המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי
המאגר הישראלי לביטוח
רכב שיורי -הפול
התאגיד המנהל של המאגר
לביטוח רכב ("הפול")
בע"מ
דוח תקופתי
לשנת 2102
דו"ח תקופתי לשנת 2102
תוכן עניינים
פרק א' -
תיאור עסקי המאגר
פרק ב' -
דו"ח הדירקטוריון והצהרות ()SOX
פרק ג' -
דוחות כספיים המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי – הפול
פרק ד' -
הצהרת האקטואר
פרק ה' -
פרטים נוספים
פרק ו' -
דוחות כספיים התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
פרק א'
תיאור עסקי המאגר
תוכן עניינים:
מס' עמוד
.1
חלק א' פעילות החברה ותיאור התפתחות עסקיה
1.1פעילות החברה כללי
1.1תחומי פעילות
1.3השקעות בהון החברה ועסקאות במניותיה
1.1חלוקת דיבידנדים
1
3
3
3
.1
חלק ב' מידע כספי לגבי תחומי הפעילות של החברה
1.1ריכוז תוצאות הפעילות
1.1מידע כספי לפי תחומי הפעילות
1
6
.3
חלק ג' – תיאור ומידע על תחומי הפעילות של החברה
3.1מידע כללי על תחום הפעילות
3.1מוצרים ושירותים
3.3פילוח נתונים עבור מוצרים ושירותים
3.1לקוחות
3.3שיווק והפצה
3.6התפתחות התביעות התלויות
3.3ביטוח משנה
3.8ספקים ונותני שירותים
3.3תחרות
3.13מוצרים חדשים
8
11
11
11
11
13
13
13
11
11
.4
חלק ד' – מידע נוסף
1.1סביבה כללית והשפעת גורמים חיצוניים על הפעילות
1.1מגבלות ופיקוח החלים על פעילות החברה
1.3השקעות
1.1ביטוח משנה
1.3ספקים ונותני שירותים
1.6הון אנושי
1.3שיווק והפצה
13
16
13
13
13
16
18
תוכן עניינים:
1.8רכוש קבוע
1.3עונתיות
1.13נכסים לא מוחשים
1.11הליכים משפטיים
1.11מימון
1.13מיסוי
1.11גורמי סיכון
1.13הסכמים מהותיים והסכמי שיתוף פעולה
1.16מידע בדבר שינוי חריג בעסקי החברה
1.13אירוע או ענין החורגים מעסקי החברה הרגילים.
1.18יעדים ואסטרטגיה עסקית
1.13צפי להתפתחות בשנה הקרובה
1.13מגזרים גיאוגרפיים
1.11תחזיות אחרות לגבי עסקי החברה.
1.11משטר תאגידי
מס' עמוד
18
18
13
13
13
13
13
31
31
31
31
31
31
31
31
.1
חלק א' -פעילות החברה ותיאור התפתחות עסקיה
.0.0
פעילות – כללי
כל המשתמש והנוהג ברכב מנועי חייב להחזיק פוליסה לפי הוראותיה של פקודת
ביטוח רכב מנועי [נוסח חדש] ,התש"ל – "( 1333פקודת הביטוח") .הביטוח
האמור הוא ביטוח המכסה כל משתמש או נוהג ברכב מפני אחריותו לפי חוק
פיצויים לנפגעי תאונת דרכים ,התשל"ה – "( 1333חוק הפלת"ד") ,לרבות ביטוח
בגין נזקי גוף הנובעים מ"תאונה עצמית" ("ביטוח רכב חובה").
המבטחים בישראל אינם חייבים לבטח בביטוח רכב חובה את רכבו של כל פונה
אליהם ,לפיכך ,כדי שנוהגים ברכב לא יפרו את החוק וינהגו ללא ביטוח רכב
חובה ,התעורר הצורך למצוא פיתרון לכל פונה שביטוחו בביטוח רכב חובה אינו
מבוטח ע"י מבטח לפי תעריפים רגילים שנקבעו לכלי רכב מסוגם.
בעבר בוטחו מבוטחים אלה על ידי המאגר הישראלי לביטוח רכב חובה ליד
איגוד חברות הביטוח בישראל ("הפול") ,אשר היווה ביטוח משותף וולונטרי של
כל המבטחים בביטוח רכב חובה בישראל ,תוך השתתפות של אבנר לפי השיעור
המוסכם עמה או כפי שנקבע בדין ("מאגר האיגוד").
במסגרת הרפורמה בביטוח רכב חובה תוקנה פקודת הביטוח באופן שהוסף ס"ק
(ג) לסעיף 3המסמיך את שר האוצר לקבוע הסדר לביטוח כל משתמש בביטוח
רכב מנועי שלא הצליח לרכוש פוליסה באופן ישיר אצל מבטח .ואכן שר האוצר
התקין תקנות המסדירות ענין זה והמכונות :תקנות ביטוח רכב מנועי (הסדר
ביטוח שיורי ומנגנון לקביעת התעריף) ,התשס"א – ( 1331להלן" -התקנות" או
תקנות הביטוח השיורי") .התקנות הללו נועדו להסדיר את הביטוח השיורי ,אשר
מוגדר בהן בזו הלשון" :ביטוח משתמש ברכב מנועי שלא השיג כיסוי ביטוחי
באופן ישיר אצל מבטח".
לפי התקנות הכיסוי בביטוח השיורי ניתן בדומה לכיסוי שניתן על ידי מאגר
האגוד ,הינו באמצעות ביטוח משותף של כל חברות הביטוח העוסקות בביטוח
רכב חובה בישראל ("הביטוח המשותף" או "המאגר") ,וזאת על פי הוראותיו של
הסכם הביטוח החל עליהן והמוגדר בתקנות ("התקנון") .מכאן ,שאין מבטח
אחד מסוים בביטוח השיורי ,אלא הוא ביטוח משותף כאמור .קיומו של ביטוח
משותף כזה בו משתתפים מבטחים רבים מחייב את ניהולו ,דבר שהניע את
התקנתה של תקנה 1לתקנות ,המאפשרת למבטחים לייסד באישור המפקח על
הביטוח תאגיד שינהל את הסדר הביטוח השיורי ,לרבות החשבונות
וההתחשבנויות של הביטוח המשותף ,בהתאם לתקנון.
המבטחים אכן ייסדו באישור המפקח על הביטוח ("המפקח") תאגיד כזה ,אשר
שמו "התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ" ("מנהל
ההסדר" או "התאגיד").
פרק א'
עמוד 1
החל מיום 1.1.1331מנוהל המאגר המעניק כיסוי בביטוח השיורי על ידי מנהל
ההסדר .להשלמת התמונה יצוין ,שעל פי תקנת משנה (3ה) לתקנות ,ינהל מנהל
ההסדר גם את הביטוח המשותף ,שנוהל במסגרת מאגר האגוד לפני תחילת
התקנות.
לפי תקנת משנה (1ב) לתקנות ,על מנהל ההסדר להכין ולהעביר למפקח דו"חות
כספיים ,שישקפו את הפעילות הכספית של הסדר הביטוח השיורי ,בהתאם
לכללי החשבונאות הדיווח ובמועדים החלים על מבטח ,אך זאת בשינויים
1
המחויבים .
בעלי המניות של מנהל ההסדר הינם ,כל חברות הביטוח הפועלות בענף ביטוח רכב חובה.
כל בעל מניה מחזיק במניה אחת .זכויות ההצבעה משתנות בכל שנה קלנדרית ,לפי
הממוצע החשבונאי השנתי של שיעור החזקת כל חברה בביטוח השיורי בשלוש השנים
האחרונות שקדמו לשנה לגביה מחושבות הזכויות.
עד ליום 31.11.11חלקה של כל חברת ביטוח במאגר בכל שנת חיתום ,נקבע בהתאם
לתקנון הפול ,על פי חלקה בסה"כ פרמיות רכב חובה בשנה הקודמת לשנה השוטפת
(בפועל השנה שבין 1באוקטובר בשנה שקדמה לשנה החולפת עד 33בספטמבר לשנה
החולפת).
בחודש פברואר 1313אושר על ידי האסיפה הכללית של הפול תיקון תקנון הפול ,שהחל
משנת חיתום 1313יקבע סופית חלקה של כל חברה כאמור לפי חלקה בפועל בשנת
החיתום האמורה .לשם כך ,חישוב חלקה של כל חברה כאמור לעיל יהיה זמני עד
לחישוב הסופי שייערך כאמור להלן .תשלומים על יסוד החישוב הזמני ,יהוו מקדמה.
בסוף כל שנת חיתום קלנדרית יערך חישוב סופי של חלקה של כל חברת ביטוח במאגר
בשנת החיתום ,על פי חלקה בסה"כ פרמיות רכב חובה בשנה השוטפת (התקופה מיום 1
בינואר ועד 31בדצמבר בכל שנת חיתום) .לאחר החישוב הסופי של חלקה של כל חברה
במאגר בכל שנת חיתום ,תיערך התאמה למול החישוב הזמני .ההתאמה תיעשה בערכים
נומינליים ללא ריבית והצמדה כלשהי.
הביטוח הינו ביטוח משותף של המבטחות ששמותיהן מצוינים בתעודת הביטוח בצד
אחוז השתתפותן ,כל מבטחת אחראית לחלקה היחסי בלבד ,ואין מבטחת אחת אחראית
בגין חלקה של מבטחת אחרת.
1השינויים המחייבים משמעם ,בין היתר ,כתוצאה מכך שהביטוח השיורי איננו מבטח מסוים וכן כתוצאה מכך ,שהדו"חות
הכספיים של הביטוח השיורי נערכים על ידי גוף מנהל ולא על ידי הגוף שההתחייבויות והנכסים הם שלו.
פרק א'
עמוד 2
חלקן של חברות הביטוח במאגר בשנות החיתום 1313-1311הינו כדלקמן:
כלל
הראל
אליהו
מנורה
הכשרה
הפניקס
איילון
ביטוח ישיר
מגדל
שומרה
שלמה
שירביט
אי.אי.ג'י
ביטוח חקלאי
סה"כ
2012
13.2%
12.5%
9.4%
8.9%
8.8%
8.4%
7.4%
6.9%
6.0%
5.2%
5.1%
4.4%
2.4%
1.4%
100.0%
2011
13.6%
13.5%
8.2%
8.6%
8.2%
8.9%
8.1%
6.8%
6.0%
5.1%
4.8%
4.0%
2.5%
1.7%
100.0%
2010
14.3%
13.2%
7.4%
9.0%
7.1%
7.9%
8.0%
6.4%
7.5%
4.9%
3.8%
4.7%
2.7%
3.1%
100.0%
.0.2
תחומי פעילות
בביטוח השיורי מבוטחים:
א .אופנועים – המבוטחים בביטוח השיורי באמצעות חברות הביטוח בשם המאגר עקב
הסיכון הגדול הטמון בהם .
ב .בעלי רכב ונהגים -שחברות ביטוח אינן מבטחות לפי התעריפים
הרגילים מפאת תאונות שהיו מעורבים בהן ,עבירות על חוקי התעבורה
שהורשעו בהן ,או מסיבות אחרות הקשורות למדיניות החיתום של כל אחת מהן.
(ראה גם חלק ג' סעיף 3.3להלן).
ג .כלי רכב מסוכנים מטבעם או בשימוש מסוכן.
1.3
השקעות בהון החברה ועסקאות במניותיה
עקב היות המאגר ביטוח משותף אין לו הון מניות.
בסעיף 1.1מוצגים :פרטים על החברה המנהלת את המאגר ,הון מניותיה ,בעלי מניותיה,
פעילות החברה ותיאור התפתחות עסקיה של החברה.
1.1
חלוקת דיבידנד
המאגר לא חילק ולא מחלק דיבידנד.
ראה סעיף 1.3לעיל.
פרק א'
עמוד 3
.1
חלק ב' – מידע כספי לגבי תחומי הפעילות של החברה
1.1
ריכוז תוצאות פעילות
אופנועים
שנת 2102
שנת 2100
כלי רכב
אחרים
כלי רכב
אחרים
סה"כ
אופנועים
סה"כ
פרמיות שהורווחו
הכנסות מימון
208,340
364
18,171
31
226,511
395
204,354
224
19,335
22
223,689
246
סך הכל הכנסות
208,704
18,202
226,906
204,578
19,357
223,935
תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח
בניכוי (בתוספת) -חלקה של אבנר
394,607
-538
24,272
-109
418,879
-647
344,146
-10,652
31,781
102
375,927
-10,550
תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח,
נטו
395,145
24,381
419,526
354,798
31,679
386,477
עמלות והוצאות רכישה אחרות
הוצאות הנהלה וכלליות
2,241
5,908
1,085
494
3,326
6,402
2,138
5,631
1,178
540
3,316
6,171
סך הכל הוצאות
403,294
25,960
429,254
362,567
33,397
395,964
הפסד
-194,590
-7,758
-202,348
-157,989
-14,040
-172,029
פרק א'
עמוד 4
מידע כספי – המשך
כ 33% -מאוכלוסיית מבוטחי המאגר הינם בעלי אופנועים .שכיחות התביעות באופנועים היא של כ-
,13%שהינו שיעור הגבוה מזה החל בסוגי רכבים אחרים.
על פי נתוני הרשות הלאומית לבטיחות בדרכים אחוז האופנועים במצבת כלי הרכב ובנסועה הינו נמוך
ומסתכם ב 1% -ו ,1% -בהתאמה .שיעור רוכבי האופנוע ההרוגים בתאונות דרכים בשנים 1333-1311
הינו גבוה יותר משיעור האופנועים במצבת הרכבים ובנסועה ,ומגיע ל.13% -
רוכבי האופנוע הינם משתמשי הרכב הפגיעים ביותר מכיוון שהם מצויים בסיכון גבוה יותר למעורבות
בתאונה ולפציעה בדרגת חומרה קשה או לפגיעה קטלנית .הסיכוי של רוכב אופנוע להיהרג בתאונה
דרכים גבוה פי 3ביחס לזה של נהג רכב פרטי.
הדו גלגלי נחשב לרכב פופולארי בשל היותו זול ,נוח ,בעל ניידות גבוהה וידידותי לסביבה .אך לצד
היתרונות ,מדובר בכלי תחבורה מסוכן ,בייחוד למי שאינו מיומן בנסיעה על רכב מעין זה .הדו גלגלי
פחות יציב מרכב ,אין לו שלדה שמגינה על הרוכב בזמן תאונה ,לא מותקנים בו אביזרי בטיחות כמו
ברכבים ,התשתיות מותאמות בעיקר לרכבים ולא לדו גלגלי ולכן מהוות מלכודת לרוכבים ובנוסף,
הנהג הישראלי אינו מיומן מספיק ביכולתו להבחין ברכב הדו גלגלי.
ממצאים אלו משתקפים משמעותית בתשלומי התביעות במאגר ובשיעור הפסדיו בשנים האחרונות.
החל מ 13 -בנובמבר , 1333על פי הוראות חוזר שפרסם המפקח עודכנו תעריפי הביטוח במאגר.
בקביעת גובה התעריף נלקחו בחשבון גם מאפייני הנהג ,וותק נהיגה ,מספר תאונות ומספר הרשעות
חמורות .בנוסף הגביל המפקח את המאגר בשיעור דמים מקסימאלי של 8%בלבד במקום 3%בעבר.
ביום 18בפברואר 1311אישרה הכנסת את הצעת החוק לתיקון פקודת ביטוח רכב מנועי (מס' )13
התשע"ב ,1311המחייב שמרכיב ההעמסה בשל הפסדי המאגר ינוע בשיעור של בין 3.3%ל6.3% -
מעלות הסיכון הטהור במקום 6%לפני התיקון .2כמו כן ,נקבע גם כי מרכיב ההעמסה מה 1 -במאי
1311ועד סוף שנת 1311לא יפחת מ .6.3% -וכן ,נקבע כי במידה ובשנת 1313יהיה צורך לייקר את
תעריפי ביטוח החובה לאופנועים בבעלות פרטית ,אז מרכיב ההעמסה באותה שנה לא יפחת מ.6.1% -
בהמשך לכך ,בחודש אפריל 1311פרסם המפקח על הביטוח חוזר ,המעדכן את תעריפי הביטוח של
המאגר החל מיום 1במאי .1311על פי חוזר זה מרכיב ההעמסה ,כאמור ,מיום 1במאי 1311ועד סוף
שנת 1311לא יפחת מ .6.3% -עדכון התעריפים מתבטא ,בין היתר ,בהגדלת ההנחה מ 13% -ל33% -
עבור פוליסות אופנועים עם השתתפות עצמית ,שינוי במרכיבים הדיפרנציאליים באופנועים וברכב
פרטי וקביעת תעריפים מוקטנים בעיקר באופנועים .ראה תיאור מפורט בחלק ד' לפרק זה.
2שיעור זה חל לפי פקודת הביטוח מיום 11.2.8.11ועד ליום .2..2.8.18
פרק א'
עמוד 5
1.1
.0
.2
.3
.4
מידע כספי
הערות כלליות:
3
היות ותעריפי המאגר הינם תעריפים חסרים ,כל שנות החיתום הינן שנים מפסידות
ופתוחות ולכן אין משמעות להבחנה בין שנים פתוחות לשנים סגורות.
במאגר אין כל ביטוחי משנה.4
למאגר אין השקעות ורווחי השקעות.
מאחר והמאגר הינו ביטוח משותף הוא איננו נישום החב במס הכנסה.
הפסדי הביטוח המשותף מיוחסים לחברות הביטוח המשתתפות כל אחת בהתאם
לנשיאתה בהפסד .
פעילות החברה בשנת ( 2102באלפי ש"ח)
דמי ביטוח ברוטו
הפסד לתקופה
עתודה לסיכונים שטרם חלפו
בניכוי הוצאות רכישה נדחות
תביעות תלויות
החלק המוערך ע"י האקטואר
תוספת הערכות החברה.5
סה"כ תביעות תלויות ועתודה
2102
131,336
131,318
33,118
2100
113,866
131,313
63,331
1,663,613
1,663,613
1,663,613
1,633,133
1,638,631
33,331
1,668,136
נתונים בדבר שנות החיתום –2112-2102באלפי ש"ח
שנת חיתום
2102
2100
2101
2112
2112
2112
2112
2112
דמי ביטוח ברוטו
136,366
116,313
131,633
311,113
331,336
161,163
111,113
131,311
הפסד בשייר בגין שנת החיתום
-131,333
-131,813
-113,313
-161,683
-133,313
-113,113
-116,331
-113,833
מצטבר עד לתאריך הדוח
צו הסדרי חציה
ביולי 1331הוצא צו ("צו חציה") החל על תאונות מיום 1.1.31ואילך ,שקבע שאם אירעה תאונת דרכים שבה
היו מעורבים אופנוע ורכב אחר ,ישלמו המבטחים של הרכב האחר למבטחים של האופנוע 33אחוזים מן
הפיצויים בגין נזקי גוף כמשמעותם בחוק והחל מתאונות שהתרחשו מיום 1.6.38ואילך ,ישלמו המבטחים של
הרכב האחר 33%מן הפיצויים האמורים.6
3תעריף חסר הוא תעריף של דמי ביטוח הנמוכים מעלות הסיכון הטהור.
4הטעם לכך הוא שהסיכון מתפזר בין כל המבטחים בשוק.
5החל משנת 1311ההתחייבויות הביטוחיות הינן על בסיס מודל אקטוארי בלבד וההערכות הפרטניות של החברה נלקחות בחשבון על ידי
האקטואר בעת ביסוס הערכתו.
6השיעור שונה באמצעות תיקון בחוק הפלת"ד.
פרק א'
עמוד 6
בעקבות הצו האמור תוקן תקנון המאגר שפישט משמעותית את נוהלי השיבוב בין המאגר ובין כלל חברות
הביטוח בנושא צו חציה ,דבר שאפשר שיפור משמעותי בטיפול המאגר בנושא זה.
נבדקו כ 111 -אלף תיקי נזקים כאמור ובכ 33% -מתיקים אלו נמצאו ממצאי מעורבות המצדיקים שיבוב של
33%או 33%מהפיצויים ששולמו ע"י המאגר .התיקים שנבדקו התייחסו לכ 133% -מתיקים שנפתחו בשנים
,1331-1333לכ 33% -מתיקים שנתפתחו בשנת ,1313לכ 88% -מתיקים שנפתחו בשנת 1311ולכ13% -
מתיקים שנפתחו בשנת .1311
להלן 11מקרי מעורבות 7עם אופנועים שאינם נכללים בהגדרה של מעורבות המצדיקה שיבוב של 33%או
,33%לפי העניין ,מהפיצויים ששולמו על ידי המאגר:
פגיעת אופנוע באופנוע ,פגיעת אופנוע בהולך רגל ,פגיעת אופנוע בבעלי חיים ,פגיעת אופנוע באופניים ובכל רכב
לא מוטורי ,פגיעת אופנוע ברכב לא מזוהה ,פגיעת אופנוע ברכב לא מבוטח ,8פגיעת אופנוע ברכב שזהות מבטחו
אינה ידועה ,פגיעת אופנוע ברכב שנהגו נושא רישיון נהיגה לא מתאים ,9פגיעת אופנוע ברכב הרשות
הפלשתינאית ,פגיעת אופנוע ברכב חונה כדין ,פגיעת אופנוע ברכב של מבטח זר ,פגיעת אופנוע ברכב נהוג ללא
רשות הבעלים (גנוב בד"כ).
