נתיבי הגז הטבעי לישראל
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
דוחות כספיים
ליום 31בדצמבר 2014
הההההה
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
דוחות כספיים ליום 31בדצמבר 2014
תוכן העניינים
עמוד
הצהרת דירקטור
3
הצהרת מנכ"ל החברה
4
הצהרת סמנכ"ל הכספים
5
דוח רואי החשבון המבקרים
6
דוח רואה החשבון המבקר בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית על דיווח כספי
7-8
דוח של הדירקטוריון וההנהלה בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי
9
דוחות על המצב הכספי
10-11
דוחות על הרווח הכולל
12
דוחות על השינויים בהון
13
דוחות על תזרימי המזומנים
14-15
באורים לדוחות הכספיים
16-91
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
דוחות על המצב הכספי
ליום 31בדצמבר
באור
2014
2013
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
נכסים שוטפים
מזומנים ושווי מזומנים
ניירות ערך סחירים שלא יועדו
לקוחות
ריבית מראש
חייבים ויתרות חובה
3
8א'
4
5
6
553,000
79,419
22,090
2,812
25,071
682,392
246,015
113,126
19,919
2,389
23,889
405,338
נכסים לא שוטפים
מזומנים ושווי מזומנים מיועדים
ניירות ערך סחירים מיועדים
חייבים אחרים
רכוש קבוע ,נטו
רישיון והקמת מתקני SMRP
7
8ב'
13
9
10
241,032
118,113
35,136
10,189
4,221,112
4,625,582
186,835
113,667
10,727
9,603
3,831,531
4,152,363
5,307,974
4,557,701
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
10
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
דוחות על הרווח הכולל
לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר
הכנסות
הוצאות הפעלה
רווח גולמי
הוצאות הנהלה וכלליות
הכנסות אחרות ,נטו
רווח תפעולי
הכנסות מימון
הוצאות מימון
הוצאות מימון ,נטו
רווח (הפסד) לפני מסים על ההכנסה
הטבת מס (מסים על הכנסה)
רווח נקי (הפסד)
רווח (הפסד) כולל
2014
2013
2012
באור
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
20
21
449,943
()250,139
199,804
()20,485
873
180,192
82,599
()226,980
()144,381
35,811
()7,295
28,516
28,516
399,419
()235,705
163,714
()23,396
1,069
141,387
67,817
()232,373
()164,556
()23,169
3,559
()19,610
()19,610
276,662
()200,274
76,388
()24,953
993
52,428
63,570
()183,921
()120,351
()67,923
16,485
()51,438
()51,438
22
23
23
24
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
12
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
דוחות על השינויים בהון
הון מניות
אלפי ש"ח
עודפים
אלפי ש"ח
סה"כ
אלפי ש"ח
יתרה ליום 1בינואר 2012
הנפקת מניות
הפסד כולל
יתרה ליום 31בדצמבר 2012
הפסד כולל
יתרה ליום 31בדצמבר 2013
רווח כולל
498,330
20,000
518,330
518,330
-
152,581
()51,438
101,143
()19,610
81,533
28,516
650,911
20,000
()51,438
619,473
()19,610
599,863
28,516
יתרה ליום 31בדצמבר 2014
518,330
110,049
628,379
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
13
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
דוחות על תזרימי המזומנים
לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר
2014
אלפי ש"ח
2013
אלפי ש"ח
2012
אלפי ש"ח
תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת
רווח נקי (הפסד)
התאמות
פחת והפחתות
מסים נדחים
מס הכנסה ששולם ,נטו
הוצאות מימון ,נטו
ירידה (עליה) בלקוחות
ירידה (עליה) בחייבים ויתרות חובה
עליה (ירידה) בספקים ונותני שירותים
עליה (ירידה) בזכאים ויתרות זכות
עליה בהכנסות מראש
28,516
()19,610
()51,438
184,527
7,295
211
144,381
()2,171
21,255
()2,401
()1,665
5,191
177,242
()3,559
228
164,556
21,163
()29,105
8,828
14,735
40,424
147,218
()16,485
184
120,351
33,451
10,029
14,305
6,289
57,421
מזומנים נטו שנבעו מפעילות שוטפת
385,139
374,902
321,325
תזרימי מזומנים לפעילות השקעה
מזומנים ושווי מזומנים מיועדים ,נטו
ריבית שנתקבלה
בטוחות סחירות ,נטו
רכישת רכוש קבוע
השקעות בנכס בלתי מוחשי -רישיון והקמת מתקני PRMS
()54,197
7,355
32,529
()3,026
()559,801
()83,278
11,246
6,922
()5,341
()373,487
22,465
31,532
()40,588
()2,744
()594,583
מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה
()577,140
()443,938
()583,918
תזרימי מזומנים מפעילות מימון
הנפקת אגרות חוב
פירעון אגרות חוב
תקבולים על חשבון הון מניות והנפקת מניות
מכשירי גידור ,נטו
פירעון קרן אשראי חח"י
פירעון הלוואה מתאגידים בנקאיים
ריבית ששולמה
805,506
()43,566
()4,195
()54,912
()54,369
()163,428
()32,623
()5,681
()53,070
()150,544
891,868
()116,595
20,000
()1,557
()57,067
()143,508
מזומנים נטו שנבעו מפעילות (ששימשו לפעילות) מימון
485,036
()241,918
593,141
עליה (ירידה) במזומנים ושווי מזומנים
293,035
()310,954
330,548
השפעת השינויים בשערי החליפין על יתרות המזומנים המוחזקות
במטבע חוץ (*)
13,950
()5,062
3,129
יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה
246,015
562,031
228,354
יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה
553,000
246,015
562,031
(*) התאמה לא מהותית של מספרי השוואה.
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
14
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
דוחות על תזרימי המזומנים
לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר
2014
אלפי ש"ח
2013
אלפי ש"ח
2012
אלפי ש"ח
נספח ב' -פעילות שאינה במזומן
()95,399
רכישת נכס בלתי מוחשי כנגד אשראי ספקים
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
15
()99,881
()75,338
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי
א.
תיאור כללי של החברה ופעילותה:
חברת נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ (להלן -החברה) נוסדה בחודש יולי 2003והחלה בפעילותה במהלך שנת
.2004החברה הינה בבעלות מלאה של מדינת ישראל והיא הוקמה על פי החלטת ממשלה לפיה יוענק לחברה רישיון
להקמה ולהפעלה של מערכת הולכת גז טבעי לפי חוק משק הגז הטבעי התשס"ב .2002-לפיכך ,על החברה חלות
הוראות חוק החברות הממשלתיות ,התשל"ה 1975-והוראות חוק החברות ,התשנ"ט 1999-והתקנות שהותקנו
לפיו.
בחודש אוגוסט ,2004קיבלה החברה מהמדינה רישיון להקמה ולהפעלה של מערכת הולכה (להלן -הרישיון)
לתקופה של 15שנה מיום מתן הרישיון .בחודש נובמבר ,2005הוארכה תקופת הרישיון עד ליום 31ביולי.2034 ,
בחודש יוני ,2006חתמה החברה עם חברת החשמל לישראל בע"מ (להלן -חח"י) על הסכם הולכה לתקופה של 15
שנים עם אופציה להארכה ב 5-שנים נוספות .להסכם זה צורף נספח המתייחס לתחנות אשכול ורידינג לפיו נקבעה
הקיבולת המוזמנת לתחנות אלו .בחודש מאי ,2007נחתם בין הצדדים הסכם חדש הכולל את הסדרת לוחות
הזמנים והזמנת הקיבולות עבור 8אתרים של חח"י המתוכננים לעבור לשימוש בגז טבעי.
מאז תחילת שנת ,2007מרבית המימון לצורך הקמת מערכת ההולכה גויס על ידי החברה משוק ההון .לצורך דירוג
האשראי של החברה קיימים מנגנונים כדלהלן:
.1במסגרת התוספת להסכם בין החברה לבין חח"י ולבין מדינת ישראל (להלן -ההסכם המשולש) ,התחייבה
ממשלת ישראל כי היא לא תיתן רישיון הולכה לגורם אחר שיבוא במקום החברה ,אלא אם כן הגורם האמור
יקבל על עצמו את כל חובות החברה וזכויות החברה לפי ההסכם המשולש ,ראה גם באור .18
.2במסגרת שטר הנאמנות בגין הנפקת אגרות החוב שנחתם בחודש דצמבר ,2006קיבלה החברה מכתב חתום על
ידי שר האנרגיה והמים והחשב הכללי ,לפיו לא יועברו זכויות השימוש במערכת ההולכה אלא לגורם אשר
נתקיימו לגביו 2תנאים מצטברים ,כמפורט בדוח הדירוג .התחייבות זו אושררה בגיוסים הנוספים של אגרות
החוב (הרחבת סדרה א' ,סדרה ב' ,סדרה ג' וסדרה ד') של החברה.
ביום 13בדצמבר 2011 ,קיבלה מועצת הגז החלטה לפיה תעריף ההולכה יעודכן על מנת לאפשר לחברה לממן בשלב
זה שלושה פרויקטים :הקמת מצוף ימי מול חדרה ,הקמת הקו לירושלים והקמת הקו מנשר לנתב"ג .כמו כן
עודכנו הוצאות התפעול של החברה במסגרת ההחלטה (ראה באור 1ז'(.)) 7
החל מיום 1בינואר 2012 ,מבנה ההצמדה של תעריף ההולכה שונה כפי שיפורט להלן 100% :משיעור התעריף
יעודכן בהתאם למדד הידוע ביום האחרון לחודש הצריכה (במקום 65%למדד ו 35%-לשער הדולר) .ראה באור 1ז'
(.)7
במהלך תקופת הדיווח ,עסקה החברה בהולכת גז ל 8-תחנות כוח של חח"י (אשכול ,רידינג ,גזר ,חגית ,רמת חובב,
צפית ,אלון תבור וחח"י חיפה) ,למתקני בית הזיקוק באשדוד ,תחנת הכוח הפרטית של מתקן התפלת המים
באשקלון ,מפעלי נייר אמריקאיים -ישראליים בחדרה ,מפעלי נשר ,מפעלי ים המלח בסדום ,במישור רותם וברמת
חובב ,חיפה כימיקלים במישור רותם וחיפה כימיקלים בחיפה ,מכתשים ברמת חובב ,אגן כימיקלים באשדוד,
בז"ן OPC ,רותם ,סוגת ,אלון תבור ,CNGדוראד ,דליה ולמתקני חברת החלוקה נגב גז טבעי באשל הנשיא ,ברמת
חובב ודימונה.
בהתאם להוראות סעיף 10לרישיון ולאחר החלטה משותפת עם שר האוצר על הקמת מתקנים נוספים למערכת
ההולכה ,עדכן שר האנרגיה והמים ,ביום 16באוקטובר 2012 ,את נספח א' לרישיון באופן שיכלול את המקטעים
הבאים :מקטע גזר -תחנת גז נתב"ג ,תחנת גז נתב"ג -תחנת כוח חגית ,מקטע יסודות -ירושלים ,מקטע דוברת -
בית קשת ,מקטע בית קשת -ציפורית ,הכפלת מקטע אשדוד -שורק ,מקטע אשדוד -פלמחים ומקטע כפר ברוך -
רמת גבריאל.
לאחר תאריך המאזן ,בחודש פברואר ,2015הושלמה הקמתו של מקטע דברת -בית קשת -ציפורית והחלה הזרמת
גז טבעי למפעל פניציה.
16
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
א.
תיאור כללי של החברה ופעילותה (המשך):
לעניין ההסכם שנחתם בין החברה ל Eastern Mediterranean Marketing Limited - NBL-לצורך חיבור מערכת
ההולכה הירדנית לצינור הגז הישראלי ,ראה באור 27אירועים מהותיים בתקופת הדוח.
בהתאם לחוק רישוי עסקים ,צו רישוי עסקים (עסקים טעוני רישוי לפי חיקוק אחר) ,תשל"ד ,1974-תקנות הגז
(בטיחות ורישוי) ,תשס"ו ,2006-ותקנות רישוי עסקים (מפעלים מסוכנים) ,נדרשת החברה לקבל רישיון עסק
להקמת מתקני גז .בשנת 2013הוסרה הדרישה לקבלת רישיון עסק לקווי ההולכה (להבדיל מתחנות הגז) בשל
עדכון צו רישוי עסקים (עסקים טעונים רישוי) ,התשע"ג ,2013-במסגרתו הוסרה הדרישה לרישיון עסק לצורך
שינוע גז טבעי בצנרת (ס' 2.1ד בטבלה) .הסדרת נושא הרישוי לתחנות הגז כרוכה בעמידה בדרישות כיבוי אש
והמשטרה ואישור הרשות המקומית לתכניות ,בהתאם לתקנים העדכניים ביותר .הפעלת אתרי החברה ללא רישיון
עסק מהווה עבירה על חוק רישוי עסקים ועלולה להביא להפסקת פעילות העסק .נכון למועד הדוח ,לחברה
רישיונות עסק צמיתים לתחנות הגז המופעלות מכלל הרשויות ,המועצות המקומיות הרלוונטיות ומשרד הפנים.
אישורי השלמה -בהתאם לרישיון החברה ,היא נדרשת לקבל אישור השלמה מאת מנהל רשות הגז הטבעי לצורך
הזרמת גז בחלקי מערכת ההולכה .מנהל רשות הגז הטבעי רשאי לתת לחברה אישור הפעלה זמני לתקופה של 90
ימים במידה ולא מסר אישור השלמה.
החברה קיבלה אישורי הפעלה זמניים לכל מקטע של מערכת ההולכה שבו הזרימה גז ,אולם טרם קיבלה אישורי
השלמה מקטעים אלה ,פרט למקטע הצנרת אשדוד -שורק -קרית גת – אשקלון .כמו כן ,לאחר תאריך המאזן,
קיבלה החברה 2אישורי השלמה נוספים :בחודש פברואר ,2015נתקבל אישור השלמה בגין מקטע שורק נשר
ובחודש מרס ,2015נתקבל אישור בגין מקטע קרית גת ערוער .אישורי ההפעלה הזמניים שנתקבלו כאמור פקעו
לאחר 90ימים .עם זאת ,לצורך קידום הטיפול בנושא על ידי הצדדים ,קיבלה החברה הארכה של כשנה ,עד לחודש
יולי ,2015למרבית אישורי ההזרמה הזמניים ,עד לסיום הטיפול וקבלת אישורי השלמה.
יש לציין כי רשות הגז הטבעי לא פנתה לחברה בדרישה להפסיק את הזרמת הגז עקב אי קבלת אישורי ההשלמה,
והחברה פועלת באופן שוטף מול רשות הגז הטבעי על מנת להסדיר את קבלת אישורי ההשלמה .נכון למועד אישור
הדוחות הכספיים ,לחברה 20אישורי השלמה עבור מתקני הפחתת לחץ ( )PRMSומקטעי הולכה .לעניין קבלת
אישורי השלמה בתקופת הדוח (ובפרט קבלת אישור השלמה בגין המקטע המרכזי) ,ראה באור 27אירועים
מהותיים בתקופת הדוח .לעניין קבלת אישורי השלמה לאחר תאריך המאזן ,ראה באור 28אירועים לאחר תאריך
המאזן.
תעודות גמר -בהתאם לחוק התכנון והבניה ולתקנות שהוצאו מכוחו ,נדרשת החברה בהוצאת תעודות גמר ,וזאת
בתוך שלוש שנים ממועד מתן היתר הבנייה הרלוונטי ,לכלל מתקני הגז שהקימה ,המעידה כי עבודות ההקמה
בוצעו בהתאם להיתרי הבנייה שהונפקו לשם ההקמה .בהתאם לחוק משק הגז הטבעי ,רשאי הממונה לאסור או
להגביל בצו את השימוש במתקן הגז וכן להורות לרוקן את מתקן הגז ככל ומתקן הגז האמור הוקם ללא אישור או
היתר הנדרשים על פי חוק משק הגז הטבעי או על פי חוק התכנון והבניה .נכון למועד אישור הדוחות הכספיים,
טרם נתקבלו תעודות גמר למתקני הגז שהקימה החברה עד למועד זה ,והחברה פועלת אל מול הרשויות השונות
לקבלת תעודות גמר כאמור.
17
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ב.
ג.
הגדרות:
החברה
המנהל
-
הרשות
השר
השרים
בעלי עניין
-
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ.
מנהל רשות הגז הטבעי או מי שהוא הסמיך לעניין רישיון זה בהתאם להוראות חוק משק
הגז הטבעי.
רשות הגז הטבעי.
שר התשתיות הלאומיות ,האנרגיה והמים.
שר התשתיות הלאומיות ,האנרגיה והמים ושר האוצר.
כמשמעותם בפסקה ( )1להגדרת "בעלי עניין" בתאגיד בסעיף 1לחוק ניירות ערך
התשכ"ח.1968-
צדדים קשורים
מדד
-
כמשמעותם בתקן חשבונאות בינלאומי מספר 24בדבר צדדים קשורים.
מדד המחירים לצרכן.
רישיון להקמה ולהפעלה של מערכת הולכת גז טבעי:
עיקרי התנאים שנקבעו ברישיון הם כדלקמן:
החברה תקים את מערכת ההולכה ,תקיים ותתפעל אותה בכל ימות השנה ובכל שעות היממה.
תקופת תוקפו של רישיון זה הינה 30שנים מיום מתן הרישיון ( 1באוגוסט )2004 ,עד ליום 31ביולי.2034 ,
החברה לא תעסוק אלא בפעילויות הקבועות ברישיון שניתן לה ,או בפעולות מותרות לבעל רישיון לפי החוק
ובפעילויות הנלוות אליו וכן בפעילויות שיותרו ,ככל שיותרו ,על ידי השר בהתייעצות עם המועצה ,ובכפוף לתנאים
שיקבעו בהיתר.
החברה תספק את שירותיה לצרכנים ,לספקים ולבעלי רישיונות ,ולמי שמבקש לצרוך גז בלחץ גבוה ,באמינות,
ביעילות ,באורח תקין וללא הפליה ,ובאופן שלא תיפגע האפשרות לתחרות הוגנת ,בכפוף לנכונותם של אלו לחתום
על הסכמים שאושרו על ידי הרשות.
בביצוע הרישיון תפעל החברה ,במתכונת של חברת ניהול והולכת גז ולא חברה מבצעת.
החברה תתקשר עם חברה מקצועית ,לצורך קבלת יעוץ הדרוש למילוי תפקידיה על פי הרישיון ,לרבות בנושא
הקמת המערכת והפעלתה ,הכנת תכנון קונספטואלי ובסיסי של המערכת ,מתן הנחיות למתכננים בנושא תכנון
מפורט של המערכת ,פיקוח ובקרה על הקמת המערכת ,הדרכה והסמכת עובדי החברה במכלול נושאים הקשורים
בביצוע העבודות.
ביום 27בדצמבר 2010 ,התקבל אישור שר האנרגיה והמים ,בהתייעצות עם רשות החברות הממשלתיות ,להגדיל
את מצבת העובדים ל 96-עובדים ,בהתאם להחלטת הדירקטוריון ולפי הכללים הקבועים ברישיון.
החברה לא תמסור את פעילויות התכנון וההקמה הדרושות לבניית המערכת ,למעט המערכת הימית ,לניהול
ולביצוע על ידי חח"י ,אלא אם קיבלה הממשלה החלטה אחרת.
מערכת ההולכה ,על כל מתקניה ,תהיה בבעלות מלאה ובלעדית של המדינה או מי שהמדינה תורה לו ורשאית
המדינה להורות כי הבעלות במערכת תועבר גם לחברה .החברה מתחייבת שלא תעביר ,תמכור ,תשעבד ,תעקל או
תבצע כל עסקה אחרת במערכת ההולכה או בנכסי מערכת ההולכה במישרין או בעקיפין .כל עוד לא הוקנתה
הבעלות במערכת לידי החברה ,לחברה תהיה זכות שימוש בלבד במתקנים או זכויות אחרות כפי שייקבע בהסכם
בין המדינה לבין החברה .למען הסר ספק ,החברה תהיה רשאית לשעבד תקבולים שיגיעו לה בקשר עם קיום
רישיון זה ,בכפוף להוראות כל דין ,לרבות חוק החברות הממשלתיות ,התשל"ה.1975-
18
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ג.
רישיון להקמה ולהפעלה של מערכת הולכת גז טבעי (המשך):
החברה תהיה אחראית להקמת המערכת בהתאם ללוחות הזמנים ותנקוט בכל הצעדים ,כפי שבעל רישיון אחראי
ומיומן היה נוקט ,על מנת לעמוד בלוחות זמנים שנקבעו בנספח לרישיון.
החברה לא תתחיל בהזרמת גז במערכת ,או כל חלק ממנה ,אלא לאחר שקיבלה אישור השלמה מאת המנהל.
החברה תבטיח באופן סדיר את בטיחות המערכת המשמשת לפעילויותיה לפי הרישיון ,תערוך בדיקות תקופתיות
ותדווח למנהל על תוצאות וממצאים שנתקבלו .החברה תפעיל מוקד חירום לענייני בטיחות לרבות תקלות ודליפות
גז ,אשר יפעל במשך כל ימות השנה ובכל שעות היממה.
תנאי להקמה ולהפעלה של כל מקטע של המערכת הינו הגעה להסכם עם משרד הביטחון להקמה מראש ובכתב,
במסגרתו יוסדר נושא של פטור מאחריות למדינת ישראל ולעובדיה לעניין נזקים שיגרמו למערכת ,לרכוש הקשור
למערכת ,לעובדים המפעילים אותה או לצדדים שלישיים הקשורים לפעילותה ,שיגרמו בקשר עם פעילות מערכת
הביטחון בשטחים המוגדרים בתמ"א כ"שטחים ביטחוניים".
החברה תמלא אחר הוראות הביטחון המפורטות בנספח לרישיון.
החברה תספק את שירותיה בהתאם להוראות החוק ותחבר ספקים ,צרכנים ,ומי שמבקש לצרוך גז בלחץ גבוה או
לקבל שירותים מהחברה בלחץ גבוה כפי שהוגדר בתנאים שאושרו לחברה.
החברה תתקשר בהסכם התחברות בסיסי או בהסכם הולכה בהתאם לנוסח הסכם כללי שאושר על ידי המנהל.
החברה לא תהיה רשאית לגבות תעריף שונה מהתעריף שאושר על ידי המועצה .חיברה החברה צרכנים למקטע
טרם השלמתו ,ישלם הצרכן את התעריף שאושר לעניין אותו מקטע.
במידה ותתקיים עילה לביטול הרישיון או להגבלתו ,יהיה רשאי השר לדרוש כי כחלופה לביטול הרישיון להתלייתו
או להגבלתו ,תמציא החברה ערבות בנקאית בלתי מותנית ,שתינתן על ידי בנק ישראל לטובת מדינת ישראל ,בסך
של 10מיליוני דולר ארה"ב .הערבות תשמש להבטחת קיום תנאי הרישיון בידי החברה ,והבטחת תשלום עיצומים
כספיים כן להבטחת תשלומים המגיעים לפי כל דין מהחברה למדינה בגין פיצוי ושיפוי המדינה על כל נזק ,תשלום,
אובדן הפסד או הוצאה שיגרמו לה במישרין או בעקיפין ,עקב אי מילוי תנאי הרישיון ,כולם או מקצתם,
במועדיהם ובמלואם ,או עקב ביטול תנאי הרישיון הגבלתו או התלייתו .רישיון זה יבוא לידי סיום עם סיום תקופת
תוקפו כאמור ברישיון זה ,או עם ביטולו כאמור ברישיון זה ,ובכל מקרה יחולו ההוראות בחוק משק הגז בדבר רצף
פעולות והעברת מתקני גז.
במסגרת הרישיון נקבעו מערכות דיווח ובקרה המחייבות את החברה במתן דוחות תקופתיים לרשות בנושאים
תפעוליים ,כספיים ,וכמו כן בנוגע להתקדמות עבודות הבניה של הקמת מערכת ההולכה.
בחודש נובמבר ,2005תוקן הרישיון ביחס לבעלות המדינה על המערכת כדלקמן:
.1
תקופת הרישיון נקבעה ל 30-שנה.
.2
"למען הסר ספק ,נקבע על ידי ערכאה משפטית מוסמכת ,בניגוד לעמדת המדינה ,כי בהתאם להוראות סעיף
54לחוק ,המערכת או כל חלק ממנה הינם בבעלות החברה ,תעביר החברה למדינה ללא תמורה את מערכת
ההולכה ואת הנכסים ,כהגדרתם בסעיף 21לחוק .למען הסר ספק ,התחייבויות החברה וחובותיה יישארו
באחריותה בלבד ,והכל מבלי לגרוע ובכפוף להמשך זכותה של החברה ,בהתאם להוראות רישיון זה ,להפעיל
את מערכת ההולכה במשך תקופת הרישיון כאמור בסעיף 12ולגבות תעריפים ,כפי שיאושרו על ידי מועצה,
בגין מתן שירותיה".
19
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ג.
ד.
רישיון להקמה ולהפעלה של מערכת הולכת גז טבעי (המשך):
.3
סעיף 52לרישיון תוקן באופן הבא" :על אף האמור בסעיף ,51החברה תהיה רשאית לחבר רק צרכנים
שביקושם יעלה על 2,000מטר מעוקב שעה ו 12-מיליוני מטר מעוקב לשנה לחיבור ספציפי".
.4
בשנת ,2004התקבלה החלטת ממשלה להפריט את החברה לא יאוחר מיום 1בינואר .2007 ,במהלך חודש
יולי 2014נמסר לחברה על ידי רשות החברות הממשלתיות כי הועברה להתייחסות משרדי הממשלה השונים
טיוטת הצעת החלטה לממשלה ,מטעם משרד האוצר ,שעניינה תכנית רב שנתית לביצוע הנפקות מיעוט
בחברות ממשלתיות .ברשימת החברות הממשלתיות אליהן נוגעת טיוטת הצעה זו נמנית גם החברה .הצעת
ההחלטה כאמור אושרה על ידי ועדת השרים לענייני חברה וכלכלה (קבינט חברתי-כלכלי) ביום 5באוקטובר,
.2014
חוק משק הגז הטבעי התשס"ב:2002 -
מטרותיו ש ל חוק משק הגז הטבעי הן ,בין היתר ,ליצור תנאים לפיתוח ענף הגז הטבעי בישראל ,להסדיר את
הפעילות במשק הגז הטבעי באופן שיאפשר השקעות בו ומתן שירותים ברמת איכות ,אמינות וזמינות נאותים,
ובשים לב לשיקולי יעילות ,וכן להבטיח שמירה על הבטיחות בפעילויות במשק הגז הטבעי.
לשם השגת מטרות חוק זה נקבעה חובת רישוי להקמה ולהפעלה של מערכת הולכה ,הוקמה במשרד האנרגיה
והמים רשות הגז הטבעי שתפקח על מילוי תנאי הרישיונות ,תאשר תעריפים ,תקבע אמות מידה לשרות שיתנו
בעלי הרישיונות ותטפל בנושא בטיחות משק הגז הטבעי.
להלן עיקרי חוק משק הגז הטבעי:
.1
רישיון יינתן לפעילויות הקמה והפעלה של מערכת הולכה ,רשת חלוקה ,מתקן גט"ן ,מתקן אחסון.
.2
רישיון יכול שיינתן לפעילות אחת למקום או לאזור מוגדר.
.3
לא יינתן לבעל רישיון הולכה לעסוק במכר או שיווק של גז טבעי.
.4
רישיון יינתן רק לחברה שהתאגדה בישראל לפי חוק החברות.
.5
לא יינתן רישיון לחברה ממשלתית ,למזקק נפט בעל שליטה או בעל זיקה במזקק נפט ,או חברה המצויה
בשליטתו של מי מאלה ,לספק חשמל בעל שליטה בספק חשמל ,או חברה המצויה בשליטתו של מי מאלה
ולחברות קשורות אליהם ,ואולם ניתן לתת רישיון לחברה ממשלתית על פי סעיף 11א לחוק .לא יינתן רישיון
הולכה למי שהוא ספק גז טבעי (למעט כאמור בסעיף קטן 8להלן) ,בעל שליטה בספק גז טבעי או חברה
המצויה בשליטתו של ספק גז טבעי ,או חברה שספקי גז טבעי בעלי שליטה בה או תאגידים המצויים
בשליטתם של ספקי גז טבעי ,מחזיקים בשליטה בה או ביותר מ 26%-מאמצעי השליטה בה ,בין בנפרד ובין
יחדיו.
.6
לא יינתן רישיון חלוקה למי שהוא בעל רישיון הולכה ,בעל שליטה בו וחברה שבעל רישיון הולכה שולט בה או
הוא בעל זיקה בה ,חברה שספק חשמל או מזקק נפט הוא בעל זיקה בה.
.7
שר האנרגיה והמים רשאי בהתייעצות עם הממונה על ענייני הנפט לתת לספק גז טבעי ,בלא מכרז ,רישיון
הולכה שיוגבל להקמה ולהפעלה של קווי צינורות ומתקני גז הקשורים אליהם שישמשו אך ורק להעברת גז
טבעי שלו ושל ספקי גז טבעי אחרים למתקן לעיבוד הגז או לנקודת חיבור למערכת הולכה של בעל רישיון
הולכה אחר.
.8
במידה ויימצאו השרים כי קיימים צרכים דחופים של משק האנרגיה ,רשאי השר לתת רישיון לחברה
ממשלתית (סעיף 11א' לחוק) .מכוח סעיף זה ,בין היתר ,הוענק רישיון ההולכה לחברה.
20
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ד.
חוק משק הגז הטבעי התשס"ב ( 2002 -המשך):
.9
השר יקבע ברישיון את תקופת תוקפו ,ובלבד שלא תעלה על 30שנים ואין להאריכה.
.10השר ,בהתייעצות עם המנהל ,רשאי לקבוע ברישיון תנאים בין היתר בעניינים אלה:
מתקני הגז ,שעל החברה להקים ,אופן הקמתם ,מיקומם והתקופות לכך.
ערבויות והתחייבויות שעל החברה או בעלי השליטה בה להמציא להבטחת מילוי תנאי רישיון ואופן
חילוטן או הפעלתן.
הביטוחים שעל החברה לעשות.
חובות החברה כלפי הצרכנים לסוגיהם וזכויותיהם כלפיה והדרכים להבטחתן.
.11השר ,בהסכמת שר האוצר ובאישור ועדת הכלכלה של הכנסת ,רשאי לקבוע ברישיון חובת תשלום תמלוגים
על בעל רישיון שרישיונו לא ניתן על פי מכרז.
.12השר רשאי לקבוע ברישיון כי משרדה הרשום ,מיקום עסקיה והניהול השוטף של החברה יהיו בישראל .כמו
כן ,כי מטעמי בטחון ,נושאי משרה ובעלי תפקידים מסוימים בחברה יהיו אזרחים ישראליים או תושבי
ישראל וכי כולם או חלקם יהיו בעלי סיווג ביטחוני מתאים.
(13א) המנהל ,בהתייעצות עם המועצה ובאישור השר ,ולאחר שנתן לחברה הזדמנות להשמיע את טענותיה ,רשאי
לבטל בכל עת רישיון אם התקיים אחד מאלה:
()1
()2
()3
()4
()5
()6
החברה לא גילתה לשר מידע שנדרש לגלותו בקשר לבקשת הרישיון ,או שמסר מידע לא נכון ,והכול
בעניין מהותי.
בחברה התקיים סייג מן הסייגים לקבלת הרישיון או חדל להתקיים בו תנאי מתנאי הכשירות
הנדרשים לפי חוק זה או לפי תנאי הרישיון ,והדבר לא תוקן בתוך תקופה שהמנהל קבע בהודעה
ששלח לחברה.
ניתן צו לפירוקה של החברה או שמונה לה כונס נכסים והצו או המינוי לא בוטל בתוך תקופה
שהמנהל קבע בהודעה ששלח לחברה.
החברה לא קיימה הוראה לתיקון ליקויים או לביצוע פעולות שניתנה לה או הפרה הוראה מהותית
ברישיון וההפרה אינה ניתנת לתיקון ,ואם ההפרה ניתנת לתיקון לא תיקנה בתוך התקופה שקבע
המנהל או הממונה בהודעה ששלח לחברה.
החברה הפרה ,הפרה נמשכת ,הוראה לפי חוק זה או ברישיון או תנאי ברישיון.
התקיימה עילה אחרת שנקבעה ברישיון כעילה לביטולו.
(ב) המנהל ,בהתייעצות עם המועצה ובאישור השר ,ולאחר שנתן לחברה הזדמנות להשמיע את טענותיה ,רשאי
בכל עת להגביל רישיון לעניין תקופת תוקפו ,המקום או האזור שבו תוכל החברה לפעול ,או כל הגבלה
אחרת ,אם התקיים אחד מן התנאים המנויים בסעיף קטן ( 13א)( )4עד (.)6
(14א) בסעיף זה" ,נכסים" -מתקני גז ונכסים אחרים ,בין שהם מוחשיים ובין שאינם מוחשיים ,וכן זכויות
הדרושות להפעלת מתקני הגז.
(ב) בוטל רישיון ,או פג תוקפו ולא הוארך ,או מונה לחברה מפרק או מפרק זמני ,או מונה כונס נכסים לחברה
או לנכסיה העיקריים ,לא יועברו לאחר נכסים ששימשו לפעילותה ,לא תוקנה בהם זכות שימוש ,ולא
ישתמש בהם אחר ,אלא באישור המנהל ,ובתנאים שיקבע כדי להבטיח את רציפות הפעילות.
(ג) בוטל רישיון או פג תוקפו ולא הוארך ,יועברו הנכסים ,באותו מועד ,לבעלות המדינה ,אלא אם כן הורה
השר לחברה לגבי הנכסים ,כולם או חלקם ,כי לא יועברו כאמור .הורה השר כאמור -ייתן הוראות לחברה
לעניין הנכסים שלא הועברו למדינה ,לרבות בדבר האופן שעליה לנהוג בנכסים כדי שלא יהוו סיכון או
מטרד.
(ד) ניתן רישיון במקום רישיון שבוטל או שפג תוקפו ולא הוארך ,רשאי השר ליתן הוראות לחברה הקודמת
ב עניין העברת הנכסים ,כולם או חלקם ,לבעל הרישיון החדש ,וכן רשאי הוא להחליט וליתן הוראות על
העברה כאמור גם לעניין הנכסים שהבעלות בהם עברה למדינה בהתאם לאמור לעיל.
21
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ד.
חוק משק הגז הטבעי התשס"ב ( 2002 -המשך):
(ה) העברת נכסים כאמור לעיל בסעיפים קטנים (14ג) או (14ד) תהיה בלא תמורה אלא אם כן נקבע אחרת
ברישיון .אין בהוראת סעיף קטן זה כדי למנוע מהמדינה לדרוש תשלום מבעל הרישיון החדש בעבור העברת
הנכסים אליו.
(ו) נכסים שייקבע לגביהם מראש בתנאי הרישיון כי יועברו בתמורה ,יהיה בעל הרישיון זכאי לתשלום בעדם
מהמדינה או מבעל הרישיון החדש ,בהתאם לכללים שנקבעו לעניין זה ברישיונו .המנהל ,בהתייעצות עם
המועצה ,יחליט בהתאם לכללים האמורים ,על סכום התשלום ומועדי תשלומו ,לאחר שנתן לבעל הרישיון
הקודם הזדמנות להשמיע את טענותיו.
(ז) החברה הקודמת רשאית לעתור לפני בית המשפט לעניינים מנהליים על הוראת השר ,אישור או החלטת
המנהל לפי סעיפים קטנים ( 14ב)( ,ג)( ,ד) ו(-ו) .ואולם אין בהגשת העתירה כדי למנוע פרסום מכרז או קיום
הליכים אחרים למתן רישיון חדש ונתינתו בפועל ,או כדי לעכב את העברת הנכסים.
.15רישיון או כל חלק ממנו אינו ניתן להעברה ,לשעבוד או לעיקול ,בכל דרך שהיא.
.16החברה חייבת לתת את שירותיה ,באמצעות מתקני הגז שהקימה ובהתאם לקיבולתם ,לכל צרכן ולכל מי
שמבקש להיות צרכן ,בהתאם לתנאי הרישיון .השירותים יינתנו ללא הפליה.
.17המנהל רשאי להורות לחברה לחבר למערכת ההולכה ,בתוך זמן סביר שיקבע ובכפוף לשיקולי בטיחות ,מי
שמבקש לצרוך גז בלחץ גבוה ,אף אם הדבר מחייב הקמה של מתקני גז נוספים או שדרוג מתקני הגז
הקיימים.
