Elintarvikkeiden verotus ja ruoan hinta Suomessa Elokuu 2013 Sisältö 1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa 2. Ruoan hintataso Suomessa Tausta • Työn on laatinut Päivittäistavarakauppa ry:n toimeksiannosta Ernst & Young. • Esitys on laadittu julkisesti saatavilla olevan tilasto- ja tilinpäätöstiedon pohjalta. 1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa 1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa Elintarvikkeiden kuluttajahinnasta yli 40 % on veroja Elintarviketalouden rahavirrat Suomessa olivat 2011 25,7 mrd. €, josta verojen osuus oli 10,5 mrd. € (41 %) Elintarvikekauppa 2 mrd. € (8%) Ravitsemistoiminta 1,5 mrd. € (6%) Verot 10,5 mrd. € (41%) Maatalous 2 mrd. € (8%) Elintarviketeollisuus 2,1 mrd. € (8%) Muut alat 3,1 mrd. € (12%) Verotus muodostaa edelleen suurimman yksittäisen osan elintarviketalouden rahavirroista. • MTT:n mukaan Suomen elintarvikeketjun rahavirtojen suuruus oli 25,7 mrd. € (2011). • Luku sisältää sekä kansantalouden tilinpidon mukaiset elintarvikkeiden ja juomien kulutusmenot kotona ja kodin ulkopuolella (21,6 mrd. €), että elintarvikkeiden viennistä ja maataloustuista koostuvat rahavirrat (4,1 mrd.€). • Analyysin perusteella elintarviketalouden rahavirroista ohjautuu veroihin noin 41 % arvoketjun eri vaiheissa. • Elintarviketalous muodosti vuonna 2011 noin 13,6 % Suomen bruttokansantuotteesta. • Elintarviketalouden verot olivat noin 12,8 % koko verokertymästä. Tuonti 4,7 mrd. € (18%) Lähteet: Ernst & Youngin analyysi, MTT: Suomen maatalous ja maaseutuelinkeinot 2011 ja 2013. Laskettu toimialojen vuoden 2011 rahavirroilla ja vuoden 2009 painoilla, sillä vuoden 2011 jakaumaa toimialoittain ei saatavilla (alkuperäinen jakauma on tämän raportin liitteenä). 4 1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa Elintarvikkeiden arvonlisäveroprosentti on Suomessa kolminkertainen Euroopan keskiarvoon verrattuna Yleisin elintarvikkeiden arvonlisävero EU-maissa %, 2013 Tanska Liettua Latvia Viro 14,0 Suomi Kreikka Ruotsi Itävalta Saksa Portugal Alankomaat Belgia Ranska 5,4 EU-15 Italia Espanja Luxemburg Iso-Britannia Irlanti 0 5 10 15 Lähde: Euroopan Komissio: VAT Rates applied in the Member States of the European Union (April 2013). 20 25 5 1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa Elintarvikkeiden kokonaisverotus Suomessa on Euroopan kireimpien joukossa Elintarvikkeiden suhteellinen kokonaisverotus valituissa EU-maissa 2013 (EU15=100)* Elintarvikkeiden suhteellinen verotus on Suomessa kireää Tanska Belgia Suomi Ruotsi Itävalta Viro Ranska Saksa Italia Alankomaat Latvia Liettua EU-15 Kreikka Portugali Espanja Iso-Britannia Irlanti Kypros 0 20 40 60 * Ympäristöverotiedot vuodelta 2011. 80 100 120 • Elintarvikkeiden suhteellinen kokonaisverotus suhteuttaa EU-maiden veroasteet Suomen elintarviketalouden vero-jakaumaan. • Analyysissa on otettu huomioon eri EUmaiden yhteisöveroaste, tulojen verotus, elintarvikkeiden ja ravintolapalveluiden ALV sekä alkoholin ja energian valmisteverotus. • Vertailussa oli mukana kaikki 27 EU-maata. • Vertailun mukaan elintarvikkeiden kokonaisverotus on Suomessa EU-maiden neljänneksi kireintä (Unkarissa kaikkein kireintä). • Verrattuna EU15-maiden väkiluvulla painotettuun keskiarvoon, Suomen yhteisöveroaste ja ravintolapalveluiden ALV ovat jonkin verran matalampia, mutta elintarvikkeiden ALV ja työn implisiittinen verotus selvästi korkeampia. • Myös energian ja alkoholin valmisteverotus ovat Suomessa korkealla tasolla muihin EU-maihin verrattuna. Lähteet: Ernst & Youngin analyysi, vertailu perustuu viimeisimpään saatavilla olevaan tietoon. Eurostat: Adjusted top statutory tax rate on corporate income (2011); Implicit tax rate on labour in the Union (2009); VAT Rates Applied in the Member States Foodstuffs, Restaurants (2011); Taxes on Consumption as % of GDP Tobacco and Alcohol (2009); Environmental taxes as % of GDP (2009). EU15 = ennen vuotta 2004 liittyneet EU:n jäsenmaat, väkiluvulla painotettu keskiarvo. 