1. No category

Velkommen til “Vin og arv “
Program
• Ægtefællernes formuefællesskab og særeje
• Hvem arver mig?
- Begreber
- Arverækkefølge (slægt og arveklasser)
• Testamente
• Uskiftet bo
• Samlevere
• Hvem får mine pensioner og forsikringer?
• Boafgift
• Afgiftsfrie gaver
2
Ægtefællernes
formuefællesskab og særeje
3
Ægtefæller
”Da vi var nygifte, var min mand
hele verden for mig, men siden
har jeg lært lidt mere geografi.”
4
Ægtefæller – formuefællesskab eller særeje?
Ofte misforståelser omkring ægtefællers formuefællesskab –
det er ikke det samme som ”sameje”
Formuefællesskabet opstår ved ægteskabets indgåelse
- og ophører ved separation/ skilsmisse eller dødsfald
5
Hvad er Fælleseje/Særeje?
 Fælleseje = formuefællesskab.
 Ved skifte i forbindelse med skilsmisse eller død skal
nettoværdien af fællesaktiver deles lige mellem
ægtefællerne.
 Særeje
 Ved skifte beholder ægtefælle særejet ved skilsmisse eller
død – afhængigt af særejetype.
04-11-2014
Fælleseje
 Ved indgåelse af ægteskab har ægtefæller som
udgangspunkt fuldstændigt fælleseje, med mindre:
o Der aftales andet
o ÆF medbringer (eller senere modtager) værdier som
giveren har givet som skilsmissesæreje eller fuldstændigt
særeje (typisk arv).
 Ved død kan den efterlevende ægtefælle vælge:
o at sidde i uskiftet bo forudsat at afdøde ægtefælle ikke har
særbørn (børn der ikke er fællesbørn)*
o at skifte boet
*Har afdøde særbørn, så kræver det en tilladelse at sidde i uskiftet bo.
Ophør af formuefællesskabet ved
skilsmisse og død
Deling
Hustrus
boslod
Mands
boslod
8
Bodeling ved fælleseje
EVA
ADAM
Aktiver
Passiver
1 .4 0 0 .0 0 0 kr.
3 0 0 .0 0 0 kr.
1 .4 0 0 .0 0 0 kr.
1 0 0 .0 0 0 kr.
Nettobodel
1 .1 0 0 .0 0 0 kr.
1 .3 0 0 .0 0 0 kr.
6 5 0 .0 0 0 kr.
5 5 0 .0 0 0 kr.
5 5 0 .0 0 0 kr.
6 5 0 .0 0 0 kr.
1 .2 0 0 .0 0 0 kr.
1 .2 0 0 .0 0 0 kr.
Ægtefælledel
Egen rest
Boslod/ arvelod
Særeje
Former:
 Skilsmissesæreje
o
Særeje, som bliver fælleseje ved død.
 Fuldstændigt særeje
o
Særeje både ved skilsmisse og dødsfald
 ”Kombinationssæreje”
o
Eks. Skilsmissesæreje for begge ægtefæller, hvor
skilsmissesærejet bliver til fuldstændigt særeje for
længstlevende (til fordel for den, der lever længst)
Skilsmissesæreje
eller Fuldstændigt Særeje?
 Særejerne virker ens så længe der er tale om skilsmisse.
 Ved dødsfald bortfalder et skilsmissesæreje – og bliver til fælleseje
 Et fuldstændigt særeje bortfalder IKKE ved død.
 Den efterlevende ægtefælle ikke kan sidde i uskiftet bo med særejet.
 Særejet skal altid skiftes.
04-11-2014
Særejer
 Særeje kan være gældende i følgende situationer:
o Aftalt i en tinglyst ægtepagt, ved indgåelsen af ægteskab
eller senere.
o Er modtaget som gave eller arv - givet som
skilsmissesæreje eller fuldstændigt særeje.