.18במתן הוראות כאמור לעיל ישקול המנהל ,בין היתר ,שיקולים של התפתחות משק הגז הטבעי וכדאיות
כלכלית לבעל הרישיון ,וכן את חשיבות האספקה של גז טבעי למבקש .במידה ואין כדאיות כלכלית בחיבור
או בשדרוג ,לא יורה כאמור אלא לאחר שיקבע את הסכומים שהחברה זכאית לקבל בשל כך ואת דרך
קבלתם ,לרבות בדרך של העלאת תעריפים באישור המועצה ,או בדרך של הטלת תשלום על המבקש או על
צרכנים מסוימים ,או בשילוב של דרכים כאמור ,והכול בכפוף לתנאי הרישיון.
.19לא תתנה החברה מתן שירות בקניית שירות אחר או גז מאדם אחר ,או באי רכישת שירות או גז מאדם אחר,
ואולם ,אם הוכח לפני המועצה כי קיים קשר עסקי סביר בין השירות המבוקש לבין קיום התנאי ,רשאית
המועצה לאשר את התנאי.
.20תעריפים שתגבה החברה ,וכן עדכון שלהם ,יקבעו בידי המועצה ,בהתאם לכללים שייקבעו ברישיון.
.21השר יקבע ברישיון מועדים שבהם ייבדקו התעריפים והכללים שברישיון לעניין תעריפים .המנהל רשאי
באישור המועצה ,לשנותם ,והכול בהתאם לכללים שנקבעו ברישיון ,ולאחר שנתן לחברה הזדמנות להשמיע
את טענותיה .כן רשאי המנהל לתת לכל אדם אחר שעשוי להיפגע מההחלטה להשמיע את טענותיו .המנהל
יפרסם את התעריפים שאושרו לפי הוראה זו ברשומות ,והחברה תפרסם כפי שהורה לה המנהל.
.22בכל נקודת מעבר בין מערכת הולכה לבין רשת חלוקה א ו מתקן גז של צרכן או לחלופין בין רשת חלוקה לבין
מתקן גז של צרכן תתקין החברה מונה למדידת כמות הגז העובר ממערכת ההולכה לרשת החלוקה או למתקן
הגז של הצרכן ,וכן מתקן להפחתת לחץ אם הדבר דרוש.
.23המנהל ,בהתייעצות עם המועצה ,רשאי לקבוע כללים לתשלום שיחולו על החברה לרבות בעניינים אלה:
התקנת מונים ,האופן והתדירות של קריאת מונים ושל משלוח חשבונות.
אופן גביית התעריפים ,לרבות גביה בשיעורים ,וכן סדרי הגביה והתשלום.
שיעורי הריבית או הפרשי ההצמדה והריבית שישולמו על איחור בתשלומים לבעל רישיון.
22
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ד.
חוק משק הגז הטבעי התשס"ב ( 2002 -המשך):
.24בסעיף זה" :זכויות" -כל זכות שניתן לרכשה לפי פקודת הקרקעות .שר האוצר רשאי להסמיך חברה לפעול
בשם המדינה לעניין רכישת זכויות הדרושות לצורך תחנת גז .במקרה זה יחולו הוראות פקודת הקרקעות.
.25החברה תישא בהוצאות רכישת הזכויות ,לרבות הפיצויים שישולמו למי שממנו נרכשו .הזכויות יירכשו
לטובת המדינה ויירשמו על שמה ,והמדינה תיתן לחברה זכויות משנה ,כדרוש ,למשך תקופת הרישיון ובכפוף
לתנאיו.
.26לפי פקודת הקרקעות לגבי מקרקעין שהינם חלק מתוכנית מערכת ההולכה ,החברה ,וכל מי שפועל מטעמה,
רשאים להיכנס למקרקעין ולתפוס בהם חזקה ללא צו בית משפט ובלבד שנתנה לבעל המקרקעין הודעה
מוקדמת .לבעל המקרקעין יש זכות לפנות לבית משפט בבקשה למנוע או להפסיק את תפיסת החזקה
במקרקעין.
.27אושר מתקן ומיקומו התת-קרקעי נקבע בתכנית ,שאושרה לפי חוק התכנון והבניה ,רשאית החברה להיכנס
למקרקעין שבתחום התוכנית ,בין מקרקעין ציבוריים ובין מקרקעין פרטיים ,ולבצע בהם פעולות כגון :לערוך
מדידות ובדיקות לצורך תכנון הקמתו של מתקן גז ,להתקין ,לבנות או להציב מתקן גז ,להסיר או לגזום
מסביב לכל מתקן קיים או מתוכנן ,כל צמח המפריע להקמתו לקיומו או לפעילותו התקינה של מתקן הגז,
לבצע בדיקה ,תחזוקה ,תיקון או הסרה של מתקן גז ,וכן לבצע בו שינוי שאין בו משום פגיעה בהיקף השימוש
באותם מקרקעין ,לפתוח כל דרך לשם ביצוע עבודות גז במקרקעין ,לחפור תעלות ,מנהרות ומעברים מתחת
לפני הקרקע ועוד.
.28החברה תפעל במקרקעין רק לאחר שמסרה לבעל המקרקעין הודעה על הכוונה לפעול במקרקעין .במידה ולא
ניתן למצוא את בעל המקרקעין יש לפרסם הודעה .החברה צריכה למסור הודעה גם לרשות המקומית
שבתחומה נמצאים המקרקעין .בעל מקרקעין המתנגד לביצוע פעולות במקרקעין רשאי לפנות למנהל תוך 15
ימים מיום שפורסמה הודעה או נמסרה לו.
ה.
חוק הגז (בטיחות ורישוי) ,התשמ"ט:1989-
על פי חוק זה ,רשאי השר להסדיר בצו את בטיחות הביצוע של עבודות הגז וכן את בטיחות הייצור ,המילוי,
האחסנה ,ההולכה ,ההובלה או השיווק של הגז או של מתקן הגז וכן את הצריכה של גז ,ובלבד שאינה צריכה
לשימוש ביתי.
להלן עיקרי חוק הגז (בטיחות ורישוי):
.1
השר ימנה אדם שהוא לדעתו בעל ידע וכישורים להיות מנהל ענייני בטיחות הגז.
.2
המנהל ייתן היתר בכתב לאדם להתקנת מתקן גז.
.3
המנהל רשאי ,אם ראה שטעמי בטיחות של אדם או רכוש מחייבים זאת ,להורות על הפסקת השימוש במתקן
הגז ,לת ת הוראה לרוקן את המתקן מגז ללא דיחוי .כן רשאי המנהל להתנות את המשך השימוש במתקן
בקיום תנאים שיקבע.
.4
אדם יהיה ספק גז ויעסוק בעבודת גז רק אם הוא בעל רישיון שניתן לו לפי חוק זה .ואולם מי שקיבל רישיון
לפי חוק משק הגז הטבעי ,התשס"ב ,2002-אינו חייב ברישיון גם לפי חוק זה.
23
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ה.
ו.
חוק הגז (בטיחות ורישוי) ,התשמ"ט( 1989-המשך):
.5
המנהל רשאי לתת רישיון למבקש לעסוק בעבודת גז אם נתקיימו לגביו תנאים אלה:
(א) מלאו לו שמונה עשרה שנים.
(ב) הוא לא הורשע בעבירה שיש בה ,בנסיבות העניין ,כדי לפסול אותו מעיסוק בעבודת גז.
(ג) הוא ממלא אחר תנאי כשירות ,מומחיות וידע מקצועי שקבע השר בתקנות ,בהתייעצות עם שר העבודה
והרווחה.
(ד) הוא עמד בבחינות מקצועיות בנושאים ולפי סדרים שקבע השר בתקנות ,בהתייעצות עם שר העבודה
והרווחה.
.6
תקפו של רישיון לספק גז או רישיון לעסוק בעבודות גז הינו לשלוש שנים .אך המנהל רשאי לתת רישיון
לתקופה קצרה מזו האמורה לעיל ,ובלבד שלפני כן נתן למבקש הזדמנות נאותה להשמעת טענותיו.
.7
המנהל רשאי לבטל רישיון או לסרב לחדשו ,אם נתקיים בבעל הרישיון אחד מאלה:
(א) הוא חדל לעסוק בעיסוק נושא הרישיון.
(ב) הרישיון ניתן לו על יסוד מידע כוזב או מטעה.
(ג) הוא הורשע בעבירה שהיה בה ,בנסיבות העניין ,כדי לפסול אותו מלקבל רישיון.
(ד) הוא הפר תנאי מהותי מתנאי הרישיון.
(ה) הוא הפר בעניין מהותי ,הוראה שנקבעה לפי חוק זה או הוראה לפי כל חיקוק הנוגע לבטיחות.
(ו) הוא הוכרז פסול דין.
(ז) הוא הוכרז פושט רגל ,ואם הוא תאגיד -ניתן צו לפירוקו או למינוי כונס נכסים עליו או שהוא החליט על
פירוק מרצון.
חוק החברות הממשלתיות
על פי חוק החברות הממשלתיות ,מוגדרת חברה ממשלתית כחברה שיותר ממחצית כוח ההצבעה באספותיה
הכלליות או הזכות למנות יותר ממחצית מספר הדירקטורים שלה הם בידי המדינה או בידי המדינה יחד עם חברה
ממשלתית או חברת בת ממשלתית .כיוון שמדינת ישראל מחזיקה ב 100%-מהון המניות המונפק של החברה,
החברה מוגדרת כחברה ממשלתית על פי חוק זה.
.1
הוראות כלליות מתוקף חוק החברות הממשלתיות
(א) החלטות של חברה ממשלתית בעניינים אלה טעונות אישור הממשלה:
( )1שינוי במטרות החברה.
( )2הגדלת הון המניות הרשום.
( )3שינוי בזכויות הצמודות למניות.
( )4הקצאה של מניות החברה או הסכמה להעברת מניות כשהיא דרושה לפי מסמכי היסוד -אם יש בהן
כדי להביא לשינוי מהותי ביחסי הכוחות בין חברי החברה או כדי להקנות לחבר חדש 10%או יותר
מן הערך הנקוב של הון המניות או מכוח ההצבעה בחברה או זכות למנות דירקטור.
( )5הנפקת מניות בכורה הניתנות לפדיון.
( )6הנפקת איגרות חוב הניתנות להמרה במניות ,והמרה במניות של אגרות חוב שהוצאו בלי זכות המרה
או של הלוואה שקיבלה החברה.
( )7הפיכת החברה מחברה שאינה פרטית לחברה פרטית או מחברה פרטית לחברה שאינה פרטית.
( )8ארגונה מחדש של החברה ,פירוקה מרצון ,פשרה ,סידור או מיזוג עם חברה אחרת.
( )9הקמת חברה ,לבד או עם אחרים ,ורכישת מניות בחברה קיימת ,למעט רכישת מניות בבורסה בידי
חברה שרכישה כזאת היא בין עיסוקיה הרגילים.
( )10זכות שהעניקה חברה או התחייבות שנטלה על עצמה חברה אשר יכול שיהיה בה כדי להגביל,
במישרין או בעקיפין ,את הממשלה ,בין בתפקידה השלטוני ובין במעמדה כבעלת מניות בחברה,
לרבות בקשר עם ביצוע שינויים מבניים והפרטה ,קידום התחרות והסדרת הענף שבו פועלת החברה,
לעניין זה" ,זכות או התחייבות" -לרבות זכות או התחייבות ולפיה מעשה או מחדל של הממשלה,
שאינו בשליטת החברה ,יקנה לצד שלישי סעדים ותרופות נגד החברה.
24
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ו.
חוק החברות הממשלתיות (המשך):
( )11הצעת ניירות ערך לציבור על פי תשקיף ,אם סברה הרשות כי כתוצאה מפרסום התשקיף עלולה
המדינה ,בהיותה בעלת שליטה בחברה ,לחוב באחריות לנזק שייגרם מחמת פרט מטעה בתשקיף,
לפי חוק ניירות ערך ,התשכ"ח ,1968-והודיעה על כך לחברה.
( )12פעולה כבעלת מניות בחברת בת ממשלתית באחד העניינים האמורים בפסקאות ( )1עד ( )10לעיל.
( )13התחייבות לאחת הפעולות האמורות בפסקאות ( )1עד ( )11לעיל.
(ב) שר האוצר רשאי ,על פי המלצת רשות החברות ,לקבוע כללים לעריכת התקציבים והתכניות ,אם לכלל
החברות הממשלתיות ואם לסוגיהן.
.2
הוראות דיווח מתוקף חוק החברות הממשלתיות
(א) בנוסף על הוראות כל דין ,רשאי שר האוצר ,בהתייעצות עם שר המשפטים ,וביחס לחברה ציבורית -
בהתייעצות עם רשות ניירות ערך ,לקבוע ,לפי הצעת רשות החברות ,כללים לעריכת דוחות כספיים של
חברה ממשלתית שלגביה קבע כי היא נותנת שירות חיוני לציבור ,לרבות לעניין הפרטים שייכללו בהם,
העקרונות החשבונאיים לעריכתם ,וההצהרות והבאורים שיצורפו להם.
(ב) ראתה רשות החברות כי אינטרס ציבורי מחייב זאת ,רשאית היא להורות לחברה ממשלתית על דרך
הצגת פרטים בדוחות כספיים או בכל דוח אחר שהחברה נדרשת להגישו לפי כל דין ,ובלבד שהוראות
לעניין זה לא נקבעו בכללים ,בדין או בעקרונות החשבונאיים המקובלים ובכללי הדיווח המקובלים.
(ג) חברה ממשלתית תפעל לפי השיקולים העסקיים שעל פיהם נוהגת לפעול חברה לא ממשלתית ,זולת אם
קבעה לה הממשלה ,באישור ועדת הכספים של הכנסת ,שיקולי פעולה אחרים.
.3
בהתאם להנחיות רשות החברות הממשלתיות נדרשת החברה לפעול בנוגע לדוחות כספיים ,בין היתר,
כדלקמן:
(א) בהתאם להחלטת ממשלה בק 70/מיום 5באוגוסט 2004 ,התקינה החשבונאית הכללית ,לגבי החברות
הממשלתיות הינה של הסקטור הפרטי .התקינה הייחודית לחברות הממשלתיות ,הינה בנוסף לתקינה
של הסקטור הפרטי או כהרחבה או בחידוד של נושאים ספציפיים לחברות ממשלתיות כמפורט בחוזרי
הרשות .התקינה הייחודית לחברות הממשלתיות תתבצע בהתאם לחוק .הרשות תמשיך להסתייע
בצוותים המקצועיים שהוקמו על ידה לצורך זה.
(ב) נקבעו לחברה יעדים (בין בחקיקה ,בין בהחלטות ממשלה ,או על ידי רשות מוסמכת על פי דין לקבוע
יעדים וכן בהסכמים בין החברה לבין המדינה או רשות מרשויותיה) ,החברה תכלול בדוחות הכספיים
מידע כספי מהותי הרלוונטי למדינה וליתר המשתמשים בהם לצורך קבלת החלטות כלכליות באופן
שהמידע ישקף באופן נאות את המהות הכלכלית של האירועים והעסקאות בביצוע היעדים שנקבעו
ותכלול מידע עקיב ובר השוואה לתקופות קודמות.
(ג) חברה ממשלתית תיתן בדוחות הכספיים ביטוי וגילוי נאותים בנוגע למדיניות הרשות ולאישור הרשות
כחוק לעניין ייעוד רווחים הכלול בהם.
(ד) החברה נדרשת לפעול להתאמת יתרות מלאה עם המדינה ,רשויותיה וחברות ממשלתיות אחרות ובעלי
עניין אחרים בחברה ובכלל זה תפעל לקבלת אישורים בכתב של הגורמים המוסמכים מטעם המדינה,
רשויותיה או החברה הממשלתית שימוען במישרין לרואה החשבון המבקר של החברה עם העתק שישלח
לחברה .לא התקבלו אישורי יתרה בכתב מהגורמים המוסמכים כאמור לעיל תיתן לכך החברה גילוי
נאות בדוחותיה ,בכפוף למהותיות היתרות.
25
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ו.
חוק החברות הממשלתיות (המשך):
(ה) החברה תיתן ביטוי בדוחות הכספיים לנתונים בנוגע לנכסים (מקרקעין ומחוברים) כמפורט להלן (ראה
באור 1יא' להלן):
החברה תיתן גילוי נאות בדוחות הכספיים לזכויותיה בנכסים מהותיים (מקרקעין ומחוברים)
שבידיה או שמופעלים/מוחזקים על ידה עבור המדינה או אחרים לרבות נכסים שיש או שהייתה
מחלוקת בעבר עם מי מרשויות המדינה לעניין הזכויות בהם .גילוי זה יכלול את פירוט זכויות
החברה בנכסים אלו (בעלות ,חכירה ולאילו מועדים ,נאמנות וזכויות אחרות) וכן תנאים ,הגבלות או
מחויבויות שיש לחברה בנוגע לנכסים אלו (חובת העברה למדינה ,חובת קבלת אישור להעברת
זכויות בהם וכו').
פרוט זכויות המדינה בנכסים הנ"ל.
פרוט זכויות אחרים בנכסים הנ"ל.
מועד יצירת הזכויות בשלושת הסעיפים שלעיל.
מצב הרישומים או האישורים שנתקבלו או ניתנו בנוגע לזכויות הנ"ל כגון רישום או אישור בעלות
או חכירה או נאמנות ,שכירות מוגנת או בר רשות ,צווי תפיסה/סגירה/אחר ,רישום הערת אזהרה
בטאבו ובכל מקום רלוונטי אחר ובהתאם להוראות כל דין.
מחלוקות ,אם קיימות ,לגבי הנכסים והזכויות הצמודות לנכסים.
החברה תיתן גילוי נאות בדוחות הכספיים על קיומם של נכסי מקרקעין שאינם משמשים באופן
כלכלי לפעילות החברה ושהשימוש בהם ביחס לפוטנציאל הינו חלקי ו/או התמורה בגינם הינה
חלקית ואינה משקפת תמורה ריאלית נאותה.
החברה תיתן גילוי נאות בדוחות הכספיים ובדוחות הדירקטוריון על פעולות איתור זיהוי ורישום
נכסים ,שנעשו בתקופה המדווחת ועל פעולות איתור וזיהוי שיש לבצעם וטרם נעשו.
נעשתה שמאות או הערכת שווי מהותית (כהגדרתה בנספח) ,ימסרו אלו לדירקטוריון ולרשות ,יחד
עם כל פרט רלוונטי לבחינת סבירותם ,נכונותם ,מיומנות ואי תלות מבצעיהם ,זמן סביר קודם לדיון
בטיוטת הדוחות הכספיים בדירקטוריון החברה והדירקטוריון יבחן את סבירותן ויוודא שלא ייכלל
בהן פרט מטעה כאמור בסעיף ו' להלן.
החברה תיתן גילוי בדוחות הכספיים ליישום הוראות רשות החברות לכללי דיווח ובקרה ,לגבי
מקרקעין ומחוברים בחברות הממשלתיות בהתאם לחוזר דוחות כספיים 2006-3מיום 17
בספטמבר.2006 ,
נעשו שמאויות או הערכות שווי מהותיות ,והשמאויות או הערכות השווי הינן מהותיות ,כאמור
לעיל ,לעניין הערך של פרטים בדוחות הכספיים ,וצורפו השמאויות או הערכות השווי המהותיות
לדוחות הכספיים יינתן גילוי.
(ו) בדיקה ומתן גילוי של החברות וביקורת של רואי חשבון המבקרים אותן ביחס לבקרות על הדיווח הכספי
של החברה בקשר לנכסים /התחייבויות /פעילויות /נאמנויות /פרויקטים ושירותים המנוהלים באמצאות
נותני שירותים כהגדרתם ב - SAS70-הוראה זו חלה ביחס לדוחות הכספיים לשנת 2010ואילך לגבי
חברות שנדרשות ליישם את הוראות חוק SOX404בהתאם לתקנות החברות הממשלתיות.
(ז) אי הכללת פרטים מטעים בדוחות כספיים ומידע נלווה של חברות ממשלתיות:
חברות ממשלתיות נדרשות לוודא כי בדוחות הכספיים ובמידע הנלווה המוגש על ידיהן לא ייכלל
פרט מטעה לרבות ,מידע העלול להטעות קורא סביר של הדוחות הכספיים והמידע הנלווה להם.
המצגים הכלולים בדוחות הכספיים ובמידע הנלווה הינם באחריות החברה בלבד ואין הם מחייבים
את מדינת ישראל.
26
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ו.
חוק החברות הממשלתיות (המשך):
(ח) יש לוודא לעניין ההצגה החשבונאית בדוחות הכספיים כי:
מקום שהכללים החשבונאיים מאפשרים להציג מספר חלופות יש לוודא כי החלופה שנבחרה הינה
החלופה שתגרום להצגה רלוונטית ,המדויקת והמהימנה ביותר.
מקום שכלולות בהצגה החשבונאית שנבחרה אי וודאות מהותית יינתן להן גילוי לפי העניין בין
במסגרת הדוחות הכספיים ובין במסגרת הגילוי בדוח הדירקטוריון בדבר האומדנים החשבונאיים
המהותיים הכלולים בדוחות הכספיים.
מקום שבדוחות או במידע הנלווה כלול מידע שלא נבדק באופן מלא על ידי נותן חוות הדעת או
החברה והמידע נסמך על גורמים אחרים יש לתת גילוי לכל.
(ט) עסקאות עם מדינת ישראל ,רשויותיה וחברות ממשלתיות אחרות:
חברה ממשלתית תיתן גילוי נאות בדוחותיה הכספיים לגבי עסקאות עם מדינת ישראל ,רשויותיה
וחברות ממשלתיות אחרות כולל היתרות בגינן ,לרבות אופן הטיפול החשבונאי בעסקאות ויתרות אלו.
על החברה לוודא כי העסקאות יוצגו בהתאם למהותן (עסקאות עם המדינה כריבון ,כבעל עניין וכיוצא
בזאת) מקום שקיימת אי בהירות בנושא יש לתת לכך גילוי בדוחות הכספיים ולפעול בתאום עם הרשות
ויתר גורמי המדינה להסרת אי הבהירות האמורה -המדיניות החשבונאית בה נוקטת החברה בקשר עם
עסקאות רגילות עם מדינת ישראל ,רשויות וחברות ממשלתיות אחרות אינה שונה מהמדיניות
החשבונאית הננקטת עם יתר ספקיה ,לקוחותיה ונותני שירות אחרים.
(י) גילוי לגבי ההערכות לדיווחים על הבקרה הפנימית לעניין דיווח כספי:
חברה ממשלתית תיתן בדוחותיה גילוי תמציתי להערכות לדיווחים על הבקרה הפנימית בהתאם
לרשימת נושאי ההיערכות כאמור בחוזר הרשות דוחות כספיים .2013-5-1
(יא) בהתאם לתקנות החברות הממשלתיות (דוח נוסף בדבר הפעולות שננקטו והמצגים שנתנו להבטחת
נכונות הדוחות הכספיים ודוח הדירקטוריון) התשס"ו 2005-ולחוזר נכללו בדוחות אלו הצהרות מנהלים
של האחראי על ענייני הכספים בחברה ,מנכ"ל החברה ,יו"ר הדירקטוריון (ובהיעדרו יו"ר ישיבת
הדירקטוריון בה אושרו הדוחות הכספיים).
(יב) חברה ממשלתית תיתן בדוחותיה גילוי בנוגע להיערכותה לביצוע בדיקת התחייבויות בשל יחסי עובד-
מעביד כאמור בחוזר הרשות דוחות כספיים .2013-5-1
ז.
החלטות המועצה לענייני משק הגז הטבעי (להלן -המועצה):
.1
עקרונות לאישור תעריף ההולכה (החלטה מיום 16במרס:)2006 ,
המועצה אישרה את הצעת בעל הרישיון לפיה הפחתת הנכסים המוקמים במהלך שלב א' של מערכת
ההולכה יופחתו עד תום תקופת הרישיון .אין בהחלטת המועצה כדי להיות תקדים לעניין הפחתת נכסים
בעתיד.
בחודש אוקטובר ,2006התקבלה החלטת המועצה בעניין העקרונות והפרמטרים לעדכון תעריף ההולכה.
כמו כן ,אישרה המועצה צבירת שלוש כריות ביטחון ועמידה ביחסי כיסוי כפי שנדרשה החברה בדוח הדירוג
של מעלות ובשטר הנאמנות בגין הנפקת אגרות החוב .המועצה אישרה צבירה של כרית ביטחון רביעית
לצורך שירות החוב כלפי חח"י ,אשר תהיה בגובה שירות החוב החצי שנתי כלפי חח"י.
27
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ז.
החלטות המועצה לענייני משק הגז הטבעי (המשך):
.2
החלטה מספר - 5/08תעריפי חיבור מתקני PRMSלרשת החלוקה:
ביום 17במרס 2008 ,פרסמה המועצה את החלטה מספר 5/08בדבר תעריפי חיבור (מתקני )PRMSלרשת
החלוקה ,שעיקריה להלן:
(א) תעריפי החיבור לרשת החלוקה יהיו כדלקמן:
( )1מתקן PRMSבגודל של עד 10,000מ"ק לשעה 1.85 -מיליוני דולר.
( )2מתקן PRMSבגודל של 10,001 - 20,000מ"ק לשעה 1.95 -מיליוני דולר.
( )3מתקן PRMSבגודל של 20,001 - 30,000מ"ק לשעה 2.11 -מיליוני דולר.
( )4מתקן PRMSבגודל של 30,001 - 40,000מ"ק לשעה 2.22 -מיליוני דולר.
(ב) תעריפי החיבור כוללים את כל העלויות הכרוכות בהקמה ובחיבור מתקן ה PRMS-למערכת ההולכה
אך אינם כוללים את עלויות המקרקעין.
(ג)
מנגנון ההצמדה של תעריפי החיבור הינו כדלקמן 2/3 :בהתאם לשינוי שער החליפין אירו/דולר (שער
הבסיס הינו השער שהיה ידוע ביום 16במרס )2007 ,ו 1/3-בהתאם לשינוי מדד המחירים לצרכן
בישראל (מדד הבסיס -מדד פברואר .)2008
(ד) תוקף תעריפי חיבור אלו הינו לתקופה של 5שנים.
(ה) במידה והעלות בפועל מהתעריף שנקבע למתקן ה PRMS-תהיה גבוהה ביותר מ 10%-ישולם לחברה
על ידי מזמין מתקן ה PRMS-פיצוי בגובה מחצית ההפרש בין העלות בפועל לבין תעריף החיבור
בתוספת .10%
.3
(ו )
במידה והעלות בפועל מהתעריף שנקבע למתקן ה PRMS-תהיה קטנה ביותר מ 10%-ישולם למזמין
מתקן ה PRMS-פיצוי בגובה מחצית ההפרש בין העלות בפועל לבין תעריף החיבור בניכוי .10%
(ז)
במידה ונתגלתה מחלוקת בין מזמין ה PRMS-לבין החברה לגבי העלויות מתקן ה PRMS-יובא העניין
להכרעת המועצה.
החלטה מספר - 3/09תעריפי חיבור -מתקני PRMSלרשת החלוקה:
ביום 29בספטמבר 2009 ,פרסמה המועצה את החלטה מספר 3/09בדבר תעריפי חיבור -מתקני PRMS
לרשת החלוקה .החלטה זו קובעת ,כי תעריף החיבור שישלם בעל רישיון חלוקה לחברה יהיה בהתאם
להחלטה ( 5/08ראה סעיף 2לעיל) בכפוף לנוסחה אשר מגבילה בפועל את תעריף החיבור לסך מקסימלי של
כ 2.399-מיליוני דולר למתקן PRMSבודד .בנוסף לאמור ,קובעת החלטה 3/09כי במידה וייווצר פער חיובי
בין תקציב מתקן החיבור ,כפי שיוצג על ידי החברה ,ובין התקציב המקסימלי ,בהתאם להחלטה זו ,תהיה
רשאית החברה לפנות למועצה על מנת שזו תבחן את הדרכים להכיר בעלויות נוספות אלו (ראה גם החלטה
מספר 1/14בנושא עדכון תעריף ההולכה בבאור 27אירועים מהותיים בתקופת הדוח).
28
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ז.
החלטות המועצה לענייני משק הגז הטבעי (המשך):
.4
החלטה מספר - 5/09תעריף הזרמה שגובה בעל רישיון הולכה מצרכני גז טבעי מחוברים לרשת החלוקה:
בחודש דצמבר ,2009פרסמה המועצה את החלטה מספר 5/09בדבר התעריפים שיגבה בעל רישיון הולכה
מצרכנים המחוברים לרשת החלוקה או ממשווקים הפועלים ברשת החלוקה ,שעיקריה להלן:
צרכן רשת חלוקה ישלם תעריף הזרמה בלבד אשר יתבסס על הנוסחה הבאה:
DSTT = CT/LF+GTT
כאשר:
DSTT
CT
LF
GTT
-
תעריף הזרמה למשווקים במערכת ההולכה.
מרכיב הקיבולת בתעריף ההולכה לצרכנים של מערכת ההולכה.
מקדם העמסה שנתי ממוצע חזוי באחוזים.
מרכיב ההזרמה בתעריף ההולכה לצרכנים של מערכת ההולכה.
בהתאם לתעריף ההולכה ,נכון ליום 31בדצמבר 2014 ,צרכן רשת חלוקה יחויב בתעריף של 0.9182ש"ח
למיליון ( BTUליום 31בדצמבר 0.8472 - 2013 ,ש"ח למיליון .)BTU
לדעת החברה ,משמעות החלטת מועצת רשות הגז הטבעי היא סבסוד מהותי של חברות החלוקה ,והחברה
תדרוש החזר עלויות אלה באמצעות תעריף ההולכה הכללי או בדרך אחרת שתימצא הרשות.
.5
החלטה מספר - 7/09התחברות למערכת ההולכה באמצעות תחנות הגז הנמצאות באזור חלוקה של בעל
רישיון חלוקה אחר:
ביום 20בדצמבר 2009 ,התקבלה החלטת המועצה מספר 7/09בדבר התחברות למערכת ההולכה באמצעות
תחנות גז הנמצאת באזור חלוקה של בעל רישיון חלוקה אחר ,שעיקריה להלן:
(א) לצורך מתן שירותים בהתאם לתנאי רישיונו יהיה רשאי בעל רישיון חלוקה להתחבר למערכת ההולכה
אף באמצעות תחנת חלוקה הנמצאת באזור החלוקה של בעלי רישיון חלוקה אחר.
(ב) בעל רישיון חלוקה לא יהיה רשאי לחבר לרשת החלוקה צרכן הנמצא מחוץ לאזור החלוקה שלו,
לרבות באזור בחלוקה אשר שבתחומו נמצאת תחנת החלוקה אליה להתחבר.
(ג)
הוגשה לבעל הרישיון הולכה בקשה להתחברות למערכת ההולכה כמפורט לעיל ,יבוצעו התכנון
וההקמה באופן שלא יהיה בהם כדי למנוע מבעלי רישיון החלוקה שבתחומו נמצאת התחנה מלהתחבר
למערכת ההולכה לצורך מתן השירותים בהתאם לתנאי רישיונו.
(ד) התחברו שני בעלי רישיונות חלוקה למערכת ההולכה באותו אתר ,יישאו הם בחלק היחסי של העלות
הכוללת של דמי החיבור ובלבד שכל אחד מהם בנפרד לא יישא בעלות גבוהה יותר מתעריף החיבור
בהתאם להחלטות המועצה מספר 5/08ומספר .3/09
.6
החלטה מספר - 1-2011הקמת מתקן קליטת גז טבעי נוזלי בטכנולוגיית מצוף:
ביום 14ביוני 2011 ,התקבלה החלטת המועצה מספר 1-2011בדבר הקמת מתקן גז טבעי נוזלי
בטכנולוגיית מצוף ,שעיקריה להלן:
(א) לאפשר לחברה לרכוש מצוף גז טבעי נוזלי (גט"ן) ולהכיר ,באופן עקרוני ,בעלויות בסך של 20-30
מיליוני דולר ארה"ב בבסיס תעריף הולכת הגז הטבעי אותו גובה בעל הרישיון מצרכניו (במסגרת
החלטה מספר 3/11מיום 13בדצמבר 2011עדכנה המועצה את התעריף תוך לקיחה בחשבון של עלות
בסך של 530מיליוני ש"ח לפרויקט כולו).
29
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ז.
החלטות המועצה לענייני משק הגז הטבעי (המשך):
(ב) תעריף ההולכה יעודכן לאחר ביצוע ההשקעות בפועל על ידי החברה.
(ג)
לאפשר לחברה להתקשר עם מתקין מצוף גט"ן בעל ידע וניסיון מוכחים ,ובתוך כך לקבוע כי עלויות
ההתקשרות יוכרו לצורך קביעת תעריף ההולכה כאמור.
(ד) להורות לחברה להציג בפני המועצה ,בתחילת כל רבעון את הפרטים הבאים:
( )1תכנית התקדמות הפרויקט.
( )2לוח זמנים עדכני להשלמת הפרויקט.
( )3פירוט סך ההוצאות שהוצאו בקשר עם הפרויקט ברבעון הבא.
( )4צפי העלויות העתידיות הכולל ,וביחס לרבעון הבא.
( )5כל פירוט נוסף שיידרש בהתאם להוראת המועצה.
.7
החלטה מספר - 3/11עדכון תעריפי ההולכה כתוצאה מהרחבת מערכת ההולכה:
ביום 13בדצמבר 2011 ,פרסמה המועצה את החלטה מספר 3/11אשר לפיה אושרו תעריפי ההולכה
כדלקמן:
תאריך/תקופה
1.1.2012
1.1.2013
1.1.2014ואילך
תעריף קיבולת
(ש"ח למיליון )BTU
0.6135
0.6938
0.7302
תעריף הזרמה
(ש"ח למיליון )BTU
0.1043
0.1169
0.1213
להלן עיקרי ההחלטה:
התעריף אינו כולל מע"מ.
עדכון התעריף יחול בגין שירותים שייתן בעל הרישיון החל מיום 1בינואר.2012 ,
התעריפים יוצמדו למדד המחירים לצרכן כדלקמן 100% :משיעור התעריף יעודכן בהתאם להפרש
בין מדד המחירים לצרכן שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה הידוע ביום האחרון לחודש
הצריכה ,לבין מדד הבסיס הידוע ביום ההחלטה( 104.1 :מדד הבסיס :ממוצע .)100=2010
לעניין החלטת המועצה בדבר עדכון התעריף ,ראה סעיף .10
.8
החלטה מספר - 03/2012קביעת אופן המימון ,תעריף החיבור של צרכנים מרוחקים (גדולים ובינוניים)
ותעריף החלוקה לכל הצרכנים הגדולים והבינוניים ברשת החלוקה באזור הנגב:
ביום 28ביוני 2012 ,פרסה המועצה את החלטה מספר 3/12לקביעת אופן המימון תעריף החיבור של
צרכנים מרוחקים (גדולים ובינוניים) ותעריף החלוקה לכל הצרכנים הגדולים והבינוניים ברשת החלוקה
באזור הנגב .על פי ההחלטה ,החל מיום 1ביולי 2012 ,התוספת לתעריף החיבור אשר ישלם צרכן מרוחק
המפורט בסעיף 7להחלטה לבעל רישיון להקמה והפעלה לרשת החלוקה באזור הנגב -חברת נגב גז טבעי
בע"מ תהיה 650ש"ח למטר .החל מיום 1בנובמבר 2014 ,יהיה תעריף החלוקה לכלל הצרכנים הגדולים
והבינוניים באזור הנגב 0.0512ש"ח למ"ק (כשהוא מעודכן בהתאם לסל המדדים הקבוע בסעיף 2.3
לרישיון של בעל הרישיון לאזור החלוקה באזור הנגב ויחולו עליו הוראות עדכון התעריפים הקבועות בסעיף
49לרישיון .החברה ,בעלת הרישיון להקמה ולהפעלה של מערכת ההולכה ,תייעד מתוך הסכומים שאושרו
לה בהחלטות המועצה מספר 3/11ומספר 4/09לצורך חיבור צרכנים נוספים סכום של 52מיליוני ש"ח
לחיבור צרכנים מרוחקים באזור הנגב .מימון הקווים לצרכנים מרוחקים על ידי החברה יתבצע בהתאם
לאבני הדרך כדלקמן 20% :ישולמו עם קבלת היתרי הבנייה 50% ,נוספים עם השלמת החיבור והמונה
ויתרת 30%עם קבלת אישור הזרמה .חלקה של החברה במימון הקווים יהיה בסך של כ 490-ש"ח למטר.