לצו הסדרי החציה ישנה השפעה מהותית על הקטנת הפסדי המאגר.
בחישוב העתודות האקטואריות של המאגר נלקח מראש אומדן הגביה של המעורבות ללא קשר לעצם גבייתם
בפועל ,וזאת במלא סכום הגביה העתידית ,כך שהפסדי החברה מוקטנים מראש בראשית כל שנה.
הגביה מחברות הביטוח בגין צו הסדרי חציה בחמש השנים האחרונות הינה כדלקמן (במיליוני ש"ח -מתואם):
תקבולים
בשנת
2102
בגין ש.ח עד
2112
בגין ש.ח 2113
בגין ש.ח 2114
בגין ש.ח 2112
בגין ש.ח 2112
בגין ש.ח 2112
בגין ש.ח 2112
בגין ש.ח 2112
בגין ש.ח 2101
בגין ש.ח 2100
בגין ש.ח 2102
תקבולים תקבולים תקבולים תקבולים תקבולים תקבולים
בשנת
בשנת
בשנת
בשנת
בשנת
בשנת
2112
2112
2112
2112
2101
2100
1.11
3.31
3.11
3.68
13.83
13.18
31.38
22.21
3.33
11.33
11.13
18.36
11.11
16.33
33.18
13.33
3.36
3.13
042.22
3.11
16.33
11.13
11.11
18.31
33.31
13.61
1.11
3.13
3.13
8.36
13.31
13.38
13.83
13.36
8.11
3.13
13.33
11.31
18.36
13.31
13.63
3.13
3.31
13.11
13.63
13.63
11.38
1.11
3.13
16.31
16.31
11.31
6.31
3.11
13.31
13.38
6.13
3.18
022.21
012.22
011.22
20.22
23.22
22.22
23.32
012.22
24.24
22.21
20.22
22.21
20.22
22.04
4.12
1.03
222.32
7רשימת המקרים לא בהכרח מהווה רשימה סגורה.
8במקרה כזה הנ"ל לא רק שהמאגר אינו זכאי להשתתפות ,הוא חייב בפיצוי נהג הרכב הלא מבוטח על בסיס דיני נזיקין
9במקרה כזה לא רק שהמאגר אינו זכאי להשתתפות ,הוא חייב בפיצוי נהג הרכב הלא מבוטח על בסיס דיני נזיקין
פרק א'
סה"כ
עמוד 7
.3
חלק ג' – תיאור ומידע על תחומי הפעילות של החברה
3.0
מידע כללי על תחום הפעילות
בענף הביטוח רכב חובה ,פועלות כיום ארבע עשרה חברות ביטוח .כאמור ,המאגר אינו
מהווה חברה אחת ,אלא מהווה ביטוח משותף של כל החברות הפעילות בביטוח רכב חובה.
התוצאות העסקיות של המאגר באות לידי ביטוי בכל אחת מחברות הביטוח ,לפי חלקה
בביטוח המשותף ,וזאת במרכיבים וסעיפים שונים בדוחותיהן הכספיים ,כגון :פרמיה,
דמים ,עמלות ,הוצאות עד לסילוק התביעות ועתודות ביטוח.
לפי נתוני שוק הביטוח מהווה היקף הפרמיות והדמים של המאגר כ 1.3% -מסה"כ פרמיות
ודמים בשוק רכב חובה בשנת 1311וכ 13% -מהיקף התביעות ששולמו ,כולל גידול תביעות
תלויות באותה תקופה ,לעומת כ 6% -וכ 11.3% -בהתאמה בשנת .1313
אבנר
בסדרה של חיקוקים שונים ("חקיקת ביטוח בתנאי תחרות מבוקרת") ,החל משנת ,1333
נקבעו הסדרים לפיהם מבטחים העוסקים בביטוח רכב חובה יפעלו בתנאי תחרות מבוקרת,
במשך תקופת מעבר ,שהסתיימה ביום "( ,31.11.31הרפורמה") .במסגרת רפורמה זו ,חלקו של
תאגיד אבנר בפוליסות הביטוח הופחת בצורה הדרגתית מ 33% -בשנת 1333ועד ל 3% -בשנת
.1333
החל מיום ,1.1.33חדל אבנר מלהשתתף בהנפקת פוליסות חדשות כמבטח משותף עם המאגר.
כתוצאה מכך ,החל מיום ,1.1.33נושא המאגר במלוא הסיכון הביטוחי בביטוח רכב חובה
הנובע מפוליסות שנקשרו מיום 1.1.33ואילך (ללא השתתפות אבנר) .הואיל ותעריפי המאגר
הינם תעריפים חסרים ,הפסקת השתתפות אבנר בפוליסות המאגר הינה משמעותית ביותר,
משום שאבנר איננו נוטל חלק בהפסד שנוצר.
לפי חוק ביטוח רכב מנועי (ביטוח בתנאי תחרות מבוקרת ,הסדרים לתקופת מעבר והוראות
לענין אבנר) ,התשנ"ז"( 1333 -חוק תחרות מבוקרת") ותקנות ביטוח רכב מנועי (ביטוח בתנאי
תחרות מבוקרת ,הסדרים לתקופת מעבר והוראות לעניין אבנר) (מועד העברת נכסים וחבויות
מאבנר לקרנית) ,תשע"א"( 1313-תקנות מועד העברת הנכסים לקרנית") הועברו כל
ההתחייבויות והנכסים של אבנר לקרנית ביום ,31.11.1313וביניהן גם ההתחייבויות של אבנר
כלפי הנפגעים והתחייבויות אבנר במסגרת הסכם השיתוף בינה לבין המאגר ,המתייחס
לפוליסות משותפות שהונפקו עד .31.11.1331
קרנית
הקרן לפיצוי נפגעי תאונות דרכים – קרנית ,הינה תאגיד שהוקם על פי חוק הפלת"ד
ושתפקידו לפצות נפגע הזכאי לפיצויים מכוח חוק זה ואין בידו לתבוע פיצויים מאת חברת
הביטוח בשל קרות אחד ממקרים הבאים :הנהג האחראי אינו ידוע ,אין לנהג ביטוח רכב
פרק א'
עמוד 8
חובה או שהביטוח איננו מכסה את החבות ,מבטח כלי הרכב נמצא בפירוק או שמונה לו מנהל
מורשה.
על פי הוראות צו פיצויים לנפגעי תאונות דרכים (מימון הקרן) (תיקון) ,התשס"ג – ,1333החל
מיום 1.11.33על חברות הביטוח ,כולל המאגר ,להעביר לקרנית 1%מדמי הביטוח נטו בגין
פוליסות ביטוח רכב חובה שנכנסו לתוקף ממועד זה .בעקבות חוק תחרות מבוקרת ותקנות
מועד העברת הנכסים לקרנית הועברו ביום 31.11.1313כל התחייבויות ונכסי אבנר לקרנית.
מנגנון לקביעת פרמיית הסיכון הטהור
בתחום ביטוח רכב חובה פעל החל מחודש אפריל 1331ועד ,31.3.13מאגר מידע,
,ISO Insurance Service Officeגוף המוסמך ע"פ דין לאסוף מידע בענף הביטוח ,ולקבוע
על בסיסו בשיטה אקטוארית את פרמיית הסיכון הטהור הממוצעת המותאמת לפי פרמטרים
שונים שנקבעו ע"י הפיקוח ("תעריף הסיכון" או "תעריף הסיכון הטהור") .חברות הביטוח
בארץ מחויבות על פי דין להעביר ל ISO -מידע על פרמיות ,תשלומים ,ותביעות תלויות.
על פי הוראות המפקח ,תעריף הסיכון של כל חברה מוגבל ,לכל היותר ,לממוצע שקבע ,ISO
בתוספת מירבית של ,3%תוך התאמה מסוימת לפי תמהיל התיק הקיים בחברה (כגון :מס'
הנהגים הצעירים ,וותק בנהיגה וכו') .חברות הביטוח רשאיות לקבוע את דמי הביטוח תוך
שימוש בקריטריונים לסיווג סיכונים שנקבעו ע"י .ISOהחל מ 1.1.13 -חברת רון בינת
אקטואריה בע"מ החליפה את Insurance Service Officeכמפעילת מאגר זה.
בנוסף ,מוגבל שיעור הדמים המותרים לכיסוי הוצאות ,עמלות ,ועלויות ביטוח משנה .למרות
האמור לעיל קביעת תעריפי הפרמיות של המאגר נעשית בלעדית ע"י הפיקוח על הביטוח.
- ISOכמאגר מידע לאיתור הונאות ביטוח בענף ביטוח רכב חובה
על פי הסמכה בסעיף 11א' לפקודת הביטוח ,התקין שר האוצר את תקנות ביטוח רכב מנועי
(הקמה וניהול של מאגרי מידע) ,התשס"ד – .1331תקנות אלה מסדירות ,בין היתר ,את
הקמתו של מאגר סטטיסטי לצורך קביעת תעריף הסיכון הטהור ומאגר מידע לאיתור
הונאות ביטוח .המפקח מינה את ("ISO") ,ISO Claim Search Israel, Ltdכמפעיל המאגר
לאיתור הונאות בביטוח ("מאגר ההונאות").
אגוד חברות הביטוח בישראל התקשר עם ISOלשם הקמת מאגר ההונאות ותפעולו ,אליו
הצטרפו כל חברות הביטוח העוסקות בביטוח רכב חובה ,ובכלל זה קרנית והמאגר .ההסכם
בין חברות הביטוח לבין ISOהוגש לאישור הממונה על ההגבלים העסקיים ,אשר פטר אותו
לפי סעיף 11לחוק ההגבלים העסקיים ,מקבלת אישור בית הדין להגבלים עסקיים .ההסכם
עם ISOאף אושר ע"י המפקח .לפי ההסכם ,על ,ISOבין היתר ,לפתח מערכת שתתפעל את
מאגר ההונאות על בסיס תוכנת .ISO Claim Searchפיתוח המערכת נעשה לצורך התאמתה
לישראל וכן לצורך מניעת הונאות ביטוח בתחום החיתום.
פרק א'
עמוד 9
השימוש במאגר ISOלצרכי חיתום החל לפעול ביום 1.11.33לאחר שנעשו החיבורים
המתאימים למאגרי משרד התחבורה ולאחר היערכות מקדימה עם חברות הביטוח אשר
סוכניהן או הן עצמן מנפיקות ביטוחים לאופנועים בשם המאגר.
הקמת המערכת נדרשת משום שאבנר הפסיקה כאמור להשתתף בפוליסות הביטוח ,דבר שאף
10
גרם להפסקת פעילותה ביחס לאיתור הונאות ביטוח .המערכת התקבלה והיא נכנסה
לתפעול (ללא קשר למאגרי המשטרה ומשרד התחבורה) ביום .13.1.36
הממונה על הגבלים עסקיים התיר בפטור את מינויו של מנהל הפרויקט וכן התנה את המגעים
11
המשותפים בין ISOלבין חברות הביטוח ,בכך שייעשו באמצעות קציני ההונאות שימונו
12
ע"י חברות הביטוח ("פורום הקצינים ") .מנהל הפרויקט ופורום הקצינים מצויים במגעים
עם ,ISOכדי לפתח את המערכת בהתאם להסכם .פורום הקצינים הוסמך לחייב את כל
חברות הביטוח ,כולל המאגר ,בנושאים הקשורים לביצוע ההסכם ולהקמת מאגר ההונאות.
הפטור האמור ניתן למשך 6שנים מיום .31.3.31
השימוש במערכת זו מחייב התאמות תוכנה וממשקים בינה לבין מערכות המידע של המאגר.
עלות הקמה ותפעול מאגר ההונאות מחולקת בין חברות הביטוח בהתאם לכללים שנקבעו
13
בחוזר המפקח ,וחלקו של המאגר בעלויות אלו הינו קבוע בשיעור של . 1.3%
על פי תקנות מאגר המידע ,חובה על חברות הביטוח להעביר למפעיל מאגר המידע
הסטטיסטי,
אחת לרבעון ,נתונים הנוגעים לפרטי הרכב והנהג בכל פוליסות רכב חובה שהונפקו על ידן ,וכן
פרטים אודות התביעות שהוגשו במהלך הרבעון ,וזאת לצורך קביעת תעריף הסיכון הטהור.
בחודש אוגוסט 1333פירסם המפקח על הביטוח טיוטת חוזר הכוללת הוראות לעניין חיתום
באמצעות מאגר המידע האמור .מטרת הטיוטה לפרט את אמות המידה לקביעת כשירות
המורשים לקבל הרשאות חיתום בענף רכב חובה ,להעביר פרטי מידע למאגר המידע ,לעיין
במידע שבמאגר וכן להסדיר את השימוש במאגר המידע .לאחר דיונים הוצא חוזר ביום
13.13.1338שתחילתו מיום ,1.11.1338למעט החובה לעשות שימוש במאגר ISOלצרכי
חיתום ,אשר תחילתו נקבעה ל 1.11.1333 -ונדחתה לביצוע חלקי ליום 1.11.33 -ולביצוע מלא
עד ליום .1.1.1313
ההסכם בין ISOכמפעיל מאגר המידע לאיתור הונאות ביטוח לבין חברות הביטוח באמצעות
איגוד חברות הביטוח בישראל (ע"ר) הוארך ב 3-שנים עד ליום ,3.1.1316כשהשינוי המהותי
ביותר הוא הפחתת התמורה ל ISO -ב.31% -
1.אבנר הפסיקה לטפל בהונאות בנוגע לתביעות הנובעות מפוליסות חדשות ,שהונפקו מיום 1.1..2ואילך.
11הממונה על הגבלים עסקיים אף קבע את הכישורים והתנאים הנדרשים מעובד כדי שיכהן כקצין הונאות ,וזאת במטרה
המשותפים נציגי חברות ביטוח שהמגעים ביניהם עלולים לפתוח פתח להחלפת מידע אסור.
18גם נציג של המאגר משתתף בפורום.
12סה"כ התמורה ל ISO -בגין הקמת המאגר ותפעולו למשך 5שנים היא כ + $ 12,,5.,... -מע"מ (מבלי לקחת בחשבון עלויות התאמה
של תוכנות המאגר והממשקים וכן הוצאות אחרות ,כגון אגרות בגין קבלת מידע ממאגרים ציבוריים).
להרחיק מהדיונים
פרק א'
עמוד 11
השתתפות עצמית
במהלך שנת 1333הורחבה האפשרות לקניית ביטוח לאופנוע בבעלות פרטית המשמש נהג
נקוב בשם עם השתתפות עצמית למקרה תאונה ,וזאת בהתאם לחוזר המפקח .
סכום ההשתתפות העצמית נקבע בתחילה (בשנת )1338ע"ס 13,333ש"ח ושכר 3ימי עבודה,
וזאת תמורת הנחה של 13%בפרמיה ,החל מיום 13.11.33הועלה הסכום ל 13,333 -ש"ח ו3 -
ימי עבודה ,תמורת הנחה בפרמיה בשיעור 13%והחל מיום 1.3.11תמורת הנחה בפרמיה
בשיעור של .33%
3.1
מוצרים ושירותים
3.1.1פירוט פעילות המאגר ומהות הכיסוי מוצגים בסעיף 3.1תחומי פעילות.
3.1.1מאפיינים ייחודים:
ביטוח רכב חובה מכסה ,מפני כל חבות שעשוי המבוטח לחוב לפי חוק הפלת"ד ,בשל נזק
גוף שנגרם כתוצאה משימוש ברכב מנועי לנהג ,לנוסעים ברכב ,או להולכי רגל שנפגעו על
ידי הרכב.
אחריות מוחלטת והעדר צורך בהוכחת אשם – זכאות הנפגע בתאונת דרכים לפיצוי היא
מוחלטת וללא צורך בהוכחת אשם.
תקרת פיצוי – הכיסוי לפי פוליסת ביטוח רכב חובה איננו מוגבל בסכום ביטוח ,אלא
קיימות מגבלות לכיסוי הקבועות בחוק הפלת"ד.
מועד כניסת הביטוח לתוקפו – הכיסוי הביטוחי ברכב חובה נכנס לתוקף רק לאחר שדמי
הביטוח שולמו במלואם והוטבעה חותמת בנק או מבטח על תעודת הביטוח ,אשר מעידה
כי דמי הביטוח שולמו.
משך זמן ארוך לגיבוש האחריות הכוללת והסופית ואומדן הנזק של הנפגע ביחס לשנת
החיתום .חלק ניכר מבחינת הסכום של תביעות הביטוח בתחום זה מאופיינות בזמן בירור
ארוך יחסית (מספר שנים) בין מועד קרות האירוע הביטוחי לבין מועד ההתגבשות
הסופית של הנזק וסילוק התביעה (".)"Long Tail
היעדרה של זכות התחלוף וקיום עיקרון של ייחוד העילה – למרות שמדובר בביטוח
אחריות ,הדין איננו מזכה את המבטח בביטוח רכב חובה בזכות תחלוף כלפי המזיק.
כמו כן קיומה של עילת תביעה בידי הנפגע לפי חוק הפלת"ד ,שוללת את קיומה של עילת
תביעה אחרת .היעדר זכות השיבוב וייחוד העילה חלים גם כלפי מזיקים חיצוניים לכלי
הרכב המעורבים בתאונה ,כגון :מתכנני הכביש ,בוני הכביש ,מתחזקי הכביש ,יצרני הרכב
ומתקניהם (מוסכים) נותני שירותים רפואיים לנפגעי התאונות ,בוני גשרים וכיו"ב.
פעילות המאגר הינה בביטוח רכב חובה בלבד ,במסגרת הביטוח השיורי ,ולכן הן הדו"ח
התקופתי על מכלול סעיפיו ופירוטיו ,הן דו"ח הדירקטוריון והן דוחותיו הכספיים
מתייחסים לענף ביטוח רכב החובה בלבד.
פרק א'
עמוד 11
.3.3
פילוח נתונים עבור מוצרים ושירותים
פילוח פרמיות המאגר לפי סוגי כלי הרכב מוצג בסעיף .1.1
3.1
לקוחות
פרטים על לקוחות המאגר ראה פרק " 1.1תחומי פעילות" המפרטים את המבוטחים,
הלקוחות ,בביטוח השיורי -וכן פרק 1.1המפרט את הרכב ההכנסות וההוצאות תוך הבחנה
בין אופנועים ובין רכבים אחרים.
3.3
שיווק והפצה
המאגר אינו עוסק בשיווק והפצה יזומים ,אלא כאמור מוכר פוליסות למי שפונה אליו מתוך
14
הנחה שהפונה למאגר לצורכי ביטוח לא בוטח ע"י חברת ביטוח .
מכירת פוליסות המאגר מבוצעת בשני אופנים:
האחד ,מכירת הביטוחים בגין מרבית הפוליסות של הפול ,נעשית באמצעות חברות הביטוח,
(למעט חברת ביטוח חקלאי).
החל מיום 1באפריל 1331בוטל המנגנון אשר אפשר לחברות הביטוח המשתתפות להפיק
15
מטעמן פוליסות ביטוח לאופנועים וטרקטורונים בשם "פול האופנועים" .
החל מיום זה רשאיות חברות הביטוח המשתתפות במאגר להפיק תעודות ביטוח לאופנועים
בלבד בשם המאגר.
ניהול התביעות מבוצע מתאריך חיתום זה בלעדית על ידי המאגר ,ותקבולי הפרמיות
מופקדים בחשבונות המאגר בלבד.
השני ,מכירות ביטוח בשם המאגר הנעשות ב 3 -סניפים (ירושלים ,ת"א ,חיפה ,נתניה ,ב"ש,
נצרת ואום אל פחם) .תקבולי הפרמיות במסגרת ביטוחים אלה ,מופקדים בחשבונות המאגר
בלבד וניהול התביעות מבוצע במחלקת התביעות של המאגר בדומה לביטוחי אופנועים
באמצעות חברות הביטוח 3 .סניפי מנהל ההסדר מופעלים ע"י חמש סוכנויות ביטוח שנקבעו
באמצעות מכרז חיצוני .העמלות המשולמות למפעילי הסניפים הנ"ל ,הינן בשיעור + 3.38%
מע"מ מפרמיה נטו.
14ההנחה מבוססת על כך שתעריפי הפול גבוהים במידה ניכרת מהתעריפים הרגילים.
15פול האופנועים פעל באמצעות התקשרות מקבילה למאגר האגוד ,אשר היה מרוכז ע"י אבנר.
פרק א'
עמוד 12
3.6
התפתחות התביעות התלויות לגבי שנות חיתום שהחלו לפני שנת הדו"ח בשייר (-באלפי ש"ח)
הפרשות לתחילת השנה
הכנסות מפרמיות
עמלות והוצאות
תשלומי תביעות
הפרשות לסוף התקופה
גרעון בהפרשות
2102
1,668,136
()1,163
11
()336,388
()1,333,333
()33,338
2100
1,681,661
()3,331
11
()383,333
()1,333,113
()13,113
3.3
ביטוח משנה
נושא עריכת ביטוח משנה מסוג "עודף הפסדים" ( )EXCESS OF LOSSנבחן בדירקטוריון התאגיד
והוחלט שלא לערוך ביטוח משנה מהטעמים הבאים:
(א) עלויות ביטוח המשנה גבוהות יחסית.