 Særeje kan være:
o Delvist
o særejet omfatter ikke alt, men eks. beskrevne ting, = et
pengebeløb, en ejendom, smykker eller lign.
o 100% skilsmisse
o fuldt særeje – særejet gælder alt, hvad ægtefællen ejer og
kommer til at eje
Kombinationssæreje
 Kombinationssærejet kan oprettes i mange former, men grundlæggende
ud fra 2 hovedformer:
1. Ægtefællebegunstiget
2. Arvingsbegunstiget
Ægtefællebegunstiget
Virker som almindeligt skilsmissesæreje ved skilsmisse.
Ved død bliver det til fuldstændigt særeje for længstlevende
ægtefælle og fælleseje for den afdøde.
Længstlevende skal derfor ikke aflevere boslod (da efterlevendes
midler ikke indgår i dødsboet), men modtager boslod.
04-11-2014
Eksempler på formål med Særeje
 Par, med stor forskel på formue og/eller gæld
 Par, der ønsker adskilt økonomi.
 Par, der ønsker at begrænse arven til ægtefællens særbørn
mest mulig – og herved at sikre efterlevendes ægtefælle mest
mulig (kombinationssæreje)
 Egen virksomhed, og ønske om at beholde denne ved
skilsmisse.
 I forbindelse med arv, der er modtaget som særeje (bestemt
af arvelader)
04-11-2014
Hvem arver mig?
15
Arv og begunstigelse
 Arv:
 Begunstigelse:
 Omfatter alt hvad afdøde
efterlader sig
 Omfatter afdødes
forsikrings- og
pensionsordninger, hvor der
er indsat begunstiget
Eksempler :
- kontanter
- ejendom
- bil
Hvem er hvem i familien?
Tvangsarvinger, livsarving, særbørn og stedbørn!!!
Begreber
Tvangsarvinger => din ægtefælle og livsarvinger
Livsarvinger => dine børn, børnebørn osv. *)
Særbarn => dit barn som din ægtefælle ikke er mor/far til
Stedbarn => din ægtefælles barn, som du ikke er mor/far til
*) Inkl.
adoptivbørn og deres livsarvinger
Tvangsarv
 Tvangsarven udgør ¼, når der efterlades børn
og/eller ægtefælle
 Tvangsarven til hvert barn kan begrænses til en
million kroner (i 2014 kr. 1.170.000)
 Tvangsarven kan gøres kontant.
De legale arveregler – arv efter loven
 Legale arvinger:
 afdødes nærmeste slægtninge og ægtefællen.

1.
2.
3.
De tre arveklasser
Arveklasse – AL § 1 (§ 1) Livsarvinger
Arveklasse – AL § 2 (§ 2) Forældrelinjen
Arveklasse – AL § 3 (§ 3) Bedsteforældrelinjen
Arveklassesystemet
FARMOR - FARFAR
BEDSTEFORÆLDRE
FAR
FARMORS BØRN
OG
FARFARS BØRN
FARS BØRN
FARS BØRNEBØRN
FORÆLDRE
ARVELADER
MORMOR - MORFAR
MOR
MORS BØRN
BØRN
MORMORS BØRN
OG
MORFARS BØRN
MORS BØRNEBØRN
BØRNEBØRN
O.S.V.
3. arveklasse
2. arveklasse
O.S.V.
O.S.V.
1. arveklasse
2. arveklasse
Ægtefællen er udenfor arveklassesystemet
3. arveklasse
Ægtefællernes arveret
• Ægtefælle og børn er tvangsarvinger. Tvangsarven udgør ¼ af den samlede
formue, der falder i arv.
• Ægtefællens arveret efter loven er ½, når der er livsarvinger – ellers arver
ægtefællen det hele
Arvelov uden testamente - fælleseje
Fælleseje - afdøde efterlader sig ægtefælle og børn
Ny arvelov uden Testamente:
Fællesboet kr. 2.400.000
Afdødes boslod kr. 1.200.000 = Arvemasse / arvelodden.