30
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ז.
החלטות המועצה לענייני משק הגז הטבעי (המשך):
.9
החלטה מספר - 02/2013הארכת תוקף החלטות המועצה מספר 5/08ומספר 3/09תעריפי חיבור (מתקני
)PRMSלרשת חלוקה:
על פי החלטת המועצה מספר 02/2013מיום 11בפברואר 2013 ,הוחלט להאריך בשנתיים את תוקפן של
החלטות המועצה מספר 3/09מיום 29בספטמבר 2009 ,ומספר 5/08מיום 12במרס( 2008 ,כפי שתוקנה
בהחלטה מספר :)3/09תעריפי חיבור (מתקני )PRMSלרשת חלוקה ,כך שתהיינה בתוקף לגבי מתקני
PRMSשיוזמנו על ידי בעל רישיון חלוקה עד ליום 10בפברואר.2015 ,
.10
החלטה מספר - 1/14עדכון תעריף ההולכה:
לעניין החלטת המועצה מספר 1/14בדבר עדכון תעריף ההולכה ,ראה באור 27אירועים מהותיים בתקופת
הדוח.
.11
החלטה מספר - 2/14מימון פרויקטי ייצוא באמצעות מערכת ההולכה:
לעניין החלטת המועצה מספר 2/14בדבר מימון פרויקטי ייצוא באמצעות מערכת ההולכה (למדינות שכנות
או לרשות הפלשתינית) ,ראה באור 27אירועים מהותיים בתקופת הדוח.
ח.
הסכם ההולכה:
על פי סעיף 56לרישיון החברה ,פרסמה רשות הגז הטבעי בחודש אפריל 2006הסכם הולכה כללי .להלן עיקרי
ההסכם:
.1
ההסכם הינו לרכישת קיבולת שעתית מקסימלית לתקופה בין 3ל 15-שנים בהתאם להיקף.
.2
התעריף אשר נקבע בהסכם הוא תעריף אחיד וכולל תעריף בגין קיבולת ,תעריף הולכה וכן את הכללים
לקביעת דמי חיבור.
.3
ההסכם מבוסס על יחידות אנרגיה (מיליוני .)BTU
.4
ההסכם מגדיר מנגנון לקביעת לוח זמנים לחיבור הלקוח .ההסכם מכיל מפרט המחייב את הלקוח ואת
החברה בדבר איכות הגז אשר יזרום במערכת .החברה אחראית למדוד את איכות הגז בכניסות למערכת
ובנקודות המסירה ללקוח.
.5
על הלקוח להעביר לחברה מידי יום תכנית צריכה לגבי היום שלמחרת .התוכנית כפופה לאישור החברה וזאת
לאחר בדיקה שהיא תבצע מול הספקים והרצת סימולציה .הלקוח רשאי לבקש שינויים בתכנית במהלך
היום.
.6
על הלקוח לדאוג לאיזון בין הכמות הנכנסת לכמות היוצאת ביום מסוים ,בכפוף לגמישויות שנקבעו בהסכם.
במקרה של חריגה מהגמישויות שנקבעו יוטלו על הלקוח קנסות בהתאם .החברה רשאית למכור או לרכוש גז,
במידת הצורך ,על מנת לשמור על איזון במערכת ההולכה.
.7
על החברה חלה החובה לתאם את תקופות התחזוקה עם הלקוחות .בהסכם נקבעה תקרת זמן לביצוע
תחזוקה מבלי ש הלקוח פטור מחובת תשלום דמי קיבולת .במקרה של הפסקה בצריכת הגז שבאה מצידו של
הלקוח ,יחויב הלקוח בתעריף קיבולת מלא.
.8
הלקוח מחויב לשלם לחברה תוך 30יום ממועד הוצאת החשבונית .איחור בתשלום יגרור חיובים בגין ריבית.
.9
ההסכם מגביל את אחריות הצדדים לסכום המבוסס על היקף החוזה ,למעט במקרים חריגים.
31
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
ח.
הסכם ההולכה (המשך):
.10החובות הבסיסיות של החברה הינן סיום בניית מערכת ההולכה בהתאם ללוח הזמנים ,מתן שירותי הולכה,
לרבות מדידה של כמות ואיכות הגז ,תחזוקה ,תיקון וחידוש מערכת ההולכה ,תפעול המערכת ,לרבות הפעלת
חדר בקרה ,רכישה ומכירה של גז לצרכים תפעוליים ,תקשורת עם לקוחות וספקים ומתן הודעות מסודרות
לפי ההסכם .הכול בהתאם לסטנדרט סביר ורגיל של גוף מיומן ומנוסה העוסק בתחום.
.11כל צד מוותר על טענות נגד הצד השני בקשר לנזקים לרכוש עליהם אותו צד מבוטח .הלקוח מוותר על טענה
נגד החברה ו/או משרד הביטחון בקשר לנזקים בשטחי אש.
.12בחודש אוקטובר 2006נחתמה על ידי החברה התוספת השנייה להסכם ההולכה בה נקבעו כללים בנוגע
לגמישויות הזמנת קיבולת על ידי צרכני הגז המוגדרים כצרכני רשת ומתן אפשרות לרכישת קיבולת
בעסקאות .SPOT
.13ביום 31במאי 2007 ,נתקבל אישור רשות הגז הטבעי לנוסח המעודכן של הסכם ההולכה הבסיסי.
ט.
דירוג החברה ודירוג סדרות אגרות החוב של החברה:
החברה מדורגת על ידי חברת הדירוג מעלות ( Standard & Poor’sלהלן -מעלות או )S&Pבדירוג .ilAA/stable
סדרות אגרות החוב של החברה מדורגות על ידי מעלות בדירוג ilAAועל ידי חברת הדירוג מידרוג בדירוג .Aa1
י.
הנפקת אגרות חוב:
.1
ביום 28בדצמבר 2006 ,גייסה החברה סך של 283.8מיליוני ש"ח בדרך של הנפקת 283.8מיליוני ש"ח ע.נ.
אגרות חוב סדרה א' רשומות על שם .קרן אגרות החוב סדרה א' בצירוף הפרשי הצמדה ,תעמוד לפירעון,
בתקופה של 15שנים ,ב 30-תשלומים חצי שנתיים בימים 29ביוני ו 29-בדצמבר לכל שנה ,החל מיום 29
ביוני .2012 ,היתרה הבלתי מסולקת של קרן אגרות החוב נושאת ריבית שנתית בשיעור של 5.6%בצירוף
הפרשי הצמדה אשר תשולם בימים 29ביוני ו 29-בדצמבר לכל שנה ,החל מיום 29בדצמבר.2007 ,
.2
בחודש ספטמבר ,2007גייסה החברה סך של כ 254-מיליוני ש"ח בדרך של הרחבת אגרות חוב סדרה א'
הקיימת .במסגרת הרחבת הסדרה ,הונפקו 259,117אלפי ש"ח ע.נ .אגרות חוב סדרה א' נוספות.
.3
בחודש מרץ ,2009גייסה החברה סך של כ 150-מיליוני ש"ח בדרך של הרחבה נוספת של אגרות החוב סדרה
א' הקיימת .במסגרת הרחבת הסדרה ,הונפקו 158,228אלפי ש"ח ע.נ .אגרות חוב סדרה א' נוספות.
.4
בחודש מרץ ,2009גייסה החברה סך של 100מיליוני ש"ח בדרך של הנפקת 100מיליוני ש"ח ע.נ .אגרות חוב
סדרה ב' רשומות על שם .אגרות החוב סדרה ב' היו צמודות למדד (קרן וריבית) והן הועמדו לפירעון לתקופה
של 3שנים :קרן אגרות החוב נפרעה בתום תקופת אגרות החוב בתשלום אחד (" ,)"bulletביום 31במרס,
.2012הריבית בגין אגרות החוב סדרה ב' שולמה במשך תקופה של 3שנים ,ב 6-תשלומים החל מיום 29
בספטמבר 2009 ,והכול על פי לוח הסילוקין המצורף לתעודות אגרות החוב .אגרות החוב נשאו ריבית שנתית
בשיעור .5.1%
.5
בחודש ינואר ,2010גייסה החברה סך של 213מיליוני ש"ח בדרך של הרחבה נוספת של אגרות החוב סדרה א'
הקיימת .במסגרת הרחבת הסדרה ,הונפקו 213מיליוני ש"ח ע.נ .אגרות חוב סדרה א' נוספות.
.6
בחודש דצמבר ,2010גייסה החברה סך של 300מיליוני ש"ח בדרך של הרחבה נוספת של אגרות החוב סדרה
א' הקיימת .במסגרת הרחבת הסדרה ,הונפקו כ 223-מיליוני ש"ח ע.נ .אגרות חוב סדרה א' נוספות.
32
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
י.
הנפקת אגרות חוב (המשך):
.7
ביום 29בדצמבר 2011 ,גייסה החברה 500מיליוני ש"ח בדרך של הנפקת 500מיליוני ש"ח ע.נ אגרות חוב
סדרה ג' רשומות על שם .קרן אגרות החוב סדרה ג' תיפרע בתקופה של 16שנים ,ב 32-תשלומים לא-שווים,
החל מיום 30ביוני .2016 ,הריבית בגין אגרות החוב סדרה ג' תשולם במשך תקופה של 20שנים ,ב40-
תשלומים החל מיום 30ביוני 2012 ,והכל -על פי לוח הסילוקין שנקבע .היתרה הבלתי מסולקת של קרן
אגרות החוב סדרה ג' והריבית עליהן צמודות למדד המחירים לצרכן .שיעור הריבית השנתית שנקבע לאגרות
החוב סדרה ג' הינה .4.8%
.8
בחודש דצמבר ,2012השלימה החברה גיוס של 400מיליוני ש"ח במסגרת הרחבת אגרות החוב סדרה ג'.
במסגרת הרחבת הסדרה הונפקו 346מיליוני אגרות חוב סדרה ג' נוספות בנות 1ש"ח ע.נ כל אחת .תנאי
אגרות החוב זהים לתנאים בהנפקה הראשונה .אגרות החוב שהונפקו גויסו בריבית אפקטיבית של כ.3.8%-
.9
ביום 10באפריל 2014 ,גייסה החברה סך של 500מיליוני ש"ח בדרך של הנפקת אגרות חוב סדרה ד',
במסגרתה הונפקו 500מיליוני אגרות חוב בנות 1ש"ח ע.נ .כל אחת רשומות על שם .קרן אגרות החוב תיפרע
בתקופה של 14.5שנים ב 29-תשלומים לא שווים ,החל מיום 30ביוני 2019 ,ועד ליום 30ביוני .2033 ,אגרות
החוב נושאות ריבית שנתית בשיעור .2.95%הריבית משולמת בימים 30ביוני ו 31-בדצמבר של כל שנה ,החל
מיום 30ביוני 2014 ,ועד לסוף תקופת אגרות החוב .היתרה הבלתי מסולקת של קרן אגרות החוב והריבית
עליהן צמודות למדד המחירים לצרכן.
על פי שטר הנאמנות בסדרה זו ,קיימת אופציה של רישום אגרות החוב למסחר ,כאשר עם רישומן למסחר
ועל פי מנגנון שנקבע בשטר הנאמנות יירד שיעור הריבית השנתית אשר תישא הקרן השנתית הבלתי מסולקת
של אגרות החוב ב( 0.3%-מ 2.95%-ל.)2.65%-
.10בחודש יולי ,2014גייסה החברה סך של 307מיליוני ש"ח בדרך של הרחבת אגרות החוב סדרה ד' ,אשר
במסגרתה הונפקו כ 300-מיליוני אגרות חוב בנות 1ש"ח ע.נ .כל אחת רשומות על שם ,בריבית
אפקטיבית/תשואה של כ.2.86%-
.11כאמור בבאור 1א'( )2לעיל במסגרת שטר הנאמנות בגין הנפקת אגרות החוב סדרה א' אשר נחתם בחודש
דצמבר ,2006קיבלה החברה מכתב חתום על ידי שר האנרגיה והמים והחשב הכללי ,לפיו לא יועברו זכויות
השימוש במערכת ההולכה אלא לגורם אשר נתקיימו לגביו 2תנאים מצטברים ,כמפורט בדוח הדירוג.
.12התחייבות זו אושררה בגיוסי אגרות החוב הנוספים (הרחבת סדרה א') של החברה והנפקות אגרות החוב
(סדרה ב' ,סדרה ג' וסדרה ד').
.13מגבלות החלות על החברה כתוצאה מהנפקת אגרות החוב ועלולות להביא לפירעון מוקדם:
שטרי הנאמנות שנחתמו בקשר עם כל אחת מסדרות אגרות החוב כוללים הוראות לפיהן ,כפוף לאמור בשטרי
הנאמנות לעניין הודעה מוקדמת לפני העמדה לפירעון מיידי ,אם יתקיים איזה מהמקרים המנויים במסגרת
שטרי הנאמנות ,וחלפה תקופת הריפוי הנקובה לגבי אותו האירוע ,יהיה הנאמן לכל אחת מסדרות אגרות
חוב ,רשאי להעמיד לפירעון מיידי את יתרת החוב למחזיקי אגרות החוב ,כולה או חלקה ויהיה חייב לעשות
כן ,אם יידרש לכך על ידי החלטה מיוחדת של אסיפת מחזיקי אגרות החוב (ולעניין זה יהיה הנאמן רשאי
לכנס אסיפת מחזיקי אגרות החוב בהתראה של יום אחד).
להלן יפורטו בתמצית חלק מהעילות להעמדה לפירעון מיידי הקיימות באחד או יותר משטרי הנאמנות
שנחתמו בקשר לסדרות אגרות החוב:
(א) החברה לא פרעה סכום של קרן ,ריבית או הפרשי הצמדה המגיעים למחזיקי אגרות החוב לפי תנאי
אגרות החוב ,לאחר שחלפו ארבעה עשר ימי עסקים מהמועד הקבוע לפירעונו.
(ב) נתמנה מפרק קבוע או זמני לחברה על ידי בית משפט או נתמנה כונס נכסים קבוע או זמני על עיקר
נכסיה של החברה או ניתן צו פירוק כנגד החברה ,והמינוי או הצו האמור לא בוטל תוך ארבעים וחמישה
ימים.
33
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
י.
הנפקת אגרות חוב (המשך):
(ג)
התקבלה החלטה בת תוקף לפירוק החברה ,שלא בוטלה תוך ארבעים וחמישה ימים ממועד קבלתה.
(ד) אירע אחד מהאירועים המנויים להלן והנאמן קבע ,או מחזיקי אגרות החוב קבעו בהחלטה מיוחדת ,כי
יש בכך משום סכנה מהותית לזכויותיהם של מחזיקי אגרות החוב:
( )1בעלי שעבודים על רכוש החברה מימשו ,בהתאם להחלטה חלוטה של בית המשפט או ראש
ההוצאה לפועל ,או הודיעו על מימוש עצמי כדין על שעבודים הקיימים להם על עיקר הנכסים
המהותיים של החברה.
( )2הוטל עיקול או בוצעה פעולת הוצאה לפועל אחרת על נכסים מהותיים של החברה ,והעיקול או
פעולת ההוצאה לפועל לא הוסרו או בוטלו תוך ארבעים וחמישה ימים (לעניין אגרות החוב
סדרה ג' וסדרה ד' -שלושים ימים).
( )3מונה כונס נכסים זמני לחברה או לנכסים מהותיים של החברה ,והמינוי לא בוטל תוך ארבעים
וחמישה ימים מיום כניסתו לתוקף (לעניין אגרות החוב סדרה ג' וסדרה ד' -שלושים ימים).
()4
החברה תחדל או תודיע על כוונתה לחדול מלנהל את כל נכסיה או את מרביתם.
( )5מונה כונס נכסים זמני לחברה או לנכסים מהותיים של החברה ,והמינוי לא בוטל תוך ארבעים
וחמישה ימים מיום כניסתו לתוקף (לעניין אגרות החוב סדרה ג' וסדרה ד' -שלושים ימים).
()6
החברה תחדל או תודיע על כוונתה לחדול מלנהל את כל נכסיה או את מרביתם.
( )7ניתן צו להקפאת הליכים לפי סעיף 350לחוק החברות ,כנגד החברה ,וצו כאמור לא בוטל תוך
שלושים ימים.
( )8החברה הפרה באופן מהותי הוראה מהותית בשטר הנאמנות או בתנאי אגרות החוב ,ולא תיקנה
את ההפרה האמורה תוך ארבעה עשר ימי עסקים מיום שנתקבלה אצל החברה דרישת הנאמן
לתיקון ההפרה.
()9
ניתן צו פירוק קבוע וסופי ביחס לחברה על ידי בית המשפט.
( )10החברה הפסיקה או הודיעה על כוונתה להפסיק את תשלומיה למחזיקי אגרות החוב או תחדל
או שתודיע על כוונתה לחדול להמשיך בעסקיה ,או אם לדעת הנאמן קיים חשש ממשי שהחברה
תחדל מטעמי חדלות פירעון מלהמשיך בעסקיה.
במקרה של הרעה מהותית במצב החברה אשר כתוצאה ממנה קיים חשש הממשי שהחברה לא
תוכל לפרוע את אגרות החוב במועדן ,לרבות הרעה מהותית שנגרמה כתוצאה מקרות האירועים
הבאים( :א) שינוי שליטה בחברה (כהגדרתה בחוק ניירות ערך ,תשכ"ח( ;)1968-ב) מיזוג של
החברה ללא קבלת אישור מוקדם של מחזיקי אגרות החוב; (ג) מכירה של רוב נכסי החברה.
( )11אגרות החוב סדרה ג' הפסיקו להיות מדורגות לתקופה העולה על 60ימים רצופים ,עקב סיבות
ו/או נסיבות שהינן בשליטת החברה בלבד.
( )12בשל הפרה של החברה ,הועמדה לפירעון מיידי סדרת אגרות חוב אחרת של החברה אשר יתרת
ההתחייבות על פיה עולה על 5%מסך התחייבויות החברה על פי כל סדרות אגרות החוב
הקיימות של החברה לאותו מועד ,ובתנאי שיתרת ההתחייבות לא תפחת מסך של 200מיליוני
ש"ח (להלן -הסדרה האחרת) ,וזאת בכפוף להתקיימות התנאים המצטברים הבאים .1 :החברה
לא תיקנה את ההפרה בסדרה האחרת בתוך תקופת הריפוי שניתנה לתיקון ההפרה בסדרה
האחרת; .2החברה לא פרעה את החוב שהועמד לפירעון מיידי בסדרה האחרת.
34
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
י.
הנפקת אגרות חוב (המשך):
( )13בשל הפרה של החברה ,הועמד לפירעון מיידי חוב שהעמיד תאגיד בנקאי לחברה אשר יתרת
ההתחייבות על פיו עולה על 5%מסך התחייבויות החברה לאותו מועד ,ובתנאי שיתרת
ההתחייבות האמורות לא תפחת מסך של 200מיליוני ש"ח (להלן -החוב האחר) ,וזאת בכפוף
להתקיימות התנאים המצטברים הבאים .1 :החברה לא תיקנה את ההפרה בחוב האחר בתוך
תקופה אשר נקבעה בתנאי התקשרות עם התאגיד הבנקאי כאמור .2 .החברה לא פרעה את החוב
האמור.
( )14במידה ויתברר כי יחס הכיסוי ( )ADSCRבעבור השנה הקלנדרית החולפת נמוך מ ,1.1-וכן כי
יחס הכיסוי ( )LLCRנמוך מ .1.13-יחסי הכיסוי ייבחנו משנת 2011ואילך.
נכון ליום המאזן ,החברה עומדת ביחסי הכיסוי.
( )15רישיון ההולכה בוטל ,וההחלטה בדבר הביטול לא שונתה או נהפכה על ידי בית המשפט או
הגורם המנהלי המוסמך על פי דין לשנותה בתוך שישים ימים ממועד ביטול הרישיון.
( )16אם יתברר כי מצגים מהותיים של המנפיק בשטר הנאמנות שנחתם בקשר עם אגרות החוב
(סדרה ג' וד') אינם נכונים ו/או מלאים באופן מהותי ,והנאמן למחזיקי אגרות החוב (סדרה ג'
וד') נתן הודעה למחברה לתקן את ההפרה והחברה לא תיקנה את ההפרה כאמור בתוך 14ימים
ממתן ההודעה.
.14סדר התשלומים על ידי החברה (:)Flow Of Fund
החברה התחייבה על פי הוראות שטרי הנאמנות שנחתמו בקשר עם סדרות אגרות החוב כי סדר העדיפויות
בשימוש כספי התקבולים שיגיעו לחברה מלקוחות על פי רישיון ההולכה במהלך תקופת אגרות החוב ,יהיה
כדלקמן:
(א) תשלום עבור הוצאות תפעול ,אחזקה ,תשלומים לקבלנים השונים בפרויקט ,עלויות והוצאות שוטפות
של החברה ,תשלומי חובה ואגרות וכיוצא בכך.
(ב) תשלומים בגין התחייבויות כלפי חח"י על פי ההסכם המשולש ,עד גובה 95%מהסך המצטבר של
התקבולים עבור דמי קיבולת להם זכאית החברה מחח"י בגין תחנות הכח אשכול ,רידינג וחגית.
(ג)
תשלומים לגורמים מממנים על חשבון ריביות ,עמלות ותשלומים נלווים ,כגון החוב הפיננסי של החברה.
(ד) תשלומים לגורמים מממנים על חשבון קרן החוב הפיננסי של החברה.
(ה) העברת כספים לצבירת קרן לשירות החוב.
(ו )
העברת כספים לצבירת קרן ההתחייבויות כלפי חברת החשמל.
(ז)
העברת כספים לצבירת קרן תפעול ותחזוקה (.)O&M
(ח) העברת כספים לצבירת קרן השקעות בחידוש ציוד.
(ט) תשלומי דיבידנד לבעלי המניות של החברה (ככל שיוחלט על חלוקה ובכפוף להוראות הנאמנות
הקבועות על פי שטרי הנאמנות ולהוראות הדין) וכן תשלומים בגין החזר הלוואות בעלים (ככל שיהיו
קיימות)/החזר חוב נחות.
35
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
י.
הנפקת אגרות חוב (המשך):
.15תנאים לחלוקת דיבידנד:
על פי שטרי הנאמנות התחייבה החברה ,מבלי לגרוע מהוראות כל דין החל על חלוקת דיבידנדים על ידי
החברה ,כי במהלך תקופת סדרות אגרות החוב חלוקת דיבידנד על ידי החברה תהיה כפופה להתקיים
התנאים המצטברים הבאים:
(א) תקופת הגרייס שנקבעה על פי שטר הנאמנות שנחתם בקשר עם אגרות החוב סדרה א' (כאשר הוראותיו
בהקשר זה אומצו גם במסגרת שטר הנאמנות שנחתם בקשר עם אגרות החוב סדרה ב') ,נסתיימה .מועד
סיום תקופת הגרייס הוא המועד בו שולם תשלום הקרן הראשון למחזיקי אגרות החוב סדרה א' ,הקבוע
ליום 29ביוני.2012 ,
(ב) חלפו שלוש שנים מהמועד בו החלה החברה בהפעלת כל אחד מהמקטעים המפורטים בנספח א' לרישיון
ההולכה (כפי שהוא נכון למועד גיוס אגרות החוב סדרה א') ,על פי אישור שניתן לה על ידי המנהל
בהתאם להוראות סעיף 37לרישיון ההולכה .משמעות תנאי זה היא כי החברה לא תחלק דיבידנד לפני
שנת ,2014שכן התוואי הצפוני הושלם בשנת .2011
(ג)
החלוקה אינה אסורה על פי הוראות חוק החברות ולא קיימות מגבלות נוספות על החברה לביצוע
החלוקה.
(ד) יחסי כיסוי חוב לצורך חלוקת דיבידנד (יחסי הכיסוי הוגדרו בנספח לשטרי הנאמנות שנחתמו בקשר עם
כל אחת מהסדרות):
יחס כיסוי ( )ADSCRמקיים את היחס הבאMin ADSCR ≥ 1.27 :
יחס הכיסוי המאוחד מקיים את היחס הבאMin ADSCR ≥ 1.135 :
(ה) קיימת אפשרות לחלוקת דיבידנד גם כאשר יחסי הכיסוי נמוכים יותר תחת התנאים והמגבלות
המפורטים בשטרי הנאמנות.
(ו )
החברה אינה מצויה בהפרה מהותית של ההסכם המשולש (למעט הפרה אשר תוקנה לאחר מכן על ידי
החברה) ,וכן חח"י לא ביצעה קיזוז כדין על פי זכות המוקנית לה בהסכם המשולש ,למעט מקרה בו
ההפרה שהקנתה לחברת החשמל זכות קיזוז תוקנה על ידי החברה במהלך 6החודשים העוקבים.
.16השקעת כספים:
(א) תמורת ההנפקה מגיוס סדרות אגרות החוב וכן כל הכספים שנצברו בקרנות הביטחון שנוצרו מכוח
הוראות שטרי הנאמנות שנחתמו בקשר עם סדרות אגרות החוב ,יופקדו בבנקים המדורגים בדירוג
ilAAומעלה על ידי חברות הדירוג ,או בבנקים המדורגים בדירוג ilAלפחות על ידי .S&P(ב) אחת מקרנות הביטחון כמפורט בבאור 25ז' הינה קרן להשקעה בחידוש ציוד ( )CAPEXאשר על פי תנאי
שטר הנאמנות שנחתם בקשר עם אגרות החוב סדרה א' נקבע כי תורכב מסל מטבעות ומדדים שמגדר
בצורה נאותה שינויים עתידיים בהשקעה בחידוש ציוד .כספי הקרן יושקעו באחד מאפיקי ההשקעה
הבאים בלבד (להלן -אפיקי השקעה מותרים):
( )1פיקדון נזיל צובר ריבית בתאגיד בנקאי ,המדורג ( AAלעניין אגרות החוב סדרה ג' (AA-ומעלה על
ידי חברת הדירוג ,הניתן לפירעון בתקופה שאינה עולה על 30ימים.
( )2רכישת אגרות חוב ממשלתיות של מדינת ישראל ,לרבות מלווה קצר מועד (מק"מ).
( )3רכישת קרנות להשקעה משותפת בנאמנות אשר משקיעות בפיקדונות כאמור בסעיף ב( )1ובאגרות
חוב ממשלתיות כאמור בסעיף ב( )2לעיל בלבד.
36
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
י.
הנפקת אגרות חוב (המשך):
( )4עבור אגרות החוב סדרה א' וסדרה ג' :רכישת אגרות חוב של תאגידים המדורגים על ידי S&P
בדירוג זהה לדירוג אשר הוענק על ידי S&Pלמדינת ישראל או גבוה ממנו .לעניין אגרות החוב סדרה
ג' רכישת אגרות חוב של תאגידים המדורגים על ידי חברת דירוג בינלאומי מקובלת בדירוג זהה
לדירוג אשר הוענק על ידי חברת דירוג בינלאומית מקובלת למדינת ישראל ,או גבוה ממנו.
( )5כספי הקרן לשירות החוב ,ויתר קרנות הביטחון כמפורט בבאור 25ז' יושקעו באפיקי השקעה
מותרים בלבד.
.17על פי הוראות שטרי הנאמנות שנחתמו בקשר עם סדרות אגרות החוב רשאית החברה ,בכל עת ולפי שיקול
דעתה ,ללא צורך בקבלת אישור הנאמן או מחזיקי אגרות החוב ,להנפיק אגרות חוב נוספות מסדרות אגרות
החוב הקיימות ,בכפוף לתנאים המצטברים המפורטים בשטרי הנאמנות כאמור .על פי הוראות שטרי
הנאמנות שנחתמו בקשר עם סדרות אגרות החוב ,שמרה החברה לעצמה את הזכות להנפיק אגרות חוב
נוספות או לגייס אשראי נוסף מכל סוג ,שלא בתנאי שטרי הנאמנות שנחתמו בקשר עם סדרות אגרות החוב
הקיימות ואגרות חוב שלא מאותה סדרה ,בתנאי פירעון ,תקופה ,ריבית ,הצמדה ,בטחונות ותנאים אחרים
כפי שתמצא החברה לנכון ,ללא צורך בקבלת אישור הנאמן או מחזיקי אגרות החוב ,בכפוף לתנאים
המצטברים המפורטים בשטרי הנאמנות כאמור.
נכון ליום המאזן ובסמוך למועד אישור הדוחות הכספיים ,עומדת החברה בהוראות שטרי הנאמנות שהונפקו.
יא.
זכויות במקרקעין:
.1
התשתית הנורמטיבית לזכויות החברה במקרקעין ובמחוברים מצויה בחוק משק הגז הטבעי ,התשס"ב,2002-
ברישיון שניתן לחברה מכוח חוק זה ,ובהסכמים שבין החברה לבין מדינת ישראל ולבין צדדים שלישיים.
.2
חוק משק הגז הטבעי מבחין בין שני מרכיבים עיקריים של מערכת ההולכה( :א) מתקני גז תת-קרקעיים,
שהם בעיקרם הצינורות שבהם מוזרם הגז והם מוטמנים באדמה (ב) מתקני גז עיליים ,המוקמים מעל פני
האדמה ,ומשמשים לשליטה ,תפעול ובקרה ,פיצול הצנרת ,הגפה ,הורדת לחץ הגז לפני חלוקתו לצרכנים
ועוד .מתקני גז עיליים מכונים "תחנות גז" .תחנות גז עיליות נחלקות ל 3-סוגים :מתקני קבלה ,מתקני
( PRMSהורדת לחץ) ותחנות הגפה.
.3
הזכויות בצנרת התת-קרקעית:
(א) בהתאם להוראות חוק משק הגז הטבעי ,הזכויות במקרקעין שבהם מוטמנת צנרת הגז נותרות בידי
בעליהן המקוריים .אולם בניגוד לכלל הרגיל ,לפיו הבעלות בקרקע משתרעת גם על המחוברים ,חוק
משק הגז הטבעי קובע ,שהזכויות במתקני גז שחוברו למקרקעין של אחר נפרדות מהזכויות בקרקע
(למעט מיתקן גז המותקן בחצרי הצרכן ,אחרי המונה) .עוד קובע חוק משק הגז הטבעי ,שהבעלות
במערכת ההולכה של מי שקיבל רישיון הולכה לפי סעיף ,8תהיה של המדינה .במילים אחרות ,זכויות
הבעלות בצנרת התת-קרקעית היא של המדינה ,ולא של החברה ולא של בעלי קרקע אחרים .הוראות
אלה מצויות בסעיף 54לחוק ,וכך נקבע גם ברישיון החברה ובהסכם העקרונות שבין החברה למדינה.
(ב) חוק משק הגז הטבעי מאפשר למדינה להעביר לאחר זכויות (מלאות או חלקיות) במערכת ההולכה.
ברישיון החברה (סעיף )24ובהסכם העקרונות (סעיף )14נקבע ,כי החברה מקבלת זכויות שימוש
במתקני הגז ,אך ורק למטרת הקמתה והפעלתה של מערכת ההולכה .כלומר ,לחברה זכויות שימוש
בצנרת התת-קרקעית למטרות הקבועות ברישיון.
(ג)
בחוק משק הגז הטבעי (סעיף ,)22ברישיון (סעיף )24ובהסכם העקרונות (סעיף ,)14נאסר על החברה
להעביר ,למכור ,להמחות ,לשעבד ,לעקל ולבצע כל עסקה אחרת בזכויותיה במערכת ההולכה ללא
אישור מנהל רשות הגז הטבעי /החשב הכללי.
37
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 1כללי (המשך)
יא.
זכויות במקרקעין (המשך):
.4
הזכויות בתחנות הגז (קבלה ,הגפה:)PRMS ,
(א) ביחס לתחנות הגז (מתקני הגז העיליים) קובע חוק משק הגז הטבעי (בסעיף ,)43כי הזכויות במקרקעין
הדרושים להקמת תחנת גז תופקענה מידי בעליהן; תירשמנה על-שם המדינה; והחברה ,כבעלת רישיון
הולכה ,תקבל זכויות משנה בתחנות.
(ב) רישיון החברה והסכם העקרונות קבעו כאמור מה יהיה טיבן של "זכויות המשנה" שהחברה אמורה
לקבל בקרקעות תחנות הגז .ברישיון ובהסכם נקבע ,כי החברה תקבל בתחנות זכויות שימוש בלבד,
למטרת הקמה והפעלה של מערכת ההולכה .מגבלות ההעברה והשעבוד חלות כמובן גם על זכויות
השימוש של החברה בתחנות הגז.
(ג)
החברה נוהגת בהתאם לכללים המפורטים לעיל ,למעט במקרים מיוחדים שבהם נתקבלו הנחיות או
סיכומים אחרים על דעת המדינה:
( )1תחנות גז במסגרת ההסכם המשולש בין מדינת ישראל ,החברה וחח"י -בהסכם המשולש נקבע ,כי
עד להשלמת הסדר הנכסים של חח"י ,תשכור החברה את הקרקע הדרושה לתחנות הגז תמורת שקל
אחד לשנה.
( )2תחנת קבלה במתחם חברת קו צינור אילת אשקלון (להלן -קצא"א) בנמל אשקלון -בשל חילוקי
דעות עם חברת קצא"א ביחס לאפשרות להפקיע את הקרקע (נוכח הוראות זיכיון קצא"א) ,הגיעו
הצדדים להסכם ,ולפיו הקרקע תיגרע בהסכמה מהשטח החכור על ידי קצא"א תמורת תשלום
פיצויים ,תושב למדינה ומינהל מקרקעי ישראל ייתן לחברה זכויות שימוש בקרקע.
יב.
סטאטוס תהליכים פרויקט ( SARBANES OXLEY ACT-2002להלן :)SOX -
בהתאם להנחיות רשות החברות הממשלתיות ,מיישמת החברה את סעיפים 302ו 404-לחוק ה .SOX-לדעת
הדירקטוריון וההנהלה ,הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי של החברה לתקופה שמסתיימת ביום 31בדצמבר,
2014אינה אפקטיבית וזאת בשל ליקוי בבקרות ברמת הארגון (" )"ELCהמגיע עד כדי חולשה מהותית בבקרה
הפנימית .לפרטים בנושא ,ראה דוח בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי של ההנהלה
והדירקטוריון.
38
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית
המדיניות החשבונאית המפורטת להלן יושמה בדוחות הכספיים בעקביות בכל התקופות המוצגות ,למעט אם נאמר
אחרת.
א.
בסיס הצגת הדוחות הכספיים
הדוחות הכספיים ערוכים בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים (להלן .)IFRS -
החברה בחרה להציג את פרטי הדוחות לפי שיטת מאפיין הפעילות.
בעת הכנת הדוחות הכספיים ,נדרשת ההנהלה להסתייע באומדנים חשבונאיים קריטיים .כמו כן נדרש מההנהלה
להפעיל שיקול דעת בתהליך יישום עיקרי המדיניות החשבונאית.
הדוחות הכספיים ערוכים בהתאם לתקנות ניירות ערך (דוחות כספיים ושנתיים) ,התש"ע( 2010 -להלן -תקנות
דוחות כספיים).
ב.
מטבע הפעילות ,מטבע ההצגה ומטבע חוץ
.1מטבע הפעילות ומטבע ההצגה
מטבע הפעילות של החברה ומטבע ההצגה של הדוחות הכספיים הינו ש"ח.
.2עסקאות ,נכסים והתחייבויות במטבע חוץ
עסקאות הנקובות במטבע חוץ נרשמות עם ההכרה הראשונית בהן לפי שער החליפין במועד העסקה .לאחר
ההכרה הראשונית ,נכסים והתחייבויות כספיים הנקובים במטבע חוץ מתורגמים בכל תאריך דיווח למטבע
הפעילות לפי שער החליפין במועד זה .הפרשי שער ,למעט אלה המהוונים לנכסים כשירים בעסקאות גידור,
נזקפים לרווח או הפסד .נכסים והתחייבויות לא כספיים הנקובים במטבע חוץ המוצגים לפי עלות מתורגמים
לפי שער החליפין במועד העסקה .נכסים והתחייבויות לא כספיים הנקובים במטבע חוץ המוצגים לפי שווי הוגן
מתורגמים למטבע הפעילות בהתאם לשער החליפין במועד שבו נקבע השווי ההוגן.
.3פריטים כספיים צמודי מדד
נכסים והתחייבויות כספיים הצמודים על פי תנאיהם לשינויים במדד המחירים לצרכן בישראל (להלן -המדד)
מותאמים לפי המדד הרלוונטי ,בכל תאריך דיווח ,בהתאם לתנאי ההסכם .הפרשי הצמדה הנובעים מההתאמה
כאמור ,למעט אלה המהוונים לנכסים כשירים ,נזקפים לרווח או הפסד.