(ב) פיזור הסיכונים של המאגר בין כל חברות הביטוח בישראל ,אשר נושאות בהפסדי הפול (כאשר כל
מבטח לפי שיקול דעתו יכול לרכוש ביטוח משנה גם ביחס לאחריותו במסגרת המאגר).
3.8
ספקים ונותני שירותים
הספקים המרכזיים של המאגר הינם רוב המוסדות הרפואיים בישראל .ואולם ,במהלך שנת 1333
התקבל בחוק ההסדרים תיקון המעביר אחריות למתן שירותים כאלה לקופ"ח והוא מופעל החל
מ .1.1.13 -השירותים בגינם הועברה האחריות לקופות החולים הם לפי התוספת השנייה לחוק ביטוח
בריאות ממלכתי ,כולל ההשתתפויות העצמיות של החבר ,החלות על קופת החולים.
העברת השירותים לא חלה ביחס לריפוי נפגעים שאינם זכאים לשירותים לפי חוק ביטוח בריאות
ממלכתי ובכלל זה נפגעי תאונות עבודה ,נפגעים שהינם תושבים זרים ,חיילים וכיוצא בזה.
הספקים האחרים הינם עורכי דין וחוקרים חיצוניים וכן מעתיקי תיעוד במוסדות הנותנים שירותים
למחלקת התביעות של המאגר .אין למאגר כל תלות בספקים אלו.
לאחרונה ,הודיע משרד הבריאות למאגר (וכן ליתר חברות הביטוח) שידרוש מחברות הביטוח תשלום
בגין שירותים רפואיים הנופלים בגדר השירותים המנויים בתוספת השלישית לחוק ביטוח בריאות
ממלכתי ,התשנ"ד 1331-שהמדינה נתנה לנפגעי תאונות דרכים .המאגר השיב למשרד הבריאות שלא
ניתן באמצעות הודעה לשנות את המצגים של משרד הבריאות כלפי בתי המשפט ,הנפגעים וחברות
הביטוח במשך עשרות שנים ,היינו ,שאין המדינה נותנת את השירותים הרפואיים האמורים לנפגעי
תאונות דרכים .למיטב הידיעה ,בוחן עתה משרד הבריאות חלופות שונות בהקשר לנושא זה.
פרק א'
עמוד 13
3.3
תחרות
מושג התחרות איננו רלבנטי למאגר מהטעמים הבאים:
קיימת חובה בדין לבטח בביטוח רכב חובה כל בעל רכב המבקש להיות מבוטח בביטוח חובה
א.
במסגרת המאגר.
הפרמיה נקבעת לפי הוראות המפקח ולפי הדין אין לסטות ממנה .פרמיה זו גבוהה מהפרמיה
ב.
שגובות חברות הביטוח במידה ניכרת ,כך שאין המאגר נוגס או יכול לנגוס נתח מהשוק של
חברות הביטוח.
העובדה שרוב כלי הרכב המבוטחים ע"י המאגר מבוטחים בפרמיה חסרה ,גורמת לכך שאין
ג.
לחברות הביטוח עניין להתחרות במבוטחי המאגר .למעט 3חברות ביטוח שבשנת 1313החלו
בשווק ביטוחי אופנועים במחיר מופחת מתעריפי הפול לאוכלוסיה מוגדרת ומצומצמת .ראה גם
1.16להלן.
3.13
מוצרים חדשים
אין למאגר מוצרים חדשים ,אם כי חלים שינויים בביטוח שנמכרים בשם המאגר
כתוצאה מחקיקה ,למשל ההשתתפות העצמית ,הפוליסה התקנית וכיוצא בזה -ראה גם
סעיף .3.1
פרק א'
עמוד 14
.1
חלק ד' – מידע נוסף ברמת כלל החברה
1.1
פרק א'
סביבה כללית והשפעת גורמים חיצונים על הפעילות
להלן גורמים חיצוניים המשפיעים על אחריותו של המאגר ,כשחלקם אינו ניתן לכימות.
חברות הביטוח כפופות לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) ,התשמ"א 1381-
ולתקנות ולצווים שהוצאו על פיו וכן להנחיות הפיקוח .שינוי בכל אחד מהנ"ל עלול
להשפיע על הדיווח הכספי של המאגר ,חובותיו ופעילותו.
מדיניות קביעת תעריף הביטוח השיורי ע"י המפקח על הביטוח.
תקדימים משפטיים המשפיעים על היקף החבות של המאגר ,לרבות בהתייחס לתביעות
השיבוב של המל"ל ותביעות ייצוגיות.
תעריפי המאגר הינם תעריפים חסרים ומוכתבים על ידי משרד האוצר.
גידול במצבת כלי הרכב המבוטחים במאגר הן בעליית מספר האופנועים הנמכרים בארץ
והן בעליית מספר כלי הרכב שחברות הביטוח לא יבטחו ,יגרום לעלייה חדה בהפסדי
המאגר.
3 חברות ביטוח החלו בשנת 1313במכירת פוליסות אופנועים .מכירות אלו משפיעות על
תוצאות המאגר היות ומכירת החברות הינה סלקטיבית למבוטחים עם מיעוט תביעות
והשארת מבוטחים מרובי תביעות במאגר .כתוצאה מכך ,הסיכון הממוצע הטמון
במבוטחי המאגר עולה.
היות ותעריפי המאגר הינם תעריפים חסרים ,הפסקת השתתפות אבנר בפוליסות המאגר
החל מ ,1.1.33 -הינה משמעותית ביותר ביחס להפסדים לגבי שנות הדיווח הבאות (אם כי
ההשפעה תלך ותרד באופן הדרגתי).
שינויים במספר תאונות הדרכים בישראל ובעיקר במספר תאונות הדרכים בהן מעורבים
אופנועים ,לרבות מידת חומרת הפגיעה עקב תאונת הדרכים ,ישפיעו מהותית על
התוצאות העסקיות של המאגר.
שינוי מחירי השירות הרפואי לנפגעי תאונות דרכים ,לרבות בתעריפי מיון ,אשפוז,
בדיקות בבתי חולים וקופות החולים ישפיעו חלקית על התוצאות העסקיות של המאגר.
ביום 1.1.13נכנס לתוקף פרק ט' בחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה ליישום
התכנית הכלכלית לשנים 1333ו), 1313-תשס"ט ,( 1333-שהעביר את הביטוח בגין
השירותים הרפואיים המפורטים בסעיף 3.8לעיל לקופות החולים וזאת בתמורה לתשלום
שוטף של המבטחים כולל המאגר בשיעור של 3.1%מהפרמיה ברוטו (ללא הפרשה בת
אחוז אחד לקרנית) .התשלומים של המאגר ויתר חברות ביטוח בגין העברת השירותים
הרפואיים כאמור אינם מתבצעים ישירות לקופות החולים ,אלא ל"קרנית" אשר אמורה
להעבירם למוסד לביטוח הלאומי והוא זה שמחלקם בין קופות החולים .מיום 1.1.1313
ימשיך הפול להיות אחראי להוצאות רפואיות לתוספת השנייה ולהשתתפות העצמית של
החבר.
שינויים ברמת החיים יגרמו לשינויים בחישובי הנזק בגין הפסד בהשתכרות עתידית.
שינויים במדד המחירים לצרכן ושינויים בשכר הממוצע במשק עלולים להשפיע על חישוב
הפסדי הנפגע ולשנות את חשיפת הפול לגודל הסיכונים.
עמוד 15
העליה במספר האופנועים הנוסעים ללא תעודת ביטוח משולמת עלולה לגרום לעליה
במקרי הונאות מצד הלא מבוטחים.
על פי סעיף 318לחוק הביטוח הלאומי (נוסח משולב) ,התשנ"ה 1333 -מוקנית למוסד
לביטוח לאומי ("מל"ל") זכות תביעה מצד שלישי להשבת גמלאות ששולמו או שישולמו
על ידי המל"ל ,אם המקרה משמש עילה גם לחייב צד שלישי לפי פקודת הנזיקין או חוק
הפלת"ד (למשל אם עובד נפגע בתאונת דרכים שהיא גם תאונת עבודה) .בשנים 1338ו-
1333נחתמו הסכמים בין חברות הביטוח בישראל ,לרבות המאגר ,לבין המל"ל שנועדו
להסדיר את מערכת היחסים המשפטית הנובעת מכך .ההסכמים קובעים בין היתר ,את
השיעורים מסכום התביעה בהם ישופה המל"ל את העדר זכאות המל"ל לשיבוב כלפי
מבטח המכסה את המעביד של מקבל הגמלאות מהמל"ל ,את סכום התביעה בגינו
המל"ל לא יהיה זכאי לשיבוב ,וכן הוראות לעניין תאונות מעורבות ועוד המל"ל הודיע
על ביטול ההסכם שנכנס לתוקפו ביום 13בפברואר 1313תוך שהוא מזמין את חברות
הביטוח לנהל משא ומתן לקביעת הסדר חדש .המאגר טען שההסכם עדיין בתוקף כי לא
נתקבלה הודעת ביטול מהמל"ל .איגוד חברות הביטוח פנה לממונה על ההגבלים
העסקיים לקבלת היתר לניהול משא ומתן משותף של חברות הביטוח עם המל"ל -ואכן
ב 13ביוני 1313ניתן פטור כזה לניהול המו"מ ע"י הממונה ,אשר לאחרונה הוארך עד ה-
.3.13.1313בעקבות פסק הדין של בית המשפט העליון ברע"א 8331511נקבע סופית
שביטול ההסכם עם המל"ל חל רק על תביעות שיבוב הנובעות מתאונות דרכים שאירעו
מיום ביטול ההסכם ואילך ,ואילו על תביעות שיבוב שנובעות מתאונות דרכים שאירעו
לפני ביטול ההסכם ,ממשיך ההסכם לחול.
1.1מגבלות ופיקוח החלים על פעילות החברה
חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים ( ביטוח) ,התשמ"א – ( 0220שם קודם :חוק הפיקוח על
עסקי ביטוח התשמ"א )0220
העיסוק בביטוח מוסדר בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) ,התשמ"א – ,1381
ששמו הקודם היה :חוק הפיקוח על עסקי ביטוח ,התשמ"א ( 1381להלן " -חוק הפיקוח")
כולל התקנות ,הצווים והחוזרים שהוצאו על פיו.
על ה מבטח חלה חובה לדווח למפקח על כל שינוי של הדירקטורים או מנהלי העסקים שלו
תוך זמן קצוב מיום השינוי.
המפקח או מי שהוא הסמיך לכך ,רשאי לדרוש מהמבטח ומכל דירקטור או מנהל עסקים
שלו ,למסור כל ידיעה ומסמך הנוגעים לעסקי הביטוח של המבטח .חוק הפיקוח מסמיך את
המפקח לברר תלונות מהציבור בדבר פעולה של מבטח או של סוכן ביטוח בענייני ביטוח.
הפרק המיוחד בחוק הפיקוח המאפשר הגשת תובענה ייצוגית כנגד מבטח בוטל בחוק
תובענות ייצוגיות ,התשס"ו – 1336שחוקק ביום .11.3.36חוק זה ,הרחיב במידה ניכרת את
עילות התביעה ,שניתן להגישן כתובענה ייצוגית נגד מבטח.
המפקח רשאי להורות למבטחים ,לרבות כלל המבטחים לתקן ליקוי שגילה בין ביחס למקרה
מסוים ובין בדרך כלל.
פרק א'
עמוד 16
המפקח מוסמך לדרוש מהמבטח תיקון של פגמים שמצא בהתנהלות המבטח ,תוך תקופה
שפירש בהודעתו .אם המפקח סבור לאחר תום תקופה שקבע ,כי הפגמים לא תוקנו כנדרש,
הוא רשאי ,בתנאים הקבועים בחוק הפיקוח ,להורות למבטח שיימנע מסוגי פעולות ,לאסור
על חלוקת דיבידנד או על מתן הטבות לדירקטורים ,למנהלי עסקים ,לעובדים או לסוכני
ביטוח.
למען שמירה על יציבות המבטח מוקנית למפקח סמכות ,בתנאים הקבועים בחוק להתלות או
להגביל סמכותו של דירקטור ,להשעות דירקטור של המבטח או מנהל עסקים שלו לתקופה
שלא תעלה על שלושה חודשים ,למנות מנהל מורשה לעסקי המבטח ולמנות מפקח מיוחד
להנהלת המבטח.
בתיקון חוק הפיקוח במסגרת חקיקת ועדת בכר ,עוגנה במפורש סמכותו של המפקח להוציא
חוזרים ,אשר בהם רשאי המפקח ליתן הוראות בנוגע לדרכי פעולתם וניהולם של מבטחים
וסוכני ביטוח ,של נושאי משרה בהם ושל כל מי שמועסק על ידם -הכל כדי להבטיח את
ניהולם התקין ואת השמירה על עניינם של המבוטחים או הלקוחות ,ובכדי למנוע פגיעה
ביכולתו של מבטח לקיים את התחייבויותיו.
תיקונים שהוכנסו לחוק הפיקוח בעקבות חקיקת בכר והסדרים נוספים ,הנוגעים להסדרת
המשטר התאגידי של גופים מוסדיים ,כולם או חלקם:
התיקונים שהוכנסו לחוק הפיקוח הנוגעים להסדרת המשטר התאגידי של מבטחים כוללים,
בין היתר ,את ההוראות הבאות:
הורחבו והוחלו גם על מבטחים שאינם חברות ציבוריות וחברות מנהלות חלק
א.
מהכללים החלים לגבי אורגנים ,נושאי משרה ומנגנוני בקרה בחברות ציבוריות.
נקבעו כללים וחובות מינוי של אקטואר ומנהל סיכונים בחברות אלו .מינוי חלק
ב.
ממלאי התפקידים בחברות אלו כגון מנכ"ל ,דירקטור ,מבקר פנים ונושאי משרה
אחרים שנמנו בהוראות המפקח ,טעון אישור מראש של המפקח קודם למינוי
ולמפקח הוענקה הסמכות לקבוע כללים לעניין הרכב הדירקטוריון ,ועדות השקעה,
כשירות חבריו ,דרכי עבודתו ונושאים שיידונו בו ובועדותיו.
הורחבו סמכויות הפיקוח של המפקח בכל הקשור לניהול תקין של חברות הביטוח
ג.
וחברות מנהלות וסמכויות או הוראות שקודם לכן ניתנו מכוח חקיקת משנה הועלו
לדרגה של חקיקה.
הורחבה הסמכות להטיל עיצומים כספיים וקנסות אזרחיים מבלי להיזקק להגשת
ד.
כתב אישום וכן הוגדלו במידה ניכרת סכומי הקנסות.
נקבעו הוראות שעבירה עליהן מהווה עבירה פלילית והורחבה אחריות נושאי משרה
ה.
למניעת עבירות.
בעקבות התיקונים שהוכנסו לחוק הפיקוח כאמור לעיל ,פרסם המפקח מספר חוזרים
שמטרתם חיזוק מנגנוני הבקרה הפנימית בגופים המוסדיים המנהלים כספי ציבור
שעיקרם הם:
פרק א'
עמוד 17
תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי חישוב –הפרשות לתביעות עתידיות בביטוח כללי) התשמ"ד -
.0224
תקנות אלה כוללות ,בין היתר ,הוראות לעניין השיטה שבה על המבטח לחשב את עתודות הביטוח
לגבי כל ענף או סוג ביטוח כמפורט בתקנות.
תקנות הפיקוח על עסקי הביטוח (פרטי דין וחשבון) התשנ"ח 0222
תקנות הפיקוח על עסקי הביטוח (פרטי דין וחשבון) ,התשנ"ח – 1388קובעות את ההוראות החלות
על המבטח בדבר תוכנם ופרטיהם של הדוחות הכספיים השנתיים והביניים ,ואת העקרונות
החשבונאיים לעריכתם.
פקודת ביטוח רכב מנועי [נוסח חדש] ,התש"ל – 0221
פקודת הביטוח מסדירה את ההרשאה לעסוק בביטוח רכב חובה ,את תנאיה של הפוליסה וכן הוראות
שונות ביחס לפוליסה .מכוח פקודה זו התקין שר האוצר תקנות הקובעות את פעולתו של הביטוח
השיורי ,מנהל ההסדר והמאגר וכן את ההקמה והניהול של מאגרי מידע לאיתור הונאות ביטוח.
תעריפי הביטוח החלים על המאגר נקבעו מכוח תקנות שהותקנו לפי פקודת הביטוח.
חוק חוזה הביטוח התשמ"א – 0220
חוק חוזה הביטוח ,התשמ"א – 1381מסדיר עניינים שונים ביחסים החוזיים שבין מבטח למבוטח .
חוזה ביטוח הוא חוזה בין מבטח למבוטח המחייב את המבטח ,תמורת דמי ביטוח ,לשלם בקרות
מקרה הביטוח ,תגמולי ביטוח למוטב .נכרת חוזה ביטוח ,על המבטח למסור למבוטח מסמך חתום
המפרט את זכויות הצדדים וחיוביהם (להלן – "פוליסה") אלא אם נהוג באותו סוג ביטוח שלא
להוציא פוליסה.
חוק חוזה הביטוח קובע הוראות ,בין היתר ,לעניין חובת הגילוי החלה על המבוטח ותוצאות הפרתה,
תקופת הביטוח ,הדרכים והמועדים לביטול חוזה ביטוח ,תוצאות של שינויים בסיכוני הביטוח,
המועדים לתשלום דמי הביטוח ולתשלום תגמולי הביטוח ,תקופת ההתיישנות של התביעה לתגמולי
ביטוח .הוראות רבות בחוק חוזה הביטוח ,אינן ניתנות להתנאה .תחולת חוק חוזה הביטוח על פוליסת
ביטוח רכב חובה ,היא בכפוף להוראותיה של פקודת הביטוח – מכאן שהוראותיו הצרכניות של חוק
חוזה הביטוח מוקהות במידה מסוימת לגבי ביטוח רכב חובה.
חוק הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים ,התשל"ה – "( 0222חוק הפלת"ד") וכן התקנות והצווים
שהותקנו מכוחו
א .במהלך שנת 1336החלה עבודתה של ועדת מעקב לחוק הפלת"ד שהוקמה ע"י משרד המשפטים
שמטרתה ,בין היתר ,להציע תיקוני חקיקה לחוק זה.
הועדה דנה ,בין היתר ,בנושאים הבאים :הגדלת סכום הפיצויים בגין נזק לא ממוני (כאב וסבל),
הגבלת הפיצוי המגיע לנפגעי תאונות דרכים בגין "השנים האבודות" ,קביעת השתתפות עצמית
במקרים מסוימים ועוד .המלצותיה של ועדה זו לא הגיעו לכלל דיון כלשהו.
פרק א'
עמוד 18
ב .בתחילת ספטמבר 1333הגישה הוועדה לשר המשפטים את מסקנותיה בהן היא ממליצה לצמצם
את תחולת חוק הפלת"ד בנושאים הבאים:
.1מבטח של רכב חונה לא יישא בכל חובת פיצוי בין אם הרכב חנה במקום אסור או מותר
לחניה.
.1תאונה במתכוון לא תזכה אף נפגע בפיצויים -גם את זה שלא התכוונו לפגוע בו.
.3הגבלת הלכת "השנים האבודות" לפיצוי בתקרה של 133,333ש"ח .
.1אפשרות למינוי יועץ רפואי פרט למומחים המתמנים כיום.
.3צמצום הגדרת "רכב מנועי" ע"י החרגת כלים שונים ממנה.
גם מסקנות אלה לא הגיעו לכלל חקיקה או אף לדיון בוועדה כלשהי של הכנסת.
ג .בינואר 1311הוגשה ליו"ר הכנסת הצעת חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים (תיקון -תשלום בשל
פינוי באמצעות מסוק) ,התשע"א – .1311במסגרת הצעת החוק ,מוצע לקבוע כי גם פינוי לבית
החולים באמצעות מסוק יכלל בהוצאות המכוסות על פי החוק .להערכת החברה ,התיקון המוצע
עשוי להביא לגידול בהוצאות החברה.
ד .במהלך שנת 1311פורסם תזכיר תיקון לחוק הפלת"ד ,המציע צמצום להגדרת "תאונת דרכים"
בחוק באופן המוציא מכלל התאונות שהחוק חל עליהם אירועים רבים בזמן שימוש ברכב .כמו כן
הוא מצמצם את הגדרת "רכב מנועי" ומוציא ממנה כלים שבוטחו עד כה בביטוח חובה .התזכיר
משנה גם את אופן קביעת נכות של התובע ע"י מינוי ועדה של רופאים מתוך רשימת רופאים
סגורה .תזכיר זה עורר התנגדות של חוגים רבים ולא הגיע עדיין לכלל "הצעת חוק".
פוליסה תיקנית ותקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) תנאי חוזה לביטוח חובה של רכב
מנועי תש"ע 2101 -
לאחר דיונים רבים שהתקיימו באמצעות איגוד חברות הביטוח עם נציגי אגף הפיקוח ולא מעט
והתנגדויות ,הפיץ ביום 11.1.13המפקח על הביטוח את הנוסח המחייב של הפוליסה התיקנית ואת
תיקון התקנות הנ"ל הנוגעות לתעודת הביטוח" .המאגר" פועל בהתאם.