Ægtefælle arv
600.000
(1/2 af arvelodden)
Ægtefælle boslod
1.200.000
Børns arv 600.000
(½ af arvelodden)
Arvelov med testamente - fælleseje
Fælleseje – afdøde efterlader sig ægtefælle og børn
Ny arvelov med Testamente:
Fællesboet kr. 2.400.000
Afdødes boslod kr. 1.200.000 = Arvemasse / arvelodden.
Børns tvangs arv
150.000
(1/8 af arvelodden)
Ægtefælle arv
150.000
(1/8 af arvelodden)
Ægtefælle boslod
1.200.000
Testamente
900.000
(3/4 af arvelodden)
Arv - med ægtefælle, uden børn,
uden testamente
Ægtefælle arver
100%
Arv - med ægtefælle, uden børn, med
testamente
Ægtefælle arver
min 1 / 4
Via testamente
max 3 / 4
Arv - uden ægtefælle, med børn,
uden testamente
Børn arver 1 0 0 %
Arv - uden ægtefælle, med børn,
med testamente
Børn arver min
1/ 4
Via testamente
max 3 / 4
Arv - med ægtefælle, med børn,
uden testamente
Ægtefælle arver
1/ 2
Børn arver 1 / 2
Arv - med ægtefælle, med børn,
med testamente
Ægtefælle arver
min 1 / 8
Børn arver min 1 / 8
Via testamente
max 3 / 4
Arv - uden ægtefælle, uden
børn, uden testamente
Øvrige arver
100%
Testamente
32
Testamente
 Notartestamente
Underskrives for notaren (Dommerkontoret)
Notaren afgiver erklæring om testators identitet, evne til fornuftsmæssigt at oprette testamente og andre omstændigheder
 Vidnetestamente
underskrives i overværelse af to uvildige vidner, der skal være fyldt 18 år,
og som forstår vidnebekræftelsens betydning
 Nødtestamente
holder kun i 3 måneder
kan være håndskrevet eller mundtligt
04-11-2014
33
Testamente
 Dispositionsmulighed:
– Ugifte kan testere over 100 %
– Arvelader med ægtefælle og/eller
børn kan testere over ¾
 Gyldighedsbetingelser:
– testator skal være myndig
– testamentet skal være skriftligt
Erklæringer om fordeling af sædvanligt
indbo
 Erklæringen kan laves uden egentlig testamentsform.
 Erklæringen skal være skriftlig og være dateret og
underskrevet af testator.
 For de der i forvejen er arvinger medfører erklæringen en
fortrinsret for arvingerne til indenfor deres respektive
arvelodder til nærmere angivet indbo.
04-11-2014
35
Overvejelser ved særbørn
 Skal længstlevende kunne sidde i uskiftet bo? (tilladelse)
 Bør længstlevende tilgodeses, så børnene må vente på deres
arv? (testamente og evt. ægtepagt)
 Hvordan skal børnene indbyrdes arve i sidste ende?
Samlevende – arv og testamente
Samlevere - arv
Samlevere arver IKKE hinanden!
– Gælder uanset varighed af samliv.
Samlevere – almindeligt testamente.
 Almindeligt testamente til fordel for samlever stiller
ingen særlige krav til samliv.
o Hvis der ikke er tvangsarvinger kan man testamentere 100% til samlever
(eller andre)
o Hvis der er tvangsarvinger kan man som udgangspunkt testamentere 75%
til samlever (eller andre)
o Ønsker man, at testamentet kun skal være gældende i forhold til
samlever, hvis man på dødsfaldstidspunktet stadig bor sammen, bør dette
præciseres i testamentet.
04-11-2014
”Udvidet samlevertestamente”
Udvidet samlevertestamente kan arvemæssigt
sidestille samlevende med gifte.