ג.
מזומנים ושווי מזומנים
שווי מזומנים נחשבים השקעות שנזילותן גבוהה ,הכוללים פקדונות בתאגידים בנקאיים לזמן קצר אשר אינם
מוגבלים בשעבוד ושלא יועדו על פי אשראים או התחייבויות אשר הועמדו לחברה ,שתקופתם המקורית אינה עולה
על שלושה חודשים ממועד ההשקעה.
ד.
מזומנים ושווי מזומנים שיועדו
מזומנים ושווי מזומנים שיועדו נחשבים השקעות שנזילותן גבוהה ,הכוללים פקדונות בתאגידים בנקאיים שיועדו
על פי אשראים או התחייבויות אשר הועמדו לחברה.
ה.
פיקדונות לזמן קצר
פיקדונות בתאגידים בנקאיים לזמן קצר שתקופתם המקורית עולה על שלושה חודשים ממועד ההשקעה.
הפיקדונות מוצגים בהתאם לתנאי הפקדתם.
39
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ו.
הפרשה לחובות מסופקים
ההפרשה לחובות מסופקים נקבעת באופן ספציפי בגין חובות שלהערכת הנהלת החברה גבייתם מוטלת בספק .נכון
לתאריך המאזן לא קיימת לחברה יתרה בגין הפרשה לחובות מסופקים.
ז.
הכרה בהכנסה
הכנסות מהולכה
הכנסות מוכרות ברווח או הפסד כאשר הן ניתנות למדידה באופן מהימן ,צפוי שההטבות הכלכליות הקשורות
לעסקה יזרמו לחברה וכן העלויות שהתהוו או שיתהוו בגין העסקה ניתנות למדידה באופן מהימן .ההכנסות
נמדדות על פי שוויה ההוגן של התמורה בעסקה.
הכנסות מדמי חיבור
הכנסות מדמי חיבור נזקפות על ידי החברה ברווח והפסד בגין אותם מתקנים שהופעלו בלבד ,למשך תקופה של 18
שנים ,וזאת על פי אורך החיים של מתקני ה PRMS-ראה באור 2יב' .כמו-כן החברה מיישמת את .IFRIC 18
הכנסות מדמי חיבור בגין מתקנים שטרם הופעלו נדחות על ידי החברה עד למועד ההפעלה ונזקפות מאותו מועד
לדוח רווח והפסד בהתאם.
ח.
מסים על ההכנסה
מסים על ההכנסה ברווח או הפסד כוללים מסים שוטפים ומסים נדחים .תוצאות המס בגין מסים שוטפים או
נדחים נזקפות לרווח או הפסד ,למעט אם הן מתייחסות לפריטים הנזקפים לרווח כולל אחר או להון .במקרים
אלה השפעת המס אף היא נזקפת לסעיף המתייחס ברווח כולל אחר או בהון.
.1
מסים שוטפים
חבות בגין מסים שוטפים נקבעת תוך שימוש בשיעורי המס וחוקי המס שחוקקו או אשר חקיקתם הושלמה
למעשה ,עד לתאריך הדיווח ,וכן התאמות נדרשות בקשר לחבות המס לתשלום בגין שנים קודמות.
.2
מסים נדחים
מסים נדחים מחושבים בגין הפרשים זמניים בין הסכומים הנכללים בדוחות הכספיים לבין הסכומים
המובאים בחשבון לצורכי מס.
יתרות המסים הנדחים מחושבות לפי שיעור המס הצפוי לחול כאשר הנכס ימומש או ההתחייבות תסולק,
בהתבסס על חוקי המס שחוקקו או אשר חקיקתם הושלמה למעשה עד לתאריך הדיווח .סכום המסים
הנדחים ברווח או הפסד מבטא את השינויים ביתרות הנ"ל בתקופת הדיווח ,למעט בגין שינויים המיוחסים
לפריטים הנזקפים לרווח כולל אחר או להון.
בכל תאריך דיווח נכסי מסים נדחים נבחנים ובמידה שלא צפוי ניצולם הם מופחתים .הפרשים זמניים (כגון
הפסדים מועברים לצורכי מס) בגינם לא הוכרו נכסי מסים נדחים נבחנים בכל תאריך דיווח ובמידה שניצולם
צפוי מוכר נכס מס נדחה מתאים.
נכסי מסים נדחים והתחייבויות מסים נדחים מוצגים כנכסים לא שוטפים והתחייבויות לא שוטפות,
בהתאמה .מסים נדחים מקוזזים אם קיימת זכות חוקית לקיזוז נכס מס שוטף כנגד התחייבות מס שוטפת
כאשר המסים הנדחים מתייחסים לאותה ישות החייבת במס ולאותה רשות מס.
40
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ט.
החברה כחוכר
חכירה תפעולית
נכסים אשר לא מועברים באופן ממשי כל הסיכונים וההטבות הגלומים בבעלות על הנכס החכור ,מסווגים כחכירה
תפעולית .תשלומי החכירה מוכרים כהוצאה ברווח או הפסד בקו ישר על פני תקופת החכירה.
י.
רכוש קבוע
פריטי הרכוש הקבוע מוצגים לפי העלות בתוספת עלויות רכישה ישירות ,בניכוי פחת שנצבר ,בניכוי הפסדים
מירידת ערך שנצברו .העלות כוללת חלקי חילוף וציוד עזר המשמשים את הרכוש הקבוע.
נכס בהקמה כולל את עלות החומרים ,שכר עבודה ישיר ,עלויות אשראי וכן כל עלות נוספת שניתן לייחס במישרין
להבאת הנכס למיקום ולמצב באופן שיוכל לפעול באופן שהתכוונה ההנהלה.
אורך החיים השימושי ושיעורי הפחת בהם נעשה שימוש בחישוב הפחת הינו כדלקמן:
ריהוט וציוד משרדי
מחשבים
התקנות ושיפורים במושכר
כלי רכב
שיעורי
פחת
7%
33%
5%
15%
אורך חיים
שימושיים
14שנים
3שנים
*)
7שנים
*) שיפורים במושכר מופחתים לפי שיטת הקו הישר על פני תקופת השכירות (לרבות תקופת האופציה להארכה
שבידי החברה שבכוונתה לממשה ובכפוף למועד תוקף רישיון החברה) או בהתאם לתקופת החיים המשוערת של
השיפור ,לפי הקצר שבהם.
אורך החיים השימושיים ,שיטת הפחת וערך השייר של כל נכס נבחנים לפחות בכל סוף שנה והשינויים מטופלים
כשינוי אומדן חשבונאי באופן של מכאן-ולהבא.
הפחתת נכסי ם מופסקת כמוקדם מבין המועד בו הנכס מסווג כמוחזק למכירה לבין המועד שבו הנכס נגרע .נכס
נגרע מהדוחות הכספיים במועד המכירה או כאשר לא צפויות עוד הטבות כלכליות מהשימוש בנכס.
יא .עלויות אשראי
החברה מהוונת עלויות אשראי הקשורות לרכישה ,הקמה או ייצור של נכסים כשירים אשר נדרשת תקופת זמן
משמעותית להכנתם ,לשימושם המיועד או מכירתם.
היוון עלויות האשראי מתחיל במועד שבו הוצאו עלויות בגין הנכס עצמו ,התחילו הפעולות להכנת הנכס ונגרמו
עלויות אשראי ,ומסתיים כאשר הושלמו מהותית כל הפעולות להכנת הנכס הכשיר לשימושו המיועד או למכירתו.
הסכום של עלויות האשראי המהוון בתקופת הדיווח כולל עלויות אשראי כללי על פי שיעור היוון משוקלל.
41
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
יב.
רישיון והקמת מתקני PRMS
נכסים בלתי מוחשיים הנרכשים בנפרד נמדדים עם ההכרה הראשונית לפי העלות בתוספת עלויות רכישה ישירות.
לאחר ההכרה הראשונית ,נכסים בלתי מוחשיים נמדדים על-פי עלותם בניכוי הפחתה מצטברת ובניכוי הפסדים
מירידת ערך שנצברו .נכסים בלתי מוחשיים בעלי אורך חיים שימושיים מוגדר ,מופחתים על פני אורך החיים
השימושיים שלהם ונבחנת לגביהם ירידת ערך כאשר קיימים סימנים המצביעים על ירידת ערך .תקופת ההפחתה
ושיטת ההפחתה של נכס בלתי מוחשי נבחנות לפחות בכל סוף שנה .שינויים באורך החיים השימושיים או בדפוס
הצריכה הצפוי של ההטבות הכלכליות הצפויות לנבוע מהנכס מטופלים כשינוי אומדן חשבונאי מכאן ולהבא.
כאמור בבאור 1לעיל ,בחודש אוגוסט ,2004הוענק לחברה הרישיון להקמה ולהפעלה של מערכת ההולכה של הגז
הטבעי בישראל וזאת עד ליום 31ביולי .2034 ,בהתאם לרישיון ,החברה תהיה זכאית לחייב את המשתמשים
השונים במערכת ההולכה בדמי הולכה ,כאשר תעריפי החיוב נקבעים ומפוקחים על ידי מועצת הגז הטבעי .לאור
תנאי הרישיון ובשים לב להיותה של החברה בבעלות מלאה של המדינה ,מטפלת החברה בעלות הקמת מתקני ה-
PRMSועלות הקמת המקטעים השונים כנכסים בלתי מוחשיים בהתאם להוראות .IAS 38עלות הקמת המקטעים
השונים מופחתת בשיטת הקו הישר לאורך תקופה של 30שנה המסתיימת בתום תקופת הרישיון ( 31ביולי.)2034 ,
עלות הקמת מתקני ה PRMS-מופחתת בשיטת הקו הישר לאורך תקופה של 18שנים או עד לגמר תקופת הרישיון
כנמוך .החברה מיישמת את IFRIC 18לגבי הנכס הבלתי מוחשי לעניין עסקאות בהן מועבר מלקוחות תשלום
מזומן ,המיועד לצורך רכישת או הקמת פריט רכוש קבוע (נכס בלתי מוחשי) אשר ישמש למטרת אספקת שירותים
חיבור לרשת או שניהם.
יג .ירידת ערך נכסים לא פיננסיים
החברה בוחנת את הצורך בירידת ערך נכסים לא פיננסיים כאשר ישנם סימנים כתוצאה מאירועים או שינויים
בנסיבות המצביעים על כך שהיתרה בדוחות הכספיים אינה ברת-השבה .במקרים בהם היתרה בדוחות הכספיים
של הנכסים הלא פיננסיים עולה על הסכום בר-ההשבה שלהם ,מופחתים הנכסים לסכום בר-ההשבה שלהם.
הסכום בר-ההשבה הינו הגבוה מבין שווי הוגן בניכוי עלויות למכירה ושווי שימוש .בהערכת שווי השימוש מהוונים
תזרימי המזומנים הצפויים לפי שיעור ניכיון לפני מס המשקף את הסיכונים הספציפיים לכל נכס .בגין נכס שאינו
מייצר תזרימי מזומנים עצמאיים נקבע הסכום בר-ההשבה עבור היחידה מניבת המזומנים שאליה שייך הנכס.
הפסדים מירידת ערך נזקפים לרווח או הפסד.
הפסד מירידת ערך של נכס ,למעט מוניטין ,מבוטל רק כאשר חלו שינויים באומדנים ששימשו בקביעת הסכום בר-
ההשבה של הנכס מהמועד בו הוכר לאחרונה ההפסד מירידת הערך .ביטול ההפסד כאמור מוגבל לנמוך מבין סכום
ירידת הערך של הנכס שהוכר בעבר (בניכוי פחת או הפחתה) או סכום בר-ההשבה של הנכס .לגבי נכס הנמדד לפי
העלות ,ביטול הפסד כאמור נזקף לרווח או הפסד.
יד .מכשירים פיננסים
.1
נכסים פיננסיים
נכסים פיננסיים בתחולת IAS 39מוכרים במועד ההכרה הראשונית לפי שווי הוגן ובתוספת עלויות עסקה
ישירות ,למעט לגבי נכסים פיננסיים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד ,אשר לגביהם עלויות עסקה
נזקפות לרווח או הפסד.
לאחר ההכרה הראשונית ,הטיפול החשבונאי בנכסים פיננסיים מבוסס על סיווגם כמפורט שלהלן:
א .נכסים פיננסיים הנמדדים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד
בקבוצה זו נכללים נכסים פיננסיים המוחזקים למסחר ונכסים פיננסיים אשר יועדו עם ההכרה
הראשונית בהם להיות מוצגים בשווי הוגן דרך רווח או הפסד.
החברה בוחנת את קיומו של נגזר משובץ והצורך בהפרדתו במועד בו היא הופכת להיות לראשונה צד
להתקשרות .הערכה מחדש של הצורך בהפרדת נגזר משובץ נעשית רק כאשר יש שינוי בהתקשרות
המשפיע באופן משמעותי על תזרימי המזומנים מההתקשרות.
42
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
יד .מכשירים פיננסים (המשך):
.2
התחייבויות פיננסיות
התחייבויות פיננסיות בתחולת IAS 39מסווגים כהתחייבויות פיננסיות הנמדדות בשווי הוגן דרך רווח או
הפסד ,הלוואות בעלות מופחתת ,או נגזר המיועד לשמש כמכשיר להגנה אפקטיבית .החברה קובעת את סיווג
ההתחייבות במועד ההכרה לראשונה .כל ההתחייבויות מוכרות לראשונה בשווי הוגן.
לאחר ההכרה הראשונית ,הטיפול החשבונאי בהתחייבויות פיננסיות מבוסס על סיווגם כמפורט להלן:
א .התחייבויות פיננסיות בעלות מופחתת
לאחר ההכרה הראשונית ,הלוואות ,לרבות אגרות חוב ,מוצגות על פי תנאיהן לפי העלות בניכוי עלויות
עסקה ישירות תוך שימוש בשיטת הריבית האפקטיבית .הפחתת הריבית האפקטיבית נזקפת לרווח
והפסד לסעיף המימון.
ב .התחייבויות פיננסיות הנמדדות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד
התחייבויות פיננסיות הנמדדות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד כוללות התחייבויות פיננסיות המוחזקות
למסחר והתחייבויות פיננסיות המיועדות עם ההכרה הראשונית בהן להיות מוצגות בשווי הוגן דרך רווח
או הפסד .התחייבויות פיננסיות מסווגות כמוחזקות למסחר אם הן נרכשו לצורכי מכירה בתקופה
הקרובה .רווחים או הפסדים בגין התחייבויות המוחזקות למסחר נזקפים לרווח או הפסד.
נגזרים ,לרבות נגזרים משובצים שהופרדו ,מסווגים כמוחזקים למסחר אלא אם הם מיועדים לשמש
כמכשירים להגנה אפקטיבית .החברה בוחנת את קיומו של נגזר משובץ והצורך בהפרדתו במועד בו היא
הופכת להיות לראשונה צד להתקשרות .הערכה מחדש של הצורך בהפרדת נגזר משובץ נעשית רק כאשר
יש שינוי בהתקשרות המשפיע באופן משמעותי על תזרימי המזומנים מההתקשרות.
.3
שווי הוגן
השווי ההוגן של מכשירים פיננסיים הנסחרים בשוק פעיל נקבע על ידי מחירי השוק בתאריך הדיווח .בגין
מכשירים פיננסיים שלהם אין שוק פעיל ,השווי ההוגן נקבע באמצעות שימוש בשיטות הערכה .שיטות אלו
כוללות התבססות על עסקאות שבוצעו לאחרונה בתנאי שוק ,התייחסות לשווי השוק הנוכחי של מכשיר אחר
דומה במהותו ,היוון תזרימי מזומנים או שיטות הערכה אחרות.
פירוט בדבר מדידת השווי ההוגן של מכשירים פיננסיים ראה באור .25
.4
ירידת ערך נכסים פיננסיים
החברה בוחנת בכל תאריך דיווח האם קיימת ראיה אובייקטיבית לירידת ערך נכס פיננסי או קבוצה של
הנכסים הפיננסיים.
נכסים פיננסיים המוצגים בעלות מופחתת
ראייה אובייקטיבית לירידת ערך קיימת כאשר אירוע אחד או יותר השפיעו באופן שלילי על אומדן תזרימי
המזומנים העתידיים מהנכס לאחר מועד ההכרה .סכום ההפסד הנזקף לרווח או הפסד נמדד כהפרש בין
יתרת הנכס בדוחות הכספיים לבין הערך הנוכחי של אומדן תזרימי המזומנים העתידיים (שאינם כוללים
הפסדי אשראי עתידיים שטרם התהוו) ,המהוונים בהתאם לשיעור הריבית האפקטיבית המקורית של הנכס
הפיננסי .בתקופות עוקבות הפסד מירידת ערך מבוטל כאשר ניתן לייחס באופן אובייקטיבי את השבת ערכו
של הנכס לאירוע שהתרחש לאחר ההכרה בהפסד .ביטול כאמור נזקף לרווח או הפסד עד לגובה ההפסד
שהוכר.
43
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
טו .מכשירים פיננסים נגזרים
החברה ביצעה התקשרויות במכשירים פיננסיים נגזרים כגון חוזי אקדמה ( )Forwardבגין מטבע חוץ ועסקאות
החלפה של שיעורי ריבית ( )IRSכדי להגן על עצמה מפני הסיכונים הכרוכים בתנודות בשערי החליפין של מטבע חוץ
ובשיעורי הריבית .החברה אינה מיישמת חשבונאות גידור בגין מכשירים אלו .נגזרים פיננסיים נמדדים מידי
תקופת דיווח בשווי הוגן כאשר השינויים נזקפים לרווח או הפסד.
טז .הפרשות
הפרשה בהתאם ל IAS 37-מוכרת כאשר לחברה קיימת מחויבות בהווה (משפטית או משתמעת) כתוצאה מאירוע
שהתרחש בעבר ,צפוי שיידרש שימוש במשאבים כלכליים על מנת לסלק את המחויבות וניתן לאמוד אותה באופן
מהימן.
להלן סוגי ההפרשות שנכללו בדוחות הכספיים:
תביעות משפטיות
הפרשה בגין תביעות מוכרת כאשר לחברה קיימת מחויבות משפטית בהווה או מחויבות משתמעת כתוצאה
מאירוע שהתרחש בעבר ,כאשר יותר סביר מאשר לא כי החברה תידרש למשאביה הכלכליים לסילוק המחויבות
וניתן לאמוד אותה באופן מהימן.
יז .התחייבויות בשל הטבות לעובדים
.1הטבות עובד לזמן קצר
הטבות לעובדים לזמן קצר כוללות משכורות ,ימי חופשה ,מחלה ,הבראה והפקדות מעסיק לביטוח לאומי
ומוכרות כהוצאה עם מתן השירותים .התחייבות בגין בונוס במזומן או תכנית להשתתפות ברווחים ,מוכרת
כאשר לחברה קיימת מחויבות משפטית או משתמעת לשלם את הסכום האמור בגין שירות שניתן על ידי העובד
בעבר וניתן לאמוד באופן מהימן את הסכום.
.2הטבות לאחר סיום העסקה
התוכניות ממומנות בדרך כלל על ידי הפקדות לחברות ביטוח והן מסווגות כתוכניות להפקדה מוגדרת וכן
כתוכניות להטבה מוגדרת.
לחברה תכניות להפקדה מוגדרת ,בהתאם לסעיף 14לחוק פיצויי פיטורין שלפיהן החברה משלמת באופן קבוע
תשלומים מבלי שתהיה לה מחויבות משפטית או משתמעת לשלם תשלומים נוספים גם אם בקרן לא הצטברו
סכומים מספיקים כדי לשלם את כל ההטבות לעובד המתייחסות לשירות העובד בתקופה השוטפת ובתקופות
קודמות .הפקדות לתוכנית להפקדה מוגדרת בגין פיצויים או בגין תגמולים ,מוכרות כהוצאה בעת ההפקדה
לתוכנית במקביל לקבלת שירותי העבודה מהעובד.
יח .שיקולי דעת ביישום מדיניות חשבונאית וגורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן
בעת הכנת הדוחות הכספיים ,נדרשת ההנהלה להסתייע באומדנים ,והנחות המשפיעים על יישום המדיניות
החשבונאית ועל הסכומים המדווחים של נכסים ,התחייבויות ,הכנסות והוצאות .שינויים באומדנים החשבונאיים
נזקפים בתקופה בה נעשה שינוי האומדן.
להלן ההנחות העיקריות שנעשו בדוחות הכספיים בקשר לאי הודאות לתאריך הדיווח ואומדנים קריטיים שחושבו
על ידי החברה ואשר שינוי מהותי באומדנים ובהנחות עשוי לשנות את ערכם של נכסים והתחייבויות בדוחות
הכספיים בשנה העוקבת:
44
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
יח .שיקולי דעת ביישום מדיניות חשבונאית וגורמי מפתח לחוסר וודאות באומדן (המשך):
תביעות משפטיות
בהערכות סיכויי תוצאות התביעות המשפטיות שהוגשו נגד החברה ,הסתמכה החברה על חוות דעת יועציה
המשפטיים .הערכות אלה של היועצים המשפטיים מתבססות על מיטב שיפוטם המקצועי ,בהתחשב בשלב בו
מצויים ההליכים ,וכן על הניסיון המשפטי שנצבר בנושאים השונים .מאחר שתוצאות התביעות תקבענה בבתי
המשפט ,עלולות תוצאות אלה להיות שונות מהערכות אלה.
נכסי מסים נדחים
נכסי מסים נדחים מוכרים בגין הפסדים מועברים לצורכי מס ובגין הפרשים זמניים ניתנים לניכוי ,שטרם נוצלו,
במידה שצפוי שתהיה הכנסה חייבת עתידית שכנגדה ניתן יהיה לנצלם .לאור זאת נדרש אומדן של ההנהלה על מנת
לקבוע את סכום נכס המסים הנדחים שניתן להכיר בו בהתבסס על העיתוי ,סכום ההכנסה החייבת במס הצפויה,
מקורה ואסטרטגיית תכנון המס.
קביעת שווי הוגן של מכשירים פיננסיים נגזרים
השווי ההוגן של מכשירים פיננסיים נגזרים נקבע בהתאם לשיטות הערכה ,בדרך כלל על פי הערכת תזרימי
מזומנים עתידיים ואומדן שיעורי היוון בהתחשב בהערכת סיכונים כגון סיכון נזילות ,סיכון אשראי ותנודתיות,
עשויים להשפיע על השווי ההוגן של נכסים אלו.
מתקני ה PRMS-ועלות הקמת המקטעים
לגבי הטיפול בהפחתת מתקני ה PRMS-והמקטעים השונים כנכסים בלתי מוחשיים בהתאם להוראות ,IAS 38
ראה באור 2יב' לעיל .הנהלת החברה בוחנת בכל תקופת דיווח שנתית את אומדן אורך החיים השימושיים של
פריטי מתקני ה.PRMS-
יט .תקני דיווח כספי חדשים ופרשנויות שפורסמו
תקנים ,פרשנויות ותיקונים לתקנים שפורסמו ואינם בתוקף ולא אומצו באימוץ מוקדם בידי החברה ,אשר צפוי
או עשויה להיות להם השפעה על תקופות עתידיות.
.1
- IFRS 9מכשירים פיננסיים
ה IASB-פרסם את החלק הראשון בשלב הראשון ( )phase 1של - IFRS 9מכשירים פיננסיים ,כחלק
מפרויקט החלפת - IAS 39מכשירים פיננסיים :הכרה ומדידה( IFRS 9 .להלן -התקן) מתמקד בעיקר
בסיווג ובמדידה של נכסים פיננסיים והוא חל על כל הנכסים הפיננסיים שבתחולת .IAS 39התקן קובע
כי בעת ההכרה לראשונה כל הנכסים הפיננסיים יימדדו בשווי הוגן .בתקופות עוקבות יש למדוד מכשירי
חוב בעלות מופחתת רק אם מתקיימים שני התנאים המצטברים הבאים:
הנכס מוחזק במסגרת מודל עסקי שמטרתו היא להחזיק בנכסים על מנת לגבות את תזרימי המזומנים
החוזיים הנובעים מהם.
על פי התנאים החוזיים של הנכס הפיננסי ,החברה זכאית ,לקבל תזרימי מזומנים המהווים אך ורק
תשלומי קרן ותשלומי ריבית על יתרת הקרן.
המדידה העוקבת של כל יתר מכשירי החוב והנכסים הפיננסיים האחרים תהיה על פי שווי הוגן.
נכסים פיננסיים שהינם מכשירים הוניים יימדדו בתקופות עוקבות בשווי הוגן ,וההפרשים ייזקפו לרווח
והפסד או לרווח (הפסד) כולל אחר ,על פי בחירת המדיניות החשבונאית לגבי כל מכשיר ומכשיר .אם
מדובר במכשירים הוניים המוחזקים למטרות מסחר ,חובה למדוד אותם בשווי הוגן דרך רווח או
הפסד.
45
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
יט .תקני דיווח כספי חדשים ופרשנויות שפורסמו (המשך):
תאריך התחילה של התקן הוא 1בינואר .2018 ,האימוץ בהקדם האפשרי.
החברה בוחנת את ההשפעה האפשרית של התקן ,אך אין ביכולתה ,בשלב זה ,לאמוד את השפעתו ,אם
בכלל ,על הדוחות הכספיים.
פורסמו תיקונים בנושא גריעה ובנושא התחייבויות פיננסיות .לפי הוראות התיקונים ,יש להמשיך
וליישם את הוראות IAS 39לגבי גריעה ולגבי התחייבויות פיננסיות שלא נבחרה לגביהן חלופת השווי
ההוגן (ייעוד לשווי הוגן דרך רווח או הפסד) .כלומר ,הוראות הסיווג והמדידה של IAS 39ימשיכו לחול
על התחייבויות פיננסיות שמוחזקות למסחר ועל התחייבויות פיננסיות שנמדדות בעלות מופחתת.
לפי התיקונים ,סכום השינוי בשווי ההוגן של ההתחייבות ,שמיוחס לשינויים בסיכון האשראי -ייזקף
לרווח כולל אחר .כל יתר השינויים בשווי ההוגן ייזקפו לרווח או הפסד.
תאריך התחילה של התיקונים הוא 1בינואר .2015 ,אימוץ בהקדם האפשרי ,בתנאי שהחברה מיישמת
גם את הוראות התקן בנוגע לסיווג ומדידה של נכסים פיננסים (שלב הנכסים).
החברה בוחנת את ההשפעה האפשרית של התקן ,אך אין ביכולתה ,בשלב זה ,לאמוד את השפעתו ,אם
בכלל ,על הדוחות הכספיים.
.2
- IFRS 15הכנסות בגין חוזים עם לקוחות
התקן החדש קובע מנגנון מקיף ואחיד המסדיר את הטיפול החשבונאי בהכנסות הנובעות מחוזים עם
לקוחות .התקן מבטל את תקן חשבונאות בינלאומי " IAS 18הכנסות" ותקן חשבונאות בינלאומי IAS 11
"חוזי הקמה" והפרשנויות הנלוות להם .עיקרון הליבה של התקן הוא שההכרה בהכנסה תשקף את העברת
הסחורות או השירותים ללקוחות בסכום המייצג את ההטבות הכלכליות שהישות צופה לקבל בתמורה להם.
לשם כך ,קובע התקן כי ההכרה בהכנסה תתקיים כאשר הישות מעבירה ללקוח את הסחורות ו/או השירותים
המנויים בחוזה עמו באופן שהלקוח משיג שליטה על אותם סחורות או שירותים.
התקן קובע מודל בעל חמישה שלבים ליישום עקרון זה:
.1זיהוי החוזה (או החוזים) עם הלקוח.
.2זיהוי מחויבויות הביצוע בחוזה.
.3קביעת מחיר העסקה.
.4הקצאת מחיר העסקה למחויבויות הביצוע.
.5הכרה בהכנסה כאשר הישות משלימה מחויבות ביצוע.
יישום המודל תלוי בעובדות ובנסיבות ספציפיות לחוזה ומחייב ,לעיתים ,הפעלת שיקול דעת נרחב.
בנוסף ,קובע התקן דרישות גילוי נרחבות לגבי חוזים עם לקוחות ,האומדנים המשמעותיים והשינויים בהם
אשר שימשו בעת יישום הוראות התקן ,וזאת על מנת לאפשר למשתמשי הדוחות הכספיים להבין את המהות,
הכמות ,העיתוי והמהימנות של ההכנסות ושל תזרימי המזומנים הנובעים מהחוזים עם הלקוחות.
התקן ייכנס לתוקף מחייב לגבי תקופות דיווח שנתיות המתחילות ביום 1בינואר 2017או לאחריו .יישום
מוקדם אפשרי .ככלל ,התקן ייושם למפרע ,אולם ישויות תהיינה רשאיות לבחור התאמות מסוימות במסגרת
הוראות המעבר של התקן לעניין יישומו לתקופות דיווח קודמות.
בשלב מקדמי זה ,אין ביכולתה של הנהלת החברה לאמוד את השפעת יישום התקן על מצבה הכספי ותוצאות
פעילותה .הנהלת החברה תבחן את השפעת יישום הוראות התקן על החוזים עם לקוחותיה ותבחן האם
להוראות אלו תהיה השפעה מהותית על עיתוי ואופן ההכרה בהכנסה מחוזים אלו ,אשר יש בהם על מנת
להשפיע על הדוחות הכספיים של החברה.
46
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
כ.
בסיס ההצמדה ושער החליפין:
.1
יתרות צמודות למדד המחירים לצרכן נכללות על בסיס המדד שפורסם בגין החודש שנסתיים בתאריך
המאזן .יתרות שעל פי הסדרי ההצמדה לגביהן המדד הקובע הוא "המדד הידוע" ,נכללו על בסיס "המדד
הידוע" לתאריך המאזן.
.2
להלן טבלאות מדדים ושערי חליפין:
מדד
המחירים לצרכן
נקודות
אירו
()E.C.U.
ש"ח
דולר
ארה"ב
ש"ח
תאריך הדוחות הכספיים:
31בדצמבר 2014
31בדצמבר 2013
31בדצמבר 2012
119.773
119.890
117.644
4.7246
4.7819
4.9206
3.889
3.471
3.733
שיעורי השינוי לשנה:
%
%
%
שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2014
שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2013
שהסתיימה ביום 31בדצמבר 2012
()0.01
1.91
1.44
()1.19
()2.81
1.66
12.04
()7.02
()2.30
47
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 3מזומנים ושווי מזומנים
מטבע ישראלי
מטבע חוץ (בעיקר דולר)
פקדונות לזמן קצר במטבע ישראלי
פקדונות לזמן קצר במטבע חוץ (בעיקר דולר)
ליום 31בדצמבר
2014
אלפי ש"ח
2013
אלפי ש"ח
37,539
59,125
389,074
67,262
553,000
21,379
28,138
53,041
143,457
246,015
באשר לתנאי הצמדה ראה באור .25
הפקדונות בבנקים נושאים ריבית שנתית של .0.22%-0.35%
באור - 4לקוחות
ליום 31בדצמבר
2014
2013
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
חובות פתוחים במטבע ישראלי *)
הכנסות לקבל
18,807
3,283
22,090
16,636
3,283
19,919
*) כולל צדדים קשורים ובעלי עניין (חח"י מהווה לקוח עיקרי)
17,073
13,120
ממוצע ימי אשראי לקוחות הינו 48ימים.
לקוחות שטרם הגיע
מועד פירעונם
(ללא פיגור בגבייה)
עד 90יום
לקוחות שמועד פירעונם עבר והפיגור בגבייתם הינו
91-180יום
181-270יום
271-365יום
מעל שנה
סה"כ
אלפי ש"ח
31בדצמבר2014 ,
4,729
10,002
683
2,504
834
3,338
22,090
31בדצמבר2013 ,
8,089
7,922
-
-
625
3,283
19,919
נכון ליום 31בדצמבר 2014 ,החברה לא כללה בספריה הפרשה לחובות מסופקים (ליום 31בדצמבר - 2013 ,כנ"ל).
החל מחודש אפריל ,2014מחייבת החברה את חח"י בהגדלת קיבולת בגין תחנת הכוח ברמת חובב (סך של כ 530-אלפי
ש"ח בחודש) .נכון למועד המאזן ,חח"י טרם שילמה לחברה על ההגדלה האמורה (סך מצטבר של כ 4.8-מיליוני ש"ח).
בין החברה ,חח"י ורשות הגז התנהלו דיונים בנושא ,כאשר רשות הגז הביעה עמדה המצדדת בהגדלה האמורה .כמו כן,
פנתה החברה לרשות החברות הממשלתיות לצורך הסדרת החוב האמור.
באור - 5ריבית מראש
א .הסעיף מיצג ריבית מראש בגין אשראי חח"י.
ב .ראה באור 15ג' ובאור .1.18א.2.
48
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 6חייבים ויתרות חובה
מקדמות לספקים
הוצאות מראש
נכסי מסים שוטפים
מוסדות
חייבים בגין דמי חיבור חלוקה
ליום 31בדצמבר
2014
אלפי ש"ח
2013
אלפי ש"ח
2,925
1,686
8,539
11,921
25,071
4,261
2,949
1,896
271
14,512
23,889
באור - 7מזומנים ושווי מזומנים מיועדים
א .ההרכב:
מטבע ישראלי
מטבע חוץ (בעיקר דולר)
פקדונות לזמן קצר במטבע ישראלי
פקדונות לזמן קצר במטבע חוץ (בעיקר דולר)
ליום 31בדצמבר
2014
אלפי ש"ח
2013
אלפי ש"ח
1,650
320
204,487
34,575
241,032
438
859
98,384
87,154
186,835
באשר לתנאי הצמדה ראה באור .25
הפקדונות בבנקים נושאים ריבית שנתית של .0.22%-0.35%
ב .סך של כ 46-מיליוני ש"ח וכ 32-מיליוני ש"ח הינו סכום מיועד ומשמש ככריות ביטחון לשירות החוב ,בהתאם
להוראות שטרי הנאמנות של אגרות החוב סדרה ג' וסדרה ד' ,בהתאמה (ראה באור 1י' (.))7-10
ג .סך של כ 19.6-מיליוני ש"ח מופקדים בפיקדון דולרי בגין ריבית המיוחסת לאשראי הקו הימי בגין מקטעים שטרם
מולאו בגינן כל מחויבויות ההסכם על ידי חח"י בהתאם לתוספת הראשונה להסכם המשולש .ראה באורים .15ב .ו-
.1.18א.2.
ד .סך של כ 30-מיליוני ש"ח מופקדים בפיקדונות לצורך בטחונות בהתאם לתנאי עסקאות החלף שביצעה החברה מול
תאגידים בנקאיים שונים.
ה .סך של כ 31-מיליוני ש"ח מופקד בפיקדון בגין קרן חח"י על פי שטר נאמנות של אגרות החוב סדרה א'.
ו .סך של כ 82-מיליוני ש"ח מיוחס לטובת השקעות עתידיות במערכת ההולכה וזאת על פי החלטת מועצת רשות הגז
מיום 24ביוני.2014 ,
באור 8א' -ניירות ערך סחירים שלא יועדו
החברה משקיעה בקרנות כספיות שקליות ומלווה קצר מועד .שיעור התשואה ליום 31בדצמבר 2014 ,הינו .0.54%
49
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור 8ב' -ניירות ערך סחירים מיועדים
שיעור תשואה
מלווה קצר מועד
אגרות חוב מדינה שיקלי
אגרות חוב מדינה צמודות למדד
אגרות חוב מדינה צמודות לדולר
אגרות חוב מדינה צמודות ליורו
ליום 31בדצמבר
ליום 31בדצמבר
2014
2014
2013
%
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
0.54
1.44
0.16
1.80
1.09
51,026
17,301
17,709
18,027
14,050
118,113
52,579
7,627
20,583
4,525
28,353
113,667
נכון לימים 31בדצמבר 2014 ,ו ,2013-יתרת ניירות ערך סחירים שיועדו משמשת כחלק מכריות הביטחון לבעלי אגרות
החוב בהתאם להוראות שטר הנאמנות .ניירות הערך הסחירים מוצגים בשווי הוגן ,כאשר השינויים בשווי ההוגן נזקפים
לרווח והפסד.