צו פיקוח על מוצרים ושרותי אשפוז בבתי חולים
בחודש ספטמבר 1336פורסם צו פיקוח על מצרכים ושירותים (שרותי אשפוז ושירותים אמבולטוריים
בבתי חולים לנפגעי תאונות דרכים) ,התשס"ו .1336-הצו קובע את המחיר המרבי לשירות לנפגע
שיהיה "המחיר המרבי הקובע לאותו שירות ,כשהוא נמכר לקופות חולים ,שלא עבור תאונת דרכים"
וכן את מחיר הטיפול במחלקה לרפואה דחופה (מיון).
תחולת הצו מיום 1בספטמבר .1336חברות הביטוח ,באמצעות איגוד חברות הביטוח בישראל ,הגישו
עתירה לבג"ץ כנגד החלת הצו .העתירה הינה כנגד החלת הפיקוח על מחירי שירותים רפואיים לנפגעי
תאונות דרכים .על קביעת המחיר המרבי וכן בדבר משמעות הצו ,היינו ,שאיננו גורע מסעיף 11לחוק
ביטוח בריאות ממלכתי ,התשנ"ד .1331 -הדיון בעתירה טרם הסתיים .בית המשפט העליון הפנה את
פרק א'
עמוד 19
הצדדים למו"מ שהתעכב עד אשר התקבל אישור לעריכת מו"מ מאת הממונה על הגבלים עסקיים.
ואולם המו"מ לא צלח ולפיכך חזרו לבג"צ ,אשר קבע מועד לדיון.
ביום 18.6.13התקיים דיון בעתירה אשר בעקבותיה החליט הבג"ץ כי לאור חקיקת פרק ט' לחוק
ההתייעלות הכלכלית הנ"ל ,הצטמצם היקפה של העתירה באופן ניכר במישור הפרקטי ולמעשה
המחלוקת העיקרית בין הצדדים מצטמצמת כיום לפערים הנטענים לגבי העבר – מספטמבר 1336ועד
.1.1.1313
לאור עמדה זו ,הסכימו הצדדים ,בהצעת הבג"ץ ,לשוב אל שולחן המו"מ לצורך הסדר מוסכם לגבי
העבר ,כאשר הם יפעלו בהסכמה למינוי מומחה שינסה לגשר ביניהם .בסופו של דבר ,הסכימו הצדדים
לבחור בכב' הש' בדימוס ישי לויט לצורך כך .למרות שהליכי הגישור נמשכים זמן רב ,עדיין לא הגיעו
הצדדים לידי הסכמה.
ביום 3.3.1311פורסם תזכיר חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) (תיקון מס'_) ,תשע"א,1311 -
אשר מציע שינויים אחדים בחוק הפיקוח ,שעיקריהם:
הסמכת המפקח לקבוע תנאים שבהתקיימם ,לא תחול חובת קבלת היתר להחזיק אמצעי
שליטה במבטח כערובה לחיוב.
הסמכת המפקח לקבוע תנאים לפיהם אדם יהיה רשאי להחזיק באמצעי שליטה במבטח,
אם נמסרה למפקח הודעה על כך באופן ובמועד עליהם הורה המפקח .לפי התיקון המוצע
בחוק ,אם המפקח לא יתנגד להודעה ,יהווה הדבר אישור להחזקת אמצעי שליטה.
העברת סמכויות של שר האוצר לפי סעיף 38לחוק הפיקוח למפקח (המדובר בסמכות
לקבוע תנאים בחוזה ביטוח) .אם התיקון יצא אל הפועל ,יהיה המפקח מוסמך לשנות את
הפוליסה התקנית בביטוח רכב חובה.
ביטול החובה לקבל היתר מהמפקח להנהגת תוכנית ביטוח או שינוי בה -ובמקום זאת -
לתת למפקח הודעה על כוונה להנהיג תוכנית ביטוח חדשה או על שינוי בתוכנית ביטוח
קיימת .המבטח יוכל להנהיג את התוכנית החדשה ,לרבות כל שינוי כאמור ,אם המפקח
לא יתנגד להודעה תוך 33ימים מקבלת כל החומר.
המפק ח יהיה רשאי להפסיק את המשך שיווקן של תוכניות שהונהגו כאמור ,ובמקרים
מסוימים אף לבטל את התוכנית רטרואקטיבית ,למרות שלא התנגד לה תוך 33הימים
האמורים.
למרות האמור לעיל ,המפקח יוכל לקבוע באלו ענפים הנהגתה של תוכנית ביטוח או שינוי
בה טעונים אישור מראש ובכתב מאת המפקח.
פרק א'
עמוד 21
חוזרים וטיוטות חוזרים של המפקח שפורסמו בשנת הדוח:
להלן מפורטים חוזרים ,טיוטות חוזרים והנחיות של המפקח על הביטוח (להלן" -המפקח") שפורסמו
מאז הדוח התקופתי האחרון והרלוונטיים לתחומי הפעילות של המאגר:
פרק א'
א)
בחודש אפריל 1311פרסם המפקח על הביטוח חוזר בעניין תעריפי הביטוח השיורי החל מיום 1
במאי .1311החוזר מחליף חוזר שהיה בתוקף מחודש נובמבר .1333במסגרת החוזר נקבעו דמי
הביטוח נטו במסגרת ההסדר לביטוח שיורי ("הפול") ,ממנו נגזרים דמי ביטוח בענף רכב חובה.
השינויים העיקריים לעומת החוזר הקודם הינם בהוזלת תעריפי האופנועים -תעריף הבסיס
לאופנועים בבעלות פרטית הוזל ב 6% -וכן בוצעה הוזלה נוספת שנעה בין 6%-13%לנהגים מגיל
.11מנגד הוגדל המקדם לנהגים עם תביעות ועם הרשעות חמורות .בנוסף ,הוגדלה ההנחה מ-
13%ל 33% -עבור פוליסות אופנועים עם השתתפות עצמית ולראשונה ניתנה הנחה לשני נהגים
נקובים עם וללא השתתפות עצמית .התעריפים הקבועים בחוזר זה הונהגו בחוזים לביטוח רכב
חובה בביטוח השיורי ,אשר תחילתה של תקופת הביטוח הקבועה בהם הינה מיום 1במאי 1311
ואילך.
תעריפי ביטוח לאופנוע המשמש שני נהגים נקובים בלבד ,כאמור לעיל ,הונהגו בחוזים לביטוח
רכב חובה בביטוח השיורי ,אשר תחילתה של תקופת הביטוח הקבועה בהם היא ה 1 -ביולי 1311
ואילך.
ב)
בחודש אפריל 1311פרסם המפקח חוזר בדבר דמי ביטוח מרביים בענף רכב חובה .על פי החוזר,
מבטחים יוכלו לגבות דמי ביטוח נטו ,עבור כלי רכב שאינם אופנועים ,בשיעור של עד 33%מדמי
הביטוח הנגבים במסגרת הסדר לביטוח שיורי ("הפול") ,עבור ביטוח בעל מאפיינים זהים
(במקום בשיעור של עד 36%מדמי הביטוח ,כפי שהיה בהתאם לחוזר .)1333-1-31החוזר נכנס
לתוקף ביום 1במאי .1311
ג)
בחודשים יוני ונובמבר 1311פרסם המפקח טיוטות הסדרה בעניין קודקס הרגולציה העתידי.
עניינה של הטיוטות הינו ביצירת פרקים נוספים בחוזר האחיד לגופים מוסדיים שיאגד בתוכו
את כל הוראות החוזרים הרלבנטיים כשהם מחולקים לפי פרקים שונים .במסגרת הטיוטה
הקודמת מחודש ספטמבר 1311הופץ אגד של הוראות בתחום ביטוח כללי ובתחום השקעות.
טיוטת הקובץ מכילה אינדקס לשבעה שערים ,המשקפים את ההסדרה המוצעת .בטיוטה
מחודש יוני 1311שולבו האגדים המוצעים למוצרים בתחומי הביטוח הכללי ,ביטוח חיים
חיסכון .כל אגד מחולק לארבעה שלבים ,המשקפים את מחזור החיים של חיי המוצר הביטוחי.
חובות טרם השקת המוצר והוראות ביחס למוצר ,חובות בהתקשרות עם לקוח ,חובות בניהול
מוצר ,חובות גופים מוסדיים בסיום ההתקשרות – משיכה ,תביעה ,העברה .במסגרת האגדים
מוצע לבטל חלק מהחוזרים הקיימים ולבצע שינויים בחלק מההוראות בתחומי הביטוח
הכללי ,ביטוח חיים וקרן הפנסיה.
הטיוטה שפורסמה בחודש נובמבר 1311מאגדת הוראות הנוגעות לממשל תאגידי וניהול
סיכונים ,שמקורן בחקיקה ,בתקנות הדירקטוריון וועדותיו ,ובחוזרי הממונה .ההתייחסות
לחוקים ותקנות היא ייחודית לטיוטה זו ,שכן הטיוטות הקודמות התייחסו רק לחוזרים.
עמוד 21
ד)
בחודש יולי 1311פרסם המפקח טיוטה שנייה לחוזר ניהול סיכוני ציות בגופים מוסדיים
("הטיוטה") .לטיוטה צורפה טיוטה ביחס לקריטריונים להערכת אפקטיביות תכנית ציות
ואכיפה פנימית ,המונה אמות מידה וקריטריונים שהמפקח יביא בחשבון בבדיקת אפקטיביות
תכניות ציות ואכיפה פנימית .הטיוטה מבקשת להסדיר מינוי אחראי להבטחת ציות הגוף
המוסדי להוראות הדין וקיומה של תכנית אכיפה פנימית אפקטיבית שתסייע לדירקטוריון
ולהנהלת הגוף המוסדי לקיים את אחריותם ולצמצם את החשיפה לסיכוני ציות ואשר יזקפו
לזכות גוף מוסדי ומנהליו בשיקולי המפקח ביישום החוק .במסגרת הטיוטה נקבעו עיקרי
ההוראות הבאות:
א .מינוי אחראי למערך הציות והאכיפה הפנימית ("ממונה ציות") ,כאשר הוראות
הטיוטה מונות את הכישורים הנדרשים לממונה ציות ,מעמדו ,תפקידיו והתנאים
למינויו והפסקת מינויו.
ב .הקמת מערך ציות ואכיפה פנימי ,תוך קביעת התנאים למינויו ודרכי פעולתו של מערך
זה ועובדיו.
טיוטת החוזר מונה את הדיווחים שעל ממונה הציות להגיש לדירקטוריון ,לוועדת הביקורת,
למנכ"ל ולמנהל הסיכונים באותם נושאים שנקבעו בטיוטת החוזר.
על דירקטוריון גוף מוסדי לקבוע את מדיניות הציות שתתייחס ,בין היתר ,לדרכים להבטיח כי
נושאי משרה בגוף המוסדי ועובדיו מצייתים להוראות הדין שבתחומי אחריותם .התחולה
המיועדת של טיוטת החוזר החל מיום 1בינואר .1313
ה)
בחודש יולי 1311פורסמה טיוטת עמדת המפקח לעניין נוהג מיטבי לחישוב עתודות ביטוח
בביטוח כללי לצורך דיווח כספי .הנחיות שעל אקטואר לנהוג בבואו לחשב את העתודות בביטוח
כללי לצורך הדוחות הכספיים השנתיים .סטייה מהותית מהנוהג המיטבי אפשרית רק כאשר
קיימת סיבה מוצדקת לכך .העמדה מונה את העקרונות שיש לקחת בחשבון ,הוראות לעניין
אופן בחירת ההנחות שבבסיס החישוב והמודל ,הנחיות לעניין שיעור ההיוון שיש לקחת
בחשבון ,את חישוב המרווחים שיש לקחת בגין חוסר הוודאות וכו' .תחילתה של טיוטת עמדת
ממונה זו החל מהדוחות הכספיים לשנת .1313
ו)
בחודש ינואר 1313הודיע המפקח כי תוקנו הוראות הדין הקיימות בנושא חישוב עתודות ביטוח
בביטוח כללי .בהתאם לכך בוטלו תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי חישוב הפרשות לתביעות
עתידיות בביטוח כללי) ,התשמ"ה ,1381-ובמקומן פורסמו תקנות וחוזר לעניין חישוב עתודות
ביטוח בביטוח כללי ,כמפורט להלן:
.1תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) (חישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי),
התשע"ג( 1313 -להלן -התקנות) ,מחליפות את התקנות הקיימות .בתקנות נקבעים סוגי
ההפרשות שיש לקחת בחשבון לצורך חישוב העתודה בכל ענפי הביטוח הכללי ולהסמיך
את המפקח לקבוע הנחיות ביחס לאופן חישוב ההפרשות לעומת המצב הקיים .בניגוד
לתקנות הקודמות שהסדירו כללים לצרכי חישוב העתודות ,ההוראות הנוגעות לחישוב
העתודות הועברו לסמכות המפקח שייתן הנחיות לגבי אופן חישוב העתודות.
פרק א'
עמוד 22
.1חוזר ביטוח "חישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי" ("החוזר") .בחוזר נקבעו ההנחיות
ביחס לדרך חישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי ,ביחס לכל אחד מסוגי ההפרשות .השינוי
העיקרי לעניין חישוב העתודות הינו ביטול באופן הדרגתי של עתודת עודף ההכנסות על
ההוצאות (עתודת עודף) .לשינוי זה לא קיימת השפעה על החברה ,שכן לא קיימת בחברה
עתודת עודף .תחילתן של הוראות החוזר החל מהדוחות הכספיים לחציון הראשון של
שנת .1313
פרק א'
ז)
בחודש ינואר 1313פרסם המפקח טיוטת חוזר בדבר דוח שנתי בדבר דרכי יישום הוראות הדין
על ידי גופים מוסדיים .גופים מוסדיים מגישים למפקח על הביטוח דוחות כספיים רבעוניים
ושנתיים ודיווחים נלווים לדוחות אלו .טיוטת חוזר זה קובע כי במסגרת הדיווחים הנלווים לדוח
כספי שנתי יידרשו הגופים להעביר מידע הנוגע ליישום הוראות הדין בנושאים שונים כגון :ניהול
סיכונים ,ממשל תאגידי ,זכויות עמיתים וכו' .נושאים אלו ישתנו לפי שיקול דעתו של המפקח
מעת לעת .גוף מוסדי ימסור למפקח דוח שנתי בפורמט אקסל על דרכי יישום הוראות הדין
במתכונת הדיווח שצורפה לטיוטת החוזר .הדוח יבוקר ע"י רואי החשבון ,כחלק מהביקורת על
דיווחים נלווים לדוחות הכספיים.
הדוח הנ"ל הינו החל מדוחות 1311ויצורף לדיווחים הנלווים לדוחות הכספיים של החציון
הראשון של שנת 1313של החברה.
ח)
בחודש ינואר 1313פרסם המפקח טיוטת חוזר בדבר ניהול המשכיות עסקית בגופים מוסדיים.
גופים מוסדיים מחויבים להבטיח את עמידותם במצבי חירום שונים ,תוך המשך תפקוד רציף
ותקין .טיוטת החוזר מעדכן את הוראות הממונה הקיימות בנושא זה משנת .1333טיוטת החוזר
מהווה מסגרת פעולה מינימאלית הנדרשת מגופים מוסדיים על מנת לקיים המשכיות עסקית
בשעת חירום .הוא מתווה מסגרת עבודה כללית ,מציין את מרכיביה העיקריים של התכנית
להמשכיות עסקית ( ,)BCPוכולל הוראות הנוגעות להתקשרויות מול ספקים ונותני שירותים
חיצוניים ,להקמת אתר חלופי ,לעמידה ביעדי שירות ספציפיים ,להיבט ממשל תאגידי
ולהיערכות בשגרה לצורך הגשת דיווחים לממונה בשעת חירום .תחילתו של טיוטת חוזר זה מיום
פרסומו כחוזר.
ט)
בחודש פברואר 1313פרסם המפקח טיוטת חוזר בדבר מיקור חוץ בגופים מוסדיים .מטרת
החוזר הינו לקבוע כללים לשימוש בשירותי מיקור חוץ בגופים מוסדיים .בהתאם לטיוטת החוזר
גוף מוסדי יקבע מדיניות להוצאת פעילות למיקור חוץ ויפעל על פיה .בטיוטת החוזר מפורטים,
בין היתר ,ההליכים הנדרשים לביצוע ע"י הגוף המוסדי בבואו להוציא פעילות למיקור חוץ,
מעקב ובקרה הנדרשים בקשר למיקור החוץ ותפקידי הדירקטוריון בקשר לכך .תחילתו של חוזר
זה ביום 1בינואר .1311
י)
בחודש פברואר 1313פרסם המפקח טיוטת חוזר משתנים בענף רכב חובה .טיוטת החוזר מפרט
בנספח את המשתנים ,אשר ביטוח רכב חובה יקבע על פיהם ,ואשר מחליף את הנספח לחוזר
1333-1-31בחוזר דמי ביטוח בענף רכב חובה משנת .1333הוראות טיוטת חוזר זה יחולו על דמי
עמוד 23
הביטוח בפוליסות שייכנסו לתוקף החל מיום 1במאי .1313
כמו כן ,פרסם המפקח טיוטת חוזר בדבר רישום משתנים בספח לתעודת ביטוח רכב חובה ,אשר
מחליף את חוזר מס' 133358משנת 1333בנושא זה .מטרת טיוטת החוזר לקבוע מתכונת לספח
תיעוד לשאלות חיתום ותשובות בעל הפוליסה עליהן ומתכונות לרישום פרטים לגבי משתנים
המדווחים בעת הפקת פוליסה לביטוח רכב חובה בספח לתעודת הביטוח .הוראות חוזר זה יחולו
על תעודות ביטוח בענף רכב חובה שמועד תחילתן הוא 1ביולי .1313
יא)
בחודש פברואר 1313פרסם המפקח טיוטת חוזר שימוש במאגר המידע לאיתור הונאות בענף
ביטוח רכב חובה (להלן -מאגר המידע) ,אשר מתקן את חוזר .1338-1-3עיקר התיקון הוא ,כי לא
תופק תעודת ביטוח רכב חובה של הפול מבלי שבוצע אימות בשאילתה מקוונת במאגר המידע
בעת תהליך החיתום ,לכל הפחות ,ביחס לפרטי המידע בשדות החובה ,בהתאם לתוכנית
הסטטיסטית .תחילתו של חוזר זה ביום 1ביולי .1313
עדכוני חקיקה והצעות חוק בתקופת הדוח:
פרק א'
א)
ביום 18בפברואר 1311אישרה הכנסת את הצעת החוק לתיקון פקודת ביטוח רכב מנועי (מס' )13
התשע"ב ,1311המחייב שמרכיב ההעמסה בשל הפסדי המאגר ינוע בשיעור של בין 3.3%ל6.3% -
מעלות הסיכון הטהור במקום 6%כיום .ביום 3במרס 1311פורסם התיקון בחוק (סעיף 3א(ב)
לפקודה).
התיקון בחוק כולל הוראות מעבר לפיהן נקבע כי מרכיב ההעמסה מה 1 -במאי 1311ועד סוף שנת
1311לא יפחת מ .6.3% -וכן ,נקבע כי במידה ובשנת 1313יהיה צורך לייקר את תעריפי ביטוח
החובה לאופנועים בבעלות פרטית ,אזי מרכיב ההעמסה באותה שנה לא יפחת מ.6.1% -
ב)
בחודש יוני 1311פורסמה הצעת חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים (תיקון מס' ,)11
התשע"ב"( 1311-חוק הפלת"ד) .מטרת החוק המוצע הינה לערוך מספר שינויים בהגדרות
המרכזיות של חוק הפלת"ד על מנת להבטיח כי החוק ישמש לתכליתו העיקרית.
במסגרת התיקון המוצע יבוצעו עיקרי השינויים הבאים :שינוי בהגדרת "תאונת דרכים" באופן
שבו יופחתו המקרים שההגדרה תחול עליהם ,שימוש ברכב אגב פריקה או טעינה ,כאשר הרכב
עומד ,לא ייחשב כשימוש המקים חבות על פי הפוליסה .תורחב רשימת הכלים הממונעים שלא
ייחשבו כ"רכב מנועי" שהוא בר חבות ,כאשר המבחן לכך יהיה כשרות נורמטיבית לפי מידות
ומהירות הרכב ולא לפי כשרותו הפיזית וקביעת הוראות לעניין תאונות מעורבות ,על מנת
להפחית את ההתדיינות בשאלה מי מבין המבטחות של כלי הרכב המעורבים תישא בחבות לפיצוי
הנפגעים.
ג)
ביום 13.11.1311פורסמה טיוטת תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) (תנאי חוזה
לביטוח חובה של רכב מנועי) ,תשע"ג ,1311-האמורה לשנות את הפוליסה התקנית בביטוח רכב
חובה; עיקרי התיקונים המוצעים:
הוספת אופציה למבוטח להפוך את הביטוח למצב של השבתה ,למשך 33יום לפחות,
כאשר בתקופה זו אין כיסוי לשימוש של נסיעה ברכב ,אך הכיסוי לשימושים אחרים לפי
עמוד 24
הפוליסה יוותרו בעינם.