 HVIS: parterne har fælles bopæl og
o venter, har eller har haft fælles barn, eller
o levet sammen på den fælles bolig i et ægteskabslignende forhold i de sidste to
år før dødsfaldet
 OG: parterne opfylder betingelserne for at indgå ægteskab / reg.
partnerskab med hinanden
Eksempel på arv til samlever via almindeligt testamente
Der er tvangsarvinger (børn).
Afdødes formue 2.400.000 kr.
Tvangsarv til børn; 600.000
Arv til samlever via
testamente; 1.800.000
04-11-2014
Eksempel på udvidet samlevertestamente
Afdødes formue 2.400.000 kr.
Tvangsarv til
børn 300.000
Arv til samlever via
udvidet
samlevertestamete
1.200.000
Arv til samlever via
almindeligt testamente
900.000
04-11-2014
Uskiftet bo
43
Uskiftet bo – Hvad er det?
 Den efterlevende ægtefælle råder frit, dog ikke misbrug.
 Ægtefællen har ret til at sidde i uskiftet bo med fælles
livsarvinger
o Særbørn skal give samtykke
 Uskiftet bo alene ved formuefællesskab
 Krav til solvens, - man skal kunne betale sine regninger.
Uskiftet bo - ægtefælle
 ”Skal jeg så sidde i uskiftet bo,
når min ægtefælle dør?!”
 Måske og måske ikke!
o Det afhænger af den enkeltes
situation.
Fordele og ulemper ved uskiftet bo
 Fordele
o Efterlevende kan eks. blive boende i den tidligere fællesbolig
(som ikke altid er muligt, hvis der skal skiftes med børn)
o Efterlevende får rådighed over flere midler
 Ulemper
o Hvis efterlevende senere skal skifte – eks. ved nyt ægteskab –
kan skiftet blive dyrere
o Eks ved værdistigning på ejendom, lottogevinst eller udbetalte
summer fra pensionsordninger (der blandes sammen med øvrige
midler*) tæller med.
* holdes midler fra udbetalte
pensionsordninger for sig selv, tæller de ikke med
Hvem får mine pensioner og
forsikringer?
47
Begunstigelse
Hvad er en begunstigelse?
En bestemmelse om, hvem der skal have udbetalt din pension eller forsikring –
hvis du ikke selv skal
Begunstigelses- og arveregler er IKKE ens
- Vigtigt at sikre udbetaling sker til den, du ønsker
- Det er i stor udstrækning muligt at bestemme hvem, der skal have udbetalingen
48
Begunstigelse
To sæt regler:
- Begunstigelser oprettet før 01.01.2008
- Begunstigelser oprettet 01.01.2008 eller senere
49
Begunstigelse
Standardbegunstigelse er typisk ”Nærmeste pårørende”
- En foruddefineret personkreds:
- Ægtefælle / registreret partner
- Samlever*
- Livsarvinger
- Arvinger efter
- Testamente
- Arvelov
- Hvis ingen arvinger udbetales til boet
*Hvis begunstigelsen er indsat 01.01.2008 eller senere
50
Hvad bør du være særligt opmærksom på?
- Hvornår er begunstigelsen indsat?
Før eller efter 01.01.2008
- har betydning for, om samlever er omfattet eller ej
- En begunstigelse arves IKKE
Beslut derfor hvem der skal have udbetalingen, hvis den
begunstigede dør før dig
- særligt vigtigt, hvis begunstigelsen er
indsat før 01.01.2008
51
Et par eksempler
Morten bor sammen med Karin
Morten er far til Simon
Morten har i 2004 oprettet en pensionsordning, værdi pt. 600.000 kr.
Begunstigelse: Nærmeste pårørende
På vej hjem fra arbejde omkommer Morten i et større
trafikuheld.
Hvem får pensionsordningen, da Morten
dør?
52
Et par eksempler
Michael er gift med Katrine
Sammen har de fået to børn
Sune, der døde
sidste år
Ditte
Michael har en pensionsordning, værdi pt. 800.000 kr.