באור - 9רכוש קבוע
כלי רכב
ריהוט וציוד
משרדי
מחשבים
ותוכנות
אחרים
סה"כ
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
עלות
יתרה ליום 1בינואר2013 ,
תוספות בשנת 2013
יתרה ליום 31בדצמבר2013 ,
תוספות בשנת 2014
יתרה ליום 31בדצמבר2014 ,
531
36
567
63
630
3,364
1,878
5,242
576
5,818
12,099
1,269
13,368
1,101
14,469
4,697
2,158
6,855
1,286
8,141
20,691
5,341
26,032
3,026
29,058
פחת נצבר
יתרה ליום 1בינואר2013 ,
תוספות בשנת 2013
יתרה ליום 31בדצמבר2013 ,
תוספות בשנת 2014
יתרה ליום 31בדצמבר2014 ,
176
81
257
86
343
1,336
519
1,855
590
2,445
8,589
2,451
11,040
1,375
12,415
3,019
258
3,277
389
3,666
13,120
3,309
16,429
2,440
18,869
עלות מופחתת ליום 31בדצמבר2014 ,
287
3,373
2,054
4,475
10,189
עלות מופחתת ליום 31בדצמבר2013 ,
310
3,387
2,328
3,578
9,603
50
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר
באור - 10רישיון והקמת מתקני PRMS
א .ההרכב:
מקטעים יבשתיים
מקטע
מקטע
אשדוד
הקמת מתקני
PRMS
מקטעי ימי
מקטע
אשדוד
מסעף
מקטע
רידינג
רידינג
חדרה
דור חגית
מקטע
פרויקטים
צפוני
אחרים **
מצוף ימי
סך הכל
עלות
יתרה ליום 1בינואר2013 ,
תוספות
יתרה ליום 31בדצמבר2013 ,
תוספות
יתרה ליום 31בדצמבר2014 ,
655,012
102,330
757,342
135,400
892,742
356,016
356,016
356,016
73,926
330
74,256
()835
73,421
809,692
()69
809,623
()637
808,986
* 402,056
* 545
402,601
1,480
404,081
569,827
* 5,828
575,655
3,263
578,918
723,655
* 3,803
727,458
9,092
736,550
* 83,496
* 162,890
246,386
439,477
685,863
418,418
96,128
514,546
()15,572
498,974
4,092,098
371,785
4,463,883
571,668
5,035,551
פחת שנצבר
יתרה ליום 1בינואר2013 ,
תוספות
יתרה ליום 31בדצמבר2013 ,
תוספות
יתרה ליום 31בדצמבר2014 ,
76,056
34,340
110,396
39,226
149,622
80,317
12,765
93,082
12,765
105,847
14,967
2,741
17,708
2,753
20,461
105,385
32,465
137,850
32,422
170,272
64,167
15,681
79,848
16,568
96,416
69,045
23,176
92,221
23,330
115,551
48,482
31,074
79,556
31,531
111,087
-
21,691
21,691
23,492
45,183
458,419
173,933
632,352
182,087
814,439
עלות מופחתת ליום 31בדצמבר2013 ,
646,946
262,934
56,548
671,773
322,753
483,434
647,902
246,386
492,855
3,831,531
עלות מופחתת ליום 31בדצמבר2014 ,
743,120
250,169
52,960
638,714
307,665
463,367
625,463
685,863
453,791
4,221,112
מימון שהוון
דרומי
גזר אשקלון
אלפי ש"ח
338,616
* סווג מחדש.
** תכנון והקמת מקטעים ופרויקטים חדשים :הכפלה אשדוד -שורק ,הכפלה אשקלון -קריית גת ,הכפלה שורק -נשר ,הכפלה שורק -רמת חובב ,פלמחים ,נשר -נתב"ג ,מקטע מזרחי,
דוברת -ציפורית ,מקטע ירושלים ,מקטע נילית ,דליה -צפית.
51
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 10רישיון והקמת מתקני ( PRMSהמשך)
ב.
מקטע ימי
.1בשנת ,2004החלה חח"י בהקמת הצינור הימי מאשדוד לאתר חגית עבור החברה .היקף ההשקעה נאמד בסך של כ-
250מיליוני דולר .למידע נוסף לעניין עלות הקמת המערכת -ראה גם באור .18
.2בחודש יוני ,2006נתקבל אישור הזרמה למקטע אשדוד -רידינג ,מקטע זה הינו חלק מהצינור הימי -ראה סעיף קטן
א' לעיל .עלות המקטע נאמדה בסך של כ 67.7-מיליוני דולר ועלות מתקן ה PRMS-נאמדה בסך של כ 3-מיליוני דולר.
.3בחודש יולי ,2008הופעל מתקן הקבלה הקבוע באשדוד .עלות המתקן נאמדה בסך של כ 11-מיליוני דולר.
.4בחודש מאי ,2009הופעל מקטע רידינג -דור -חגית -מקטע ג' 2כהגדרתו בתוספת השנייה להסכם המשולש .עלות
המקטע נאמדת בסך של כ 160-מיליוני דולר ,עלות זו טרם נבדקה ואושרה במלואה על ידי הגוף המוסמך (ראה גם
באור .1.18א'.)3.
ג.
מקטעים יבשתיים
.1בחודש ספטמבר ,2009החל לפעול המקטע הדרומי (קריית גת -רמת חובב -סדום) .ליום 31בדצמבר 2014 ,נאמדת
עלות הקמת המקטע הדרומי בסך של כ 579-מיליוני ש"ח.
.2בחודש אפריל ,2011החל לפעול המקטע הצפוני (חגית -תל קשיש -חיפה חגית -אלון תבור) .ליום 31בדצמבר2014 ,
נאמדת עלות המקטע הצפוני בסך של כ 736-מיליוני ש"ח.
.3בחודש מאי ,2007החל לפעול המקטע המרכזי (אשדוד -שורק -גזר -קריית גת -אשקלון) .ליום 31בדצמבר2014 ,
נאמדת עלות המקטע המרכזי בסך של כ 404-מיליוני ש"ח.
ד.
מצוף ימי
בחודש ינואר ,2013השלימה החברה את פרויקט המצוף הימי ( (BUOYוביום 28בינואר 2013 ,החלה הזרמת גז טבעי
לחח"י באמצעות טכנולוגיה זו.
באור - 11ספקים ונותני שירותים
ליום 31בדצמבר
2014
2013
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
חובות פתוחים במטבע ישראלי *)
חובות פתוחים במטבע חוץ
המחאות לפירעון
16,458
35,490
19,791
71,739
39,374
45,752
18,444
103,570
*) כולל צדדים קשורים ובעלי עניין
19,977
21,232
52
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 12זכאים ויתרות זכות
ליום 31בדצמבר
עובדים והתחייבויות בשל שכר
צדדים קשורים ובעלי עניין ()1
הוצאות לשלם
הכנסות מראש בגין דמי חיבור חלוקה
הכנסות מראש בגין קיבולת
חלות שוטפת של הכנסות מראש לזמן ארוך בגין דמי חיבור
אחרים
2014
2013
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
3,357
230
86,837
11,921
29,026
37,958
6,423
175,752
3,104
180
58,665
14,512
29,679
35,185
10,610
151,935
( )1ראה באור .26
באור - 13הכנסות מראש לזמן ארוך
ליום 31בדצמבר
הכנסות מראש לזמן ארוך בגין דמי חיבור
הכנסות מראש לזמן ארוך בגין דמי חיבור חלוקה ()1
חלויות שוטפות של הכנסות מראש לזמן ארוך בגין דמי חיבור
2014
2013
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
585,152
35,136
()37,958
582,330
554,722
10,727
()35,185
530,264
( )1היתרה זהה ליתרת חייבים אחרים (נכסים לא שוטפים).
באור - 14הלוואה מתאגיד בנקאי
בחודש נובמבר ,2009קיבלה החברה הלוואה מתאגיד בנקאי בסך של 50מיליוני ש"ח .הלוואה זו היתה צמודה למדד המחירים
לצרכן (קרן וריבית) והיא נשאה ריבית שנתית בשיעור של .3.99%בחודש נובמבר ,2014פרעה החברה את קרן ההלוואה בפירעון
מוקדם ,על פי זכות דו-צדדית אשר קיימת בהסכם ההלוואה .לאחר תאריך המאזן ,בחודש ינואר ,2015פנתה החברה לתאגיד
הבנקאי בבקשה לביטול הפירעון המוקדם .לאור הסכמת התאגיד הבנקאי לבקשת הביטול כאמור ,הושבה לחברה יתרת
המזומן בתנאי ההלוואה המקורית וכהמשך להלוואה המקורית ,עד לתאריך פירעונה המקורי ,אשר יחול בחודש מרס .2019
הריבית על ההלוואה תשולם בתשלומים רבעוניים שווים ,החל מיום 12בפברואר.2015 ,
באור - 15אשראי חח"י
א .ההרכב:
אשראי לזמן ארוך מקטע ימי
בניכוי יתרת הוצאות גיוס אשראי
בניכוי חלויות שוטפות
53
ליום 31בדצמבר
2014
אלפי ש"ח
2013
אלפי ש"ח
712,314
()9,001
()57,764
645,549
687,307
()9,463
()51,555
626,289
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 15אשראי חח"י (המשך)
ב .מועדי הפירעון לאחר תאריך המאזן נכון ליום 31בדצמבר:2014 ,
שנה ראשונה
שנה שניה
שנה שלישית
57,764
57,764
57,764
שנה רביעית
שנה חמישית ואילך
סה"כ
אלפי ש"ח
אשראי חח"י
57,764
481,258
712,314
ג .בהתאם לתוספת להסכם המשולש ,נמשך על ידי חח"י עד ליום המאזן סך של כ 223-מיליוני דולר מתוך סכום של כ250-
מיליוני דולר כהלוואה ל 20-שנה בגין הקמת המקטע הימי .הלוואה זו צמודה לדולר והיא נושאת ריבית שנתית בשיעור של
LIBORבתוספת מרווח של .0.6%קרן ההלוואה נפרעת ב 30-תשלומים חצי שנתיים שווים החל מיום 17בדצמבר.2010 ,
תשלומי הריבית בגין ההלוואה משולמים מראש כל שישה חודשים מיום לקיחת ההלוואה.
תשלומי הקרן והריבית חלים על החברה על פי התנאים שנקבעו בתוספת להסכם המשולש.
ד .החברה מציגה את אשראי חח"י בסכום של כ 250-מיליוני דולר (תקציב הפרויקט דאז) למרות שמסגרת האשראי זו טרם
נוצלה וזאת להערכת ההנהלה ,על מנת לשקף את אומדן עלויות המקטע הימי מעבר למימון שנלקח על ידי חח"י במסגרת
הלוואת אופיק .נכון ליום המאזן ,טרם אושר אומדן עלות המקטע הימי על ידי הגוף המוסמך .ראה באור - 18התקשרויות
ערבויות ותלויות.
באור - 16אגרות חוב
א .ההרכב:
אגרות חוב (סדרה א' ,סדרה ג' וסדרה ד')
בתוספת(/בניכוי) -יתרת הפרמיה(/ניכיון) ועלויות גיוס הון ,נטו
בניכוי חלויות שוטפות
ליום 31בדצמבר
2014
אלפי ש"ח
2013
אלפי ש"ח
2,923,413
54,242
()44,979
2,932,676
2,164,387
55,781
()42,318
2,177,850
ב .לעניין פירוט סדרות אגרות החוב שגויסו על תנאיהן ואמות מידה פיננסיות להן התחייבה החברה במסגרת הנפקת אגרות
החוב ראה באור 1י' .
ג .מועדי הפירעון לאחר תאריך המאזן ליום 31בדצמבר:2014 ,
שנה ראשונה
שנה שניה
שנה שלישית
44,979
70,113
93,833
שנה רביעית
שנה חמישית ואילך
סה"כ
אלפי ש"ח
אגרות חוב
54
92,500
2,621,988
2,923,413
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 17הטבות לאחר סיום העסקה
התחייבות החברה בשל סיום יחסי עובד-מעביד לעובדיה מחושבת בהתאם לחוק פיצויי פיטורין והסכמי ההעסקה .כל עובדי
החברה חתומים במסגרת הסכמי העסקה על סעיף 14לחוק פיצויי פיטורין.
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות
.1
התקשרויות
(א) הסכמים עם חח"י
.1ההסכם המשולש
בשנת 2004נחתם הסכם בין החברה לבין חח"י ומדינת ישראל (להלן -ההסכם המשולש) לפיו תבנה חח"י את
המקטע הימי ,אשדוד -דור והחיבור היבשתי לתחנת הכח חגית (להלן -המערכת).
להלן עיקרי החוזה:
.1
הממשלה מטילה על חח"י וחח"י מקבלת על עצמה ומתחייבת למלא את כל תפקידי המימון ,הניהול והזמנת
העבודות (להלן -מנ"ה).
.2
חח"י מתחייבת ,בין היתר ,לפעול כמקובל בקרב חברות בינלאומיות ברמה גבוהה בתעשיית הגז הטבעי ,בקשר
למערכות הולכה מסוג ומגודל דומה ככל הניתן ולנקוט בכל הפעולות הדרושות על מנת שהמערכת וכל מקטע
שלה ייבנו על ידי הקבלנים בהתאם.
.3
חח"י מתחייבת כי לצורך הזמנת העבודות וביצוע התחייבויותיה ,היא תסתייע בגורמים הנדסיים ומקצועיים
מתאימים בתחום הגז הטבעי ותעסיק או תשכור את שירותיהם של מהנדסים ומפקחים כמתחייב .לגבי כל
מתקן גז טבעי שיוקם על פי ההסכם ,תהיה המדינה בעליו "ומי שהתקין אותו כדין" לצורך סעיף 54לחוק משק
הגז הטבעי ,התשס"ב 2002-והחברה תקבל מהמדינה זכויות במערכת על כל חלקיה ומתקניה כפי שיקבע
בהסכם בין המדינה והחברה.
.4
חח"י מתחייבת לעשות כל פעולה הנדרשת במסגרת תפקידי המנ"ה על מנת להבטיח שהעבודות יבוצעו על ידי
הקבלנים במקצועיות ,במיומנות ,בטיב ובאיכות ראויים ,כמקובל בקרב חברות בינלאומיות ברמה גבוהה
בתעשיית הגז הטבעי בקשר למערכות הולכה מסוג ומגודל דומה ככל הניתן ,במידת זהירות ,תוך שמירה על
הבטיחות ובכל מומחיות של בעל מקצוע מומחה.
.5
חח"י תבצע בשם ועבור הממשלה ו/או החברה את הפעולות הדרושות לרכישה ולהסדרה של כל הזכויות
בקרקע הדרושות לשם בניה והפעלה של תחנות הגז במערכת ,בין בדרך של הפקעה ובין בדרך אחרת.
.6
כל רכישה והסדרה של זכות במקרקעין על ידי חח"י תעשה לטובת מדינת ישראל וכל הזכויות במקרקעין
תרשמנה על שם מדינת ישראל ,או לטובתה או על שם מי שיורה הגוף המוסמך ,ולחח"י לא יהיו כל זכויות
במקרקעין כאמור.
.7
לאחר השלמת בניית המערכת ,או כל מקטע שלה ,הפעלת המערכת או כל חלק ממנה תתבצע אך ורק על ידי
החברה ,בהתאם להוראות רישיונה.
.8
המערכת תהיה בבעלות המדינה ,והחברה תקבל מהמדינה זכויות במערכת על כל חלקיה ומתקניה כפי שייקבע
בהסכם בין המדינה לחברה .בהתאם להסכם המשולש קיבלה חברת החשמל על עצמה לנהל את הקמת
המערכת עבור המדינה וכן התחייבה לבצע את הפעילות הדרושה למימון הפרויקט.
.9
חח"י תשתף פעולה באופן מלא עם הגורם המפעיל .כל עוד לא החלו בהפעלת המערכת על ידי הגורם המפעיל,
ניתן לפנות לחח"י שתתקשר לקבלן לצורך תחזוקת המערכת.
55
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.1
התקשרויות (המשך)
(א) הסכמים עם חח"י (המשך)
.10תקופת האחריות של חח"י כלפי הממשלה ו/או החברה בכל מקרה לא תפחת מהתקופה שתחילתה עם קבלת
אישור ההשלמה וסיומה בתום 18חודשים ממועד מתן אישור ההשלמה או בתום 12חודשים ממועד התחלת
הפעלת המערכת לפי המוקדם מביניהם .במשך תקופת האחריות מתחייבת חח"י לעשות ככל הדרוש להבטחת
תקינות המערכת במקטעים הרלוונטיים ,ולצורך כך תתקשר עם קבלנים ככל הדרוש על מנת שיתוקנו כל
ליקוי ,פגם ,טעות או תקלה כדרוש לצורך הבטחת תקינות המערכת.
.11בתמורה לביצוע פעולותיה ,תהיה חח"י זכאית לקבל מהממשלה ,בעצמה או באמצעות גורם אחר שאישרה
לצורך זה בכתב ,החזר כל ההוצאות המוכרות שהוציאה למילוי חובותיה ,ובלבד שהוצאות שניתן לייחס
למקטע מסוים ייחשבו להוצאה מוכרת רק לאחר שניתן אישור השלמה לאותו מקטע .הוצאה מוכרת -כל
הוצאה שהוציאה חח"י בפועל במסגרת ביצוע התחייבויותיה ,עד לגובה התקציב הכולל .ההוצאות המוכרות לא
יכללו סכומים ששולמו לחח"י עצמה בגין שירותים ,עבודות וכו' ,שניתנו או בוצעו על ידה אלא אם הגוף
המוסמך אישר מראש ובכתב.
ההוצאות המוכרות יכללו דמי ניהול בסך של 10מיליוני דולר ,בתוספת 50%מגובה החיסכון בעלויות (החיסכון
בעלויות -ההפרש בין העלויות החזויות לפי האומדן שהוכן על ידי חח"י לבין העלויות בפועל ,ובלבד שבחישוב
כאמור לא יובא בחשבון עלויות חזויות ועלויות בפועל בגין דמי ניהול ואחריות ,ביטוח ,ריבית בזמן הקמה
ועלויות מימון וכן עלויות בלתי צפויות מראש) ובלבד שסך דמי הניהול לא יעלה על סך של 14מיליוני דולר,
ההוצאות יכללו גם הוצאות מימון ,עלויות מיגון ,סכומים שאושרו מראש ,הוצאות מיסים ,אגרות והיטלים,
הוצאות סבירות להגנה על תשתיות ,איכות הסביבה ,הוצאות בגין תחזוקת המערכת וכו'.
.12בהסכם נקבע כי ההוצאות המוכרות יוחזרו לחח"י בתקופה שלא תעלה על 15שנים מיום תחילת הזרמת הגז
הטבעי לתחנת הכח אשכול באשדוד.
ההחזר יבוצע באמצעות קיזוז בשיעור של עד 90%ממרכיב ה( Capacity-קיבולת) של תעריפי הולכת הגז
הטבעי .עם הקמת כל חלק ממערכת ההולכה הארצית וגידול בכמויות הגז המוזרמת במערכת ההולכה הארצית
יותאם שיעור הקיזוז כך שתישמר תקופת החזר של 15שנה .שיעור ההנחה ייבחן אחת לשנה על ידי רשות הגז
ויקבע בהתחשב בתקופת ההחזר (עד 15שנה) ובסך ההוצאות המוכרות שיש להחזיר( .ראה גם באור .1.18א.)2.
.13חח"י תהיה אחראית להש גת מימון בגובה התקציב הכולל לצורך בניית המערכת .כמו כן נקבע כי חח"י תהיה
אחראית להסבה או העברה של הסכמי ההלוואות והמימון לחברה או לגורם אחר אם יורה לה הגוף המוסמך
לעשות כן.
.14הממשלה רשאית בהתאם להחלטת ועדת השרים ,להורות כי ההסכם יסתיים עם השלמת אותם מקטעים
שהקבלנים החלו כבר בבנייתם בפועל על פי תכנית ההקמה ,או לאחר השלמת מקטע או מקטעים נוספים
שטרם אושרו .הממשלה צריכה להודיע קודם לכן בכתב לחח"י ולחברה .הממשלה רשאית להסב חוזים עם
קבלנים ,יועצים ,חברות וכו' לגורם אחר.
.15הגוף המוסמך ,לרבות באמצעות החברה המקצועית ,יהיה רשאי לפקח על פעילותיה של חח"י ולבצע בקרה על
פעולותיה בכל הנוגע לביצוע ההסכם.
הגוף המוסמך לרבות באמצעות החברה המקצועית רשאי להיכנס בכל עת סבירה לכל מיתקן או משרד
המשמשים את חח"י לצורכי ביצוע הסכם זה .לערוך מדידות ובדיקות במערכת ולהעתיק ,לבדוק ולעיין בכל
רשומה ,דו"ח ,מסמך ,מפה ,תכנית ,ספר חשבונות ,פנקס ,מאגר מידע וכיוצא בזאת של חח"י או של הקבלנים
בכל הקשור לביצוע הסכם זה.
56
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.1
התקשרויות (המשך)
(א) הסכמים עם חח"י (המשך)
.2
תוספת להסכם המשולש
בחודש דצמבר ,2005נחתמה בין חח"י ,החברה והמדינה תוספת להסכם המשולש .בהתאם להסכם זה ,תצטרף
החברה להסכם ה (Foreign Enterprise Support Agreement( FESA-כמפעיל המערכת עם קבלת המקטעים של
המערכת הימית.
במסגרת זו כלולה התחייבות החברה לעמוד בסטנדרטים מוגדרים בנושא הקפדה על בטיחות וגהות ,איכות הסביבה,
חוקי עבודה וטוהר מידות .במסגרת התוספת להסכם בוטל מנגנון הקיזוז ,כפי שמתואר בסעיף .1.18א.יג' לעיל,
בהחזר תשלומים Back to Backלסכומים שחח"י תשלם למלווה בהתאם ללוח הסילוקין של ההלוואה (על סך של
250מיליוני דולר) .סך של 19.2מיליוני דולר אשר חח"י קיזזה לחברה במסגרת הסדר הקיזוז הקודם ועל חשבון
הקמת המקטע הימי ,שימשו כמקדמה על חשבון סכומי החזר הריבית ועלויות גיוס ההלוואה שחח"י תשלם למלווה
ולפיכך סווגו כהוצאות ריבית מראש.
במסגרת התוספת להסכם מוגדר כי סכומי ההחזר לא יעלו על 95%ממרכיב הקיבולת המשולם על ידי חח"י עבור
הולכת גז לתחנות הכוח אשכול ,רדינג וחגית.
היה וחח"י תחרוג מהתקציב בסך של 250מיליוני דולר עד לסך של 260מיליוני דולר ,הסכום העודף עד לסך של 260
מיליוני דולר ישולם במשך 5שנים בתוספת ריבית .במידה וחח"י תחרוג מעבר לסל של 260מיליוני דולר הסכום
העודף מעבר לסך של 260מיליוני דולר ישולם במשך 15שנים בתוספת ריבית.
בסעיף 7לתוספת להסכם המשולש נקבע ,כי הממשלה לא תיתן רישיון הולכה לגורם אחר שיבוא במקום החברה,
אלא אם כן הגורם האמור יקבל על עצמו את כל חובות החברה וזכויות החברה לפי ההסכם המשולש ,התוספת
להסכם המשולש והסכם .FESA
.3
התוספת השנייה להסכם המשולש
ביום 17ביולי 2007 ,נחתמה בין חח"י ,החברה והמדינה התוספת השנייה להסכם המשולש .מטרת התוספת השנייה
הינה פיצול מקטע ג' המקטע הימי הצפוני ,הקטע שבין תחנת רידינג לתחנת חגית ,וזאת על מנת לאפשר את חיבור
הצרכנים באזור חדרה.
להלן עיקרי התוספת השנייה להסכם המשולש (להלן -הסכם הפיצול):
(א) מקטע ג' יפוצל כדלקמן :מקטע ג' – 1הקו הימי הצפוני (רידינג-דור) וקטע יבשתי מחוף דור ועד תחנת המגופים
דור ,כולל התחנה .מקטע ג' – 2קו יבשתי מהיציאה מתחנת המגופים דור ועד לתחנת הכוח חגית.
(ב) מקטע ג' 1יימסר מחח"י למדינה ומהמדינה לחברה לצורך הפעלתו לשם הזרמת גז לצרכנים בחדרה .אולם ,על
אף הוראות ההסכם המשולש ,תשלום החזר ההוצאות של חח"י בגין מקטע ג' 1יחל רק לאחר השלמת מקטע ג'
כולו (קרי ,הזרמת גז לתחנת הכוח חגית) .בנוסף לכך ,תקופת האחריות של חח"י ביחס למקטע ג' 1תוארך כך
שהיא תחל עם הפעלת מקטע ג' 1ותסתיים לאחר 12חודשים ממועד הפעלת מקטע ג' כולו והזרמת הגז לחגית.
(ג)
מקטע ד' של ההסכם המשולש ,הכולל את המסעף הימי מהקו הימי הצפוני עד לנחיתה בחוף חדרה ,יימסר
מחח"י למדינה ומהמדינה לחברה לצורך הפעלה .תשלום החזר ההוצאות של חח"י בגין מקטע ד' יחל עם
הזרמת הגז במקטע.
(ד) התחייבויות החברה לפי הסכם ה FESA-יחלו ביחס למקטעים ג' 1ו-ד' עם תחילת הזרמת הגז.
57
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.1
התקשרויות (המשך)
(א) הסכמים עם חח"י (המשך)
(ה) חח"י תעמיד ערבות עצמית (עד לסך של 9מיליוני דולר) ותסב ערבויות של קבלנים (במידה וחח"י לא תסב את
ערבויות הקבלנים יהא עליה להעמיד ערבות בנקאית עד לגובה של 1.2מיליוני דולר) לצורך הבטחת
התחייבויותיה של חח"י כמפורט בהסכם המשולש ובתוספות להסכם המשולש.
.4
(ו )
התחייבויות חח"י לגבי נשיאה בעלויות ביצוע ה Rock Dumping-תוארך עד לסוף חודש דצמבר 2010לאור
הדחייה בקבלת היתרים .ביצוע פרויקט ה Rock Dumping-בוצע במהלך שנת .2012
(ז)
אין לפרש את הוראות הסכם הפיצול כגורעת מטענות מי מהצדדים לפי ההסכם המשולש וכל צד שומר על
מלוא זכויותיו לפי ההסכם המשולש כלפי האחרים לרבות במסגרת הליך הבוררות לפי סעיף 112להסכם
המשולש .ראה סעיף 4לבאור זה.
התוספת השלישית להסכם המשולש
בחודש פברואר ,2009נחתמה התוספת השלישית להסכם המשולש בנוגע לתיקון שבוצע בצינור הימי במקטע רידינג-
דור בשיטת ה Morgrip-ואשר קובעת את הדברים הבאים:
עם קבלת החלטתו של הגוף המוסמך בדבר הצורך לבצע תיקון נוסף למחבר ה ,Morgrip-בשיטת ריתוך (להלן -
התיקון הנוסף) תנהל החברה את התיקון הנוסף בכפוף לאמור להלן:
(א) חח"י תישא ב 50%-ממלוא עלות התיקון הנוסף בפועל וזאת עד לתקרה בסך של 15מיליוני דולר (להלן -
עלויות התיקון הנוסף).
(ב) אם תקבע הכרעה כי חח"י אינה צריכה לשאת בעלויות התיקון הנוסף או אם לא תתקבל הכרעה עד ליום 30
באוקטובר 2011 ,תפקע חבותה של חח"י כאמור לעיל ,ובמידה וחח"י נשאה בסכום כלשהוא מתוקף התוספת
השלישית ,תחזיר החברה סכום זה לחח"י תוך 60ימים ממועד קבלת ההכרעה או עד ליום 31באוקטובר,
,2011לפי העניין.
(ג)
אם תתקבל החלטה בהכרעה כי חח"י אחראית לתיקון הנוסף ,מתחייבת חח"י שלא לתבוע אף אחד מן הצדדים
להסכם זה בגין נזקים שיגרמו לה כתוצאה מהשבתת ההולכה בשל ביצוע התיקון הנוסף.
(ד) במידה ומנהל רשות החברות הממשלתיות יפסוק לטובת חח"י במסגרת ההכרעה ,חח"י מתחייבת שלא לקבל,
לתבוע או לדרוש החזר נוסף של עלויות התיקון הנוסף מעבר למה שנקבע בהכרעה.
(ה) החברה מתחייבת להפעיל את פוליסות הביטוח הרלבנטיות לנושא ביצוע התיקון הנוסף ,ומתחייבת כי אם
תקבל תגמולי ביטוח במסגרת זו ,רק יתרת הסכום שלא כוסה במסגרת הביטוח תתחלק בין הצדדים ומחציתה
תושת על חח"י.
58
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.1
התקשרויות (המשך)
(א) הסכמים עם חח"י (המשך)
במעמד החתימה על התוספת השלישית להסכם המשולש ,אשר עיקריה מובאים לעיל ,נחתם בין הצדדים להסכם
המשולש מסמך המגדיר את הנושאים שטרם הושלמו לקראת מסירת חגית (להלן -מסמך מסירת חגית) ואשר
עיקריו הם:
(א) חברת החשמל מתחייבת לעשות כל שנדרש ותלוי בה להסדרת סוגיית היתרי הבנייה באופן שתהיה התאמה בין
התמ"א והיתרי הבנייה של הקו הימי למצב הצינור במדידה שבוצעה בחודש יוני .2006
(ב) חח"י תאריך את התחייבותה לשאת בעלויות ביצוע עבודות ה Rock Dumping-עד לסך של 10מיליוני דולר
ועלויות ה Intelligent Pig-עד ליום 31בדצמבר 2010 ,או עד תום 8חודשים ממועד קבלת תעודות הגמר,
כמוקדם מביניהם לאור הדחייה בקבלת היתרים .פרויקט ה Rock Dumping-בוצע במהלך שנת 2012והסתיים
במהלך חודש ספטמבר .2012נכון ליום המאזן ,טרם התקבל הסכום לעיל ראה באור 3 18א'.
(ג)
לעניין העברת התשלום בסך 16.3מיליוני דולר המוחזק על ידי החברה ואשר לו זכאית חח"י עם הזרמת הגז
לתחנת הכח בחגית בהתאם להוראות המפורטות בתוספת הראשונה להסכם המשולש יועבר התשלום לידי
חח"י כדלקמן :מחצית מהסכום לתשלום יועבר לחח"י תוך 14ימים ממועד הזרמת הגז לתחנת הכוח חגית,
רבע מהסכום לתשלום יועבר לחח"י תוך 14ימים ממתן אישור בכתב על ידי הגוף המוסמך שיידרש לעניין לא
יאוחר מ 14-ימים ממועד העברת הודעה בנושא מחח"י בדבר השלמת חמישה מהסעיפים המפורטים בנספח א'
למסמך מסירת חגית ,יתרת הסכום תועבר לחח"י תוך 14ימים ממתן אישור בכתב על ידי הגוף המוסמך
שיידרש לא יאוחר מ 14-ימים ממועד העברת הודעה בנושא מחח"י בדבר השלמת יתר הסעיפים המפורטים
בנספח א' למסמך מסירת חגית.
(ד) על אף האמור לעיל ,מוסכם כי אם חח"י לא תשלים את התחייבויותיה המפורטות בנספח א' למסמך מסירת
חגית תוך 3שנים ממועד החתימה על מסמך מסירת חגית ,יישאר סכום של 10%מהסכום לתשלום ,וזאת עד
למילוי ההתחייבויות המפורטות.
לעניין הליך "מעין בוררות" מול חח"י ראה באור )3(18א'.
(ב) הסכמים עם המדינה
.1בין השנים 2004עד ,2010התקשרה החברה בשורה של הסכמים עם מדינת ישראל ,שעיקרם עסקו בהקמתה של
מערכת ההולכה היבשתית ,ואשר במסגרתם העמידה המדינה לחברה מימון לפעילותה בדרך של הקצאת מניות.
בסך הכול העבירה המדינה לחברה מכוח ההסכמים האמורים ,בשנים 2004עד ,2012סך של כ 518-מיליוני ש"ח
כנגד הקצאת מניות.
מאז ההשקעה האחרונה בשנת 2012ועד למועד אישור הדוחות הכספיים ,לא בוצעו השקעות נוספות בהון
החברה .כן יצוין כי פרט לאמור לעיל ונכון למועד אישור הדוחות הכספיים ,לא העמידה המדינה לחברה מימון
נוסף ,לרבות בהתאם להסכם המסגרת ,ולמדינה אין נכון למועד הדוח התחייבויות להעמדת הון עצמי ו/או מימון
לחברה ,שטרם הועמדו.
59
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.1
התקשרויות (המשך)
(ב) הסכמים עם המדינה (המשך)
.2בשנת ,2004חתמה החברה על הסכם מסגרת עם המדינה להסדרת מערכת היחסים וההתחייבויות בין החברה
והמדינה על בסיס חוזי מבלי לפגוע בסמכויות הממשלה והשרים על פי כל דין.
להלן עיקרי ההסכם:
(א) מעבר לחובות הדיווח שנקבעו לחברה ברישיון ,החברה תעביר לרשות הגז ולמדינה ,בכל נושא שייקבע,
דיווחים כפי שיידרשו ,במועד ובמתכונת שייקבעו על ידם.
(ב) החברה מתחייבת להעביר למדינה ו/או לרשות דיווח מיידי הנוגע לכל אירוע חריג או לא מתוכנן ,שיכולה
להיות לו השפעה מהותית על התכנון ו/או הקמה ו/או תפעול של המערכת.
(ג) בהתאם להסכמה שניתנה לחברה על ידי שר האוצר החברה תישא בהוצאות רכישת הזכויות ,לרבות
הפיצויים שישולמו למי שממנו ירכשו הזכויות ירכשו לטובת המדינה וירשמו על שמה .תפיסת זכויות
במקרקעין או רכישתן וכן קביעת פיצוי לבעל המקרקעין תהיה טעונה אישור החשב הכללי.
(ד) השקעת המדינה בהקמת המערכת ,ככל שתהיה ,בין בדרך של השקעה בהון מניות ובין בדרך של הלוואה,
נועדה לממן חלק מהסכום הנדרש להקמת המערכת .החברה מתחייבת לגייס ,על אחריותה בלבד ,את כל
המקורות הכספיים והמימוניים הנדרשים להשלמת הסכום הנדרש לתכנון ,להקמה ,לפיקוח ,לתפעול
ולתחזוקת המערכת.
(ה) אישור הממשלה או מי מטעמה ,וביצוע התחייבויותיה על פי הסכם זה ,לא ייחשבו ולא יתפרשו בשום דרך
כקבלת אחריות כלשהי להתחייבויות מהתחייבויות החברה או כקבלת אחריות כלשהי לכל נזק שייגרם בכל
נסיבות שהן או לכל חובה שתיווצר בכל דרך שהיא ,במסגרת כלל פעולותיה של החברה לרבות בקשר עם
ביצוע הסכם זה.
(ו) למען הסר ספק ,מובהר כי מערכת ההולכה והנכסים ,כמשמעותם בחוק משק הגז ,תהיה בבעלות מלאה
ובלעדית של המדינה .המדינה מעניקה לחברה זכות שימוש בנכסי המערכת למטרת הקמתה והפעלתה בלבד.
(ז) זכויות יוצרים של תוצרי עבודת החברה וכל זכות אחרת שנרכשה על ידי החברה יהיו שייכים למדינה
והמדינה נותנת לחברה בזאת זכות לעשות שימוש בתוצרים אלו לצורך ביצוע פעילות בהתאם למטרות
החברה ועל פי תקנונה וללא תמורה.
(ח) עם תום תקופת הרישיון החברה מתחייבת להעביר את המערכת למדינה או למי שהמדינה תורה לרבות
העברת כל הזכויות והחובות ,הסבת הסכמים ומתן כל סיוע או שיתוף פעולה הנדרש לצורך העברה תקינה של
המערכת.
(ט) שימוש החברה בכספים שהועברו לה שלא למטרה שלשמה הועברו מהווה הפרה יסודית של ההסכם.
(י) המדינה תהא רשאית להפסיק את ההתקשרות עם החברה ו/או לבטל את ההסכם ו/או להתלות את ההסכם
בהתקיים אחד מהמקרים המפורטים בהסכם זה.
(יא) מוסכם כי החשב הכללי או מי מטעמו רשאים לבצע בכל עת ,לפי שיקול דעתם ,לרבות באמצעות רואה חשבון
חיצוני או גורם אחר מטעמם ,ביקורת ,בקרה ופיקוח על כל פעילות.