תיקונים שבעיקרם טכניים בפוליסה לביטוח סחר.
הוספת פוליסה תקנית לביטוח תו סוחר.
התיקונים ונוסחיהם נמצאים עתה בדיונים בין איגוד חברות הביטוח בישראל (ע"ר) לבין הפיקוח
על הביטוח ,שעיקרם הוא סביב העובדה שההשבתה איננה מוחלטת או כמעט מוחלטת .כתוצאה
מכך ,גם בתקופת ההשבתה נותרים סיכונים רבים שמכוסים ,כאשר חלקם לפחות חלים גם על
מצב שבו רכב נוסע .עניין זה ,הוא פתח למחלוקות רבות עם נפגעים .מכאן ,שבסופו של דבר,
ההשבתה איננה יעילה .בנוסף ,הכניסה להשבתה והיציאה ממנה אינם מוסדרים כדבעי ,דבר
שיעורר מחלוקות עם נפגעים.
ד)
ביום 1.3.1311פורסמה מטעם הממשלה הצעת חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (תיקוני
חקיקה) ,התשע"ב ,1311-אשר עיקרה (הרלבנטי למאגר) הוא בהחלפת סעיף 13לחוק הפיקוח על
שירותים פיננסיים (ביטוח) ,התשמ"א 1381 -והרחבת הסמכויות של המפקח על הביטוח לגבי
קביעת תנאים בחוזה ביטוח .לפי הצעת התיקון ,הפיקוח העיקרי על תכניות ביטוח יהיה בדיעבד
ולא מראש .השפעת התיקון על המאגר תהייה מצומצמת משום שהמאגר פועל רק בביטוח רכב
חובה שתנאיו נקבעו בתקנות.
1.3
השקעות
למאגר אין השקעות מכל סוג שהוא ,למעט ריביות מכספים שוטפים המופקדים בבנקים.
1.1
ביטוח משנה
המאגר לא התקשר בבטוחי משנה ראה סעיף .3.3
1.3
ספקים ונותני שירותים
התאגיד רוכש מעת לעת מוצרים ושירותים בתחומים שונים לצורך תפעול עסקיו.
התאגיד קשור עם מספר לא רב של נותני שירותים והוא בוחר בהם בהתאם לאיכות וטיב
השירות המוצע על ידם ,זמינותם וכדומה.
בדרך כלל ההתקשרויות הינן לתקופה בלתי קצובה ואינה כוללת הסדר בלעדיות.
למאגר ספקי שירותים נלווים לסילוק תביעות ביטוח שהינם עורכי דין ,חוקרים ,מעתיקי
תיעוד הנוגע לנפגעי תאונות דרכים ועוד .מומחים רפואיים ומוסדות רפואיים .עלויות
השירותים הללו נזקפות לעלות התביעה.
התאגיד קשור בנוסף גם עם מספר ספקי חומרה ותוכנה המספקים את החומרה והתוכנה.
עם רוב הספקים נכרתו חוזים,ביניהם חוקרים ,אוספי תיעוד רפואי ,עו"ד חיצוניים ונותני
שירותי חומרה ותוכנה ,והוא קשור אתם בהסכמים שונים למתן שירותי תחזוקה לחומרה
ותוכנה .בנוסף קשור התאגיד בהסכם עם חב' ליסינג לרכבי נושאי משרה בחברה (ראה גם
סעיף .)3.8
פרק א'
עמוד 25
1.6
הון אנושי
מבנה הארגוני של מנהלת התאגיד הינו בן 1מחלקות בכפיפות למנכ"ל :מחלקת תביעות,
מחלקת מערכות מידע ,מחלקת חשבונות ,ומחלקת פוליסות.
מצבת כח האדם בהתאם הינה כדלקמן:
מחלקת תביעות
מחלקת מערכות מידע
מחלקת חשבונות וSOX -
מחלקת פוליסות
מינהלה
סה"כ
2102
31
1
6
3
1
13
2100
36
1
3
3
1
18
2101
36
1
3
1
1
13
כל העובדים בתאגיד ,לרבות נושאי משרה ,מועסקים על פי הסכמי עבודה אישיים ,בהם
נקבעו תנאי ההעסקה והתנאים הנלווים הכוללים תשלום משכורת י"ג ,קרן השתלמות,
חופשה והבראה .התחייבויות התאגיד בגין סיום יחסי עובד מעביד מכוסות במלואן בפוליסת
ביטוח ו5או מופרשות בספרי התאגיד.
מערכת השכר והתגמול לעובדי התאגיד מבוססת בעיקרה על התאמה בין רמת התגמול
לתפקודו של העובד ,ניסיונו ותרומתו למערכת.
התגמול השנתי הוא אישי ומותאם למרכיבי התפקיד ,לביצועים האישים ולפוטנציאל האישי.
התגמול מתקיים באמצעות כלים ניהולים שונים כגון :העלאות שכר ,בונוס במטרה לשמר
ולתמרץ את העובדים .למנהלים רכב צמוד באמצעות חוזי ליסינג.
פרטים נוספים על נושאי משרה ותשלומים בפרק 3לדוח התקופתי– פרטים נוספים.
נושאי המשרה בתאגיד מונים 3מנהלים .תגמולם נקבע בהתאם למדיניות תגמול נושאי
משרה שאושר ע"י דירקטוריון החברה ביום 23במרס ,2100כמפורט להלן:
(ניתן לצפות במדיניות התגמול גם באתר האינטרנט של החברה .)www.pool-act.org.il
א .עקרונות מדיניות התגמול:
מדיניות התגמול של החברה נקבעה כדי להשיג את יעדיה של החברה ,ובאופן שהתגמול על
פיה יהווה תמריץ להגשמתם של היעדים .בעריכת מדיניות התגמול ,נלקחה בחשבון אף
השאיפה להגביר את תחושת ההזדהות של נושאי המשרה עם החברה ועם פעילותה ,להגביר
את שביעות הרצון והמוטיבציה שלהם בעבודתם ולעודד את הישארותם של נושאי המשרה
האיכותיים בחברה לאורך זמן.
החברה קבעה את מדיניות התגמול בשים לב לעקרונות שנקבעו על ידי המפקח על הביטוח
במסגרת חוזר מדיניות תגמול נושאי משרה בגופים מוסדיים מחודש נובמבר 1333וההבהרה
לחוזר מחודש מרס ( 1313להלן -חוזר התגמול).
פרק א'
עמוד 26
מדיניות התגמול משקפת את התפיסה של הדירקטוריון לגבי תגמול נושאי המשרה ,אך אין
בה כדי לחייב את החברה לפעול לפיה בכל תנאי ,והחברה רשאית בכל עת ,ואף אם תוכנית
התגמול האישית הובאה לידיעתם של נושאי המשרה ,לסטות ממנה באופן כללי וכן לגבי נושא
משרה מסוים .בכלל זה ,דירקטוריון החברה רשאי להורות על ביצוע תחשיבי הבונוסים באופן
שאינו מפורט במסמך מדיניות זה ו5או להחליט כי לא ישולם כל בונוס בהתאם למדיניות
התגמול וכן רשאי דירקטוריון החברה לבטל את המדיניות ,להשהות אותה ,או לשנות אותה,
וזאת מנימוקים כפי שימצא לנכון -ובלבד שטרם בוצע התשלום בפועל .שינוי במדיניות ,אם
יחול ,יובא לאישור דירקטוריון החברה ,אשר יבטיח כי השינוי עולה בקנה אחד עם דרישות
חוזר התגמול.
לאור האמור ,יודגש כי עקרונות מדיניות התגמול מהווה מסמך מדיניות אשר לחברה אין
מחויבות לפעול לפיו ,ולפיכך לא תהא לנושאי המשרה זכות לטעון כלפי החברה כי היא
מחויבת לפעול על פי מדיניות התגמול ואין במסמך זה כדי להקנות זכות של נושאי משרה
לקבל את התגמול.
כמו כן ,כל תשלום אשר ישולם לנושא משרה בהתאם למדיניות התגמול ,ככל שישולם ,לא
יהווה חלק משכרו הרגיל לכל דבר ועניין ולא יהווה בסיס לחישוב ו5או לזכאות ו5או לצבירה
של זכות נלווית כלשהי ,לרבות ומבלי לגרוע מכלליות האמור ,לא ישמש כרכיב לצורך תשלום
דמי חופשה ,פדיון חופשה ,פיצויי פיטורים ,הפרשות לקופות הגמל וקרנות השתלמות וכיו"ב.
ב .תוכנית התגמול לנושאי משרה (למעט המנכ"ל)
תוכנית הבונוסים האישית שתקבע לכל אחד מנושאי המשרה תיגזר ,בין השאר ,מתוכנית
העבודה של היחידה הארגונית עליה ממונה נושא המשרה ומהערכתו האישית של מנכ"ל
החברה ותחולק לקטגוריות הבאות:
הקטגוריה הנבחנת
1עמידה בתוכנית העבודה השנתית שהוגדרה לנושא המשרה
ועמידה ביעדים שנקבעו
1הערכת ביצועים ,לרבות הערכה אישית ע"י מנכ"ל החברה
3תרומת נושא המשרה להתייעלות ,לחדשנות ,לשרות ולעמידה
בקיום משטר תאגידי
האחוז במשקל
ההערכה הכללית
13%
33%
13%
הבונוס לנושאי המשרה יקבע במונחים של מספר (לאו דווקא מספר שלם) מסוים של
משכורות חודשיות ,בהתאם לעמידת נושא המשרה בקטגוריות המפורטות בטבלה לעיל.
בונוס יקבע אך ורק לגבי העבר ,אך זאת גם מתוך צפיית פני העתיד -ולכן ,אם נותקו ,מכל
סיבה שהיא ,יחסי עובד-מעביד בין נושא המשרה לבין החברה לפני המועד שבו הדירקטוריון
קובע את הבונוס ,לא יהיה זכאי אותו נושא משרה לבונוס בשל התקופה לפני הניתוק האמור,
אפילו היה מקבל את הבונוס ,לו נותר לעבוד בחברה.
פרק א'
עמוד 27
המנכ"ל הוא זה שיעריך את הישגי נושא המשרה כאמור ויציע את סכומי הבונוס לכל נושא
משרה ויביא אותם לאישור הדירקטוריון.
ג .תכנית התגמול למנכ"ל
האמור בסעיף ב' לעיל ,בשינויים המחויבים ,גם על תגמול המנכ"ל ,כך שבמקום המנכ"ל יבוא
יו"ר הדירקטוריון.
ד .הזכאות לבונוס במקרים מיוחדים
פוטר נושא משרה בנסיבות בהן הוא לא יהא זכאי לפיצויי פיטורין בהתאם לחוק ,יאבד אותו
נושא משרה גם את זכאותו לבונוס ,ככל שהייתה לו זכות כזאת.
1.3
שיווק והפצה
נושא שיווק והפצה ,שיעור העמלות המשולמות ,מוצגים בסעיף .3.3
1.8
רכוש קבוע
למאגר אין רכוש וציוד .מערכות המחשב הן התוכנה והן החומרה וכן הריהוט המשרדי
מתקבלות מתאגיד המנהל של המאגר.
.1.3
עונתיות
אין עונתיות בשיווק פרמיות במאגר .פרמיות המאגר ,למעט אופנועים ,מאופיינות באחוז ניכר
של פרמיות לתקופה קצרה .
דמי ביטוח ברוטו בשנים ( 2101-2102באלפי ש"ח)
שנה
רבעון ראשון
רבעון שני
רבעון שלישי
רבעון רביעי
סה"כ
פרק א'
2102
13,633
33,618
63,336
33,166
230,212
2100
13,336
33,313
33,311
13,331
203,222
2101
61,133
31,111
33,331
33,333
220,223
עמוד 28
1.13
נכסים לא מוחשיים
מאגרי מידע
התאגיד מחזיק במאגרי מידע רשומים שונים ,אשר במסגרתם אף מוחזקים הנתונים
הנמסרים על ידי לקוחות המאגר .מידע האגור במאגרים אודות לקוחות ,כולל מידע שנמסר
על ידם בעת רכישת פוליסות המאגר ,עקב טיפול בתביעות ביטוח וכיו"ב.
כמו כן למנהל ההסדר מאגרים רשומים אודות ספקים ,נותני שירותים ,עובדי המאגר וכיוצ"ב
פרטים אשר שמירתם במאגר ממוחשב מחויבת על פי הוראת דין .מאגרי המידע משמשים את
המאגר בתפעול השוטף של עסקיו.
1.11
הליכים משפטיים
לענין בקשה לאישור תובענה כייצוגית ,ראה באור 13לדוחות הכספיים.
1.11
מימון
למאגר אין הון פעיל מושקע ,אין השקעות ,אין נכסים כלשהם ואין מימון זר ואין מרכיב של
הכנסות מהשקעות .לשם מימון פעילותו של המאגר ,נערך חודש בחודשו חשבון הכנסות
בניכוי הוצאות( ,כולל תשלומי התביעות) .כל יתרה שלילית 16מוזרמת מיידית על ידי
המבטחים למאגר ,בהתאם להוראות התקנון.
1.13
מיסוי
המאגר הינו ביטוח משותף ולפיכך איננו נישום לצורכי מס ,מה עוד שפעילותו היא הפסדית.
1.11
גורמי סיכון
סיכוני מאקרו
*
למצב הכלכלי במדינה השפעה בינונית על תוצאות המאגר.
התפרצות אינפלציונית ו/או פיחות עלולים להשפיע (השפעה קטנה)
על עלות התביעות המשולמות.
*
*
גידול בתאונות דרכים וחומרתן (השפעה גדולה).
תקדימים משפטיים וחקיקה הנוגעים לתשלומי תביעות (השפעה
גדולה).
שינויים מהותיים בתעריפי האשפוז בארץ (השפעה קטנה).
שינויים במדיניות ביטוח לאומי (השפעה בינונית)
*
סיכוני ענפים
*
*
16
הנובעת מכך שסכום ההוצאות גדול מסכום ההכנסות
פרק א'
עמוד 29
סיכונים
ייחודיים למאגר
*
גידול בפשיעה והונאות (השפעה בינונית).
*
היות ותעריפי המאגר הינם תעריפים חסרים ונקבעים בלעדית ע"י
הפיקוח על הביטוח ,לכל שינוי בהקפאתם ,להקטנתם ולאי התאמתם
ישנה השפעה שלילית (השפעה גדולה) על תוצאות העסקיות של
המאגר.
כניסת חברות ביטוח נוספות במכירת פוליסות אופנועים (שלא בשם
המאגר) למבוטחים "טובים" והשארת המבוטחים בעלי סיכון רב
לביטוח ע"י המאגר משפיעה על התוצאות העסקיות של המאגר
מידת ההשפעה של גורמי סיכון על פעילות החברה מהווה מידע צופה
פני עתיד ,המבוסס על אינפורמציה הקיימת במאגר נכון לתאריך
הדוחות וכן כוללת הערכות או כוונות של המאגר .ההשפעה של המידע
האמור על המאגר עלולה להיות שונה באופן מהותי מן התוצאות
המשתמעות ממידע זה.
*
הערה
*
ניהול סיכונים במאגר אינו כמקובל בחברות ביטוח ,וזאת מהסיבות כדלקמן:
למאגר אין שיקול דעת בלקיחה או אי לקיחת סיכונים של מבוטחים בעייתיים היות
ועצם פעילותו היא לקיחת מבוטחים ,שכלל שוק הביטוח סירב לבטחם.
תעריפי הפול אינם כלכליים ו5או אקטואריים מלאים ,אלא מוכתבים בלעדית על ידי
הפיקוח ,כאשר ידוע שבחלקם מכסים רק חלק מהסיכון.
אין למאגר השקעות מכל סוג שהוא ואי לכך אינו נחשף לסיכוני השקעות.
פרק א'
אין למאגר ביטוח משנה כל שהוא בעיקר מהסיבה שהסיכונים במאגר ,מעצם מבנהו,
מתפזרים בין כל המבטחים בשוק.
המאגר מבוסס על כך שחברות הביטוח חייבות לכסות את התשלומים שעל המאגר לשלם.
מכאן שסיכוני הגביה נמוכים ביותר ,הן לאור פיזור הנשיאה בסיכון והן לאור האחריות
החילופית של קרנית למקרה שמבטח אינו מסוגל לעמוד בהתחייבויותיו.
ניהול הסיכונים במאגר מתמצה בעיקר בהשגת היעד של הלימות התשלומים לנפגעים
המכוסים על ידו (שלא ישולמו פיצויים ביתר).
עמוד 31
1.13
הסכמים מהותיים והסכמי שיתוף פעולה
אין למאגר הסכמים מהותיים עם גופים חיצוניים ו5או עובדים.
כמו כן אין למאגר הסכמי שיתוף פעולה אסטרטגים למעט מבנה פעילותו והתנהלותו עם
חברות הביטוח כפי שמתואר בסעיפים .1.1
1.16
מידע בדבר שינוי חריג בעסקי החברה
בשנת 1313החלו 3חברות ביטוח בשיווק פוליסות אופנועים בכיסוי של 133%למבוטחים
"טובים" שלא הגישו תביעות בשלוש השנים האחרונות .עניין זה משפיע על התוצאות
העסקיות של המאגר .מגמתיות זו המשיכה גם במהלך .1311בשנת 1311בעקבות עדכון
תעריפי הפול החל מחודש מאי 1311ניתן לזהות מגמה של "חזרת" מבוטחים למאגר ,אם כי
אין עדין מידע על היקף המגמה ,המשכיותה והשפעתה.
1.13
אירוע או עניין החורגים מעסקי החברה הרגילים
בשנת 1311לא היו אירועים או עניינים החורגים מעסקי החברה הרגילים.
1.18
יעדים ואסטרטגיה עסקית
היות ותעריפי המאגר הינם תעריפים חסרים ולא אקטואריים מלאים ונקבעים בלעדית על ידי
הפיקוח על הביטוח ,אין לחברה אפשרות לתכנן אסטרטגיה עסקית לגבי הכנסותיה.
יעדו של המאגר הוא לאפשר לכל בעל רכב ,שלא השיג ביטוח חובה מחברות הביטוח להשיג
ביטוח רכב חובה מתאים מהמאגר .בנוסף ,מטרת המאגר בכפוף לגורמי תאונות דרכים שאין
לה שליטה בהן ,לשמור על רמת סילוק תביעות גוף הולמת ונכונה ,כדי להקטין את הפסדיה
הצפויים.
1.13
צפי להתפתחות בשנה הקרובה
ראה סעיף .1.16
1.13
מגזרים גיאוגרפיים
אין למאגר פעילות בחוץ לארץ .המאגר פועל בפריסה ארצית באמצעות סניפים ובביטוח
אופנועים באמצעות חברות הביטוח וסוכניהן שגם להם פריסה רחבה בישראל (ראה גם חלק
ג' סעיף .)3.3
פרק א'
עמוד 31
1.11
תחזיות אחרות והערכות לגבי עסקי החברה
תעריפי המאגר ,נקבעים בלעדית ע"י הפיקוח על הביטוח כתעריף חסר .קביעה שתמשך גם
בשנת .1313
האוכלוסייה העיקרית של המאגר הינה רוב בעלי האופנועים ,האוכלוסייה המשנית של
המאגר ,היא בעלי רכבים אחרים שחברות הביטוח לא ביטחו .הצפי הוא שהמגמה ,כפי
שמתוארת בסעיף 1.16לעיל תמשך בשנת .1313
הצפי הוא שתשלומי התביעות בשנת 1313יהיו גדולים יותר מאשר בשנת - 1311דבר שיגדיל
את הפסדי המאגר בהתאם .הטעמים העיקריים לכך הם:
א .מסתמן המשך עליה בתאונות הדרכים אצל מבוטחי המאגר.
ב .המשך עליה בחומרת הפגיעות בהם מעורבים מבוטחי המאגר (אופנועים בעיקר).
1.11
משטר תאגידי
דירקטוריון החברה מונה 6דירקטורים כאשר 1דירקטורים מתוכם הינם דירקטורים
חיצוניים.
מספר ישיבות הדירקטוריון במשך השנה החולפת ומספר המשתתפים בכל ישיבה הינו
כדלקמן:
פרק א'
מס"ד
תאריך הישיבה
.1
.1
.3
.1
.3
.6
3.
8.
3.
11.1.11
11.1.11
18.3.11
11.3.11
16.6.11
13.8.11
3.13.11
18.11.11
16.11.11
מס'
דירקטורים
שנכחו
6
3
6
1
6
6
3
3
6
מס' משתתפים
נוספים שנכחו
8
3
8
6
3
8
1
3
3
עמוד 32
וועדת הביקורת
בהתאם להוראות הדין תפקידי וועדת הביקורת:
פרק א'
.1
לעמוד על ליקויים בניהול העסקי של התאגיד ,בין השאר תוך התייעצות עם המבקר
הפנימי של החברה או עם רואה החשבון המבקר ,ולהציע לדירקטוריון דרכים
לתיקונם.
.1
להחליט אם לאשר פעולות ועסקאות הטעונות אישור וועדת ביקורת לפי סעיפים 133
ו 168 -עד 133לחוק החברות.
