Elintarvikkeiden verotus ja ruoan hinta Suomessa Helmikuu 2015 Sisältö 1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa 2. Ruoan hintataso ja sen kehitys Suomessa Tausta • Työn on laatinut Päivittäistavarakauppa ry:n toimeksiannosta EY. • Esitys on laadittu julkisesti saatavilla olevan tilasto- ja tilinpäätöstiedon pohjalta. 1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa Elintarvikkeiden arvonlisäveroprosentti on Suomessa lähes kolminkertainen Euroopan keskiarvoon verrattuna Tanska 25 Liettua 21 Latvia 21 Viro Yleisin elintarvikkeiden arvonlisävero valituissa EU-maissa (%), 20151 20 Suomi 14 Kreikka 13 Ruotsi 12 Itävalta 10 Saksa 7 Portugal 6 Alankomaat 6 Belgia 6 Ranska 5,5 EU-15 5 Italia 4 Espanja 4 Luxemburg 3 Iso-Britannia 0 Irlanti 0 0 1 Euroopan Komissio: VAT Rates applied in the Member States of the European Union (Jan 2015). 5 10 15 20 25 Suomessa elintarvikkeiden hinta ilman arvonlisäveroa on lähellä EU:n keskiarvoa Ruoka- ja ei-alkoholipitoiset juomat ilman ALV:tä* EU15=100, 2013 Irlanti Arvonlisäverolla oli selkeä vaikutus ruoan hintaan Suomessa vuonna 2013 116 Luxemburg 114 Tanska 112 Ruotsi 111 Itävalta 110 Suomi 107 Italia 107 Belgia • Mikäli elintarvikkeiden hinnoista poistetaan erilaisten arvonlisäverokantojen merkitys, elintarvikkeiden hinta Suomessa olisi ollut 7% korkeampi kuin EU15-maissa keskimäärin. 105 Ranska • Huomattava osa Suomen EU-15 maita korkeammasta hintatasosta johtuu siis keskimääräistä suuremmasta arvonlisäveroprosentista ja muusta verotuksesta. 102 Saksa 100 Iso-Britannia 100 EU15 100 Alankomaat 91 Espanja 89 Kreikka 89 Portugali 85 Viro 73 Latvia 72 Liettua 64 50 60 70 80 90 100 110 120 130 Lähde: Eurostat, Comparative price level indices, Food and non-alcoholic beverages. EU15 = ns vanhat EU maat, eli ennen vuotta 2004 jäseneksi tulleet. * Kunkin maan yleisin ruoan ALV-%. Lähde: Euroopan Komissio: VAT Rates applied in the Member States of the European Union (2013) Ruoan kuluttajahinnasta yli 40 % on veroja Elintarviketalouden rahavirrat Suomessa olivat 2011 25,7 mrd. €, josta verojen osuus oli 10,5 mrd. € (41 %) Elintarvikekauppa 2 mrd. € (8%) Ravitsemistoiminta 1,5 mrd. € (6%) Verot 10,5 mrd. € (41%) Maatalous 2 mrd. € (8%) Elintarviketeollisuus 2,1 mrd. € (8%) Muut alat 3,1 mrd. € (12%) Verotus muodostaa edelleen suurimman yksittäisen osan elintarviketalouden rahavirroista. • MTT:n mukaan Suomen elintarvikeketjun rahavirtojen suuruus oli 25,7 mrd. € (2011). • Luku sisältää sekä kansantalouden tilinpidon mukaiset elintarvikkeiden ja juomien kulutusmenot kotona ja kodin ulkopuolella (21,6 mrd. €), sekä elintarvikkeiden viennistä ja maataloustuista koostuvat rahavirrat (4,1 mrd.€). • Analyysin perusteella elintarviketalouden rahavirroista ohjautuu veroihin noin 41 % arvoketjun eri vaiheissa. • Elintarviketeollisuus muodosti vuonna 2011 noin 13,6 % Suomen bruttokansantuotteesta. • Elintarviketalouden verot olivat noin 12,8 % koko verokertymästä. Tuonti 4,7 mrd. € (18%) Lähteet: Ernst & Youngin analyysi, MTT: Suomen maatalous ja maaseutuelinkeinot 2011 ja 2013. Laskettu toimialojen vuoden 2011 rahavirroilla ja vuoden 2009 painoilla, sillä vuoden 2011 jakaumaa toimialoittain ei saatavilla (alkuperäinen jakauma on tämän raportin liitteenä). Elintarvikkeiden kokonaisverotus Suomessa on Euroopan kireimpien joukossa Elintarvikkeiden suhteellinen kokonaisverotus valituissa EU-maissa 2013 (EU15=100)* * Ympäristöverotiedot vuodelta 2011. Elintarvikkeiden suhteellinen verotus on Suomessa kireää • Elintarvikkeiden suhteellinen kokonaisverotus suhteuttaa EU-maiden veroasteet Suomen elintarviketalouden vero-jakaumaan. • Analyysissa on otettu huomioon eri EUmaiden yhteisöveroaste, tulojen verotus, elintarvikkeiden ja ravintolapalveluiden ALV sekä alkoholin ja energian valmisteverotus. • Vertailussa oli mukana kaikki 27 EU-maata. • Vertailun mukaan