60
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.1
התקשרויות (המשך)
(ב) הסכמים עם המדינה (המשך)
(יב) בחודש יוני ,2006חתמה החברה על כתב התחייבות למדינה בעניין הבעלות על מערכת ההולכה .בהתאם
לכתב התחייבות זה אשר מטרתו להסיר ספק בעניין בעלותה של המדינה על מערכת ההולכה והנכסים כאמור
לעיל ,התחייבה החברה:
( )1החברה מתחייבת לא להעלות כל טענה ו/או דרישה ו/או תביעה ,במישרין או בעקיפין ,לבעלות על
מערכת ההולכה והנכסים ,או כנגד בעלותה של המדינה באלה.
( )2החברה תהיה מנועה מלהעלות כל טענה ו/או דרישה ו/או תביעה ,במישרין או בעקיפין ,לבעלות על
מערכת ההולכה והנכסים ,או כנגד בעלותה של המדינה באלה.
( )3היה וייקבע על ידי ערכאה משפטית כי מתקני מערכת ההולכה והנכסים ,או כל חלק מהם ,הינם בבעלות
החברה ,מתחייבת החברה לנקוט באופן מיידי בכל האמצעים הנדרשים ,כפי שתורה המדינה ,כדי
להעביר את הבעלות על מערכת ההולכה והנכסים לידי המדינה ללא תמורה ,לרבות באמצעות חתימת
החברה על שטר העברת בעלות ,בכפוף לזכות שימוש של החברה במערכת ההולכה והנכסים למטרת
הקמת והפעלת המערכת בתקופת השימוש.
( )4היה וייקבע על ידי ערכאה משפטית כי מערכת ההולכה והנכסים הינם בבעלות החברה ולמרות האמור
לעיל לא הועברה הבעלות במתקני גז אלה לידי המדינה ללא תמורה ,תשפה החברה את המדינה בסכום
השווה לערך של מערכת ההולכה והנכסים .היה והצדדים יהיו חלוקים ביניהם בנוגע לגובה הסכום
האמור ,יובא העניין להכרעתו של מומחה מקצועי אשר ימונה על ידי היועץ המשפטי לממשלה.
( )5בחודש נובמבר ,2005חתמה החברה על הסכם עם המדינה לקבלת סך של 90מיליוני ש"ח (בשנים 2005
ועד )2009לצורך הקמת המקטע קרית גת -רמת חובב -סדום .החברה הנפיקה הון מניות למדינה כנגד
סכום זה.
(ג) הסכמי הקמה ותכנון:
.1
ליום 31בדצמבר 2014 ,לחברה הסכמים עם ארבעה מיזמים לרכישת והקמת מתקני ,PRMSבהיקף כולל של
כ 201-מיליוני ש"ח.
.2
נכון לתקופת הדיווח ,לחברה הסכמי הולכה עם חח"י ,פז בית זיקוק אשדוד ,מפעלי ים המלח (עבור מפעלי
כי"ל) ,בז"ן ,מנא"י ,מפעלי ים המלח ,חיפה כימיקלים ,משאב יזום ופיתוח (נשר) ,אשדוד אנרגיה ,רמת נגב,
דלק ,IPP ,OPCמכתשים ,אגן ,דוראד ,אלון מרכזי אנרגיה ,סוגת ,פניציה (ציפורית) ,דליה אנרגיות IPP ,רמת
גבריאל IPP ,אלון תבור ,ו IPP-שורק ,וקבוצת אדלטק.
.3
לחברה הסכמי התחברות עם 4חברות חלוקה בגין 4אזורי חלוקה :נגב גז טבעי (אזור הנגב) ,גז טבעי דרום
(אזור הדרום) ,סופר אן.ג'י (אזור המרכז ,חדרה והעמקים) ומרימון (אזור חיפה והגליל).
.4
הסכם עם חברת ( Nokselתורכיה) וחברת ( STSספרד) לרכישת צנרת להקמת המקטעים החדשים -בחודש
ינואר ,2012ובסיומו של הליך מכרזי ,התקשרה החברה עם חברת ( Nokselתורכיה) ועם חברת ( STSספרד),
בשני הסכמי מסגרת נפרדים לאספקת צנרת .סך ההזמנות שנמסרו במהלך שנת 2013הינם בהיקף כולל של כ-
27מיליוני אירו ,לצורך הקמת המקטעים והקווים החדשים שהוטל עליה להקים מכוח הרישיון .בנוסף ,במהלך
שנת ,2013מסרה החברה הזמנות לחברת ( Borusan Mannesmannתורכיה) בהיקף של כ 12.4-מיליוני אירו,
במסגרת ההליכים המכרזיים .כמו כן ,רוכשת החברה צנרת בקטרים קטנים מ 18"-בסבבים תחרותיים
הכוללים את המציעים ממאגר הספקים שנוצר במכרז.
61
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.1
התקשרויות (המשך)
(ג) הסכמי הקמה ותכנון (המשך)
.5
בחודש מאי ,2013נחתם הסכם עם חברת דלק אנרגיה לחיבור מתקן PRMSלתחנת הכוח בשורק.
.6
בחודש אפריל ,2013חתמה החברה על הסכם חלוקה עם מפעל שניב לייצור מוצרי נייר ומפעל פניציה ירוחם
ליצור זכוכית.
.7
בחודש יוני ,2013חתמה החברה מול חברת IPPאלון תבור וחברת IPPרמת גבריאל על הסכם לחיבור שתי
תחנות כוח פרטיות בקוגנרציה 50 ,מגה-וואט כל אחת ,האחת באלון תבור והשנייה באזור התעשייה בנילית.
שני המקטעים המובילים לתחנות ,נילית באורך של 15ק"מ ואלון תבור באורך של 1.5ק"מ ,הוכרו בעדכון
לרישיון החברה (הקמת המקטעים הותנתה בחתימה של צרכן על הסכם הולכה) .הקמת חיבורים אלו מותנת
בסגירה פיננסית של הפרויקטים.
.8
בחודש יוני ,2013החלו העבודות להנחת קו הגז לירושלים מערב (יסודות -מסילת ציון) .החברה התקשרה עם
חברת הקמה בינלאומית אשר זכתה במכרז קבלן ההקמה לפרויקט זה .סך ההתקשרות בגין הפרויקט מוערכת
בסך של כ 60-מיליוני ש"ח.
.9
ביום 21ביולי 2013 ,נחתם הסכם התחברות למערכת ההולכה עם חברת החלוקה מרימון גז טבעי צפון.
.10בחודש יולי ,2013נחתמו הסכמים עם חברות הקמת ישראליות להנחת קו הגז במקטע דוברת -ציפורית.
עבודת ההקמה החלו בחודש יולי ,2013סך ההתקשרות בגין הפרויקט מוערכת בכ 75-מיליוני ש"ח.
.11ביום 8באוגוסט 2013 ,נחתם הסכם התחברות למערכת ההולכה מול חברת החלוקה אשר זכתה במכרז
להקמת מערכת לחלוקת גז באזור חדרה והעמקים ,סופר .NGבחודש אוקטובר ,2013החלו העבודות להנחת
קו הגז במקטע כפר אביב -שורק .החברה התקשרה עם חברת הקמה בינלאומית אשר זכתה במכרז קבלן
ההקמה לפרויקט זה .סך ההתקשרות בגין הפרויקט מוערכת בכ 53-מיליוני ש"ח ,כמו כן לחברה התקשרות עם
חברת הקמה בינלאומית להקמת מקטע הקו המזרחי הצפוני (חגית -יד חנה) בעלות מוערכת של כ 148-מיליוני
ש"ח.
.12בחודש מאי ,2014החלו עבודות הקמת צנרת ועבודות נלוות בתחנת הקבלה לגז טבעי באשדוד בהתקשרות עם
חברת הקמה ישראלית .סך ההתקשרות בגין הפרויקט מוערכת בכ 8.5-מיליוני ש"ח.
.13בחודש מאי ,2014נחתם הסכם עם חברת הקמה ישראלית להנחת קו הגז במקטע נשר -נתב"ג -יד חנה
(המקטע הדרומי של התוואי המזרחי) .עבודות ההקמה החלו בחודש יוני ,2014כשסך ההתקשרות מוערך בכ-
195מיליוני ש"ח.
.14בשנת ,2014הרחיבה החברה שתי הזמנות רכש לצנרת עבור הקמת המקטע המזרחי אשר נמסרו בשנת 2013
ליצרן הצנרת ( Borusan Mannesmannתורכיה) :הראשונה ,להזמנת צנרת גז בקוטר " 36בהיקף של כ 440-אלפי
אירו ,אשר העמידה את ההזמנה על סך של כ 9-מיליוני אירו ,והשנייה ,להזמנת צנרת מעטפת ()Pipe Casing
בקוטר " 48בסך של כ 160-אלפי אירו אשר העמידה את ההזמנה על סך של כ 1.6-מיליוני אירו.
.15לעניין הסכם בין החברה לבין חברת ,NBL Eastern Mediterranean Marketing Limitedלצורך חיבור מערכת
ההולכה הירדנית לצינור הגז הישראלי ,ראה באור 27טז' אירועים מהותיים בתקופת הדוח.
62
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.2
חשיפות וסיכונים
.1
לעניין החלטת המועצה ביחס לתעריף שקבעה -ראה באור 1ז' ובאור .27
.2
בהתאם לחוק לרישיון ולהסכמים עם המדינה תעביר החברה למדינה או למי שהיא תורה ,ללא תמורה ,את
מערכת הגז הטבעי ,לרבות כל הזכויות והחובות (להלן -המערכת) עם ביטול הרישיון .במקרה זה עלולה
החברה שלא לעמוד בפירעון של מלוא התחייבויותיה.
החברה פעלה להסדרת החשיפה כאמור לצורך גיוס מימון להקמת מערכת ההולכה ,כדלקמן:
במסגרת התוספת להסכם המשולש ,התחייבה המדינה כי היא לא תיתן רישיון הולכה לגורם אחר שיבוא
במקום החברה ,אלא אם כן הגורם האמור יקבל על עצמו את כל חובות החברה וזכויות החברה לפי
ההסכם המשולש.
במסגרת הנפקת אגרות החוב שבוצעה לראשונה בחודש דצמבר ,2006נתקבל מכתב חתום על ידי שר
האנרגיה והמים והחשב הכללי ,לפיו לא יועברו זכויות השימוש במערכת ההולכה אלא לגורם אשר נתקיימו
לגביו ההוראות הבאות (להלן -הגוף החליף):
הגוף החליף יהיה בעל רישיון הולכה לתקופה שאינה פחותה מיתרת תקופת הרישיון כפי שהיא במועד
החתימה על המכתב או תקופה של שנתיים לאחר המועד הקבוע להחזר ההלוואה על פי לוח הסילוקין של
אגרות החוב כנמוך מביניהן .הגוף החליף יתקשר בשטר נאמנות עם הנאמן וינפיק אגרות חוב לטובת
מחזיקי אגרות החוב ,הדומים בעיקר תנאיהם המהותיים של שטר הנאמנות ואגרות החוב (לרבות לעניין
הביטחונות שהועמדו על פיהם) ,וייטול על עצמו את יתרת החוב למחזיקי אגרות החוב ,כפי שתהיה באותו
מועד ,כנגד ביטול אגרות החוב סדרה א' שהנפיקה החברה.
מכתב זה קיבל משנה תוקף בעת הרחבות שבוצעו לאגרות החוב סדרה א' בשנים 2007עד 2011וכן בהנפקת
אגרות החוב סדרה ב' ,סדרה ג' וסדרה ד'.
63
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.3
תביעות תלויות
כנגד החברה מתנהלים הליכים בבתי משפט/בוועדות ערר/בבוררויות בסך נתבע של כעשרות מיליוני ש"ח (לא כולל הליך
הבירור על פי ההסכם המשולש) .ההליכים העיקריים המתנהלים כנגד החברה הינם:
א .הליך בירור על פי "ההסכם המשולש"
בהתאם להסכם שנחתם בין המדינה ,חח"י והחברה ביום 10בנובמבר 2004 ,על תוספותיו (להלן -ההסכם המשולש),
הוטל על חח"י להקים את התוואי הימי של מערכת הולכת הגז הטבעי ,ובכלל זה לממן ולנהל את הפרויקט ,וכן לשמש
כמזמין העבודות של הפרויקט .בין הצדדים נתגלעו מחלוקות בנוגע להקמת המערכת והסכסוך הועבר להליך של
הכרעה אצל מנהל רשות החברות הממשלתיות .חח"י ,מצד אחד ,והחברה והמדינה ,מצד שני ,הגישו את עמדתן
למכריע ,וכן את תשובתן לנייר העמדה של הצד האחר.
טענות מדינת ישראל והחברה כנגד חח"י נוגעות בעיקרן לליקויים בביצוע הקמת המערכת אשר נגרמו על ידי מעשיה
ו/או מחדליה של חח"י בביצוע תפקידיה כאמור לעיל .טענות חח"י נוגעות בעיקרן להכרה בעלויות והוצאות נוספות
שהיו לה בפרויקט .החברה וחח"י מצויות בדיונים ביניהם בניסיון לקדם פשרה ,כאשר עדיין קיימות מחלוקות על
מספר נקודות בעלות השלכות כספיות .במידה ותושג לבסוף פשרה בין החברות ,הרי שתוקפה כפוף לאישור המדינה
(במסגרת "הגוף המוסמך" שהוקם במסגרת ההסכם המשולש או בהיותה צד להסכם המשולש) ו/או רשות החברות
הממשלתיות ,אשר מונתה לשמש כגורם המכריע בעניין כאמור לעיל.
במסגרת החלטת המועצה לענייני משק הגז הטבעי 01/14שפורסמה ביום 24ביוני 2014 ,צוין כי לחברה יוכרו הוצאות
בסך של כ 44.4-מיליוני ש"ח בגין סיום המחלוקת בין חח"י לבין החברה .למרות ההכרה בעלויות שצוינו כאמור
ובהתאם להחלטה ,לא חל עדכון בתעריף ההולכה.
ב .ערר 905/10לאחם נ' נתג"ז
ביום 25.4.10הוגש ערר לועדת הערר -מחוז צפון ,בתביעה לפיצויים בגין נזק שנגרם למקרקעין שבבעלות סמיר ,אמיל
ונביל לחאם במקטע תל-קשיש -אלון תבור ,בסמוך לקיבוץ דברת ,עקב אישור תמ"א /37ב' וביצוע העבודות בקרקע.
בחוות הדעת השמאית ,שצורפה לערר ,נטען שלמקרקעין נגרמה ירידת ערך בשיעור של 4,900,000( $ 1,225,000ש"ח)
עקב פגיעה בפוטנציאל לשינוי ייעוד ,ונזק נוסף בשיעור של 38,803ש"ח בגין ביצוע העבודות .ביום 19.7.10הוגשה
תשובת החברה לערר ,הנתמכת בחוות דעת שמאית של שמאי החברה ,ולפיה לא נגרמה כל ירידת ערך למקרקעין נשוא
הערר כתוצאה מאישור תמ"א /37ב'.
ביום 5.6.12ניתנה החלטת ועדת הערר (להלן" :ההחלטה") לפיה העוררים לא הוכיחו את עילת תביעתם לירידת ערך
המקרקעין ,והחברה היא שהוכיחה כי התכנית לא פגעה בתכונות המקרקעיות של המקרקעין ולכן ועדת הערר דחתה
לחלוטין את התביעה בגין ירידת הערך ,ופסקה כי על החברה לפצות את העוררים בגין הנזק מביצוע העבודות בלבד
בסך של 38,803ש"ח בצירוף הפרשי הצמדה וריבית .בהתאם לכך שולם לעוררים סך של 46,890ש"ח ביום .29.7.12
ביום 12.9.12הגישו ה"ה לחאם ערעור על ההחלטה לבית המשפט המחוזי בנצרת בשבתו כבית משפט לעניינים
מנהליים .הערעור נסוב על 3טענות מרכזיות כנגד ההחלטה )1 :טעויות עובדתיות-תכנוניות )2 ,שגיאות משפטיות)3 ,
פגמים דיוניים אשר גרמו לפי הטענה לעיוות דין.
ביום 23ביוני 2014דחה בית המשפט המחוזי בצנרת בשבתו כבית-משפט לעניינים מנהליים את הערעור.
ג .ת"א (ת"א) 2375/07אורדן חברה לדייג ושווק נ' מדינת ישראל
ביום 5בספטמבר 2007הגישו 29דייגי מכמורת בים התיכון תביעת פיצויים בסך של 35מיליוני ש"ח נגד מדינת
ישראל ,רשות הגז הטבעי ,החברה ,חברת החשמל וחברת ים תטיס .בכתב התביעה נטען ,כי בעת שהוכנה תכנית
המתאר הארצית תמ"א /37א ,2/ההנחה הייתה כי צינור הגז יהיה טמון בעומק של כ 1-מ' מתחת לקרקעית הים ועל כן
לא תיגרם כל פגיעה בענף הדיג .ואילו בפועל ,על-פי הטענה ,הונח הצינור שלא לפי התוואי המקורי ולא הוטמן במלואו
לכל אורכו.
עוד נאמר בתביעה ,שמיום תחילת העבודות להנחת צינור הגז הימי תוואי אשדוד-דור ,אסר משרד התחבורה על דיג
מכמורת בקרבת באר הגז של חברת ים תטיס ובקרבת צינור הגז .לטענת התובעים ,גרם האיסור על דיג להפסד
הכנסות ,שאותו הם תובעים בדרישתם לפיצוי כספי.
ביום 8ביולי ,2014דחה בית המשפט המחוזי בתל-אביב את התביעה על כל רכיביה.
64
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.3
תביעות תלויות (המשך)
ד .הליך בוררות מפעלי סיד מאוחדים (מחצבת עין אילה) נ' חברת החשמל ואח'
מערכת ההולכה לגז טבעי במקטע דור -חגית שבוצע על-ידי חברת החשמל ,עוברת בתחום מחצבה פעילה של חברת
מפעלי סיד מאוחדים בע"מ ("מס"מ") .בהסכם שנכרת בין חח"י ,החברה ומס"מ להסדרת יחסי הגומלין שבין מס"מ
לבין מערכת ההולכה ,סוכם שמס"מ תגיש לחח"י את דרישתה לפיצויים בגין הקמת מערכת ההולכה בשטחה ,ונקבע
מנגנון לבירור דרישה זו .ביום 14.7.09נתקבלה דרישת מס"מ ובה נטען שהמחצבה זכאית לפיצויים בסך 19,745,085
ש"ח בצירוף הפרשי הצמדה ריבית ובתוספת הוצאות שכ"ט עו"ד ,יועצים ומומחים .עילות התביעה של מס"מ
התמקדו במספר ראשי נזק )1( :אובדן רווחים בגין איסור הכרייה בשטח המרוחק עד 25מטרים מקו הצינור; ()2
הגבלות בקשר לעוצמת הפיצוצים והפרשי השהייה ( )3נזקים בשל פיצול המחצבה; ( )4הוצאות שכ"ט עו"ד ,יועצים
ומומחים ( )5תוספת עלויות במעבר בין השיטה הקיימת לשיטת הנפצים האלקטרוניים.
בהתאם להסכם המשולש (בין המדינה ,חח"י ונתג"ז) ובהתאם להסכם עם המחצבה ,חח"י היא זו שתנהל את המו"מ
ואת ההליך המשפטי ,אם ייפתח כזה .נתג"ז מעורבת בהליך כבעלת הרישיון ובכובעה כחברה ב"גוף המוסמך" שהוקם
בהתאם להסכם המשולש.
עמדתה המרכזית של חח"י היא כי מאחר ולא נותרו כמעט עודפי כרייה בשטח המיועד לכרייה ,אין למעשה נזק שנגרם
ואין מקום לפצות .לא כל שכן לגבי שטחים נוספים לגביהם אין כל תב"ע תקפה לכרייה ואין למס"מ זכויות כרייה
בהם .לגבי התביעה לתשלום בגין המעבר לנפצים אלקטרוניים ,עמדתה המרכזית של חח"י היא כי מדובר בחישובים
מוגזמים.
בהתאם להוראות ההסכם בין הצדדים ,פנו הצדדים לממונה על המכרות במשרד התשתיות כדי שיכריע בדבר מגבלות
הכרייה .ביום 24.11.2010התקבלה חוות דעתו של הממונה על המכרות ,במסגרתה חושבו כמויות חומרי הגלם הלא
מנוצלים.
בהתאם להוראות ההסכם ,פנו ב"כ מס"מ ביום 23.12.2010לרו"ח גבריאל אשד על מנת שישמש כבורר בין הצדדים.
ביום 24.9.12ניתן פסק בוררות במסגרתו חויבה חח"י לשלם למס"מ 1,393,022ש"ח בגין תוספת עלויות לאור המעבר
בין השיטה הקיימת לשיטת הנפצים האלקטרוניים.
בהמשך למשא ומתן שהתקיים בין הצדדים ,הגיעו הצדדים להסכמה כי חח"י והחברה תשלמנה למס"מ בנוסף על
סכום הפיצוי ע"פ פסק הבורר ,סכום כולל וסופי של 1מיליוני ש"ח בתוספת מע"מ לסילוק סופי ומוחלט של כל תביעה
ו/או דרישה (יחד עם זאת הסכם פשרה אינו כולל ויתור על כל טענה ו/או תביעה לפיצוי מסוג כלשהו שתהיה למס"מ
אם וכלל
שתקום לה כזו מכוחה של תב"ע חדשה אם תאושר) .ביום 24במרס 2014נחתם הסכם פשרה .הודעה על הסכם
הפשרה ובקשה לביטול פסק הבורר הוגשה לבית המשפט המחוזי בחיפה .ביום 4במאי 2014ניתן פסק דינו של בית
המשפט המחוזי המבטל את פסק הבורר ונותן תוקף של פסק דין להסכם הפשרה .החברה ביצעה בהתאם הפרשה
לתביעות.
ה .ערר קי.בי.ע .קבוצת בוני ערים בע"מ ("קיביע") לפיצויים בגין ירידת ערך מקרקעין
ביום ,14.7.10כחודשיים לאחר חלוף תקופת ההתיישנות להגשת תביעה לפי סעיף ( 28ה) לחוק משק הגז הטבעי,
התשס"ב( 2002-להלן" :החוק") וסעיף ( 197ב) לחוק התכנון והבנייה ,התשכ"ה( 1965-להלן" :חוק התו"ב") ,הגישה
קיביע לשר הפנים ,בקשה לפי סעיף ( 197ב) לחוק התו"ב ,להארכת מועד להגשת תביעה לפיצויים בגין ירידת ערך
מקרקעין עקב תת"ל ,23/תחנת כח בקוגנרציה ותוואי למערכת הולכה לגז טבעי לתחנה במתחם סולבר ,באזור תעשיה
אשדוד (להלן" :התכנית") ,בסך של ( ₪ 6,780,000להלן" :הבקשה").
בהתאם להוראות סעיף ( 28ה) לחוק ,החברה היא הגורם שאמור לשפות את הועדה המקומית לתו"ב ,אשדוד (להלן:
"הועדה המקומית") ,במידה ויוארך המועד להגשת תביעה בגין התכנית והיא תוגש על ידי קיביע כנגד הועדה
המקומית ובמידה והועדה המקומית תחליט לקבל את התביעה בקשר עם ייעוד המקרקעין למיתקן גז.
ביום 3.7.13התקבלה החלטת שר הפנים לפיה נדחתה הבקשה (להלן" :ההחלטה").
ביום 22.8.13הוגשה על ידי קיביע לבית המשפט העליון בשבתו כבג"ץ (בג"ץ )5761/13עתירה כנגד שר הפנים ,הועדה
המקומית והחברה למתן צו על תנאי ,לביטול ההחלטה (להלן" :העתירה").
ביום ,2.10.14בעקבות המלצת בג"ץ ,נמחקה העתירה ,ונקבע כי שר הפנים ישקול שוב את הבקשה.
קיביע ,הועדה המקומית והחברה הגישו את טענותיהן לשר הפנים .על שר הפנים ליתן את החלטתו בבקשה עד ליום
.1.3.15
65
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.3
תביעות תלויות (המשך)
ביום 9.3.15הודיעה נציגת שר הפנים כי בכוונת שר הפנים להגיש בקשה לארכה למתן החלטתו .ביום 16.3.15הגישה
קיביע בקשה לחידוש הדיון בעתירה ועל המשיבים ליתן תגובתם לבקשה הנ"ל עד ליום .26.4.15
בשל השלב המקדמי של התיק ,בטרם הוארך המועד להגשת תביעה בגין התכנית ,בטרם הגשתה על ידי קיביע כנגד
הועדה המקומית ובטרם קבלת התביעה ,אם וככל שיתקיים כל הנ"ל ,ומאחר ומדובר בנושאים מקצועיים וטרם
נערכה חוות דעת שמאית מטעם החברה ,לא ניתן להעריך כעת את סיכויי התביעה ,אם וכאשר תוגש .יחד עם זאת
יצוין ,כי לפי מדידה שנעשתה מטעם החברה קיימת חפיפה בין תוואי מערכת ההולכה לפי התכנית וקווי הבניין
מהתוואי ,לבין חלק מהמקרקעין.
יחד עם זאת ,בהתאם להערכה ראשונית של שמאי מטעם החברה ,הסכום אותו תידרש החברה לשלם ,בסופו של דבר,
אם וככל שייקבע כי נגרמה פגיעה למקרקעין ,הוא בגבולות של כ 1.6-מיליוני ש"ח .החברה ביצעה בהתאם הפרשה
לתביעות.
ו .תביעת קיביע לפיצויים מהחברה
ביום 4.5.14הגישה קיביע לבית משפט השלום בתל אביב ,תביעה כספית נגד החברה ,לתשלום פיצויים בסך של
,₪ 2,000,000בגין עילות נזיקיות ,בין היתר ,מצג כוזב ,התרשלות והפרת חובה חקוקה .בתביעה נטען כי בשל מעשיה
ו/או מחדליה של החברה ,נפגעו מקרקעי קיביע מהתכנית כאמור לעיל ונמנעה מקיביע האפשרות להגיש תביעה לפני
חלוף תקופת ההתישנות להגשתה לפי סעיף 197לחוק התו"ב .עוד צויין כי אילו תתקבל העתירה ,שומרת קיביע על
זכותה לעתור לתיקון כתב התביעה באופן שלא תיפרע פעמיים.
ביום 5.6.14הוגשה בקשה מטעם החברה לסילוק התביעה על הסף .בבקשה טענה החברה כי למעשה מדובר בהגשת
תביעה לפיצויים בגין נזק שנגרם למקרקעין על ידי תכנית לפי סעיף 197לחוק התו"ב ,כי התקופה להגשת תביעה זו
חלפה ,ועל כן התביעה התיישנה .החברה טענה עוד ,כי מדובר בנסיון לעקוף ,באמצעות תביעה נזיקית ,את תקופת
ההתיישנות של שלוש שנים שנקבעה בחוק התו"ב להגשת תביעה מסוג זה ,וכי חוק התו"ב מהווה הסדר חקיקה
ספציפי הגובר והחל בעניין זה ,ועל כן יש לסלק את התביעה על הסף.
לאור פסק הדין הנ"ל של בג"ץ בעתירה (ראה סעיף ד' לעיל) מיום 2.10.14והעובדה כי בסופו של דבר תיתכן הגשת
תביעה לפיצויים בגין ירידת ערך מקרקעין על ידי קיביע (שאז תתייתר התביעה הנזיקית) ,ביקשה קיביע מבית משפט
השלום בתל-אביב ,בהסכמת החברה ,לעכב את ההליכים בתביעה הנזיקית עד לחודש מרץ ,2015בו צפויה להתקבל
החלטת שר הפנים בבקשה ,כאמור בסעיף ד' לעיל.
בהתאם ,ביום ,5.10.14התקבלה החלטת בית משפט השלום על עיכוב ההליכים בתביעה הנזיקית עד ליום ,15.3.15
כמבוקש .ביום ,17.3.15לבקשת הצדדים ,האריך בית המשפט את עיכוב ההליכים בתיק עד ליום .15.6.15
בכל מקרה והיות והחברה לא תכננה ו/או יזמה את התכנית וכי התביעה מבוססת ,בין היתר ,על טענה להסתמכות
קיביע על מכתב מתכנני התכנית ,בכוונת החברה להגיש הודעת צד ג' כנגד מתכנן ו/או יזם התכנית ,אם וככל שתביעה
זו תתנהל.
כאמור בבאור ()3(18ה) לעיל ,טרם נערכה חוות דעת שמאית מטעם החברה ,אך בשלב זה נמצא ,כי קיימת חפיפה
מסוימת בין התוואי לבין המקרקעין .כמו כן ,בשלב מיקדמי זה של התביעה ,לא ניתן להעריך ,אם בכלל ובאיזו מידה,
ניתן יהיה לייחס אחריות בנזיקין למי מהצדדים המעורבים .לאור האמור לעיל ,לא ניתן להעריך כעת את סיכויי
התביעה אם וכאשר תחודש.
יחד עם זאת ,כאמור בבאור ()3(18ה) לעיל ,בהתאם להערכה ראשונית של שמאי מטעם החברה ,הסכום אותו תידרש
החברה לשלם ,בסופו של דבר ,אם וככל שייקבע כי נגרמה פגיעה למקרקעין ,הוא בגבולות של כ 1.6-מיליוני ש"ח.
כאמור בבאור ()3(18ה) לעיל ,החברה ביצעה בהתאם הפרשה לתביעות.
ז .ערר 9120/10הדר מאיר נ' נתג"ז ואח'
יום 20.9.2010הגיש הדר מאיר ערר לועדת הערר לפיצויים והיטל השבחה במחוז חיפה כנגד חברת החשמל לישראל
בע"מ והחברה .עניינו של הערר בנזקי אבק שנגרמו (לטענת העורר) למטעים שבבעלותו בגין מעבר משאיות לשם ביצוע
העבודות בתוואי הפרויקט .סך הנזק הנטען על ידי הדר מאיר (בהתאם להודעת ערר מתוקנת שהוגשה מטעמו) עומד
על סך של 1,474,420ש"ח .חברת החשמל לישראל בע"מ והחברה הגישו כתבי תשובה מטעמן ביום ,2.1.2011שעיקרם
דחיית כל טענות העורר.
66
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.3
תביעות תלויות (המשך)
ביום 4.4.2012הוגש תצהיר עדות ראשית מטעם מאיר הדר .ביום 12.9.2012הוגשו תצהירי עדות ראשית וחוות דעת
נגדית מטעם חברת החשמל .ביום 18בפברואר 2013הודיעה ב"כ העורר מאיר הדר לועדת הערר על כשלון המשא ומתן
וביקשה לקבוע מועד לשמיעת ההוכחות בתיק .ביום 24באפריל 2013התקיים דיון קדם הוכחות ,לפיו במידת הצורך
ימונה מומחה מטעם הועדה .ביום 12ביוני 2013התקיים סיור בשטח על ידי ועדת הערר
ונציגי הצדדים ,אשר בסופו הודיע יו"ר ועדת הערר כי הוא מציע לצדדים הסדר פשרה לפיו ועדת הערר תפסוק פיצוי
לעורר הסכום שלבין 200,000ש"ח ל 500,000-ש"ח .העורר הודיע כי הוא מקבל את הצעת הועדה,אך החברה וחח"י
הודיעו כי אינן מקבלות את הצעת הועדה .לאור סכום התקרה שהציבה ועדת הערר בהצעת הפשרה כאמור ,ההחברה
בהתבסס על חוות דעת יועציה המשפטיים של החברה הינה כי הסכום שיפסק אינו צפוי לעלות על סך של כ 500-אלפי
ש"ח .בהתאם להסכם המשולש בין המדינה ,חח"י והחברה ,חח"י היא זו שאחראית לניהול ההליך המשפטי ותישא
בתשלום הפיצויים אם ייקבעו כאלה .החברה תהיה מעורבת בהליך כבעלת הרשיון ובכובעה כחברה ב"גוף מוסמך"
שהוקם בהתאם להסכם המשולש.
ביום 26בנובמבר 2013 ,הגיעו הצדדים להסכם לסיום המחלוקת בתיק מאיר הדר ,לפיו מבלי להודות באחריות,
בחבות או בטענות כלשהן ,ישולם לעורר סכום כולל וסופי של 215אלפי ש"ח ,לסילוק סופי ומוחלט של כל תביעה ו/או
דרישה ו/או טענה בקשר עם העבודות ו/או הנזקים נשוא הערר .נכון ליום 3בפברואר 2014 ,נחתם ההסכם על ידי
חח"י ,החברה והעורר .החברה ביצעה בהתאם הפרשה לתביעות.
ח .דרישת משאב פיתוח וייזום בע"מ ,חיפה כימיקלים דרום בע"מ ואגן יצרני כימיקלים בע"מ ומכתשים מפעלים
כימיים בע"מ להפסקת תשלום דמי קיבולת [מוצג אף שטרם הגיע להליך משפטי]
ביום 27.12.2011התקבל במשרדי החברה מכתב מאת משאב פיתוח וייזום בע"מ ,חיפה כימיקלים דרום בע"מ ואגן
יצרני כימיקלים בע"מ ומכתשים מפעלים כימיים בע"מ ("החברות") ,שחתמו על הסכם הולכה עם החברה .על פי
הנטען ,בשל סדרת הפיצוצים בצנרת הגז במצרים ,ובשל הודעתה של שותפות "ים תטיס" כי אין ביכולתה להמשיך
ולספק גז טבעי ,אין החברות עושות שימוש בגז טבעי במתקניהן ,ולפיכך מתקיים אירוע כוח עליון על פי הסכם
ההולכה .על פי הוראות הסכם ההולכה ,במקרה של כוח עליון פטורות החברות מתשלום דמי קיבולת במשך שבועיים
ימים בלבד ,וביתר התקופה בה נמשך אירוע הכוח העליון עליהן לשלם את מלוא דמי הקיבולת ,הגם שהגז הטבעי אינו
מוזרם לאתריהן .בפניית החברות נטען כי ההסכם הינו חוזה אחיד ,וכי הוראות ההסכם הנוגעות לכוח עליון הינן
תניות מקפחות בחוזה אחיד ,ודינן להתבטל .במכתב מוצע לקיים פגישה בטרם יפנו החברות לערכאות.
ביום 7.2.2012הגיבה החברה כי הסכם ההולכה שחתמו החברות עם החברה איננו חוזה אחיד ,וממילא נדחית הטענה
בדבר תנאי מקפח; תנאי ההסכם נקבעו לאחר תהליך במסגרתו נשמעו באופן מלא ,בעל פה ובכתב עמדות החברות,
קוים שימוע על ידי רשות הגז ,ובסיומו קבעה רשות הגז את נוסח ההסכם; במסגרת קיומו של הסכם הולכה עם כל
אחת מהחברות הוקמה עבורן במיוחד תשתית הולכת גז טבעי ,הכרוכה בעלות אדירה ,ותנאי ההסכם משקפים עלויות
שימוש ארוך טווח; החברות מנסות לבצע "מקצה שיפורים" ולהביא לשינוי הוראות ההסכם והקצאת הסיכונים
במסגרתו; לאור מאפייניו הייחודיים של משק הגז הטבעי ,חלוקת הסיכונים שנקבעה בהסכם ההולכה סבירה
ומקובלת ,ודומה לתנאים המקובלים בהסכמים מסוג זה במדינות אחרות .עוד נאמר במכתב ,כי החברה מסכימה
לקיים הידברות עם החברות .בתקופת הדיווח נחתמו הסכמים עם חברות משאב פיתוח וייזום בע"מ וחיפה כימיקלים
דרום בע"מ ,נכון ליום המאזן שולמו סך של 326אלפי ש"ח ,החברה ביצעה הפרשה בספרים על יתרת החוב.
ט .ערר 404/07איתן אוריאלי ובניו נ' נתיבי הגז
ביום 17בספטמבר 2007הגישה העוררת ,חברה העוסקת בעיבוד חקלאי ,ערר לוועדת הערר -מחוז מרכז ,על החלטת
החברה לדחות את דרישתה לפיצויים לפי סעיף 53לחוק משק הגז הטבעי בגין נזקים שנגרמו לה ,לטענתה ,עקב הנחת
מערכת ההולכה במקטע אשדוד-גזר .לטענת העוררת ,מגיעים לה פיצויים בסכום של 5.2מיליוני ש"ח בגין אבדן
רווחים ממכירת שתילי עצים שגידלה בתוואי הצינור ,ושנעקרו במהלך ביצוע העבודות .עמדת החברה שוללת לחלוטין
את דרישת הפיצויים .עמדתה של החברה יסודה בכך שהעוררת שכרה שטח החופף בדיוק לתוואי הצינור ונטעה בו את
השתילים סמוך מאוד לפני תחילת העבודות ,ביודעה כי צפויות להתבצע בו עבודות במטרה ליצור באופן מלאכותי
זכות לפיצויים .ועדת הערר הורתה להעביר את הסוגיה להכרעת שמאי מכריע ,שיקבע אם מדובר בגידולים פיקטיביים
או רגילים ,ומה הפיצוי המגיע ,ככל שמגיע.