.3
לדון ולהחליט לפחות בנושאים הבאים:
בעת סיום תקופת מינויו של רואה החשבון המבקר ולפחות אחת לשלוש שנים –
מינוי רואה חשבון מבקר אחר במקומו או המשך כהונתו ומתן המלצתה
לאסיפה הכללית בענין זה;
מתן המלצה לאסיפה הכללית או לדירקטוריון ,לפי הענין ,בדבר שכרו של רואה
החשבון המבקר בעד פעולת הביקורת ,לאחר שבחנה כי השכר הולם את היקף
הביקורת הנדרש;
קביעת שירותים נוספים שנותן רואה החשבון המבקר למאגר ולחברה ,שאינם
פעולת ביקורת ,אשר לא יידרשו לגביהם אישור מראש של הוועדה וקביעת שכר
בעדם ,אישור מראש של שירותים נוספים שלא נקבעו כאמור ואישור השכר
בעדם;מתן המלצה לדירקטוריון בדבר שכרם ואופן תגמולם של המבקר
הפנימי.
שמירה על אי-תלות של רואה החשבון המבקר ושל המבקר הפנימי ,לרבות לענין
משך כהונתם של רואה החשבון המבקר ושל מבקר פנימי שאינו עובד של
החברה ומעקב שוטף אחר אי-תלותם;
חוות דעתו של רואה החשבון המבקר לגבי דוחות כספיים של המאגר והחברה;
נאותות הדוחות הכספיים של המאגר והחברה ,ובכלל זה המדיניות
החשבונאית ,שלמות הגילוי וסקירת הבקרות הפנימיות של המאגר והתאגיד;
קיום הוראות כל דין וכללים מקצועיים ואתיים החלים על החברה ,על נושאי
משרה בה ועל עובדיה;
עמוד 33
.1
אישור תכנית עבודה שנתית או תקופתית למבקר הפנימי ,לרבות אישור היקפה,
בשים לב להבטחת רציפותה וסבירותה ,ומעקב אחר יישומה;
הדוח שהגיש המבקר הפנימי וממצאיו וכן מעקב אחר תיקון הליקויים שנמצאו
בדוח;
מתן המלצה לדירקטוריון באשר לפעולות המתחייבות מדוחות ביקורת מטעם
המפקח ומהחלטות המפקח בתלונות שהוגשו נגד החברה או המאגר לפי סעיפים
63עד 61לחוק הפיקוח על הביטוח ,שהעתק מהן הועבר למבקר הפנימי;
קביעת נהלים לטיפול בתלונות עובדים הקשורות בדוחות כספיים ,בבקרה
הפנימית ובציות להוראות הדין ,תוך הבטחת שמירה על סודיות זהות
המתלונן;
כל נושא שהמפקח דרש להעמיד על סדר היום ,בין אם דרש זאת מכלל
המבטחים ובין אם מהחברה בלבד.
פרטים על מספר הדיונים וההשתתפות:
פרק א'
מספר החברים בוועדה – ( 3שני חברים מתוכם הינם שני הדירקטורים
החיצוניים ,שאחד מהם מכהן כיו"ר הועדה).
מספר ישיבות הוועדה במשך השנה החולפת ומספר המשתתפים בכל ישיבה הינו
כדלקמן:
מס"ד
תאריך הישיבה
1.
1.
3.
1.
3.
6.
3.
8.
3.
11.1.11
11.1.11
18.3.11
18.1.11
11.3.11
16.6.11
13.8.11
18.11.11
16.11.11
מס'
דירקטורים
שנכחו
1
1
1
3
1
3
3
1
3
מס' משתתפים
נוספים שנכחו
6
3
1
1
3
6
3
6
3
עמוד 34
קצין ציות
ההסדר התחיקתי אינו מחייב מינוי של קצין ציות .הנהלת החברה מטמיעה את הוראות הדין
ומפקחת על קיומן ,וזאת בין היתר ,באמצעות כל אחד מחברי ההנהלה ,לגבי התחום
שבאחריותו ,באמצעות נהלים והוראות המופצים על ידה ,הרצאות לעובדי החברה ,וביקורת
פנימית על ידי המבקר הפנימי של החברה.
13בפברואר 1313
פרק א'
_______________________
אסף חגאי פריי – יו"ר הדירקטוריון
________________
יעקב אלחדיף – מנכ"ל
עמוד 35
פרק ב'
דו"ח הדירקטוריון
הצהרות ()SOX
דוח הדירקטוריון
דוח הדירקטוריון ערוך ומוצג כחלק מהדוחות הכספיים השנתיים של המאגר .הדוח סוקר את השינויים
העיקריים בפעילויות השוטפות בשנת .1311
דוח הדירקטוריון הינו חלק בלתי נפרד מהדו"ח התקופתי על כל חלקיו ,ויש לקרוא את הדו"ח התקופתי כולו
כמקשה אחת.
.1תיאור המבטח
ראה פרק 1בתיאור עסקי המאגר -חלק א'.
.1תיאור הסביבה העסקית ומגמות בענף הביטוח
ראה פרק 1תיאור עסקי המאגר -חלקים ג'-ד'.
.3עתודות ביטוח
היות ותעריפי הפול הינם תעריפים חסרים ,לא קיימות במאגר עתודות של עודף הכנסות על הוצאות
כמקובל בענפי רכב חובה.
המאגר ממומן חודש בחודשו על ידי בעלי מניותיו ולכן אין השקעות כלשהן המניבות הכנסות מהשקעות.
כתוצאה מכך תשלומי התביעות והערכות של תביעות תלויות בכל שנת חיתום נרשמות שנה בשנה כחלק
שוטף מדוחות רווח והפסד של המאגר ללא צבירה לעתודות ביטוח.
ההתחייבויות הביטוחיות חושבו על ידי האקטואר פרופ' יהודה כהנא לכל שנת חיתום .לשנים 1333-1336
חושבו בהתבסס על מודל התשלומים לפי שנות חיתום ומודל התפתות התביעות ההיסטוריות ,ובהתחשב
בסכום ההערכות הפרטניות של התביעות כפי שהוערכו על ידי מחלקת תביעות של המאגר ושל חברות
ביטוח בגין תביעות בטיפולן .עבור השנים 1333-1311הוערכו ההתחייבויות הביטוחיות לכל שנת חיתום
תוך התבס סות על שנות החשיפה ועלות ממוצעת לסוגי הפוליסה השונים .שיטה זו הבליטה את השפעת
השינויים בהרכב התיק המבוטח מבחינת מרכיבים שונים כנפח מנוע ,השתתפות עצמית ואחרים.
.1צו הסדרי חציה
בחודש יולי 1331הוצא צו ("צו חציה") החל על תאונות מיום 1.1.31ואילך שקבע שאם אירעה תאונת
דרכים שבה היו מעורבים אופנוע ורכב אחר ,ישלמו המבטחים של הרכב האחר למבטחים של האופנוע 33
אחוזים מן הפיצויים על נזקי גוף כמשמעותם בחוק .ביום 1בפברואר 1338התקבל בכנסת תיקון לחוק
הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים התשל"ה – 1333הקובע כי החל מיום 1ביוני 1338אחוז ההשתתפות
הוגדל מ 33% -ל . 33% -ראה הרחבה בתיאור עסקי המאגר – חלק ב'.
.3מצב עסקי התאגיד ותוצאות פעולותיו
פרק ב'
למאגר אין הון עצמי או דרישות להון עצמי כמוגדר בתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח ,היות והחברות
המשתתפות במאגר ,קרי חברות הביטוח ,נושאות במלוא התחייבויותיו של המאגר ולמלוא תזרים
עמוד 1
המזומנים של המאגר (כאמור מדובר בביטוח משותף ודרישות ההון ממילא באות לידי ביטוי בכל
חברה וחברה) ,לפיכך המאגר אינו צריך להחזיק בהון עצמי.
סה"כ המאזן לימים 31בדצמבר 1311ו 1311 -הסתכם ב 1.8 -מיליארד ש"ח ו 1.31 -מיליארד ש"ח
בהתאמה.
סה"כ עתודות ביטוח ותביעות תלויות ,הסתכמו ב 1.33 -מיליארד ש"ח ב 31 -בדצמבר 1311בהשוואה
לסך 1.63מיליארד ש"ח ב 31 -בדצמבר .1311
ההפסד בשנת 1311הסתכם ב 131.3 -מיליוני ש"ח בהשוואה להפסד בסך 131מיליוני ש"ח בשנת
.1311
כ 33% -מאוכלוסיית מבוטחי המאגר הינם בעלי אופנועים .שכיחות התביעות באופנועים היא של
כ ,13% -שהינו שיעור גבוה במיוחד מזה החל בכלי רכב אחרים.
על פי נתוני הרשות הלאומית לבטיחות בדרכים אחוז האופנועים במצבת כלי הרכב ובנסועה הינו נמוך
ומסתכם ב 1% -ו ,1% -בהתאמה .שיעור רוכבי האופנוע ההרוגים בתאונות דרכים בשנים 1333-1311
הינו גבוה יותר משיעור האופנועים במצבת הרכבים ובנסועה ,ומגיע ל.13% -
רוכבי האופנוע הינם משתמשי הרכב הפגיעים ביותר מכיוון שהם מצויים בסיכון גבוה יותר למעורבות
בתאונה ולפציעה בדרגת חומרה קשה או לפגיעה קטלנית .הסיכוי של רוכב אופנוע להיהרג בתאונה
דרכים גבוה פי 3ביחס לזה של נהג רכב פרטי.
בהתאם לנתוני הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה ,בשנים ,1333-1311תאונות הדרכים שבהן היו
מעורבים 36%מסך כל רוכבי האופנוע נגרמו כתוצאה מעבירת נהיגה .שיעור רוכבי האופנוע המעורבים
בתאונות שנגרמו באשמתם מגיע ל .33% -לגיל הרוכב נודעת השפעה מכרעת על האשמה בגרימת
התאונה .הסיכוי של רוכבי אופנוע צעירים ,בני 13עד ,13להיות מעורבים בתאונה שנגרמה באשמתם
גבוה יותר מזה של רוכבים מבוגרים יותר .הגורמים התורמים לכך הם הנטייה הגבוהה יותר של
הצעירים לקחת סיכונים ,ורצונם לעבור על החוק בישראל ,בקרב צעירים עד גיל 13שיעור רוכבי
האופנוע המעורבים בתאונה שנגרמה באשמתם הוא הגבוה ביותר ,ומגיע ל.13% -
חלקם של האופנועים המעורבים בתאונת עם נפגעים הינו 13%בתקופת ינואר – ספטמבר ,1311גדול
פי חמישה מחלקם בנסועה שהינה .1%
בכל שנת 1311נהרגו 113בני אדם בתאונת דרכים מהם כ 11% -רוכבי אופנוע ( 13הרוגים).
ממצאים אלו משתקפים מהותית בתשלומי התביעות ובתביעות התלויות של המאגר ובשיעור הפסדיו
בשנים האחרונות.
בשנת 1311השתנתה המגמתיות של מעבר מבוטחים למספר חברות ביטוח ,אשר החלו בשנת 1313
לבטח ישירות רוכבי אופנועים בעיקר בפוליסות עם השתתפות עצמית והעומדים בקריטריונים
חיתומים של העדר תביעות וגיל ,ואף החלו מבוטחים לחזור לפול בעקבות עדכון תעריפי ביטוחי
אופנועים החל מחודש מאי .1311
מגמה זו גרמה לעליה של כ 8% -בפרמיות ודמים שנגבו בשנת 1311בהשוואה לשנת .1311המשך
מגמה של פעילות החברות משפיע וישפיע על תוצאות המאגר .כמו כן ,בשנת 1311גדלה המגמה של
מכירת פוליסות ביטוחי אופנועים עם השתתפות עצמית למבוטחי החברה.
פרק ב'
עמוד 2
פרמיות שהורווחו בשנת ,1311הסתכמו ב 116.3 -מיליוני ש"ח בהשוואה לסך 113.3מיליוני ש"ח
בשנת .1311
הוצאות הנהלה וכלליות בשנת 1311לאחר זקיפת הוצאות ליישוב תביעות והוצאות רכישה הסתכמו
ב 6.1 -מליון ש"ח ,בהשוואה לסך 6.1מיליוני ש"ח בשנת .1311
התוצאות העסקיות הינן לאחר שיבוב ועדכון של הערכות תביעות תלויות בגין צו חציה (ראה סעיף 1
לעיל ותאור עסקי המאגר חלק ב').
.6גילוי בדבר רואי חשבון המבקרים
רואי חשבון של החברה הינם משרד קוסט פורר גבאי את קסירר רואי חשבון.
השותף המטפל מטעם המשרד הינו רו"ח יאיר קופל .הוצאות שכר הטרחה לרואי החשבון בגין עריכת
דוחות כספיים ,דוחות לשלטונות המס ובקורת ,SOXהסתכם בשנת 1311לסך של 113,333ש"ח בהשוואה
לסך של 186,333ש"ח בשנת .1311
.3גילוי בדבר המבקר הפנימי בחברה
2.0שם המבקר הפנימי :גלי גנה ,רו"ח.
תאריך תחילת כהונתו :אפריל 1333
כישורים המכשירים אותו לביצוע התפקיד:
השכלה :בוגר המכללה למנהל בחשבונאות ומנהל עסקים ,רו"ח מוסמך ,בעל תואר שני בביקורת
פנימית ומנהל ציבורי מאוניברסיטת בר-אילן ,מבקר מערכות מידע ממוחשבות מוסמך ),(CISA
מבקר פנימי מוסמך ) ,(CIAמוסמך בבקרה וניהול סיכונים ).(CRISC
נסיון מקצועי :רו"ח ,מבקר פנימי ושותף במשרד רואי חשבון רוזנבלום-הולצמן ,משמש כמבקר פנימי.
בעל נסיון בביקורת פנימית ,סקרי סיכונים וביקורת חקירתית ,בחברות ביטוח ותאגידים פיננסיים.
למבקר הפנימי אין אחזקות בני"ע בחברה.
המבקר הפנימי עומד בהוראות סעיף ( 116ב) לחוק החברות וכן הוראות סעיף 8לחוק הביקורת
הפנימית.
2.2דרך המינוי
מינויו של המבקר הפנימי אושר על ידי מועצת המנהלים של החברה בתאריך 16בפברואר .1333
המבקר הפנימי אינו עובד התאגיד .בביקורתו הוא נעזר בצוות מיומן )אנשי מחשב ,שוק ההון,
כלכלנים ומומחים לתחומים הנבדקים).
ביום 1851151311דנה ועדת הביקורת בהמשך העסקתו של מבקר הפנים בהיותו גורם חיצוני ולא עובד
החברה וזאת כנדרש מחוזר המפקח " 1333-3-11מערך הביקורת הפנימית בגוף מוסדי" .הועדה
אישרה את המשך כהונתו .בין הנימוקים להמשך העסקתו :כישוריו ,נסיונו הרב של המבקר הן
בביקורת הפנימית והן בביקורת בתאגידי ביטוח והתוצאות הטובות של ביקורת בלתי תלויה על
פעילות מערך הביקורת הפנימית שבוצעה על ידי גורם בלתי תלוי שמונה על ידי ועדת הביקורת.
2.3זהות הממונה על מבקר הפנימי
הממונה הארגוני על המבקר הפנימי הינו יו"ר מועצת המנהלים ,תוך תיאום עם וועדת הביקורת.
פרק ב'
עמוד 3
2.4תוכנית עבודה
תוכנית העבודה של הביקורת הפנימית בחברה נתמכת בסקר סיכונים לקביעת יעדי ביקורת ,על בסיסו
נקבעה תכנית עבודה רב שנתית .בשנת 1311בוצע סקר מעודכן ונקבעה תוכנית עבודה רב שנתית ל – 1
שנים .תכנית העבודה השנתית אושרה על ידי ועדת הביקורת .תכנית העבודה הרב שנתית מתעדכנת
בהתאם למסקנות מהשנה שחלפה וזאת לאור המלצות ההנהלה והמבקר הפנימי ,ולאחר התייעצות
עם גורמים שונים בחברה.
השיקולים בקביעת תכנית הביקורת כוללים בין השאר:
מיפוי וניתוח סיכונים בהתאם לסקר הסיכונים
סקר סיכונים למניעת מעילות והונאות.
פוטנציאל ליעילות וחיסכון.
סיכונים טבועים בפעילותה של החברה.
רגולציה ותקנות החלות על התאגיד.
נקודות תורפה הנראות להנהלה או לוועדת הביקורת ולמבקר -באופן שוטף.
בידי הנהלת התאגיד קיימת אפשרות לסטות מהתוכנית שנקבעה או להרחיב את היקף התוכנית.
2.2היקף העסקה
המבקר וצוותו הועסקו בשנת 1311בהיקף כולל של כ 1,333 -שעות ביקורת ,לפי תכנית עבודה כנ"ל.
2.2עריכת הביקורת
הביקורת נערכת בהתאם לתקנים מקצועיים הכלולים אף בהנחיות של לשכת ) I.I.A (U.S.Aוכן
בהתאם להנחיות חוק הביקורת הפנימית התשנ"ב 1331וחוק החברות התשנ"ט 1333והנחיות
המפקח על שוק ההון ,ביטוח וחסכון.
בשנת 1311נערכה ביקורת בלתי תלויה על פעילות מערך הביקורת הפנימית על ידי גורם בלתי תלוי
שמונה על ידי ועדת הביקורת.
למבקר וצוותו ניסיון רב שנים בתחום הביקורת הפנימית וביקורת החקירתית בענפי הביטוח,
הפנסיה ,הגמל ,שוק ההון והמחשוב וידע נרחב בחשבונאות ומשפט.
2.2גישה למידע
במהלך עבודת הביקורת ,הומצאו למבקר הפנימי המסמכים ומידע כנדרש וכן ניתנה למבקר גישה
מלאה ,שוטפת ובלתי מוגבלת למערכות המידע ולנתונים כספיים לצורך עבודתו.
2.2דין וחשבון המבקר הפנימי
דוחות הביקורת הפנימית מוגשים בכתב ליו"ר הדירקטוריון ,ליו"ר וועדת הביקורת ,לחברי וועדת
הביקורת ולמנכ"ל החברה.
וועדת הביקורת דנה בדוחות המבקר בישיבותיה בתאריכים:
.1651151311 ,1851151311 ,135851311 ,165651311 ,115351311 ,185351311 ,115151311 ,115151311
2.2הערכת הדירקטוריון את פעילות המבקר הפנימי
לדעת דירקטוריון החברה וועדת הביקורת ,המבקר הפנימי וצוותו הינם בעלי השכלה מתאימה למילוי
תפקידיהם ובעלי ניסיון רב בשוק הביטוח.
תוכנית העבודה תואמת את דרישות הנהלת החברה ומקיפה את פעילות החברה באופן סביר.
פרק ב'
עמוד 4
2.01תגמול
תגמול למערך הביקורת הפנימית הינו בשכר המשולם בהתאם לשעות העבודה .העלות לשעת עבודה
הינה 133ש"ח בתוספת מס ערך מוסף .עלות שכר הביקורת הפנימית הינה העלות למערך הכולל את
כל אנשי הצוות .
מדיניות הדירקטוריון הינה מתן עצמאות ואי תלות הביקורת הפנימית.
לדעת הדירקטוריון ,השכר המשולם משקף יעילות העבודה והוא מתפרס ומכסה צוות עובדים מגוון
ואין בו פגיעה בעקרון אי התלות של המבקר.
תשלומים לנושאי משרה – באלפי ש"ח
.8
סה"כ משכורות ומענקים
א333 .
ב383 .
ג336 .
ד333 .
ה113 .
.3
הפרשות לפיצויים ,תגמולים
והחזרי הוצאות
133
113
116
113
88
סה"כ
381
318
181
113
331
השפעת גורמים חיצוניים
ראה פרק 1תיאור עסקי המאגר -חלק ד' .
חשיפה לאישור תובענה כייצוגית
.13
לענין בקשה לאישור תובענה כייצוגית ,ראה באור 13לדוחות הכספיים.
עדכוני חקיקה
.11
ראה פרק 1תיאור עסקי המאגר חלק ד סעיף .1.1
אירועים מהותיים בתקופת הדוח
.11
ביום 18בפברואר 1311אישרה הכנסת את הצעת החוק לתיקון פקודת ביטוח רכב מנועי (מס' )13
התשע"ב ,1311המחייב שמרכיב ההעמסה בשל הפסדי המאגר ינוע בשיעור של בין 3.3%ל6.3% -
מעלות הסיכון הטהור במקום 6%עד לתיקון .ביום 3במרס 1311פורסם התיקון בחוק (סעיף 3א(ב)
לפקודה).