Begunstigelse: Mine livsarvinger
Hvem får pensionsordningen, hvis Michael dør?
53
Et par eksempler
Mads er gift med Kirsten, de har
sammen fået to sønner Stefan og Søren
Søren
Stefan,
han døde i 2010
Stefan har sønnen
Bjarke
Mads har to livsforsikringer (tegnet i 2007)– hver på 500.000 kr.
Begunstigelse: Forsikring 1: Søren
Forsikring 2: Stefan
Hvem får udbetalt forsikringerne, hvis Mads dør?
54
Boafgift og gaver
55
Boafgift
 Reglerne om boafgift fastsætter,
hvor meget der skal betales i
boafgift til staten af de værdier
den afdøde efterlader sig
 Bundfradrag på 268.900 kr. (2014)
ved udbetalinger fra boet –
gælder for alle undtaget ægtefælle
 Der er ikke bundfradrag ved
udbetalinger fra pensioner og
forsikringer
Gaver
• Ægtefæller kan årligt skattefrit for modtager give f. eks. børn
eller børnebørn op til 59.800 kr.
• Svigerbørn kan modtage 20.900 kr.
• Overvej muligheden for gaver
– Hvis I har midlerne
– Hvis I ønsker at give ting eller beløb til børn/børnebørn eller andre,
der står til at arve jer direkte
– Hvis I på denne måde kan give skattefrie beløb i levende live og derved
optimere arven til modtagerne i form af lavere boafgift.
Hvilke ønsker har du i forhold til arv og begunstigelse?
Der er mange aspekter i god
arveplanlægning

Overvej hvad der skal ske med
din pension, når du dør

Tal med en advokat for at få
lavet testamente

Få hjælp til at optimere arv i
forhold til skat
Livsarvinger
Samlever
Ægtefælle
Hvem skal arve/
begunstiges?
Nærmeste
pårørende
Stedbørn
Stedbørnebørn
58
Hvad koster det?
Advokatfirmaet Børge Nielsen:
Advokat Peder Fihl
3.000 kr. + moms
Inkluderer:
Arverådgivning
Testamente
Ægtepagt
Pension og begunstigelse
59
60
…og når du / I nu har fat i pension, særeje, arveplanlægning mm – så
husk nye regler for deling af pensionsordninger ved skilsmisse…
•Ændringer af reglerne i 2007
•
Udgangspunktet, at ægtefæller
beholder egne ”rimelige”
pensionsordninger
Livrenter
Arbejdsgiver
ordninger
• ”Ikke rimelige” ordninger indgår i
bodeling
• beholdes mod kompensation
til ægtefælle
•
Mulighed for at oprette ægtepagt, der bestemmer ligedeling
Ratepension
Hvem får
pensionsordningerne?
Kapitalpension /
Aldersopsparing
Alderspensioner
Private
ordninger
61
OPSAMLING – hvad gælder
… og hvad kan jeg så gøre…?
Legal arv
Ægtefælle
Legal arv
Børn
Tvangsarv
Arvelader
- ugift
- uden samlever
- uden børn
Arvelader er gift – uden børn
1/1
1/1
Arvelader er ugift (og uden
samlever) med børn
Arvelader er gift med børn
Arvelader er samlevende med
børn
Friarv =
Testationskompetence
1/1
1/2
1/2
1/1
1/4
3/4
1/4
3/4
1/4
Fordeles med 1/8
til ÆF og 1/8 til
børn
1/4
3/4
3/4
Gaver - fortsat
 Det kan i nogle tilfælde være
hensigtsmæssigt at give
pengebeløb eller større beløb
efter gavereglerne
 Gavereglerne fastsætter
grænserne for, hvordan gaver
beskattes hos modtager
 Sædvanlige lejligheder er ikke
omfattet af gavereglerne
(fødselsdag, hulegaver mv. på
”sædvanligt” niveau