67
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.3
תביעות תלויות (המשך)
ביום 5בספטמבר 2010נתן השמאי את חוות דעתו לפיה יש במעשי העוררת משום הסתכנות מתוך בחירה ,קרה
ומחושבת ,שאינה בתום לב .השמאי ערך תחשיב של הנזק הממוני שנגרם לעוררת בסכום של 331,000ש"ח ,תוך שהוא
מדגיש שהוא עושה זאת למרות שנדרש לחשב את שיעור הנזק רק אם מדובר בגידולים "רגילים" ,וקובע כי יש גם
במקרה כזה להפחית את הנזק לסכום של 110,000ש"ח .בעקבות חוות הדעת פנתה החברה לוועדת הערר וביקשה
לפסוק לזכותה הוצאות ,שכן להבנתה משמעות חוות הדעת היא קבלת עמדת החברה בערר .העוררת בתגובה כתבה
לוועדה שלדעתה חוות הדעת השמאית לא סיימה את הדיון בערר וביקשה לקיים דיון בפני הוועדה .החלטת ועדת
הערר טרם התקבלה.
י .ערר לולה נורטמן ואחרים
ביום 9.10.2012הוגשה לועדת הערר לפיצויים ולהיטל השבחה במחוז המרכז ,תביעה לפיצויים בסך של 4,089,199
ש"ח בגין נזק שנגרם לטענת העוררים למקרקעין שבבעלותם שבסמוך לגדרה .לערר צורפה חוות דעת שמאית לגבי
סכום הנזק הנטען הנ"ל .עילות התביעה המובאות על ידי העוררים כמבססות ,לשיטתם ,את סכום תביעתם ,הינן ,בין
היתר ,פגיעה במקרקעין לפי סעיף 28לחוק משק הגז הטבעי (להלן" :החוק") עקב אישור תמ"א /37א'( 1/להלן:
"התכנית")במקרקעין בעלי פוטנציאל לשינוי ייעוד ,אי מתן הודעת כניסה למקרקעין לפי סעיף 50לחוק ,הסגת גבול,
הפרת חובה חקוקה ,הפקעת זיקת הנאה ללא תשלום פיצויי הפקעה ,תביעה לדמי שימוש ראויים ,פגיעה בקניין,
עשיית עושר ולא במשפט ,הפרת חוק יסוד :כבוד האדם וחרותו ,אפליה לעומת חברות תשתית אחרות וניזוקים
אחרים ,ועוד.
ביום 2.1.13הוגשה תשובת החברה לערר ,לפיה יש לדחות את הערר על הסף ,שכן התביעה לפי סעיף 28לחוק
התיישנה ,ולחילופין ,לדחות את הערר לגופו ,שכן לטענת החברה לא הוכחו העילות הנטענות על ידי העוררים ,ולא
נגרם לעוררים כל נזק ,לרבות לא לפי סעיפים 28ו 53-לחוק .תשובת החברה נתמכת בחוות דעת שמאית מטעם
החברה ,לפיה לא נגרמה כל ירידת ערך למקרקעין נשוא הערר ,כתוצאה מאישור התכנית.
ביום 1.6.14התקיים דיון בערר ,בו טענו הצדדים ,בין היתר לעניין זכויות חלק מהעוררים במקרקעין ,התיישנות
התביעה ,מסירת הודעות כניסה לעוררים ,ולגבי הסף הנדרש להעברה לשמאי מייעץ .בסיום הדיון ניתנה החלטת ועדת
הערר כי ייקבע דיון נוסף בו תתבצע בדיקה לגבי כל עורר ועורר ,בן באשר לזכויותיו במקרקעין והן באשר למועד ואופן
מסירת הודעת הכניסה .כן נקבע כי על העוררים להגיש טבלה המרכזת נתונים אלה לגביהם עד ליום 31.7.14ולאחר
מכן לחברה תהא זכות תגובה לטבלה הנ"ל .לאחר הדיון פנה ב"כ העוררים לב"כ החברה וביקש לקבל את הצעת
החברה לפיצוי בהסכם פשרה .בעקבות זאת נשלחה לב"כ העוררים טיוטת הסכם פשרה וטבלה המפרטת את סכומי
הפיצויים לעוררים בסכומים המופרטים בשומת השמאי משנת 2005בגין איסור נטיעה וטיוב הקרקע עבור חלקי
העוררים במקרקעין ,בתוספת ריבית והצמדה .טרם התקבלו הערותיו והסכמתו החתומה של ב"כ העוררים.
מאז הדיון ניהלו הצדדים מו"מ לפשרה .בגובה הסכומים המפורטים בשומת השמאי גולדשטיין ז"ל משנת 2005בגין
איסור נטיעה וטיוב קרקע עבור חלקי העוררים במקרקעין ,בתוספת ריבית והצמדה (סך של כ ₪ 30,000-נכון להיום).
ביום 22.10.14נחתם בין הצדדים הסכם פשרה וביום 26.10.14ניתן להסכם הפשרה תוקף של החלטה על ידי ועדת
הערר .לפי הסכם הפשרה ,כנגד סילוק כל טענות העוררים בערר ומבלי להודות בטענות ,בחבות או באחריות ,החברה
תשלם לעוררים סך כולל של 30,630ש"ח ,שהינו הסך הכולל של הסכומים המפורטים בשומת השמאי גולדשטיין ז"ל
משנת 2005בגין איסור נטיעה וטיוב קרקע עבור חלקי העוררים במקרקעין ,בתוספת ריבית והצמדה למועד חתימת
ההסכם.
יא .ערר רולן בע"מ לפיצויים בגין ירידת ערך מקרקעין
ביום 8.8.13התקבלה בחברה דרישה מאת עו"ד משה כהן ושות' ,בצירוף חוו"ד שמאית ,בשם חברת רולן בע"מ ,בעלת
זכויות בחלקה 78בגוש ,11637לתשלום פיצויים בסך של 11,000,000ש"ח ,בגין פגיעה נטענת על ידי תמ"א /37א'4 /2/
(מכלול ימי ויבשתי דור – חיפה) לפי סעיף 28לחוק משק הגז הטבעי ,תשס"ב.2002-
ביום 6.10.13ניתנה תשובת החברה לפיה הדרישה נדחית ,בין היתר מחמת העדר זכויות במקרקעין ,התיישנות ,העדר
פגיעה ואי ירידת ערך מקרקעין.
ביום 11.11.13הוגש לוועדת הערר לפיצויים ולהיטל השבחה ,מחוז חיפה ,ערר על תשובת החברה.
ביום 20בינואר 2014התקבלה החלטת ועדת הערר ,לפיה נמחק הערר על הסף.
68
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.3
תביעות תלויות (המשך)
יב .עתירת קיבוץ רגבים לביטול החלטת המועצה הארצית לתכנון ובניה (להלן" :המועצה הארצית") לאישור תמ"א
/37ב'8/
עתירת קיבוץ רגבים לביטול החלטת המועצה הארצית לתכנון ובניה לאישור תמ"א /37ב'( 8/קו מזרחי) -קיבוץ רגבים
הוא קיבוץ הממוקם ממזרח לכביש .6לפי התכנית ,באזור רגבים ,השתנה תוואי מערכת ההולכה המאושר לפי תמ"א
/37ב' ,אשר תוכנן לעבור ממערב לכביש ,6לתוואי שיעבור ממזרח לכביש ,6קרוב יותר לרגבים.
לעניין מעבר התוואי בסמוך לרגבים הוחלט לאשר את התוואי שיעבור ממזרח לכביש ,6קרוב יותר לרגבים ,וכן כי
תחום הסקירה יצומצם ככל הניתן ,באופן שלא יחפוף לשטח רגבים (להלן" :ההחלטה").
ביום 27.2.14הוגשה על ידי רגבים לבית המשפט העליון בשבתו כבג"ץ (בג"ץ )1517/14עתירה כנגד המועצה הארצית,
הולנת"ע ,הועדה המחוזית לתכנון ולבניה ,מחוז חיפה ,הועדה המקומית לתכנון ולבניה מנשה -אלונה (להלן" :הועדה
המקומית") והחברה ,למתן צו על תנאי (ובהמשך לצו החלטי) ,לביטול ההחלטה ,ולחילופין להורות כי המועצה
הארצית ו/או הולנת"ע ישובו וידונו בחלופות לתוואי הרלוונטי (להלן" :העתירה").
ב עתירה נטען ,בין היתר ,כי מעבר התוואי בחלופה המאושרת ,הינו בקרבה יתרה לרגבים ,יוצר סכנה בטיחותית
ופגיעות חקלאיות ותכנוניות ,יסודו בחשד בלתי מבוסס שלא נבדק להמצאות קברים וכן בכדי להימנע מכריתת עצים
מוגנים בתוואי המאושר לפי תמ"א /37ב' ,וכי לא נשקלו כראוי החלופות שהוצגו ואף הומלצו על ידי הועדה המחוזית
לתכנון ולבניה ,מחוז חיפה ,הועדה המקומית והחוקר לעניין השגות שמונה על ידי המועצה הארצית (כגון מעבר
התוואי בקידוח אופקי מתחת לגבעה המיוערת שממזרח לכביש .)6
העתירה נקבעה לדיון בפני הרכב של שלושה שופטים ביום 29.10.14ועל המשיבות להגיש תגובתן לעתירה לכל
המאוחר 21יום לפני מועד הדיון .ביום 10.4.14הוגשה על ידי רגבים בקשה למתן צו ביניים למניעת כניסת החברה
לביצוע העבודות להקמת מערכת ההולכה בתוואי נשוא העתירה עד להכרעה בעתירה (להלן" :הבקשה") ,ובג"צ קבע כי
על המשיבות להגיש תגובה לבקשה עד ליום .15.5.14
עמדת החברה כפי שבאה לידי ביטוי בתגובתה המפורטת לבקשה ובתגובתה המקדמית לעתירה שהוגשה לבג"צ היא,
בתמצית ,כי יש לדחות את הבקשה והעתירה מאחר ואין עילה להתערב בתוואי המאושר לפי התכנית ,סיכויי העתירה
נמוכים ,והנזק העלול להיגרם לחברה ממתן צו ביניים עולה עשרות מונים על הנזק העלול להיגרם לרגבים מאי מתן
הצו.
ביום 26.5.14ניתנה החלטת בג"ץ לפיה ,מאחר ופעולות ההכנה לכניסה והכניסה למקרקעין אינן בלתי הפיכות ,נדחתה
לפי שעה הבקשה .העתירה נקבעה לדיון בפני הרכב של שלושה שופטים ביום .29.10.14
ביום 24.11.2014ניתנה החלטת בג"ץ לפיה יש לדחות את העתירה.
יג .עררים 927 - 921 /13אוסאמה אחמד אמארה ואח' -קו ציפורית
(גוש 17384חלקות 67 ,66 ,64ו 72-ובגוש 17385חלקות 55ו)57-
ביום 29.7.13התקבלה בחברה דרישה לפיצויים לפי סעיפים 28ו 53-לחוק ,בצירוף חוות דעת שמאית ,עקב תמ"א
/37ב( 5/קטע בית קשת -ציפורית) אשר אושרה למתן תוקף ביום 11.6.2012ועקב הקמת מערכת ההולכה במקרקעין,
בסך כולל של 505,450ש"ח (נכון ליום .)26.6.12
ביום 23.9.13נשלחה תשובת החברה לפיה ,בין היתר ,הדרישה לפיצויים לפי סעיף 28לחוק נדחית שכן ,בהתאם
למכתבו של שמאי החברה ,לא נגרמה ירידת ערך למקרקעין וכי הדרישה לפיצויים לפי סעיף 53לחוק נדחית ,מאחר
והנזק הנטען טרם נגרם והדרישה מוקדמת.
ביום 10.11.13הוגשו 6עררים לוועדת הערר לפיצויים ולהיטל השבחה מחוז הצפון( ,אחד לכל חלקה) על תשובת
החברה לדרישה כאמור ,בהם תוקן הסכום הכולל לסך של 556,950ש"ח (נכון ליום )26.6.12מתוכם 10,800ש"ח בגין
פגיעה במחוברים ו 546,150 -ש"ח בגין ירידת ערך מקרקעין.
ביום 23.1.14הגישה החברה תשובה לערר בצירוף חוות דעת שמאי ,לפיה לא נגרמה ירידת ערך מקרקעין ולכל היותר
נגרם נזק בגין פגיעה במחוברים ואיסור נטיעה בסך של 11,200ש"ח למחוברים.
לאור עמדת השמאי מטעם החברה ,סיכוי הערר בעילת ירידת הערך להתקבל הם ,להערכת יועציה המשפטיים של
החברה ,פחות מ.50%-
69
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 18התקשרויות ,ערבויות ותלויות (המשך)
.3
תביעות תלויות (המשך)
יד .עררים מס' 910/14ו( 911/14-משפחת חטיב) לפיצויים בגין טענה לירידת ערך מקרקעין ובגין נזק למחוברים
(ציפורית)
ביום 20.02.14התקבלה בחברה דרישה לפיצויים לפי סעיפים 28ו 53-לחוק ,בצירוף חוות דעת שמאית ,בגין ירידת
ערך נטענת למקרקעין הידועים כחלקות 35ו 90-בגוש 17384שמצפון לכביש 77באזור כפר כנא (להלן:
"המקרקעין") עקב תמ"א /37ב( 5/בית קשת -ציפורית) אשר אושרה למתן תוקף ביום ,11.6.2012ובגין נזקים
פיזיים למחוברים עקב העבודות להקמת מערכת ההולכה במקרקעין ,בסך כולל של ( ₪ 667,500נכון ליום ,)26.6.12
מתוכם 648,500בגין ירידת ערך מקרקעין ו 19,000 -בגין פגיעה ב 54-עצים מסוגים שונים.
ביום 13.4.14נשלחה תשובת החברה לפיה ,בין היתר ,הדרישה לפיצויים לפי סעיף 28לחוק נדחית שכן ,בהתאם
למכת בו של שמאי החברה ,לא נגרמה ירידת ערך למקרקעין ,וכי לגבי הפגיעה במחוברים יש לפנות לשמאי מטעם
החברה בנוגע לפיצוי.
ביום 19.5.14הוגשו עררים על דחיית הדרישה הנ"ל ,לוועדת ערר לפיצויים ולהיטל השבחה במחוז נצרת .על החברה
להגיש תשובתה עד ליום .31.7.14בעניין המחוברים ,לפי אישור העתקה שהתקבל מהקבלן ,הועתקו 13עצים בלבד
והושארו ברשות המעבד .לפי תשובת החברה ,הוצע לעוררים פיצוי בסך של כ 39-אלף ₪בגין מגבלת עיבוד ,מחוברים
וטיוב קרקע במקרקעין ,והם סירבו לכך.
ביום 11.3.15התקיים דיון בעררים אך בסיומו לא התקבלה החלטה.
להערכת יועציה המשפטיים של החברה ,סיכויי העררים להתקבל בפחות מ.50% -
טו .ערר מטעי ש.ד .בע"מ (משגב דב) (להלן" :מטעי ש.ד )".לפיצויים לפי סעיף 53לחוק בגין פגיעה נטענת במטעי
רימון ובפרדסים
ביום 27.8.14התקבל מכתב מאת ב"כ מטעי ש.ד ,.בגין שטח מטעים המעובד על ידה בגוש 4664חלקה 51ובגוש 4665
חלק מחלקות 39ו ,69-בו נדרשה החברה להשיב בתוך 30יום מהו הפיצוי שאינו שנוי במחלוקת אותו בכוונת החברה
לשלם למטעי ש.ד .בגין הפגיעה הנטענת בשטח הנ"ל עקב העבודות.
ביום 5.11.14הודיעה החברה למטעי ש.ד .כי בהתאם לחוות דעת שמאי מטעמה ,הנזק שנגרם למטעי ש.ד .בחלקה 39
בגוש 4665הוא בסך של 77,848ש"ח.
ביום 5.1.15הוגש על ידי מטעי ש.ד .לוועדת ערר לפיצויים ולהיטל השבחה מחוז מרכז ,ערר כנגד החברה לפי סעיף
53לחוק ,לפיצוי בגין נזק כתוצאה מעקירת מטעים ,בסך של 966,508ש"ח ,בצירוף חוות דעת שמאית ואסמכתאות
נוספות.
ביום 16.3.15ניתנה תשובת החברה לערר בצירוף חוות דעת שמאית ,לפיה ,בין היתר ,בהסתמך על הנתונים החלקיים
שסופקו ע"י העוררת ,הנזק שנגרם לעוררת הוא בסך של כ 74 -אלפי ש"ח.
לאור האמור לעיל ,יועציה המשפטיים של החברה מעריכים את סיכויי הערר להתקבל בפחות מ.50%-
טז .תביעת יחסי עובד מעביד
ביום 31בדצמבר ,2014הוגשה על ידי עובד החברה לשעבר תביעה כנגד החברה בסך של כ 1-מיליוני ש"ח ,בנוגע
לתקופת העסקתו על ידי החברה .הערכת הנהלת החברה ,בהסתמך על הערכת יועציה המשפטיים בשלב מקדמי זה
של התיק ,היא כי חשיפת החברה היא בסיכון נמוך ואין מקום לבצע הפרשות בגין התביעה.
בנוסף ,קיימות כנגד החברה דרישות לתשלום שאינן מנוהלות בבתי המשפט/בוועדות ערר/בבוררות בסך של כעשרות
מיליוני ש"ח ,ובכלל זה דרישות בעלי זכויות במקרקעין לפיצויים ,דרישות רשויות לתשלום היטלי פיתוח ותשלומים
אחרים ,דרישות לקוחות ,קבלנים וספקים ,וכיוצא בזאת .החברה בדעה כי ההפרשה בדוחות הכספיים בגין
הדרישות לעיל ,משקפת נאותה ,בהסתמך בין היתר על חוות דעת של יועציה המשפטיים את החשיפות האמורות ככל
שקיימות.
70
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 19הון עצמי
א .הרכב הון המניות הנומינלי:
לימים 31בדצמבר 2014 ,ו2013-
מונפק ונפרע
רשום
כמות המניות באלפים
554,054
מניות רגילות בנות 1ש"ח ע.נ .כל אחת
518,330
ב .יעוד רווחים וחלוקת דיבידנד:
( )1סעיף (33א) לחוק החברות הממשלתיות קובע כי הדוחות הכספיים השנתיים חייבים לכלול ,בין השאר ,יעוד רווחים.
()2
בהמשך לחוזרי רשות החברות נקבע המונח" ,יעוד רווחים" ,אשר הינו מושג רחב יותר מדיבידנד .יעוד רווחים כולל,
בין השאר ,החלטה להקצות או לא להקצות כסף או שווה כסף כדיבידנד ו/או החלטה ליעד רווחים לקרנות החברה
או להעבירם לקבוצת רווחים שטרם יועדו או לכל מטרה אחרת.
( )3סעיף (33ג) לחוק החברות הממשלתיות קובע כי" :החלטת הדירקטוריון בדבר יעוד הרווחים של החברה טעונה
אישור הרשות ,חלקה הרשות על החלטת הדירקטוריון ,תובא המחלוקת להכרעת השרים .ואם ניתנה לגבי החברה
החלטת הפרטה ,תובא המחלוקת להכרעת שר האוצר".
()4
על הדירקטוריון להחליט בדבר יעוד רווחים לקראת ובטרם הגשת הדוחות הכספיים ולהביא עמדתו לפני הרשות
בעוד מועד על מנת שתוכל להביע את עמדתה ,ובמקרה של מחלוקת להביא הנושא להכרעת השרים.
ג .בהתאם להוראות רשות החברות הממשלתיות החברה צריכה לחלק דיבידנד מהרווח השנתי כדלקמן:
בהתאם לתכנית העסקית ולתנאים המופיעים בשטר הנאמנות ,במהלך תקופת אגרות החוב ,חלוקת דיבידנד על ידי החברה
תהיה כפופה להתקיים בתנאים המצטברים הבאים ,מבלי לגרוע מהוראות כל דין החל על חלוקת דיבידנדים על ידי החברה:
( )1תקופת הגרייס נסתיימה.
()2
חלפו שלוש שנים מהמועד בו החלה החברה בהפעלת כל אחד מהמקטעים המפורטים בנספח א' לרישיון ההולכה ,על
פי אישור שניתן לה על ידי המנהל בהתאם להוראות סעיף 37לרישיון ההולכה.
()3
החלוקה אינה אסורה על פי הוראות חוק החברות.
()4
יחסי כיסוי לצורך חלוקת דיבידנד:
MIN ADSCR ≥ 1.27
יחס כיסוי (:)ADSCR
MIN ADSCR ≥ 1.135
יחס כיסוי מאוחד:
()5
קיימת אפשרות לחלוקת דיבידנד גם כאשר יחסי הכיסוי נמוכים יותר ,תחת התנאים והמגבלות המפורטים בשטר
הנאמנות בסעיף .10
( )6החברה אינה מצויה בהפרה מהותית של ההסכם המשולש (למעט הפרה אשר תוקנה לאחר מכן על ידי החברה) ,וכן
חח"י לא ביצעה קיזוז כדין על פי זכות המוקנית בהסכם המשולש ,למעט מקרה בו ההפרה שהקנתה לחח"י זכות
קיזוז תוקנה על ידי החברה במהלך 6החודשים העוקבים.
71
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 19הון עצמי (המשך)
ד .יעוד רווחים -הצגה חשבונאית ומנגנון ההכרעה במחלוקת:
()1
כל עוד לא אושרה החלטת הדירקטוריון על ידי הרשות ,או הוכרעה המחלוקת בהתאם לסעיף (33ג) לחוק החברות
הממשלתיות ,לא ניתן להציג את המלצת הדירקטוריון בעניין יעוד רווחים כהחלטה מחייבת בדוחות הכספיים.
()2
מקום שלמרות הפניה האמורה ,החברה אינה יכולה לעכב את פרסום הדוחות הכספיים וקיימת מחלוקת בין הרשות
לדירקטוריון ,הדרך הנכונה לטפל בנושא במסגרת הדוחות הכספיים השנתיים היא לכתוב ביעוד הרווחים את אשר
נדרש על ידי הרשות כייעוד רווחים .בבאורים לדוחות הכספיים יש להתייחס לקיומה של המחלוקת לרבות החלטת
הדירקטוריון ,עמדת הרשות ומנגנון ההכרעה על ידי השרים (או ראש הממשלה) .הכרעת השרים ,או ראש הממשלה,
תובא בפני האסיפה הכללית השנתית בעת שזו דנה בדוחות הכספיים השנתיים ובדיבידנדים לאותה שנה .אופן הצגה
כאמור מאפשר לאסיפה הכללית לקבל החלטה בדבר חלוקת דיבידנד בסכום השווה או הקטן מסכום הדיבידנד
שבדוחות הכספיים המובא לאישורה.
ה .מדיניות יעוד רווחים לתשלומי דיבידנדים:
מדיניות הרשות ,שאושרה על ידי שר האוצר בתאריך 26במרס 1996 ,ומיושמת לגבי הליך יעוד הרווחים משנת 1995ואילך
(בכפוף למגבלות מיוחדות אם קיימות על כל דיון) ,מחלקת את הרווחים מהם ישולמו הדיבידנדים לשני סוגים.
( )1דיבידנד מרווחים שוטפים אשר ישולם לפי הכלל הבא (לגבי חברות שירותים ציבוריים):
60%מהרווח הנקי השוטף התקופתי לפני תשלום בונוס מתוך הרווחים לעובדים.
()2
דיבידנד מרווחים צבורים -לגבי כל חברה רלבנטית תוגש דרישה ספציפית ,גובה הדיבידנד יקבע תוך התחשבות
בהוראות מסמכי היסוד של החברה ,הוראות כל דין ובנתונים הבאים :צרכי ההשקעה בשנים הקרובות ,אמצעים
נזילים ,צבר המזומנים ,תזרים המזומנים( ,פחת +רווח) ,מנוף פיננסי קיים/רצוי ,הון חוזר דרוש ,אפשרות של
הפרטת החברה.
כתוצאה מהנפקת אגרות חוב ,קיימות על החברה מגבלות בייעוד רווחים ,כפי שמתואר בבאור 1י'( )15ובסעיף ג' לעיל.
72
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 20הכנסות
לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר
2013
2014
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
415,664
34,279
449,943
הכנסות מקיבולת והזרמה
הכנסות מדמי חיבור
366,675
32,744
399,419
2012
אלפי ש"ח
248,056
28,606
276,662
באור - 21הוצאות הפעלה
לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר
2013
2014
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
12,915
55,027
182,197
250,139
שכר עבודה ונלוות
הוצאות תחזוקת המערכת
הוצאות בגין הפרשה לתביעה ,נטו
פחת והפחתות
)* 12,763
)* 48,152
763
174,027
235,705
2012
אלפי ש"ח
)* 10,826
)* 46,925
142,523
200,274
*) סווג מחדש.
באור - 22הוצאות הנהלה וכלליות
לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר
2013
2014
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
6,074
2,389
5,732
2,330
1,020
846
589
1,505
20,485
שכר עבודה ונלוות
שכר דירה ואחזקה
שירותים מקצועיים
פחת והפחתות
תקשורת ומחשוב
אחזקת רכב
ביטוחים
אחרות
*) סווג מחדש.
73
)* 6,460
2,234
7,515
3,215
711
758
535
)* 1,968
23,396
2012
אלפי ש"ח
)* 6,071
1,918
7,786
4,695
726
900
714
)* 2,143
24,953
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 23הכנסות מימון והוצאות מימון
הכנסות מימון
לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר
2013
2014
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
3,780
56,238
21,397
1,184
82,599
אשראי לזמן ארוך
רווח משערוך מכשירים נגזרים
רווח מבטוחות סחירות ופיקדונות אחרים
אחרות
56,519
3,060
8,186
52
67,817
2012
אלפי ש"ח
21,299
17,320
22,491
2,460
63,570
הוצאות מימון
לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר
2013
2014
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
144
215,857
27,329
243,330
()16,350
226,980
אשראי לזמן קצר ועמלות
אשראי לזמן ארוך כולל הפרשי שער
ריבית ושערוך מכשירים נגזרים
אחרות
בניכוי -הוצאות מימון שהוונו
840
166,266
65,419
6,074
238,599
()6,226
232,373
2012
אלפי ש"ח
319
139,415
55,368
163
195,265
()11,344
183,921
באור - 24מסים על הכנסה
א .על-פי החוק ,עד לתום שנת 2007נמדדו התוצאות לצורכי מס בישראל כשהן מותאמות לשינויים במדד המחירים
לצרכן.
בחודש פברואר ,2008התקבל בכנסת תיקון לחוק מס הכנסה (תיאומים בשל אינפלציה) ,התשמ"ה 1985-המגביל את
תחולתו של חוק התיאומים משנת 2008ואילך .החל משנת ,2008נמדדות התוצאות לצורכי מס בערכים נומינליים
למעט תיאומים מסוימים בגין שינויים במדד המחירים לצרכן בתקופה שעד ליום 31בדצמבר .2007 ,תיאומים
המתייחסים לרווחי הון ,כגון בגין מימוש נדל"ן (שבח) וניירות ערך ,ממשיכים לחול עד למועד המימוש .התיקון לחוק
כולל ,בין היתר ,את ביטול תיאום התוספת והניכוי בשל אינפלציה והניכוי הנוסף בשל פחת (לנכסים בני פחת שנרכשו
לאחר שנת המס )2007החל משנת .2008
ב .בחודש אוגוסט ,2013פורסם ברשומות חוק ההסדרים (להלן -החוק) ,במסגרתו נחקקו שינויי מס כדלקמן :העלאת
מס החברות החל משנת המס 2014לשיעור של ( 26.5%עלייה של .)1.5%כתוצאה מהחקיקה האמורה ,חל גידול
בהתחייבויות המסים הנדחים של החברה ליום 31בדצמבר 2013 ,בסך של כ 2,236-אלפי ש"ח אשר נזקף כנגד הוצאות
מסים לשנת .2013
ג .בקשה לאישור מקדמי (:)Pre Ruling
ביום 24בספטמבר 2008 ,קיבלה החברה אישור מקדמי ( )Pre Rulingולפיו:
במהלך תקופת ההקמה (תקופה שתחילתה בשנת המס שבה החלה החברה בהקמת המערכת וסיומה בתום שנת המס
שבה סיימה החברה את הקמת המערכת ,אך לא יאוחר מתום שנת המס )2010תוכר הכנסה מתעריף קיבולת עד לגובה
עלויות ההקמה הנדרשות באותה שנה כהפחתת הנכס הבלתי מוחשי ,לרבות הוצאות מימון הקמת המערכת.
74
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 24מסים על הכנסה (המשך)
למען הסר ספק יראו בשנה בה שיעור עלויות הקמת המערכת שהוצאו בפועל על ידי החברה עולה על 95%מהעלות
הכוללת החזויה של הקמת המערכת ,כשנת המס שבה סיימה החברה את הקמת המערכת .האמור לעיל יחול רק על
הכנסות מקיבולת ורק בשנות המס שבתקופת ההקמה.
הכנסות שלא ידווחו בשנת קבלתן ,יזקפו למאזן כהכנסות נדחות ויוכרו לצרכי מס על פני תקופת הרישיון ,כל שנה
ושנה בחלקים שווים ,החל מתום תקופת ההקמה ועד לתום תקופת הרישיון.
כל עלויות המערכת אשר נרשמו ו/או ירשמו במאזן החברה כנכס בלתי מוחשי ,הינן הוצאות מראש ,אשר יופחתו
בשיטת הקו הישר במהלך תקופת הרישיון .עלויות הקמה שהוצאו בשנת מס מסוימת (להלן -שנת ההוצאה) ונזקפו
בהתאם למדיניות החברה לנכס בלתי מוחשי (הוצאות מראש) במאזן החברה ,יופחתו לצרכי מס בשיטת הקו הישר,
החל משנת המס שלאחר שנת ההוצאה ועד לתום תקופת הרישיון.
הנכס הבלתי מוחשי המוצג במאזן החברה לא ייחשב כנכס קבוע ,כהגדרתו בתוספת ב' לחוק התיאומים ,לרבות עניין
סעיפים 3ו 7-לחוק התיאומים.
יישום הפרה-רולינג בוצע החל מהדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר .2008 ,לאור השינוי שבוצע בעבר במדיניות
החשבונאית של החברה לעניין ההכרה בהכנסה ,פנתה החברה לרשות המסים לאשרור הפרה-רולינג לאור יישום
הוראות RE6למפרע בדוחות הכספיים דאז .במסגרת הפניה ביקשה החברה מרשות המסים להחיל את בסיס ההכרה
בהכנסות מתעריף הקיבולת לצרכי מס בהתאם להצגת מרווח אפס ,כפי שחל בפרה-רולינג לעיל ,גם לעניין ההשקעות
החדשות המתוכננות .טרם ניתנה תשובת רשות המסים.
ד .הרכב הטבת מס (מסים על ההכנסה):
לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר
מסים נדחים
2014
2013
2012
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
()7,295
3,559
16,485
ה .מיסים נדחים:
רכוש קבוע
ועלות
הקמת
המערכת
אלפי ש"ח
הטבות
לעובדים
אלפי ש"ח
הכנסות
מראש
אלפי ש"ח
מכשירי
גידור
אלפי ש"ח
סך הכל
אלפי ש"ח
יתרה ליום 1בינואר 2013
שינויים במשך השנה
יתרה ליום 31בדצמבר 2013
שינויים במשך השנה
55,149
19,618
74,767
()20,284
()20,224
()484
()20,708
1,048
359
47
406
44
()115,022
()1,255
()116,277
5,646
38,018
()14,367
23,651
6,251
()41,720
3,559
()38,161
()7,295
יתרה ליום 31בדצמבר 2014
54,483
()19,660
450
()110,631
29,902
()45,456
הפסדים
לצרכי
מס
אלפי ש"ח
75
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 24מסים על הכנסה (המשך)
ו .שומות סופיות:
החברה טרם נישומה לצרכי מס מיום התאגדותה.
ז .החברה מכירה בנכסי מסים נדחים על הפסדים עסקיים מועברים בסך של כ 206-מיליוני ש"ח .
ח .מס תיאורטי:
להלן התאמה בין סכום המס התיאורטי שהיה חל אילו כל ההכנסות היו מחויבות במס לפי שיעור המס הסטטוטורי
החל על החברה ,לבין סכום המס שנזקף בדוח רווח והפסד.
לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר
2014
אלפי ש"ח
2013
אלפי ש"ח
2012
אלפי ש"ח
רווח (הפסד) לפני מסים על ההכנסה
שיעור המס החל
35,811
26.5%
9,490
()23,169
25%
()5,792
()67,923
25%
()16,981
הוצאות לא מוכרות
שינוי בשיעור המס
מסים בגין שנים קודמות
אחרות
מסים על ההכנסה (הטבת מס)
67
()2,272
10
7,295
143
2,206
()116
()3,559
118
378
()16,485
76
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 25מכשירים פיננסים
א.
קבוצת מכשירים פיננסים
ליום 31בדצמבר
2014
אלפי ש"ח
2013
אלפי ש"ח
נכסים פיננסים
נכסים שוטפים
מזומנים ושווי מזומנים
ניירות ערך סחירים שלא יועדו
נכסים לא שוטפים
מזומנים ושווי מזומנים מיועדים
ניירות ערך סחירים מיועדים
553,000
79,419
246,015
113,126
241,032
118,113
991,564
186,835
113,667
659,643
התחייבויות פיננסיות
התחייבויות שוטפות
חלות שוטפת של אגרות חוב
חלות שוטפת של אשראי חח"י
מכשירי גידור
הלוואה מתאגיד בנקאי
44,979
57,764
21,170
-
התחייבויות לא שוטפות
אשראי חח"י
אגרות חוב
מכשירי גידור
ב.
645,549
2,932,676
102,180
3,804,318
42,318
51,555
33,124
54,476
626,289
2,177,850
148,296
3,133,908
גורמי סיכון פיננסיים
פעילויות החברה חושפות אותה לסיכונים פיננסיים שונים ,כגון סיכוני שוק (לרבות סיכון מטבע ,סיכון מדד המחירים
לצרכן ,סיכון בגין שיעור ריבית בנק ישראל וליבור דולרי) ,סיכון בגין שינויים בתעריף הולכת הגז ,סיכון אשראי וסיכון
נזילות .תכנית ניהול הסיכונים הכוללת של החברה מתמקדת בפעולות לצמצום למינימום השפעות שליליות אפשריות
על הביצועים הפיננסיים של החברה .ניהול הסיכונים הפיננסיים מבוצע על ידי סמנכ"ל הכספים ,בהתאם למדיניות
שאושרה על ידי הדירקטוריון.
77
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 25מכשירים פיננסים (המשך)
.1סיכוני אשראי
סיכון א שראי הוא הסיכון להפסד כספי שעלול להיגרם במידה והצד שכנגד למכשיר הפיננסי (לקוחות ,חייבים וכו') לא
יעמוד בהתחייבויותיו החוזיות .החברה נוהגת להפקיד את יתרות המזומנים ושווי המזומנים שלה בתאגידים בנקאיים
מהדרג הגבוה ביותר בישראל ולהערכתה אין סיכון אשראי משמעותי בגין יתרות אלו.
הכנסות החברה מהולכה וחיבור מורכבת ממספר מצומצם של לקוחות .יתרת הלקוחות כוללת מספר מצומצם של
לקוחות (חח"י מהווה לקוח עיקרי) אשר להם קיימת בדרך כלל יתרת חוב משמעותית (מיליוני ש"ח עד עשרות מיליוני
ש"ח) .בגין מרבית יתרות הלקוחות שהועמדו כאמור לא הועמדו לחברה בטחונות.
הנהלת החברה עוקבת באופן שוטף אחר חובות הלקוחות ואומדת במידת הנדרש את הצורך בהפרשות ספציפיות
לחובות מסופקים המשקפות בצורה נאותה ,לפי הערכת ההנהלה ,את הסיכון וההפסד הגלום בחובות שגבייתם מוטלת
בספק (ראה גם באור .)4
.2סיכוני ריבית
ההלוואה מחח"י ועסקאות החלף שבוצעו לצורך גידורה הכלכלי של הלוואה זו נושאות ריבית בשיעור משתנה ולפיכך
חשופה החברה לשינויים בתזרים המזומנים ושינויים בשווי הוגן .אגרות החוב לזמן ארוך נושאות שיעורי ריבית
קבועים החושפים את החברה לסיכון שווי הוגן.