התיקון בחוק כולל הוראות מעבר לפיהן נקבע כי מרכיב ההעמסה מה 1 -במאי 1311ועד סוף שנת
1311לא יפחת מ .6.3% -וכן ,נקבע כי במידה ובשנת 1313יהיה צורך לייקר את תעריפי ביטוח החובה
לאופנועים בבעלות פרטית ,אז מרכיב ההעמסה באותה שנה לא יפחת מ.6.1% -
בחודש אפריל 1311פירסם המפקח על הביטוח חוזר ,המעדכן את תעריפי הביטוח של המאגר החל
מיום 1במאי .1311על פי חוזר זה מרכיב ההעמסה מיום 1במאי 1311ועד סוף שנת 1311לא יפחת מ-
.6.3%
פרק ב'
עמוד 5
עדכון התעריפים מתבטא ,בין היתר ,בהגדלת ההנחה מ 13% -ל 33% -עבור פוליסות אופנועים עם
השתתפות עצמית ,שינוי במרכיבי הדיפרנציאליים באופנועים וברכב פרטי וקביעת תעריפים מוקטנים
בעיקר באופנועים.
.13
בקרות ונהלים לגבי הגילוי ()SOX 312
בעקבות הנחיות שהוציאה הרשות לניירות ערך בארה"ב ,במסגרת חוק ה"סרבנס אוקסלי"
( ,)Act of 2002 Sarbanes- Oxleyפרסם המפקח חוזרים המטילים על הגופים המוסדיים לצרף
לדוחות הכספיים הצהרות של המנהלים בדבר נאותות הנתונים הכספיים המוצגים בדוחות הכספיים
של החברה וקיומן ויעילותן של בקרות פנימיות ,שנועדו להבטיח שמידע מהותי המתייחס לגוף האמור
מובא לידיעתם.
בהתאם לאמור ,החברה קיימה את ההליך הנדרש על פי סעיף 331לחוק ,Sarbanes-Oxleyשכלל
בחינה של תהליכי העבודה והבקרות הפנימיות בגוף המוסדי.
הנהלת החברה בשיתוף המנכ"ל ומנהל כספים של החברה העריכו לתום התקופה המכוסה בדוח זה
את היעילות של הבקרות והנהלים לגבי גילוי של החברה.
על בסיס הערכה זו ,מנכ"ל החברה ומנהל הכספים שלה הסיקו כי לתום תקופה זו הבקרות והנהלים
לגבי הגילוי של הגוף המוסדי הינן יעילות על מנת לרשום ,לעבד ,לסכם ולדווח על המידע שהגוף
המוסדי נדרש לגלות בדוח השנתי בהתאם להוראות הדין והוראות הדיווח שקבע הממונה על שוק
ההון ביטוח וחיסכון ובמועד שנקבע בהוראות אלו.
הצהרות המנהלים בדבר נאותות הנתונים הכספיים המוצגים בדוחות הכספיים של החברה וקיומן
ויעילותן של בקרות פנימיות ביחס לדוחות כספיים אלה מצורפות להלן.
פרק ב'
עמוד 6
.11
אחריות בקרה פנימית על הדיווח הכספי )(SOX 404
הוראות SOX 131מיושמות בהתאם לחוזר גופים מוסדיים 1333-3-13שעניינו "אחריות ההנהלה על
הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי" .בהתאם לחוזר החברה כללה בדוח השנתי הצהרה בדבר אחריות
ההנהלה להקמה או לתחזוק של מערך ונהלי בקרה פנימית נאותים על הדיווח הכספי ,וכן הערכה
לתום שנת הכספים לגבי היעילות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי ,שכלל בחינה של תהליכי העבודה
והבקרות הפנימיות בחברה .בנוסף ,מצורף להלן דוח רואי החשבון המבקר של החברה לגבי הבקרה
הפנימית על הדיווח הכספי.
הנהלת החברה מקיימת את ההליך הנדרש על פי ההנחיות האמורות ,וביצעה בחינה של תהליכי
העבודה והבקרות הפנימיות בגוף המוסדי.
במהלך התקופה המכוסה המסתיימת ביום 31בדצמבר ,1311לא אירע כל שינוי בבקרה הפנימית של
החברה על דיווח כספי אשר השפיע באופן מהותי ,או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי ,על הבקרה
הפנימית של החברה על דיווח כספי.
במשך תקופת הדו"ח התקיימו 18ישיבות של הדירקטוריון וועדותיו.
.13
חברי הדירקטוריון מודים להנהלת החברה ועובדיה על תרומתם לעבודה המאומצת בפעילות של המאגר.
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
(מנהל ההסדר לפי הדין של הביטוח השיורי)
13בפברואר 1313
פרק ב'
_______________________
אסף חגאי פריי – יו"ר הדירקטוריון
________________
יעקב אלחדיף – מנכ"ל
עמוד 7
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
הצהרה ()certification
אני ,יעקב אלחדיף ,מצהיר כי:
.1סקרתי את הדוח השנתי של המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי – הפול (להלן :המאגר) לשנת
( 1311להלן :הדוח).
.1בהתבסס על ידיעתי ,הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של
עובדה מהותית הנחוץ כדי שהמצגים שנכללו בו ,לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים ,לא יהיו
מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח.
.3בהתבסס על ידיעתי ,הדוחות הכספיים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות ,מכל
הבחינות המהותיות ,את המצב הכספי ,תוצאות הפעולות ותזרימי המזומנים של המאגר לימים
ולתקופות המדווחים בדוח.
.1אני ואחרים במאגר המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לגבי
הגילוי ולבקרה הפנימית על דיווח כספי של המאגר וכן-
(א) קבענו בקרות ונהלים כאלה ,או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה,
המיועדים להבטיח שמידע מהותי המתייחס למאגר ,מובא לידיעתנו על ידי אחרים במאגר,
בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח;
(ב) קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי ,או פיקחנו על קביעת בקרה פנימית על דיווח כספי,
המיועדת לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות
הכספיים ערוכים בהתאם לתקני דיווח בינלאומיים ( )IFRSולהוראות הממונה על שוק ההון;
(ג) הערכנו את האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של המאגר והצגנו את מסקנותינו
לגבי האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי ,לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס
על הערכתנו; וכן-
(ד) גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של המאגר על דיווח כספי שאירע בחציון השני שהשפיע
באופן מהותי ,או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי ,על הבקרה הפנימית של המאגר על
דיווח כספי; וכן-
.3אני ואחרים במאגר המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר ,לדירקטוריון ולוועדת
הביקורת של הדירקטוריון של המאגר ,בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה
הפנימית על דיווח כספי:
(א) את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה
הפנימית על דיווח כספי ,אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתה של המאגר לרשום ,לעבד ,לסכם
ולדווח על מידע כספי; וכן-
(ב) כל תרמית ,בין מהותית ובין שאינה מהותית ,בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים
אחרים שיש להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית של המאגר על דיווח כספי.
אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר ,על פי כל דין.
13.1.13
פרק ב'
____________________________
יעקב אלחדיף – מנכ"ל
עמוד 8
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
הצהרה ()certification
אני ,רן מורה-צדק ,מצהיר כי:
.1סקרתי את הדוח השנתי של המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי – הפול (להלן :המאגר) לשנת
( 1311להלן :הדוח).
.1בהתבסס על ידיעתי ,הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של
עובדה מהותית הנחוץ כדי שהמצגים שנכללו בו ,לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים ,לא יהיו
מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח.
.3בהתבסס על ידיעתי ,הדוחות הכספיים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאות ,מכל
הבחינות המהותיות ,את המצב הכספי ,תוצאות הפעולות ותזרימי המזומנים של המאגר לימים
ולתקופות המדווחים בדוח.
.1אני ואחרים במאגר המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים לגבי
הגילוי ולבקרה הפנימית על דיווח כספי של המאגר וכן-
(א) קבענו בקרות ונהלים כאלה ,או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה,
המיועדים להבטיח שמידע מהותי המתייחס למאגר ,מובא לידיעתנו על ידי אחרים במאגר,
בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח;
(ב) קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי ,או פיקחנו על קביעת בקרה פנימית על דיווח כספי,
המיועדת לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות
הכספיים ערוכים בהתאם לתקני דיווח בינלאומיים ( )IFRSולהוראות הממונה על שוק ההון;
(ג) הערכנו את האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של המאגר והצגנו את מסקנותינו
לגבי האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי ,לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס
על הערכתנו; וכן-
(ד) גילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של המאגר על דיווח כספי שאירע בחציון השני
שהשפיע באופן מהותי ,או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי ,על הבקרה הפנימית של המאגר
על דיווח כספי; וכן-
.3אני ואחרים במאגר המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר ,לדירקטוריון ולוועדת
הביקורת של הדירקטוריון של המאגר ,בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה
הפנימית על דיווח כספי:
(א) את כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה
הפנימית על דיווח כספי ,אשר סביר שצפויים לפגוע ביכולתה של המאגר לרשום ,לעבד ,לסכם
ולדווח על מידע כספי; וכן-
(ב) כל תרמית ,בין מהותית ובין שאינה מהותית ,בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים
אחרים שיש להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית של המאגר על דיווח כספי.
אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר ,על פי כל דין.
13.1.13
פרק ב'
___________________________
רן מורה-צדק – מנהל כספים
עמוד 9
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
דוח הדירקטוריון וההנהלה בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי
ההנהלה ,בפיקוח הדירקטוריון ,של המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי – הפול (להלן :המאגר) אחראית
לקביעתה וקיומה של בקרה פנימית נאותה על דיווח כספי .מערכת הבקרה הפנימית של המאגר תוכננה
כדי לספק מידה סבירה של ביטחון לדירקטוריון ולהנהלה של המאגר לגבי הכנה והצגה נאותה של דוחות
כספיים המפורסמים בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים ( )IFRSוהוראות המפקח על הביטוח .ללא
תלות בטיב רמת התכנון שלהן ,לכל מערכות הבקרה הפנימית יש מגבלות מובנות .לפיכך גם אם נקבע כי
מערכות אלו הינן אפקטיביות הן יכולות לספק מידה סבירה של בטחון בלבד בהתייחס לעריכה ולהצגה
של דוח כספי.
ההנהלה בפיקוח הדירקטוריון מקיימת מערכת בקרות מקיפה המיועדת להבטיח כי עסקאות מבוצעות
בהתאם להרשאות ההנהלה ,הנכסים מוגנים ,והרישומים החשבונאיים מהימנים .בנוסף ,ההנהלה בפיקוח
הדירקטוריון נוקטת צעדים כדי להבטיח שערוצי המידע והתקשורת אפקטיביים ומנטרים ()monitor
ביצוע ,לרבות ביצוע נהלי בקרה פנימית.
הנהלת המאגר בפיקוח הדירקטוריון ,העריכה את אפקטיביות הבקרה הפנימית של המאגר על דיווח כספי
ליום 31בדצמבר ,1311בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במודל הבקרה הפנימית שלCommittee of " :
) .")COSO( Sponsoring Organizations of the Treadway Commissionבהתבסס על הערכה זו,
ההנהלה מאמינה ( )believesכי ליום 31בדצמבר ,1311הבקרה הפנימית של המאגר על דיווח כספי הינה
אפקטיבית.
יו"ר הדירקטוריון :אסף חגאי פריי
_____________
מנכ"ל
:יעקב אלחדיף
_____________
מנהל כספים
:רן מורה-צדק
_____________
תאריך אישור הדוח13.1.13 :
פרק ב'
עמוד 11
קוסט פורר גבאי את קסירר
רח' עמינדב ,3
תל-אביב 76076
טל03-6232525 .
פקס 03-5622555
www.ey.com/il
דוח רואה החשבון המבקר לבעלי המניות
של התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ – בהתאם להוראות הממונה על שוק ההון ,ביטוח
וחיסכון בדבר בקרה פנימית על דיווח כספי
ביקרנו את הבקרה הפנימית על דיווח כספי של המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול (להלן -המאגר) ליום 13
בדצמבר , 2132בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי הCommittee -
( of Sponsoring Organizations of the Treadway Commissionלהלן .)COSO -הדירקטוריון וההנהלה של המאגר
אחראים לקיום בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי ולהערכתם את האפקטיביות של בקרה פנימית על דיווח כספי,
הנכללת בדוח הדירקטוריון וההנהלה בדבר הבקרה הפנימית על דיווח כספי המצורף .אחריותנו היא לחוות דעה על
הבקרה הפנימית על דיווח כספי של המאגר בהתבסס על ביקורתנו.
ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ה (PCAOB) Public Company Accounting Oversight Board-בארה"ב בדבר ביקורת
של בקרה פנימית על דיווח כספי ,כפי שאומצו על ידי לשכת רואי חשבון בישראל .על פי תקנים אלה נדרש מאיתנו
לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון אם קויימה ,מכל הבחינות המהותיות ,בקרה פנימית
אפקטיבית על דיווח כספי .ביקורתנו כללה השגת הבנה לגבי בקרה פנימית על דיווח כספי ,הערכת הסיכון שקיימת
חולשה מהותית ,וכן בחינה והערכה של אפקטיביות התכנון והתפעול של בקרה פנימית בהתבסס על הסיכון שהוערך.
ביקורתנו כללה גם ביצוע נהלים אחרים שחשבנו כנחוצים בהתאם לנסיבות .אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס
נאות לחוות דעתנו.
בקרה פנימית על דיווח כספי של חברה הינה תהליך המיועד לספק מידה סבירה של בטחון לגבי המהימנות של דיווח
כספי וההכנה של דוחות כספיים למטרות חיצוניות בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים ( )IFRSובהתאם לדרישות
הגילוי שנקבעו על ידי המפקח על הביטוח בהתאם לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) התשמ"א .3893-בקרה
פנימית על דיווח כספי של חברה כוללת את אותם מדיניות ונהלים אשר )3( :מתייחסים לניהול רשומות אשר ,בפירוט
סביר ,משקפות במדויק ובאופן נאות את העסקאות וההעברות של נכסי החברה (לרבות הוצאתם מרשותה) ( )2מספקים
מידה סבירה של ביטחון שעסקאות נרשמות כנדרש כדי לאפשר הכנת דוחות כספיים בהתאם לתקני דיווח כספי
בינלאומיים ( )IFRSובהתאם לדרישות הגילוי שנקבעו על ידי המפקח על הביטוח בהתאם לחוק הפיקוח על שירותים
פיננסיים (ביטוח) התשמ"א 3893-ושקבלת כספים והוצאת כספים של החברה נעשים רק בהתאם להרשאות הדירקטוריון
וההנהלה של החברה; ו )1(-מספקים מידה סבירה של ביטחון לגבי מניעה או גילוי במועד של רכישה ,שימוש או העברה
(לרבות הוצאה מרשות) בלתי מורשים של נכסי החברה ,שיכולה להיות להם השפעה מהותית על הדוחות הכספיים.
בשל מגבלותיה המובנות ,בקרה פנימית על דיווח כספי עשויה שלא למנוע או לגלות הצגה מוטעית .כמו כן ,הסקת
מסקנות לגבי העתיד על בסיס הערכת אפקטיביות נוכחית כלשהי חשופה לסיכון שבקרות תהפוכנה לבלתי מתאימות
בגלל שינויים בנסיבות או שמידת הקיום של המדיניות או הנהלים תשתנה לרעה.
לדעתנו ,המאגר קיים ,מכל הבחינות המהותיות ,בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי ליום 13בדצמבר,2132 ,
בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי .COSO
ביקרנו גם בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל ,את הדוחות הכספיים של המאגר לימים 13בדצמבר 2132ו2133-
ולכל אחת משלוש השנים שאחרונה שבהן הסתיימה ביום 13בדצמבר 2132 ,והדוח שלנו ,מיום 22בפברואר ,2131 ,כלל
חוות דעת בלתי מסויגת על אותם דוחות כספיים.
תל-אביב,
22בפברואר2131 ,
קוסט פורר גבאי את קסירר
רואי חשבון
פרק ג'
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -
הפול
דוחות כספיים
ליום 30בדצמבר2102 ,
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
דוחות כספיים ליום 13בדצמבר2132 ,
תוכן העניינים
דף
דוח רואה החשבון המבקר
2
דוחות על המצב הכספי
1
דוחות רווח או הפסד
4
דוחות על תזרימי המזומנים
5
באורים לדוחות הכספיים
6-38
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
קוסט פורר גבאי את קסירר
רח' עמינדב ,3
תל-אביב 76076
טל03-6232525 .
פקס 03-5622555
www.ey.com/il
דוח רואה החשבון המבקר לבעלי המניות
של התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
ביקרנו את הדוחות המצורפים על המצב הכספי של המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול (להלן -המאגר)
לימים 13בדצמבר 2132 ,ו 2133-ואת דוחות רווח או הפסד ותזרימי מזומנים לכל אחת מהשנים שהסתיימו בימים 13
בדצמבר 2133 ,2132 ,ו .2131-דוחות כספיים אלה הינם באחריות ההנהלה של המאגר .אחריותנו היא לחוות דיעה על
דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.
ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל ,לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך
פעולתו של רואה חשבון) ,התשל"ג .3821-על-פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג
מידה סבירה של בטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית .ביקורת כוללת בדיקה מידגמית של ראיות
התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים .ביקורת כוללת גם בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים
המשמעותיים שנעשו על ידי ההנהלה של המאגר וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה .אנו סבורים
שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.
לדעתנו ,הדוחות הכספיים הנ"ל משקפים באופן נאות ,מכל הבחינות המהותיות ,את המצב הכספי של המאגר לימים 13
בדצמבר ,2132 ,ו 2133-ואת תוצאות פעולותיו ותזרימי המזומנים שלו לכל אחת מהשנים שהסתיימו בימים 13בדצמבר,2132 ,
2133ו ,2131-בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים ( ,)IFRSובהתאם לדרישות הגילוי שנקבעו על ידי המפקח על הביטוח
בהתאם לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) ,התשמ"א.3893-
ביקרנו גם ,בהתאם לתקני ה PCAOB -בארה"ב בדבר ביקורת של בקרה פנימית על דיווח כספי ,כפי שאומצו על
ידי לשכת רואי חשבון בישראל ,את הבקרה הפנימית על דיווח כספי של החברה ליום 13בדצמבר 2132 ,בהתבסס על
קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי COSOוהדוח שלנו מיום 22בפברואר2131 ,
כלל חוות דעת בלתי מסויגת על אפקטיביות הבקרה הפנימית על דיווח כספי של החברה.
תל-אביב,
22בפברואר2131 ,
פרק ג'
קוסט פורר גבאי את קסירר
רואי חשבון
עמוד 2
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
דוחות על המצב הכספי
13בדצמבר
2133
2132
אלפי ש"ח
באור
נכסים
3,122
3,114
הוצאות רכישה נדחות
3,211,263
3,669,386
55,182
65,958
-
3,392
חייבים ויתרות חובה
189
222
קרנית בשם אבנר -איגוד לביטוח נפגעי רכב בע"מ
311
-
מזומנים ושווי מזומנים
5,942
5,262
סך-הכל הנכסים
3,286,585
3,242,261
חלקן של חברות הביטוח בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ,נטו
3ב'
חברות ביטוח המשתתפות במאגר
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
1
התחייבויות
3,242,111
3,696,325
6
התחייבויות בגין חוזי ביטוח
32,482
36,845
3,214,911
3,668,211
-
3,223
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
1
298
-
פקדונות של חברות הביטוח המשתתפות במאגר
4
26,166
34,966
31,249
33,522
23,658
45,166
63,262
21,111
3,286,585
3,242,261
בניכוי -חלקה של קרנית בשם אבנר בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח
(ביטוח משותף)
קרנית בשם אבנר -איגוד לביטוח נפגעי רכב בע"מ
פרמיות מראש
5
זכאים ויתרות זכות
סך כל ההתחייבויות
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
22בפברואר2131 ,
תאריך אישור הדוחות הכספיים
פרק ג'
אסף חגאי -פריי
יו"ר הדירקטוריון
יעקב אלחדיף
מנכ"ל
רן מורה צדק
מנהל כספים
עמוד 3
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
דוחות רווח והפסד
באור
פרמיות שהורווחו
226,533
221,698
229,841
הכנסות מימון
185
246
394
סך הכל הכנסות
226,816
221,815
228,322
תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו
בניכוי -חלקה של קרנית בשם אבנר בתשלומים ובשינוי
בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח (ביטוח משותף)
439,928
125,822
424,821
()642
()31,551
()2,319
תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ,בשייר
438,526
196,422
422,193
1,126
6,412
1,136
6,323
1,422
6,651
סך הכל הוצאות
428,254
185,864
492,233
הפסד
()212,149
()322,128
()219,194
עמלות והוצאות רכישה אחרות
הוצאות הנהלה וכלליות
2
לשנה שהסתיימה ביום
13בדצמבר
2131
2133
2132
אלפי ש"ח
9
8
הרכב ההפסד:
נזקף לחובת חברות הביטוח
חלקן של חברות הביטוח בקיטון (גידול) בהתחייבויות בגין
חוזי ביטוח ,נטו
()316,291
()396,484
()364,459
()65,565
34,465
()41,626
()212,149
()322,128
()219,194
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
פרק ג'
עמוד 4
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
דוחות על תזרימי המזומנים
לשנה שהסתיימה ביום
13בדצמבר
2131
2133
2132
אלפי ש"ח
תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת
הפסד לתקופה
גידול (קיטון) בחלקן של חברות הביטוח בהתחייבויות בגין חוזי
ביטוח
הפסד לתקופה שנזקף לחובת חברות הביטוח
()212,149
()322,128
()219,194
65,565
316,291
()34,465
396,484
41,626
364,459
-
-
-
התאמות הדרושות להצגת תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת:
שינוי בנכסים והתחייבויות:
ירידה (עלייה) בתאגיד המנהל של המאגר הישראלי לביטוח רכב
חובה – הפול
ירידה (עלייה) בקרנית בשם באבנר -איגוד לביטוח נפגעי רכב
בע"מ
עליה בפקדונות של חברות הביטוח המשתתפות במאגר
ירידה (עלייה) ביתרת חברות הביטוח המשתתפות במאגר
ירידה (עלייה) בחייבים ויתרות חובה
עלייה (ירידה) בפרמיות מראש
ירידה (עליה) בזכאים ויתרות זכות
3,823
()831
()3,124
()3,413
33,211
31,462
()326
3,223
()21,212
3,148
()36,131
54
669
36,633
()9,129
9,218
()251
()2,832
3,185
מזומנים ,נטו שנבעו מפעילות (ששימשו לפעילות) שוטפת
25
3,458
()1,119
עליה (ירידה) במזומנים ושווי מזומנים
25
3,458
()1,119
יתרת מזומנים ושווי מזומנים לתחילת השנה
5,262
4,119
2,146
יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה
5,942
5,262
4,119
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
פרק ג'
עמוד 5
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
ביאורים לדוחות הכספיים
באור - :3
כללי
א.
