬ ‫‪31,167‬‬ ‫‪36,627‬‬ ‫‪332,908‬‬ ‫‪2,018,591‬‬ ‫ליום ‪ 31‬בדצמבר‪,‬‬ ‫‪2 0 1 3‬‬ ‫‪2 0 1 4‬‬ ‫שקל חדש‬ ‫שקל חדש‬ ‫‪11.1‬‬ ‫משכורות ונלוות‬ ‫שירותים מקצועיים‬ ‫צרכי משרד‪ ,‬ביטוחים דואר ותקשורת‬ ‫אחזקת מבנה וציוד‬ ‫מיסים ואגרות‬ ‫פחת‬ ‫מתנות‪ ,‬כיבודים ונסיעות‬ ‫‪72,323‬‬ ‫‪78,940‬‬ ‫‪28,777‬‬ ‫‪22,627‬‬ ‫‪1,381‬‬ ‫‪1,790‬‬ ‫‪8,520‬‬ ‫‪214,358‬‬ ‫‪206,302‬‬ ‫‪41,534‬‬ ‫‪9,613‬‬ ‫‪18,998‬‬ ‫‪5,024‬‬ ‫‪4,070‬‬ ‫‪4,120‬‬ ‫‪289,661‬‬ ‫‪ .11.1‬בשנת ‪ 2014‬שכר ונלוות כולל ‪ 10%‬משרת מנכ"ל‪ ,‬המשמש גם כמנהל מקצועי ו‪ 100%-‬משרת‬ ‫מנהלת תפעול‪ .‬בשנת ‪ 2013‬שכר ונלוות כולל ‪ 25%‬משרת מנכ"ל‪ ,‬ו‪ 80%-‬משרת מנהלת תפעול‪.‬‬ ‫ביאור ‪ – 12‬התחייבויות תלויות והתקשרויות‬ ‫לא קיימות התחייבויות והתקשרויות החברה מהווה צד להן כתובעת או כנתבעת‪.‬‬ ‫ביאור ‪ -13‬אישורים שונים‬ ‫‪ 13.1‬אישור ניהול תקין‬ ‫לחברה אישור ניהול תקין מרשם ההקדשות בתוקף עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪.2015‬‬ ‫‪ 13.2‬אישור תרומות‬ ‫לחברה אישור תרומות על פי סעיף ‪ 46‬לפקודת מס הכנסה‪ ,‬בתוקף עד ליום ‪ 31‬בדצמבר ‪.2016‬‬ ‫‪ 13.3‬אישור ניהול פנקסים‬ ‫לחברה אישור ניהול פנקסי חשבונות ורשומות לפי חוק עסקאות גופים ציבוריים התשל"ו – ‪,1976‬‬ ‫בתוקף עד ליום ‪ 8‬באוגוסט ‪.2015‬‬ ‫‪ 13.4‬פטור מניכוי במקור‬ ‫לחברה פטור מניכוי מס במקור עבור שירותים או נכסים‪ ,‬דיבידנד וריבית‪ ,‬בתוקף עד ליום ‪8‬‬ ‫באוגוסט ‪.2015‬‬ ‫‪13‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫‪ 13.5‬שקיפות ופרסום‬ ‫מידות מעמידה את הדוחות הכספיים ואת הביאורים המצורפים לה כמידע ציבורי וכי אין מניעה‬ ‫שיפורסמו באמצעים שונים‪ ,‬בכללם ברשת האינטרנט‪.‬‬ ‫ביאור ‪ – 14‬צדדים קשורים‬ ‫‪14.1‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫החברה (להלן‪ :‬צד א') ו"עמותת מגדלור" (להלן‪ :‬צד ב') הם צדדים קשורים‪ ,‬כמפורט להלן‪:‬‬ ‫מר יעקב בורק המכהן בדירקטוריון של צד א'‪ ,‬מכהן גם בוועד המנהל של צד ב'‪.‬‬ ‫לא בוצעו עסקאות עם צדדים קשורים‬ ‫לא קיימות יתרות של צדדים קשורים‬ ‫‪14.2‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫החברה (להלן‪ :‬צד א') ו"מכללת בית ברל" (להלן‪ :‬צד ב') הם צדדים קשורים‪ ,‬כמפורט להלן‪:‬‬ ‫מר אלי חוטר המכהן בדירקטוריון של צד א'‪ ,‬מכהן גם בוועד המנהל של צד ב'‪.‬‬ ‫לא בוצעו עסקאות עם צדדים קשורים‬ ‫לא קיימות יתרות של צדדים קשורים‬ ‫‪14.3‬‬ ‫החברה והעמותות הבאות הם צדדים קשורים‪ ,‬כלהלן‪:‬‬ ‫מכללת בית ברל‪ ,‬כל זכות‪ IVN ,‬ועמותות ינויסטרים‪.‬‬ ‫מר אבינועם ערמוני‪ ,‬המכהן בתפקיד יו"ר דירקטוריון החברה מכהן גם בוועד המנהל של‬ ‫העמותות המוצגות לעיל‪.