elintarvikkeiden kokonaisverotus on Suomessa EU-maiden neljänneksi kireintä (Unkarissa kaikkein kireintä). • Verrattuna EU15-maiden väkiluvulla painotettuun keskiarvoon, Suomen yhteisöveroaste ja ravintolapalveluiden ALV ovat jonkin verran matalampia, mutta elintarvikkeiden ALV ja työn implisiittinen verotus selvästi korkeampia. • Myös energian ja alkoholin valmisteverotus ovat Suomessa korkealla tasolla muihin EU-maihin verrattuna. Lähteet: Ernst & Youngin analyysi, vertailu perustuu viimeisimpään saatavilla olevaan tietoon. Eurostat: Adjusted top statutory tax rate on corporate income (2011); Implicit tax rate on labour in the Union (2009); VAT Rates Applied in the Member States Foodstuffs, Restaurants (2011); Taxes on Consumption as % of GDP Tobacco and Alcohol (2009); Environmental taxes as % of GDP (2009). EU15 = ennen vuotta 2004 liittyneet EU:n jäsenmaat, väkiluvulla painotettu keskiarvo. 2. Ruoan hintataso ja sen kehitys Suomessa Kuluttajahintojen kehitys kansainvälisessä vertailussa Suhteessa maan yleiseen hintatasoon, ruoan hinta on Suomessa Euroopan keskitasoa Elintarvikehintaindeksin suhde kokonaishintaindeksiin (2013) Valittuja hintaindeksejä maittain suhteessa EU15-maiden keskiarvoon (2013) Bulgaria 144 Liettua 123 Latvia 123 Itävalta 114 Kreikka 114 Norja 113 Viro 113 Portugali 112 Italia 109 Saksa 106 Tanska 101 Belgia 101 Espanja 100 Suomi 100 Ranska 99 Irlanti 98 Sveitsi 98 Ruotsi 95 Iso-Britannia 88 Alankomaat 87 80 90 100 110 120 130 140 150 Lähde: Eurostat, Comparative price level indices. 1 “Household final consumption expenditure”. 2 “Food and non-alcoholic beverages”. 3 “Alcoholic beverages, tobacco and narcotics”. 4 “Restaurants and hotels”. EU15=100, 2013 Norja Sveitsi Tanska Ruotsi Suomi Irlanti Belgia Ranska Alankomaat Iso-Britannia Itävalta Italia Saksa Espanja Kreikka Portugali Viro Latvia Liettua Bulgaria Kokonaishintaindeksi1 Ruoka ja eialkoholipit. juomat2 Alkoholi ja tupakka3 Ravintolat ja hotellit4 148 145 131 124 116 113 104 103 104 108 101 97 96 88 84 76 73 67 60 46 166 142 133 118 116 110 105 102 91 95 115 105 102 88 95 85 83 82 73 67 240 113 116 132 126 160 91 101 101 146 84 92 84 82 86 80 77 79 68 55 182 147 143 141 124 123 112 108 112 104 103 107 94 88 84 74 75 73 63 45 Kuluttajahintojen kehitys kansainvälisessä vertailussa Ruoan hinnannousu Suomessa on lähellä EU:n keskitasoa Ruoan kuluttajahintojen nousu maittain 2005-2014 Unkari 66% Latvia 62% Liettua 58% Bulgaria 53% Viro 53% Iso-Britannia 44% Suomi 31% Itävalta 29% Belgia 27% EU28 26% Tanska 25% Saksa 23% Ruotsi 21% Italia 21% Espanja 20% Alankomaat 18% Ranska 15% 0% 10% 20% 30% 40% 50% Lähde: Eurostat, ruoan ja alkoholittomien juomien kuluttajahintaindeksi (HICP, food and non-alcoholic beverages), 2005=100 60% 70% Ruoan hinta kääntyi laskuun vuonna 2014 Lähde: Tilastokeskus, KHI, PTY Elintarvikkeiden osuus kokonaiskulutuksesta Elintarvikkeiden osuus yksityisestä kulutuksesta on ollut Euroopan keskitasoa 2000-2012 Elintarvikkeiden kulutuksen osuus kokonaiskulutuksesta 14% • Elintarvikekulutuksen osuus yksityisestä kulutuksesta on Suomessa EU15-maiden keskitasoa. 13% • Uusien EU-maiden osalta elintarvikkeet muodostavat kuitenkin huomattavasti suuremman osuuden kokonaiskulutuksesta. 12% 11% Elintarvikekulutuksen osuus yksityisestä kulutuksesta Suomessa EU-maiden keskitasoa 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 EU27 EU15 Suomi Lähde: Eurostat: Final consumption expenditure of households by consumption purpose, COICOP Food and non alcoholic beverages. Elintarvikkeiden hintojen kehitys Suomessa Tuottajahintojen vaihtelu on suurempaa ja ne ovat nousseet voimakkaammin kuin teollisuuden ja kuluttajahinnat 140 130 120 110 100 90 80 2005 2006 2007 Tuottajahinnat Lähde: Eurostat: Food price monitoring tool, 2010=100 2008 2009 Teollisuuden hinnat 2010 2011 Kuluttajahinnat 2012 2013