6 2. Ruoan hintataso Suomessa 2. Ruoan hintataso Suomessa Suhteessa maan yleiseen hintatasoon, on ruoan hinta Suomessa Euroopan edullisimpien maiden joukossa Valittuja hintaindeksejä maittain suhteessa EU15-maiden keskiarvoon 2012 Elintarvikehintaindeksin suhde kokonaishintaindeksiin 2012 Bulgaria 139 Liettua 116 Norja 116 Latvia 116 Itävalta 112 Kreikka 111 Viro 108 Italia 106 Saksa 103 Portugali 103 Irlanti 102 Tanska 100 Belgia 100 Ranska 99 Sveitsi 97 Espanja 97 Ruotsi 96 Iso-Britannia 96 Suomi 95 Alankomaat 89 80 90 100 110 120 130 Lähde: Eurostat, Comparative price level indices. 1 “Household final consumption expenditure”. 2 “Food and non-alcoholic beverages”. 3 “Alcoholic beverages, tobacco and narcotics”. 4 “Restaurants and hotels”. 140 EU15=100, 2012 Norja Sveitsi Tanska Ruotsi Suomi Irlanti Belgia Ranska Alankomaat Iso-Britannia Itävalta Italia Saksa Espanja Kreikka Portugali Viro Latvia Liettua Bulgaria Kokonaishintaindeksi1 Ruoka ja eialkoholipit. juomat2 Alkoholi ja tupakka3 Ravintolat ja hotellit4 151 150 135 122 118 109 104 104 103 102 100 99 97 91 88 82 76 71 63 46 175 146 135 117 112 111 103 103 91 98 113 105 100 88 98 85 82 82 73 64 251 116 117 134 127 165 89 100 96 154 84 93 85 80 87 80 76 81 69 57 184 152 149 144 126 118 110 100 101 109 102 102 98 89 92 75 74 78 62 44 8 2. Ruoan hintataso Suomessa Ansiotaso on noussut elintarvikkeiden hintoja voimakkaammin Ansiotasoindeksin kehitys 2005-2012 Ansiotasoindeksin kehitys suhteessa kokonaisindeksiin ja elintarvikeindeksiin 2005=100 140 136 132 128 124 120 116 112 108 104 100 2005 2006 Ansiotasoindeksi 2007 2008 Kuluttajahintaindeksi 2009 2010 2011 2012* Elintarvikkeet ja alkoholittomat juomat Sekä ansiotasoindeksi että kuluttajahintaindeksi ovat nimellisiä, eli niitä ei ole oikaistu inflaatiolla. Vuoden 2012 ansiotasoindeksi on ennakollinen. Lähteet: Tilastokeskus: Ansiotasoindeksi (2005=100), sektorit, palkkausmuodot ja sukupuolet yhteensä. Tilastokeskus: Kuluttajahintaindeksi: Elintarvikkeet ja alkoholittomat juomat. Ketjutettu perusvuosien 2005 ja 2010 indekseistä. 9 2. Ruoan hintataso Suomessa Elintarvikkeiden osuus yksityisestä kulutuksesta on Suomessa Euroopan keskitason alapuolella Elintarvikkeiden kulutuksen osuus kokonaiskulutuksesta (2001-2011) 14% Elintarvikekulutuksen osuus yksityisestä kulutuksesta on Suomessa EU:n keskitason alapuolella. • Elintarvikekulutuksen osuus yksityisestä kulutuksesta on Suomessa EU15-maiden keskitasoa. • Uusissa EU-maissa elintarvikkeet muodostavat kuitenkin huomattavasti suuremman osuuden kokonaiskulutuksesta, mikä heijastuu EU:n keskiarvoon. 13% 12% 11% 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 EU27 EU15 Suomi Lähde: Eurostat: Final consumption expenditure of households by consumption purpose, COICOP Food and non alcoholic beverages. 10 2. Ruoan hintataso Suomessa Kokonaisuutena ruoan hinnannousu Suomessa on samalla tasolla kuin muissa EU-maissa vuodesta 2005 mitattuna Ruoan kuluttajahintojen nousu maittain 2005-2012 Unkari Latvia Liettua Bulgaria Viro Iso-Britannia Belgia Tanska Suomi EU27 Itävalta Italia Saksa Ruotsi Espanja Ranska Alankomaat Norja Portugali Irlanti 64,7 % 59,7 % 54,2 % Ruoan kuluttajahinnan kuukausittainen kehitys 1/2010-5/2013 130 125 53,4 % 46,3 % Elintarvikkeiden ALV 13%  14% 120 38,7 % 23,8 % 23,7 % 115 22,6 % 22,5 % 110 21,3 % 18,7 % 17,6 % 105 17,4 % 16,8 % Makeisten ja jäätelöiden tuotevero, virvoitusjuomaveron nosto 100 14,2 % 13,9 % 95 11,6 % Elintarvikkeiden ALV 12%  13% 10,5 % 3,9 % 0% 20% 40% 60% 80% 90 01/2010 Lähde: Eurostat, Food supply chain monitor, food consumer price index, 2005=100. 07/2010 01/2011 07/2011 Suomi 01/2012 EU27 07/2012 01/2013 11