‬‬ ‫לא בוצעו עסקאות עם צדדים קשורים‪,‬‬ ‫לא קיימות יתרות של צדדים קשורים‪.‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫ביאור ‪ -15‬תרומות מעל ‪ 20‬אש"ח‬ ‫תרומות‪ -‬רעיה שטראוס‬ ‫יוניון מוטורס‬ ‫מיטב דש‬ ‫פועלים בקהילה (ע"ר)‬ ‫אלוני חץ נכסים‬ ‫אוורגרין ניהול בע"מ‬ ‫שני הדסים בע"מ‬ ‫יפאורה תבורי‬ ‫מכתשים אגן‬ ‫מאיר חת‬ ‫גוינט ישראל‬ ‫‪diamond charity foundation‬‬ ‫‪The Morningstar Foundation‬‬ ‫‪190,000‬‬ ‫‪320,000‬‬ ‫‪280,000‬‬ ‫‪100,000‬‬ ‫‪60,000‬‬ ‫‪33,100‬‬ ‫‪31,500‬‬ ‫‪30,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫‪244,720‬‬ ‫‪97,225‬‬ ‫‪14‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ)‬ ‫===========================‬ ‫ביאור ‪ – 16‬דוח מקורות ושימושים‬ ‫‪2014‬‬ ‫‪2013‬‬ ‫מקורות‬ ‫הכנסות עצמאיות‬ ‫‪577,841‬‬ ‫‪485,785‬‬ ‫תרומות בארץ‬ ‫‪1,173,840‬‬ ‫‪1,417,769‬‬ ‫תרומות בחו"ל‬ ‫‪341,945‬‬ ‫‪334,635‬‬ ‫הכנסות מימון‪ ,‬נטו‬ ‫(‪)14,679‬‬ ‫======‬ ‫‪2,078,947‬‬ ‫(‪)8,304‬‬ ‫======‬ ‫‪2,229,885‬‬ ‫שימושים‬ ‫עלות הפעילויות‬ ‫(‪)1,828,703‬‬ ‫(‪)2,018,591‬‬ ‫הוצאות הנהלה וכלליות‬ ‫(‪)214,358‬‬ ‫======‬ ‫(‪)2,043,061‬‬ ‫======‬ ‫‪35,886‬‬ ‫(‪)289,661‬‬ ‫======‬ ‫(‪)2,308,252‬‬ ‫======‬ ‫(‪)78,367‬‬ ‫עודף (גרעון)‬ ‫‪15‬‬ ‫מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ (חל"צ) ח‪.‬פ‪514108547 .‬‬ ‫דוח התאמה לצורכי מס הכנסה לשנת המס ‪2014‬‬ ‫ש"ח‬ ‫עודף (גירעון) מפעילות‬ ‫התאמות‬ ‫הכנסה פטורה עפ"י סעיף ‪ )2(9‬למוסד ציבורי‬ ‫‪.........................‬‬ ‫דירקטור‬ ‫אבינעם ערמוני‬ ‫‪36,237‬‬ ‫‪-‬‬‫‪36,237‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫דירקטור‬ ‫אושיק פלר‬ ‫חוות דעת רואי חשבון‬ ‫============‬ ‫בדקנו את דוח ההתאמה של החל"צ מידות – שיקוף ודירוג מלכ"רים בע"מ לשנת המס ‪ ,2014‬אליו צורפו‬ ‫הטפסים המסומנים בחותמתנו לשם זיהוי המתאם את הרווח של החברה לפי דוח על הפעילות שלה לשנה‬ ‫שהסתיימה ביום ‪ 31‬בדצמבר ‪ 2014‬להכנסה החייבת שהוצהרה על ידה לצרכי מס הכנסה לשנה האמורה‪.‬‬ ‫בדיקת ההוצאות המפורטות בתקנות בדבר "תנאים לניכוי הוצאות מסוימות"‪ ,‬החישובים הדרושים לפי‬ ‫סעיף ‪(3‬י) לפקודת מס הכנסה והתקיימות התנאים המפורטים בסעיף ‪32‬א' לפקודה נעשו בהיקף שסוכם‬ ‫בין נציבות מס הכנסה ובין לשכת רואי חשבון בישראל‪ ,‬על כל המשתמע מכך‪.‬‬ ‫לדעתנו‪ ,‬בכפוף לאמור בפסקה הקודמת‪ ,‬דוח ההתאמה הנ"ל לשנה הנדונה נערך בהתאם להוראות מס‬ ‫הכנסה‪.‬‬ ‫רואה חשבון‪,‬‬ ‫דן רבין‪.‬‬ ‫תל אביב‪ 20 ,‬במאי ‪.2015‬‬ ‫‪16‬‬