.3סיכונים לשינוי בשער חליפין
החברה מתקשרת עם ספקים ונותני שירותים (לרכישת ציודים לצורך הקמת מערכת ההולכה ומתקני PRMSולמתן
שירותים מקצועיים בעיקר) בעסקאות במט"ח .בנוסף לחברה הלוואה מחח"י נקובת דולר (כנגדה בוצעו עסקאות
,)SWAPבעוד שמטבע הפעילות וההצגה של החברה הינו השקל .לפיכך לחברה חשיפה מטבעית הנובעת מתנודות
בשערי חליפין של הדולר והיורו ,ראה סעיף ז' להלן.
.4סיכוני מדד
לחברה עודף התחייבויות צמודות למדד המחירים לצרכן הנובעות בעיקר מאגרות החוב ,אשר חושפות את החברה
לתנודתיות ולסיכון שבעליית המדד ,ראה סעיף ז' להלן .יש לציין ,כי תעריף ההולכה אשר נקבע לחברה על ידי רשות
הגז הינו צמוד מדד באופן מלא וזאת החל מיום 1בינואר .2012 ,ראה סעיף ז' להלן.
.5סיכונים בגין שינויים בתעריפי הולכת הגז
הכנסות החברה מבוססות על תעריף הולכת גז טבעי ועל תעריפי חיבור הנגבים מלקוחות החברה .בהתאם לחוק משק
הגז הטבעי ,התעריפים כאמור ודרכי עדכונם נקבעים באופן בלעדי על-ידי מועצת הגז הטבעי .מצבה הפיננסי של
החברה ,הכנסותיה ,רווחיה ותזרים המזומנים שלה ,כמו גם תכניתה העסקית ,מושפעים אפוא באופן מהותי מרמת
התעריפים כאמור .ככלל התעריפים נקבעים בהתייחס לתוכנית העסקית המוגשת על ידי החברה ,ואשר כוללת בין
היתר התייחסות לפעולות העיקריות אותן מתכננת ונדרשת החברה לבצע לצורך עמידה בהוראות הרישיון ובפרויקטים
המוטלים עליה ,דרכי מימון ,עלויות הקמה ותפעול ,תחזיות ביקושים וכדומה .בהתאם להוראות הרישיון ,התעריפים
יאושרו על ידה באופן אשר יאפשר את קידום מטרות חוק משק הגז הטבעי ,מילוי חובות החברה כבעלת רישיון וכיסוי
עלויות סבירות של החברה בתוספת תשואה נאותה על ההון כפי שייקבע על ידי המועצה .על אף התוכנית העסקית,
למועצה שיקול דעת בלעדי ביחס לתעריפים הסופיים שייקבעו על ידה.
.6סיכוני נזילות
החברה מממנת את צורכי הפעילות השוטפת באמצעות אשראי חוץ בנקאי ואגרות חוב מגופים מוסדיים .היקפי
המימון לעיל מותאמים לצרכים המשתנים של החברה .להבטחת אגרות החוב מהגופים המוסדיים מחויבת החברה
לשמור על יחסי כיסוי מוגדרים וכריות בטחון כמוגדר בשטרי הנאמנות אגרות החוב.
ליום 31בדצמבר 2014 ,עומדת החברה ביחסי הכיסוי שנקבעו ומפקידה כספים בפיקדונות וניירות ערך סחירים לצורך
כריות הביטחון כנדרש.
78
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 25מכשירים פיננסים (המשך)
ג.
שווי הוגן של מכשירים פיננסים
.1
יתרות הסעיפים בדוחות הכספיים תואמות או קרובות לשווי ההוגן ,פרט ליתרות שלהלן אשר שוויון ההוגן לימים 31
בדצמבר 2014 ,ו 2013-מוצג להלן:
ליום 31בדצמבר
2013
2014
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
3,495,423
653,940
אגרות חוב (סדרה א' ,סדרה ג' וסדרה ד')
הלוואה מתאגיד בנקאי
אשראי חח"י
2,633,618
56,470
624,487
יתרת הערך הנקוב לימים 31בדצמבר 2014 ,ו ,2013-הסתכמה לסך של כ 2,676,414-אלפי ש"ח וכ 1,912,490-אלפי
ש"ח ,בהתאמה.
שערוך הנכסים התבסס על מתודולוגיית/מודל השערוך של החברה ,הקובעת כי בהיעדר עסקה מהותית בין קונה
מרצון למוכר מרצון בנכס מסוים במהלך יום עסקים אזי שוויו ההוגן של הנכס יבוסס על היוון של תזרימי מזומנים
חזויים כאשר כל תזרים מהוון בריבית הרלוונטית לו בהתאם למועד התשלום .המודל בעיקרו גוזר את המידע
לריביות חסרות סיכון ומרווח סיכון לנכסי חוב לא סחירים מהמסחר של כלל אגרות החוב הרלוונטיות בבורסה.
שיעור הריבית להיוון מתקבל בשני שלבים :אמידת שיעור ריבית חסרת סיכון וקביעת מרווח חוב (הכולל בין היתר,
את סיכון האשראי ופרמיית אי סחירות ,להלן -מרווח( מעל לריבית חסרת הסיכון.
.2
סיווג מכשירים פיננסים לפי מדרג שווי הוגן
המכשירים הפיננסיים המוצגים במאזן לפי שווי הוגן מסווגים ,לפי קבוצות בעלות מאפיינים דומים ,למדרג שווי הוגן
כדלהלן הנקבע בהתאם למקור הנתונים ששימש לקביעת השווי ההוגן:
רמה -1מחירים מצוטטים (ללא התאמות) בשוק פעיל של נכסים והתחייבויות זהים.
רמה -2נתונים שאינם מחירים מצוטטים שנכללו ברמה 1אשר ניתנים לצפייה במישרין או בעקיפין.
רמה -3נתונים שאינם מבוססים על מידע שוק ניתן לצפייה (טכניקות הערכה ללא שימוש בנתוני שוק ניתנים לצפייה).
נכסים פיננסיים הנמדדים בשווי הוגן
31בדצמבר2014 ,
ניירות ערך סחירים
רמה 1
אלפי ש"ח
רמה 2
רמה 3
197,532
-
-
רמה 1
אלפי ש"ח
רמה 2
רמה 3
226,793
-
-
31בדצמבר2013 ,
ניירות ערך סחירים
79
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 25מכשירים פיננסים (המשך)
התחייבויות פיננסיות הנמדדות בשווי הוגן
31בדצמבר2014 ,
רמה 1
אלפי ש"ח
רמה 3
רמה 2
התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד:
מכשירי גידור (עסקאות )SWAP
-
123,350
-
-
123,350
-
31בדצמבר2013 ,
רמה 1
אלפי ש"ח
רמה 3
רמה 2
התחייבויות פיננסיות בשווי הוגן דרך רווח או הפסד:
מכשירי גידור (עסקאות )SWAP
-
181,420
-
-
181,420
-
מכשירי גידור
החברה התקשרה בעסקאות החלף ( )SWAPלצורך גידור כלכלי בגין הלוואת חח"י (ראה באור .)15להלן פירוט סכומי
הקרן הנקובים בעסקאות ה SWAP -והשווי ההוגן של עסקאות אלו בגין יתרות הקיימות לתאריך המאזן:
סכום קרן נקוב
ליום 31בדצמבר
2013
2014
אלפי דולר
עסקאות החלפת שיעורי ריבית ושער
חליפין (:)PAWS
עסקאות צמודות למדד
עסקאות שאינן צמודות למדד
105,000
70,000
175,000
115,000
76,667
191,667
שווי הוגן
ליום 31בדצמבר
2013
2014
אלפי ש"ח
82,520
40,830
123,350
129,051
52,369
181,420
להלן תיאור העסקאות שבוצעו:
.1החברה התקשרה ב 9-עסקאות SWAPלהחלפת קרן התחלתית של 100מיליוני דולר לשקלים ,בשער החלף של
3.5892-3.97ש"ח לדולר .יתרת הקרן הולכת ופוחתות בהתאמה ללוח הסילוקין של האשראי לזמן ארוך מקטע ימי
אחת לחצי שנה לפי ירידת קרן קבועה של 3.33%בכל תקופה ,וזאת עד ליום 17ביוני .2025 ,עסקאות אלה כוללות
גם החלפה של מרכיב הריבית ,מריבית ליבור דולרית ל 6-חודשים לריבית שקלית קבועה בשיעורים 6.15%-4.49%
לשנה ,הריבית נקבעת חצי שנה מראש ומשולמת בסוף מידי חצי שנה.
.2החברה התקשרה ב 10-עסקאות SWAPלהחלפת קרן התחלתית של 150מיליוני דולר ,לשקלים צמודים למדד
המחירים לצרכן ,בשער החלף של 3.633-3.97ש"ח לדולר .יתרת הקרן הולכת ופוחתות בהתאמה ללוח הסילוקין
של האשראי לזמן ארוך מקטע ימי אחת לחצי שנה לפי ירידת קרן קבועה של 3.33%בכל תקופה ,וזאת עד ליום 17
ביוני .2025עסקאות אלה כוללות גם החלפה של מרכיב הריבית ,מריבית ליבור דולרית ל 6-חודשים לריבית
שקלית קבועה בשיעורים 3.65%-2.2%לשנה צמודה למדד המחירים לצרכן .הריבית נקבעת חצי שנה מראש
ומשולמת בסוף מידי חצי שנה.
השווי ההוגן של עסקאות ה SWAP-נקבע על בסיס הערכת שווי שבוצעה על ידי מעריך שווי חיצוני בלתי תלוי.
המתודולוגיה ששימשה בהערכת השווי של כל אחת מעסקאות ה SWAP-מבוססת על בניית סדרות התשלומים
העתידיים בכל אחד מהמטבעות ותרגום למטבע משותף (דולר ארה"ב) לחישוב ערך נטו.
עסקאות ההחלף אינן מטופלות כחשבונאות גידור ועל כן השינויים בשווי ההוגן נזקפים לדוח על הרווח הכולל.
80
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 25מכשירים פיננסים (המשך)
ד.
ריכוז סיכון נזילות:
הטבלה שלהלן מציגה את זמני הפירעון של הנכסים הפיננסיים וההתחייבויות הפיננסיות של החברה על פי התנאים החוזיים בסכומים לא מהוונים:
ליום 31בדצמבר 2014
באור
מזומנים ושווי מזומנים
ניירות ערך סחירים שלא יועדו
לקוחות
מזומנים ושווי מזומנים מיועדים
ניירות ערך סחירים מיועדים
ספקים נותני שירותים
זכאים ויתרות זכות
מכשירי גידור
אשראי חח"י לזמן ארוך
אגרות חוב
3
8א'
4
7
8ב'
11
12
25
15
16
שיעור ריבית ממוצע
Libor + 0.6%
4.56%
שנה ראשונה
אלפי ש"ח
שנה שניה
אלפי ש"ח
שנה שלישית
אלפי ש"ח
שנה רביעית
אלפי ש"ח
מעל חמש שנים
אלפי ש"ח
סך הכל
אלפי ש"ח
553,000
79,419
22,090
()71,739
()96,847
()24,150
()64,239
()172,021
225,513
()21,953
()64,239
()192,088
()278,280
()19,682
()64,239
()210,973
()294,894
()17,363
()64,239
()204,494
()286,096
241,032
118,113
()47,878
()511,110
()3,410,328
()3,610,171
553,000
79,419
22,090
241,032
118,113
()71,739
()96,847
()131,026
()768,066
()4,189,904
()4,243,928
81
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 25מכשירים פיננסים (המשך)
ד.
ריכוז סיכון נזילות (המשך):
הטבלה שלהלן מציגה את זמני הפירעון של הנכסים הפיננסיים וההתחייבויות הפיננסיות של החברה על פי התנאים החוזיים בסכומים לא מהוונים:
ליום 31בדצמבר 2013
מזומנים ושווי מזומנים
ניירות ערך סחירים שלא יועדו
לקוחות
מזומנים ושווי מזומנים מיועדים
ניירות ערך סחירים מיועדים
ספקים נותני שירותים
זכאים ויתרות זכות
מכשירי גידור
הלוואה מתאגיד בנקאי
אשראי חח"י לזמן ארוך
אגרות חוב
באור
שעור ריבית
ממוצע
3
8א'
4
7
8ב'
11
12
25
14
15
16
3.99
Libor +0.6%
5.35%
שנה ראשונה
אלפי ש"ח
שנה שניה
אלפי ש"ח
שנה שלישית
אלפי ש"ח
שנה רביעית
אלפי ש"ח
מעל חמש שנים
אלפי ש"ח
סך הכל
אלפי ש"ח
246,015
113,126
19,919
()103,570
()72,559
()33,027
()56,468
()59,590
()140,473
()86,627
()30,806
()59,590
()150,936
()241,332
()28,644
()59,590
()145,940
()234,174
()26,408
()59,590
()157,579
()243,577
186,835
113,667
()116,800
()537,330
()2,265,184
()2,618,812
246,015
113,126
19,919
186,835
113,667
()103,570
()72,559
()235,685
()56,468
()775,690
()2,860,112
()3,424,522
82
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 25מכשירים פיננסים (המשך)
ה.
סיכוני מטבע:
ליום 31בדצמבר 2014
צמוד למדד
המחירים
צמוד לדולר
צמוד לאירו
צמוד
ללא הצמדה
לצרכן
ארה"ב
E.C.U
אלפי ש"ח
ליש"ט
לא כספי
סך הכל
רכוש
מזומנים ושווי מזומנים
מזומנים ושווי מזומנים מיועדים
ניירות ערך סחירים
לקוחות
ריבית מראש
חייבים ויתרות חובה
רכוש קבוע ,נטו
רישיון והקמת מתקני PRMS
סה"כ נכסים לפי בסיס הצמדה
426,613
206,137
147,746
22,090
2,812
60,207
865,605
17,709
17,709
105,418
34,650
18,027
158,095
20,932
245
14,050
35,227
37
37
10,189
4,221,112
4,231,301
553,000
241,032
197,532
22,090
2,812
60,207
10,189
4,221,112
5,307,974
התחייבויות
ספקים ונותני שירותים
זכאים אחרים
הכנסות מראש קיבולת
הכנסות מראש דמי חיבור ז"א
אשראי חח"י
אגרות חוב
מכשירי גידור
מסים נדחים
סה"כ התחייבויות לפי בסיס הצמדה
()36,249
()108,768
()309,770
()454,787
()2,977,655
()495,009
()3,472,664
()19,977
()703,313
681,429
()41,861
()15,513
()15,513
-
()29,026
()620,288
()649,314
()71,739
()108,768
()29,026
()620,288
()703,313
()2,977,655
()123,350
()45,456
()4,679,595
נכסים בניכוי התחייבויות
410,818
()3,454,955
116,234
19,714
37
()3,581,987
628,379
83
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 25מכשירים פיננסים (המשך)
ה.
סיכוני מטבע (המשך):
ליום 31בדצמבר 2013
צמוד למדד
המחירים
צמוד לדולר
צמוד לאירו
צמוד
ללא הצמדה
לצרכן
ארה"ב
E.C.U
אלפי ש"ח
ליש"ט
לא כספי
סך הכל
רכוש
מזומנים ושווי מזומנים
מזומנים ושווי מזומנים מיועדים
ניירות ערך סחירים
לקוחות
ריבית מראש
חייבים ויתרות חובה
רכוש קבוע ,נטו
רישיון והקמת מתקני PRMS
סה"כ נכסים לפי בסיס הצמדה
74,420
98,822
173,332
19,919
2,389
34,616
403,498
20,583
20,583
6,002
87,581
4,525
98,108
165,552
432
28,353
194,337
41
41
9,603
3,831,531
3,841,134
246,015
186,835
226,793
19,919
2,389
34,616
9,603
3,831,531
4,557,701
התחייבויות
ספקים ונותני שירותים
זכאים אחרים
הכנסות מראש קיבולת
הכנסות מראש דמי חיבור ז"א
הלוואות מבנקים
אשראי חח"י
אגרות חוב
מכשירי גידור
מסים נדחים
סה"כ התחייבויות לפי בסיס הצמדה
()58,058
()87,071
()318,893
()464,022
()54,476
()2,220,168
()528,941
()2,803,585
()43
()677,844
666,414
()11,473
()45,469
()45,469
-
()29,679
()565,449
()38,161
()633,289
()103,570
()87,071
()29,679
()565,449
()54,476
()677,844
()2,220,168
()181,420
()38,161
()3,957,838
נכסים בניכוי התחייבויות
()60,524
()2,783,002
86,635
148,868
41
3,207,845
599,863
84
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 25מכשירים פיננסים (המשך)
ו.
מבחני רגישות בגין שינוי בגורמי שוק:
מבחן רגישות לשינויים במדד המחירים
לצרכן
רווח (הפסד) מהשינוי
ירידה של 1%
עלייה של 1%
אלפי ש"ח
()34,569
()27,854
2014
2013
34,569
27,854
מבחן רגישות לשינויים בשער החליפין
של הדולר
רווח (הפסד) מהשינוי
ירידה של 5%
עלייה של 5%
אלפי ש"ח
()26,262
()28,989
2014
2013
26,262
28,989
מבחן רגישות לשינויים בשער חליפין
של היורו
רווח (הפסד) מהשינוי
ירידה של 5%
עלייה של 5%
אלפי ש"ח
2,537
11,990
2014
2013
85
()2,537
()11,990
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 25מכשירים פיננסים (המשך)
ו.
מבחני רגישות בגין שינוי בגורמי שוק (המשך):
מבחן רגישות לשינויים ניירות ערך
סחירים
רווח (הפסד) מהשינוי
ירידה של 5%
עלייה של 5%
אלפי ש"ח
9,877
11,340
2014
2013
()9,877
()11,340
מבחן רגישות לשינויים ריבית בנקאית
רווח (הפסד) מהשינוי
ירידה של 2%
עלייה של 2%
אלפי ש"ח
6,954
7,641
2014
2013
()6,954
()7,641
מבחני רגישות והנחות העבודה העיקריות
השינויים שנבחרו במשתני הסיכון הרלוונטיים נקבעו בהתאם להערכות ההנהלה לגבי שינויים אפשריים סבירים
במשתני סיכון אלה.
החברה ביצעה מבחני רגישות לגורמי סיכון שוק עיקריים שיש בהם כדי להשפיע על תוצאות הפעולות או המצב
הכספי המדווחים .מבחני הרגישות מציגים את הרווח או ההפסד ,עבור כל מכשיר פיננסי בגין משתנה הסיכון
הרלוונטי שנבחר עבורו נכון לכל מועד דיווח .בחינת גורמי הסיכון נעשתה על בסיס מהותיות החשיפה של תוצאות
הפעולות או המצב הכספי בגין כל גורם סיכון בהתייחס למטבע הפעילות ובהנחה שכל שאר המשתנים קבועים.
86
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 25מכשירים פיננסים (המשך)
ז.
שעבודים שיצרה החברה לטובת מחזיקי סדרות אגרות החוב
.1להבטחת תשלום החוב למחזיקי סדרות אגרות החוב ,יצרה החברה שעבוד על קרן שירות החוב של כל סדרה
מסדרות אגרות החוב.
קרן שירות החוב הינה חשבון בנק שנפתח על שם הנאמן למחזיקי כל אחת מסדרות אגרות החוב ,בנאמנות
עבור החברה ,בו הופקדו סכומים מתמורת ההנפקה של כל אחת מסדרות אגרות חוב ,בהתאם להוראות שטר
הנאמנות הרלוונטי.
.2בנוסף יצרה החברה שעבוד ,לטובת הנאמן למחזיקי אגרות החוב (סדרה א') לטובת הנאמן למחזיקי אגרות
החוב (סדרה ג') ולטובת הנאמן למחזיקי אגרות החוב (סדרה ד') ,פרי פסו ,על התקבולים המגיעים לחברה על
פי רישיון ההולכה ,אם וככל שמגיעים ,בניכוי 95% :מהסך המצטבר של התקבולים בגין דמי הקיבולת להם
זכאית החברה ,עד למועד פירעון ההתחייבויות כלפי חברת החשמל על פי ההסכם המשולש ,בגין תחנות
הכוח אשכול ,רידינג וחגית ,כפי שיהיו מעת לעת.
.3מגבלות שימוש בכספי קרנות הביטחון ששועבדו לטובת מחזיקי אגרות החוב
בנוסף לשעבודים כפי שתוארו בתמצית בסעיפים 1ו 2-לעיל ,שעבדה החברה קרנות בטחון שונות נוספות
(קרן תפעול ותחזוקה וקרן חידוש ציוד) ,לטובת מחזיקי אגרות החוב.
החברה רשאית לעשות שימוש בכספים המופקדים בקרנות הביטחון רק למטרה שלשמה נצברה כל קרן
בטחון כמפורט בשטר הנאמנות שנחתם בקשר עם אגרות החוב (סדרה א') .על אף האמור ,במקרה בו החברה
עשתה שימוש במלוא הסכומים המופקדים בקרן שירות החוב של מחזיקי אגרות החוב (סדרה א') תהיה
החברה רשאית לעשות שימוש בכספים המופקדים בקרנות הביטחון האחרות לצורך ביצוע התשלומים
האמורים.
בהתאם לתיקון שטרי הנאמנות של אגרות החוב סדרה א' וסדרה ג' מיום 30בדצמבר 2013 ,ובהתאם לשטר
הנאמנות של אגרות החוב סדרה ד' ,כריות הביטחון האחרות (תפעול ותחזוקה וחידוש ציוד) יועברו עם
פקיעת אגרות החוב סדרה א' לאגרות החוב סדרה ג' ועם פקיעת אגרות החוב סדרה ג' לאגרות החוב סדרה
ד'.
87
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 26בעלי עניין וצדדים קשורים
א.
ב.
פרוט היתרות המאזניות עם צדדים קשורים ובעלי עניין:
ליום 31בדצמבר
2014
אלפי ש"ח
2013
אלפי ש"ח
נכסים
לקוחות
17,073
13,120
התחייבויות
אשראי לזמן ארוך -חח"י (כולל חלויות שוטפות)
ספקים ונותני שירותים
זכאים ויתרות זכות
()703,313
()19,977
()230
()677,844
()21,232
()180
להלן פירוט העסקאות עם צדדים קשורים ובעלי עניין:
לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר
2013
2014
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
הכנסות
הוצאות הפעלה
הוצאות הנהלה וכלליות (ראה סעיף קטן ג')
הכנסות (הוצאות) מימון (*)
313,387
2,441
51
86,855
292,424
2,207
115
()43,939
2012
אלפי ש"ח
204,590
1,808
105
()4,940
(*) בגין אשראי קו ימי.
ג.
הטבות לבעלי עניין:
לשנה שהסתיימה ביום 31בדצמבר
2013
2014
אלפי ש"ח
אלפי ש"ח
דירקטורים שאינם מועסקים
51
115
2012
אלפי ש"ח
105
ד.
מדינת ישראל וחברות ומוסדות שבשליטתה מהוות צד קשור ובעל עניין בחברה.
ה.
לעניין התקשרויות עם מדינת ישראל בעניין השקעות המדינה בחברה הסכמי מימון להקמת צנרת להולכת גז טבעי.
ראה באור .1.18א .ו.1.18-ב.
ו.
לעניין התקשרות החברה להקמת המקטע הימי בהסכם משולש עם המדינה וחברת חשמל (חברה ממשלתית) .ראה
באור .1.18א.
ז.
לעניין הסכמים עם חח"י -ראה באור .10ג .ובאור .1.18א.
ח.
הכנסות החברה בשנת הדיווח נובעות ברובן מחח"י (ראה גם באור .)20
ט.
לעניין הליך "מעין בוררות" מול חח"י בגין ההסכם המשולש ,ראה באור )3(18א' -התקשרויות ,ערבויות ותלויות.
י.
לעניין חוב של חח"י בגין הגדלת קיבולת בגין תחנת הכוח ברמת חובב ,ראה באור - 4לקוחות.
88
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 27אירועים מהותיים בתקופת הדוח
א.
ביום 1במאי 2013 ,בהתאם לישיבתה מיום 21באפריל 2013 ,החליטה המועצה לענייני משק הגז הטבעי לקיים הליך
שעניינו מתן אפשרות לכל גורם שיש לו עניין בכך להציג את הצעתו או עמדתו ביחס לעדכון התעריף .ביום 22במאי,
2013מסרה החברה את תגובתה.
ביום 24ביוני 2014 ,פרסמה רשות הגז את החלטתה בנושא ,כי תעריף ההולכה יישאר על כנו .ההחלטה מבוססת על
עקרונות השימוע מיום 1במאי 2013 ,ושינויים נוספים שחלו בקרב בעל רישיון ההולכה אשר השפעותיהם המצטברות
מותירות את התעריף ללא שינוי בהשוואה לתעריף שנקבע בהחלטת המועצה מספר 3/2011מיום 13בנובמבר.2011 ,
כמו-כן במסגרת החלטה זו נקבע כי על החברה לייעד סך של 81.6מיליוני ש"ח לטובת השקעות עתידיות במערכת
ההולכה (שיבוצעו החל מיום 1בינואר 2015 ,ואילך) .על מנת להבטיח כי סכום זה ישמש אך ורק לצורך השקעות
עתידיות החברה תציג בדוחותיה הכספיים את הסכום האמור בקרן נפרדת בשם קרן להשקעות עתידיות (אשר תוצג
בדוחות הכספיים תחת סעיף מזומנים ושווה מזומנים מיועדים).
ב.
ביום 10באפריל 2014 ,גייסה החברה סך של 500מיליוני ש"ח בדרך של הנפקת אגרות חוב סדרה ד' ,במסגרתה
הונפקו 500מיליוני אגרות חוב בנות 1ש"ח ע.נ .כל אחת רשומות על שם .קרן אגרות החוב תיפרע בתקופה של 14.5
שנים ב 29-תשלומים לא שווים ,החל מיום 30ביוני 2019 ,ועד ליום 30ביוני .2033 ,אגרות החוב נושאות ריבית שנתית
בשיעור .2.95%הריבית משולמת בימים 30ביוני ו 31-בדצמבר של כל שנה ,החל מיום 30ביוני 2014 ,ועד לסוף תקופת
אגרות החוב .היתרה הבלתי מסולקת של קרן אגרות החוב והריבית עליהן צמודות למדד המחירים לצרכן .על פי שטר
ה נאמנות בסדרה זו ,קיימת אופציה של רישום אגרות החוב למסחר ,כאשר עם רישומן למסחר ועל פי מנגנון שנקבע
בשטר הנאמנות יירד שיעור הריבית השנתית אשר תישא הקרן השנתית הבלתי מסולקת של אגרות החוב ב( 0.3%-מ-
2.95%ל.)2.65%-
ג.
ביום 9באפריל 2014 ,קיבלה החברה שני אישורי השלמה עבור מתקני ה PRMS-גזר ובז"ן .2ביום 20במאי2014 ,
קיבלה החברה אישור השלמה עבור מתקן ה PRMS-באשל הנשיא.
ד.
ביום 14במאי 2014 ,הושלמה הגזת תחנת המניה באלון תבור אשר משרתת את מתקן ה CNG-של חברת סופר .NG
ה.
במהלך חודש מרס ,2014סיימה החברה את הקמת תחנת ה PRMS-עבור מפעל סוגת שבקרית גת .ביום 29במאי,
2014הושלמה הגזת מתקן ה PRMS-וביום 22ביוני 2014 ,החלה הזרמת גז ללקוח.
ו.
בחודש מאי ,2014החלו עבודות הקמת צנרת ועבודות נלוות בתחנת הקבלה לגז טבעי באשדוד בהתקשרות עם חברת
הקמה ישראלית .סך התקשרות בגין הפרויקט מוערכת בכ 8.5-מיליוני ש"ח.
ז.
בחודש מאי ,2014נחתם הסכם עם חברת הקמה ישראלית להנחת קו הגז במקטע נשר -נתב"ג -יד חנה (המקטע
הדרומי של התוואי המזרחי) .עבודות ההקמה החלו בחודש יוני ,2014כשסך ההתקשרות מוערך בכ 195-מיליוני ש"ח.
ח.
ביום 30ביוני 2014 ,קיבלה החברה שני אישורי השלמה נוספים עבור מתקני ה PRMS-באגן ובתחנת הכוח .OPC
ט.
בחודש יולי ,2014גייסה החברה סך של 307מיליוני ש"ח בדרך של הרחבת אגרות החוב סדרה ד' ,אשר במסגרתה
הונפקו כ 300-מיליוני אגרות חוב בנות 1ש"ח ע.נ .כל אחת רשומות על שם ,בריבית אפקטיבית/תשואה של כ.2.86%-
י.
ביום 13ביולי 2014 ,נתקבלו הארכה לאישורי הפעלה הזמניים לכל מקטע של מערכת ההולכה שבו הזרימה גז ,וזאת
עד ליום 1ביולי 2015 ,וזאת בכפוף לכך שהחברה נדרשת לביצוע פעולות תחזוקה שונות ,כגון עבודות סקר במקטע
צפוני ובמקטע חדרה ,ועבודות אחזקה שונות.
יא .במהלך חודש יולי ,2014נמסר לחברה על ידי רשות החברות הממשלתיות כי הועברה להתייחסות משרדי הממשלה
השונים טיוטת הצעת החלטה לממשלה ,מטעם משרד האוצר שעניינה תכנית רב שנתית לביצוע הנפקות מיעוט
בחברות ממשלתיות .הצעת ההחלטה כאמור אושרה על ידי ועדת השרים לענייני חברה וכלכלה (קבינט חברתי-כלכלי)
ביום 5באוקטובר .2014 ,יש לציין כי על פי סעיף 59ב' לחוק החברות הממשלתיות ,הפרטה של חברה ממשלתית
כפופה להחלטה של ועדת השרים לענייני הפרטה.
89
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 27אירועים מהותיים בתקופת הדוח (המשך)
יב .ביום 31ביולי 2014 ,נמסר צו תחילת עבודה לקבלן SICIMלהקמת קו הצינור במקטע הצפוני של תוואי הקו המזרחי
(בין חגית לניצני עוז 40 ,ק"מ).
יג .ביום 7בספטמבר 2014 ,פרסמה רשות הגז הטבעי את החלטה מספר 2/14בדבר מימון פרויקטי ייצוא באמצעות
מערכת ההולכה למדינות שכנות או לרשות הפלשתינית .להלן מובאים עיקרי ההחלטה:
.1
.2
.3
.4
.5
.6
.7
עלות הקמת מקטע של המערכת המיועד לצורכי ייצוא ,תושת במלואה על הגורם המוכר או המשווק את הגז
הטבעי אל המדינות השכנות או לרשות הפלשתינית (להלן -היצואן) ולא על צרכני מערכת ההולכה .באפשרות
החברה והיצואן להגיע להסכמה לגבי העלות ולהציגה לאישור רשות הגז ,או להביא את העניין להכרעת רשות
הגז במקרה שאין הסכמה.
במקרה של הצטרפות צרכן נוסף בעתיד למקטע המיועד לייצוא ,יזוכה היצואן על חלקו בהשקעה וזאת על פי
העלות שתשויך למצטרף הנוסף ,אותה תקבע רשות הגז (על פי יחסי קיבולת).
באם הצרכן הנוסף הינו ישראלי ,יזכה בעל רישיון ההולכה את היצואן בעלות שתיקבע כאמור .באם הצרכן
החדש הוא ייצואן ,היצואן החדש ישלם את עלות זו לייצואן הקודם .במידת הצורך ,יממן היצואן את חלקו
בהקמת מקטעי הכפלה הנדרשים לצורך אפשרות ייצוא.
למרות העובדה שהיצרן מממן את עלויות הקו ,המקטע לא יהיה בבעלותו בשום אופן והמקטע יהיה חלק
ממערכת ההולכה.
היצואן ישלם לחברה את תעריף ההולכה החל על הצרכנים הישראליים.
הסכם ההולכה שיחתם בין היצואן לבעל רישיון ההולכה יאושר מראש ובכתב על ידי מנהל רשות הגז הטבעי
והקמת המקטע כפופה להוספתו ולרישיון החברה.
החלטה זו לא תחול על הסכמי ההולכה לייצוא דרך מערכת ההולכה הארצית שנחתמו עם החברה עד ליום 2
בנובמבר.2014 ,
יד .ביום 6באוקטובר 2014 ,קיבלה החברה אישור השלמה עבור מתקן ה PRMS-בתחנת הכוח של חח"י ברמת חובב.
ביום 25בדצמבר 2014 ,קיבלה החברה אישור השלמה עבור מקטע הצנרת המרכזי של המערכת ( ,)Phase-1צינור
בקוטר " 24במקטע אשדוד -שורק -קריית גת -אשקלון .מדובר בתעודת השלמה ראשונה המתקבלת עבור מקטע
צנרת של מערכת ההולכה .לאחר תאריך המאזן ,קיבלה החברה 2אישורי השלמה נוספים :בחודש פברואר ,2015
נתקבל אישור השלמה בגין מקטע שורק נשר .בחודש מרס ,2015נתקבל אישור בגין מקטע קרית גת ערוער .לפיכך,
נכון ליום אישור הדוחות הכספיים ,בידי החברה 20אישורי השלמה .החברה הגישה לרשות הגז זה מכבר בקשות
עבור כל המתקנים והמקטעים שהוקמו על ידה .נכון למועד אישור הדוחות הכספיים ,חסרים לחברה 9אישורי
השלמה קבועים.
טו .ביום 1באוקטובר 2014 ,נחתמה תוספת להסכם בין החברה לחברת מיקופרי (להלן -מיקופרי) ,קבלן איטלקי
לעבודות ימיות ,אשר היה קבלן הביצוע בפרויקט המצוף הימי .במסגרת התוספת להסכם ,הוסדרו כלל הנושאים
שנותרו במחלוקת בין החברה לבין מיקופרי ,לרבות קביעת פיצוי מוסכם לטובת החברה בגין העיכוב בהשלמת
הפרויקט ,ויתור תביעות הדדי בקשר לאירוע נזק שהתרחש במהלך הפרויקט ,העסקת מיקופרי לביצוע סקר של הקו
הימי ,וחתימה על הסכם זמינות במסגרתו מיקופרי מתחייבת להגיע תוך 45ימים לביצוע עבודות ימיות בחירום,
תיקונים שיידרשו על ידי החברה והתחשבנויות שונות אחרות .תקופת ההסכם הינה לשש שנים ,החל מחודש
אוקטובר .2013
טז .ביום 13באוקטובר 2014 ,נחתם הסכם בין החברה לחברת Noble Energy Mediterranean Ltd.לצורך תכנון מערכת
ההולכה הירדנית לצינור הגז הישראלי באזור צפון (דוברת -עמק הירדן) ,בהיקף של 5מיליוני ש"ח.
יז .ביום 2בנובמבר 2014 ,נחתם הסכם בין החברה לחברת ( NBL Eastern Mediterranean Marketing Limitedלהלן -
)NBLלצורך חיבור מערכת ההולכה הירדנית לצינור הגז הישראלי באזור דרום (סדום -נאות הכיכר) .חברת NBL
תשלם בגין הקמת הקו וחיבורו סך של כ 82-מיליוני ש"ח ,ההסכם הינו הסכם ראשון שהחברה חותמת לטובת עסקת
ייצוא ותוקפו היה מותנה באישור רשות הגז הטבעי .ביום 2בדצמבר 2014 ,פרסמה רשות הגז כי אין מניעה שהחברה
ו NBL-יפעלו בהתאם להסכם שמפורט לעיל.
יח .ביום 24בדצמבר 2014 ,החלה הגזת מתקן PRMSבתחנת הכוח דליה אנרגיות (.)870 MW
90
נתיבי הגז הטבעי לישראל בע"מ
באורים לדוחות הכספיים ליום 31בדצמבר 2014
באור - 28אירועים לאחר תאריך המאזן
א.
ביום 29בינואר 2015 ,הושלמה הגזת קו דברת -שדה אילן ( 12.5ק"מ צינור בקוטר " .)18המשכו של הקו במקטע שדה
אילן -ציפורית ,אשר בסופו מגיע לתחנת ההגפה הסמוכה לאזור התעשייה ציפורית (בו נמצא מפעל פניציה) .לאור
הגזת הקו ,כאמור לעיל ,החל מפעל פניציה לצרוך גז טבעי ,בתחילת חודש פברואר .2015
ב.
בחודש פברואר ,2015נתקבל אישור השלמה בגין מקטע שורק נשר.
ג.
בחודש מרס ,2015נתקבל אישור השלמה בגין מקטע קרית גת ערוער.
91
© Copyright 2024