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול (להלן -המאגר) פועל כשותפות של חברות
הביטוח בישראל בענף רכב חובה במטרה לבטח כלי רכב אשר חברות הביטוח אינן מבטחות
לפי התעריפים הרגילים שנקבעו לכלי רכב מסוגם.
המאגר מתנהל על-פי תקנון המהווה חוזה בין כל המבטחים המשתתפים בביטוח המשותף.
ביום 3בינואר 2112 ,הוקמה חברה חדשה מתוקף תקנות ביטוח רכב מנועי (הסדר ביטוחי
שיורי ומנגנון לקביעת תעריף) ,התשס"א ,2113 -בשם התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב
חובה ("הפול") בע"מ (להלן -התאגיד המנהל) ,שתפקידה לנהל את המאגר .כל הוצאות הניהול
של התאגיד המנהל מחויבות למאגר.
בעלי המניות של התאגיד המנהל הינם כל חברות הביטוח בארץ המבטחות רכב חובה ושיעור
החזקת כל אחד מהם בתאגיד המנהל נקבע לפי חלקו בשוק ביטוח רכב חובה.
ב.
עד לשנת חיתום ,2132על פי תקנון החברה ,חלקן של חברות הביטוח בכיסוי הביטוחי נקבע
לכל שנת חיתום על-פי חלקה היחסי של כל חברה בענף רכב חובה בשנה קודמת .בחודש
פברואר 2131תוקן תקנון החברה ,כך שחלקן של חברות הביטוח בכיסוי הביטוחי יקבע החל
משנת חיתום 2131על פי חלקה היחסי של כל חברה בענף רכב חובה בשנת החיתום
השוטפת.
ג.
הגדרות
בדוחות הכספיים אלה:
המאגר
התאגיד המנהל
צדדים קשורים
בעלי עניין
-
המפקח
חוק הפיקוח
תקנות פרטי דין וחשבון
-
חוזי ביטוח
-
התחייבויות בגין חוזי ביטוח -
פרמיות
פרמיות שהורווחו
מדד
באור - :2
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול.
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ.
כהגדרתם ב.IAS 24-
כהגדרתם בתקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים),
התש"ע – .2131
המפקח על הביטוח.
חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) ,התשמ"א.3893-
תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (פרטי דין וחשבון) ,התשנ"ח-
.3889
חוזים לפיהם צד אחד (המבטח) לוקח סיכון ביטוח משמעותי
מצד אחר (בעל הפוליסה) ,על ידי הסכמה לפצות את בעל
הפוליסה אם אירוע עתידי לא ודאי מוגדר (מקרה הביטוח)
ישפיע באופן שלילי על בעל הפוליסה.
עתודות ביטוח ותביעות תלויות.
פרמיות לרבות דמים.
פרמיות המתייחסות לתקופת הדוח.
מדד המחירים לצרכן שמפרסמת הלשכה המרכזית
לסטטיסטיקה.
עיקרי המדיניות החשבונאית
א.
בסיס הצגת הדוחות הכספיים
הדוחות הכספיים של החברה ערוכים על בסיס העלות.
מתכונת העריכה של הדוחות הכספיים
דוחות כספיים אלו ערוכים בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים (להלן .)IFRS -
פרק ג'
עמוד 6
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
ביאורים לדוחות הכספיים
באור - :2
עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
א.
בסיס הצגת הדוחות הכספיים (המשך)
כמו כן ,הדוחות הכספיים נערכו בהתאם לדרישות הגילוי כפי שנקבעו בחוק הפיקוח על
שירותים פיננסיים (ביטוח) ,התשמ"א 3893 -והתקנות שהותקנו על פיו.
מדיניות חשבונאית עקבית
המדיניות החשבונאית יושמה בדוחות הכספיים באופן עקבי בכל התקופות המוצגות.
ב.
עיקרי האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים
אומדנים והנחות
בעת הכנת הדוחות הכספיים ,נדרשת ההנהלה להסתייע באומדנים ,הערכות והנחות
המשפיעים על יישום המדיניות החשבונאית ועל הסכומים המדווחים של נכסים ,התחייבויות,
הכנסות והוצאות .האומדנים וההנחות שבבסיסם נסקרים באופן שוטף .השינויים באומדנים
החשבונאיים נזקפים בתקופה בה נעשה השינוי באומדן.
להלן ההנחות העיקריות שנעשו בדוחות הכספיים בקשר לאי הודאות לתאריך הדיווח
ואומדנים שחושבו על ידי החברה ואשר שינוי מהותי באומדנים ובהנחות עשויים לשנות את
ערכם של נכסים והתחייבויות בדוחות הכספיים בשנה העוקבת:
התחייבויות בגין חוזי ביטוח
ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח מבוססות על שיטות הערכה אקטואריות כמפורט בבאור 6
להלן.
ההערכות האקטואריות נעשות על סמך ניסיון העבר ומבוססות ,בעיקר ,על כך שדפוס
ההתנהגות והתביעות בעבר מייצג את מה שיקרה בעתיד .השתנות בגורמי הסיכון ,השתנות
בתמהיל המבוטחים ,בשכיחות האירועים או בחומרתם ,וכן שינוי המצב המשפטי עשויים
להשפיע באופן מהותי על גובה ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח .בהקשר זה ראה גם באור 31
להלן.
תביעות משפטיות
נגד המאגר תלויה בקשה לאישור תובענה כייצוגית (להלן – הבקשה) .בהערכת סיכויי
התביעה המשפטית שהוגשה כנגד החברה ,הסתמכה החברה על חוות דעת יועציה
המשפטיים .הערכה זו של היועצים המשפטיים מתבססת על מיטב שיפוטם המקצועי,
בהתחשב בשלב בו מצויים ההליכים ,וכן על הניסיון המשפטי שנצבר בנושאים השונים.
מאחר שתוצאות הבקשה תקבענה בבתי המשפט ,עלולות תוצאות אלה להיות שונות
מהערכות אלה .ראה מידע נוסף בביאור 31להלן .
ג.
.3
מטבע הפעילות ומטבע הצגה
הדוחות הכספיים מוצגים בשקלים חדשים ,מטבע הפעילות של המאגר.
.2
פריטים כספיים צמודי מדד
נכסים והתחייבויות כספיים הצמודים על פי תנאיהם לשינויים במדד מותאמים לפי
המדד הרלוונטי ,בכל תאריך הדיווח ,בהתאם לתנאי ההסכם .הפרשי הצמדה הנובעים
מההתאמה כאמור ,נזקפים לדוח רווח או הפסד.
פרק ג'
עמוד 7
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
ביאורים לדוחות הכספיים
באור - :2
עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ד.
מבנה הדיווח הנוכחי
הדוחות על המצב הכספי ,הכוללים בעיקר את הנכסים וההתחייבויות של החברה ,הוצגו לפי
סדר נזילות ללא הבחנה בין שוטף ללא שוטף .הצגה זו ,המספקת מידע מהימן ורלבנטי יותר,
כפי שנדרש בתקן חשבונאות.IAS 1 -
ה.
חוזי ביטוח
.3
פרמיות:
דמי הביטוח בענף רכב חובה ,בו פועל המאגר ,נרשמים בעת פרעון הפרמיה הואיל
והכיסוי הביטוחי מותנה בתשלום הפרמיה.
דמי הביטוח מתייחסים לתקופת ביטוח של עד שנה .ההכנסות מפרמיות ושינויים
בהפרשה לפרמיה שטרם הורווחה בגינה ,נרשמים בסעיף פרמיות שהורווחו.
דמי ביטוח מפוליסות שתחילת הביטוח שלהן לאחר תאריך הדיווח נרשמים כהכנסות
מראש ומוצגים בסעיף פרמיות מראש.
.2
סעיף תשלומים ושינוי בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח ברוטו ושייר כולל ,בין היתר,
סילוק ועלויות טיפול ישירות בגין תביעות ששולמו ,הוצאות עקיפות לישוב תביעות,
תלויות שאירעו בשנת הדוח וכן עידכון ההפרשה לתביעות התלויות ועלויות הטיפול
הישירות בגינן שנרשמה בשנים קודמות.
.1
התחייבויות בגין חוזי ביטוח והוצאות רכישה נדחות:
עתודות הביטוח והתביעות התלויות הכלולים בסעיף התחייבויות בגין חוזי ביטוח
והוצאות הרכישה הנדחות חושבו בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי
חישוב הפרשות לתביעות עתידיות בביטוח כללי) ,התשמ"ה 3894-על תיקוניהן ,הנחיות
המפקח ושיטות אקטואריות מקובלות לחישוב תביעות תלויות ,וזאת בהתאם לשיקול
דעתו של האקטואר.
.4
סעיף התחייבויות בגין חוזי ביטוח ,מורכב מעתודת ביטוח ותביעות תלויות ,כלהלן:
.5
פרק ג'
)3
הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה )Unexpired Risk Reserve( ,משקפת את דמי
הביטוח המתייחסים לתקופת ביטוח שלאחר תאריך הדיווח.
)2
תביעות תלויות מחושבות לפי השיטות כמפורט להלן:
א)
התביעות התלויות והוצאות עקיפות ליישוב תביעות מחושבות על בסיס
הערכה אקטוארית שחושבה על ידי האקטואר הממונה של המאגר ,פרופ'
יהודה כהנא.
ב)
שיבובים בגין תביעות בהן מעורב אופנוע עם רכב אחר נלקחים בחשבון
בבסיס הנתונים לפיו מחושבות ההערכות האקטואריות של התביעות
התלויות.
ג)
להערכת המאגר התביעות התלויות הינן נאותות ,וזאת בהתחשב בכך
שהתביעות התלויות מחושבות על בסיס אקטוארי.
הוצאות רכישה נדחות כוללות עמלות לסוכנים והוצאות הנהלה וכלליות בקשר עם
רכישת פוליסות ,המתייחסות לפרמיות שטרם הורווחו .הוצאות הרכישה מחושבות
לפי שעור ההוצאות בפועל או לפי שיעור תקני ,שנקבע בתקנות הפיקוח ,כאחוז
מהפרמיה שטרם הורווחה.
עמוד 8
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
ביאורים לדוחות הכספיים
עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
באור - :2
ו.
מזומנים ושווי מזומנים
מזומנים כוללים יתרת מזומנים לשימוש מיידי ופקדונות לפי דרישה .שווי מזומנים כוללים
השקעות לזמן קצר ברמת נזילות גבוהה אשר ניתנים להמרה בנקל לסכומים ידועים של
מזומנים ואשר חשופות לסיכון בלתי משמעותי של שינויים בשווי ואשר אינם מוגבלים
בשעבוד.
ז.
להלן שיעורי השינוי של המדד ושער החליפין של הדולר של ארה"ב
לשנה שהסתיימה ביום
13בדצמבר2132 ,
13בדצמבר2133 ,
13בדצמבר2131 ,
באור - :1
מדד המחירים לצרכן
מדד ידוע
מדד בגין
%
%
3.6
2.2
2.2
3.4
2.6
2.1
שער חליפין
יציג של
הדולר ארה"ב
%
1.1
2.2
()6.1
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
חשבון שוטף בגין דמי הניהול של חודש דצמבר .היתרה נפרעה לאחר תאריך הדיווח.
באור - :4
פקדונות של חברות ביטוח המשתתפות במאגר
הפקדונות נתקבלו מחברות הביטוח המשתתפות במאגר לצורך כיסוי מיידי של תשלומי תביעות.
הפקדונות אינם צמודים ,אינם נושאים ריבית ולא נקבע להם זמן פרעון.
בחודש ינואר 2132קיבלה החברה מחברות הביטוח פקדונות נוספים בסך של 33,211אלפי ש"ח
בתנאים זהים.
באור - :5
זכאים ויתרות זכות
להלן ההרכב:
זכאים בגין תביעות והחזרי פרמיות
ספקים ונותני שירותים
מוסדות
עמלות לתשלום
קרנית וזכאים שונים
פרק ג'
13בדצמבר
2133
2132
אלפי ש"ח
39,111
3,122
32
341
2,324
43,915
3,163
5
344
2,123
23,658
45,166
עמוד 9
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
ביאורים לדוחות הכספיים
באור - :6
התחייבויות בגין חוזי ביטוח
א.
ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח לפי סוגים:
ליום 13בדצמבר
ביטוח משותף
2133
2132
אלפי ש"ח
ברוטו
2133
2132
שייר
2133
2132
ענף רכב חובה
ב.
הפרשה לפרמיה שטרם
הורווחה
24,221
69,925
-
-
24,221
69,925
תביעות תלויות
3,621,331
3,632,151
32,482
36,845
3,661,631
3,611,415
סה"כ התחייבויות בגין חוזי
3,242,111
ביטוח
בניכוי הוצאות רכישה נדחות 3,122
3,696,325
3,114
32,482
-
36,845
-
3,214,911
3,122
3,668,211
3,114
סה"כ התחייבויות בגין חוזי
ביטוח בענף רכב חובה
בניכוי הוצאות רכישה
3,695,343
3,246,259
32,482
36,845
3,669,386
3,211,263
להלן הרכב התביעות התלויות לפי שיטות חישובן:
ליום 13בדצמבר
ביטוח משותף
2133
2132
אלפי ש"ח
ברוטו
2132
2133
שייר
2133
2132
הערכות אקטואריות:
סה"כ הערכות אקטואריות
פרופ' יהודה כהנא
3,621,331
תוספת בין ההערכות
אקטואריות לבין הסכום
שנכלל בדוחות הכספיים*) -
סה"כ תביעות תלויות
*)
פרק ג'
3,621,331
3,556,398
32,482
35,296
3,661,631
3,541,811
63,363
-
3,658
-
58,512
3,632,151
32,482
36,845
3,661,631
3,611,415
התוספת מעבר להערכה האקטוארית נובעת מחישוב התביעות התלויות לפי הגבוה
מבין הערכות הפרטניות לבין הערכה על בסיס תחשיב אקטוארי לכל שנת חיתום
בנפרד .החל משנת 2132ההתחייבויות הביטוחיות הינן על בסיס מודל אקטוארי בלבד
וההערכות הפרטניות של החברה נלקחות בחשבון על ידי האקטואר בעת ביסוס
הערכתו.
עמוד 11
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
ביאורים לדוחות הכספיים
באור - :6
התחייבויות בגין חוזי ביטוח (המשך)
ג.
תנועה בהתחייבויות בגין חוזי ביטוח בענף רכב חובה ,בניכוי הוצאות רכישה נדחות:
לשנה שהסתיימה ביום 13בדצמבר
ביטוח משותף
ברוטו
2132
2133
2132
2133
2132
אלפי ש"ח
שייר
2133
יתרה לתחילת השנה
3,695,343
3,239,894
36,845
16,121
3,669,386
3,692,663
עלות התביעות המצטברת בגין
שנת החיתום השוטפת
159,844
116,592
-
-
159,844
116,592
שינוי באומדן עלות התביעות
המצטברת בגין שנות חיתום
קודמות
65,282
28,515
()642
()31,551
65,818
41,155
סך השינוי בעלות התביעות
המצטברת
424,216
166,182
()642
()31,551
424,991
126,642
תשלומים לישוב תביעות במהלך
השנה:
בגין שנת חיתום שוטפת
בגין שנות חיתום קודמות
פרק ג'
()2,811
()161,398
()1,614
()186,113
()1,913
()9,929
()2,811
()156,199
()1,614
()192,511
סך תשלומים לתקופה
()161,338
()188,815
()1,913
()9,929
()158,139
()183,312
יתרה לסוף השנה
3,246,259
3,695,343
32,482
36,845
3,211,263
3,669,386
.3
יתרות הפתיחה והסגירה כוללות :תביעות תלויות ,פרמיה שטרם הורווחה ובניכוי
הוצאות רכישה נדחות.
.2
עלות התביעות המצטברת ( )Ultimateהינה :יתרת תביעות תלויות ,פרמיה שטרם
הורווחה בניכוי הוצאות רכישה נדחות בתוספת סך תשלומי התביעות כולל הוצאות
ישירות ועקיפות לישוב תביעות.
.1
התשלומים כוללים הוצאות עקיפות לישוב תביעות (הוצאות הנהלה וכלליות
הנרשמות בתביעות) בייחוס לשנות החיתום.
עמוד 11
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
באורים לדוחות הכספיים
באור - :6
התחייבויות בגין חוזי ביטוח (המשך)
בדיקת הערכת התביעות התלויות (לאחר ביטוח משותף) בענף רכב חובה
ד.
2111
2114
2115
ליום 13בדצמבר2132 ,
שנת חיתום
2131
2118
2119
2112
2116
אלפי ש"ח מותאמים למדד נובמבר )* 2132
2133
2132
סה"כ
תביעות ששולמו (מצטבר) בסוף השנה
33,291
25,369
313,816
383,169
245,221
298,412
121,121
119,688
159,291
169,159
34,249
93,529
361,362
228,193
298,833
119,261
125,612
415,461
439,152
-
34,139
91,859
359,416
229,191
291,213
119,293
125,269
182,812
-
31,821
96,842
369,899
214,182
285,989
118,899
126,981
-
31,223
95,411
321,248
253,242
112,521
162,265
-
31,256
81,512
325,146
255,656
131,332
-
31,112
22,551
351,231
232,843
-
4,332
12,928
85,263
-
1,652
28,121
-
2,821
-
לאחר שנה ראשונה
לאחר שנתיים
לאחר שלוש שנים
לאחר ארבע שנים
לאחר חמש שנים
לאחר שש שנים
לאחר שבע שנים
לאחר שמונה שנים
לאחר תשע שנים
לאחר עשר שנים
אומדן תביעות מצטברות (כולל תשלומים) לסוף שנה
לאחר שנה ראשונה
לאחר שנתיים
לאחר שלוש שנים
לאחר ארבע שנים
לאחר חמש שנים
לאחר שש שנים
לאחר שבע שנים
לאחר שמונה שנים
לאחר תשע שנים
לאחר עשר שנים
116,531
146,342
183,221
432,814
411,611
431,983
431,921
411,588
418,494
431,252
138,498
151,298
433,293
414,821
441,698
458,212
423,325
459,316
456,936
-
113,138
156,121
415,225
416,489
449,211
466,331
444,221
441,633
-
169,112
192,364
426,223
456,121
492,188
428,935
468,818
-
196,261
426,291
462,126
428,532
511,122
486,226
-
435,691
453,362
443,811
482,323
514,226
-
419,156
189,493
433,328
492,138
-
163,191
158,658
162,514
-
143,441
132,141
-
159,814
-
חוסר **)
()151
()23,981
()2,331
()31,516
()36,234
()32,155
()23,664
שיעור סטייה
()1.18%
()5.11%
()3.61%
()2.82%
()1.48%
()2.45%
()2.64%
אומדן תביעות מצטברות ,ליום 13בדצמבר2132 ,
תשלומים מצטברים עד ליום 13בדצמבר2132 ,
431,252
169,159
456,936
439,152
441,633
182,812
468,818
126,981
486,226
162,265
514,226
131,332
492,138
232,843
162,514
85,263
132,141
28,121
159,814
2,821
4,288,542
2,599,112
44,988
19,458
45,218
81,136
329,463
383,334
264,129
266,241
291,121
156,133
3,233,531
תביעות תלויות עד שנת 2112
22,253
סך התחייבויות ביטוחיות ליום 13בדצמבר2132 ,
3,211,263
הרכב
התחייבויות בגין חוזי ביטוח
הוצאות רכישה
3,214,911
3,122
3,211,263
*)
**)
פרק ג'
הסכומים לעיל מובאים בערכים מותאמים למדד וזאת על מנת לאפשר בחינת ההתפתחות על בסיס ערכים ריאליים.
חוסר בין הערכת התביעות המצטברות בשנה הרביעית להערכת התביעות המצטברות נכון לתאריך הדוח.
עמוד 12
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
באורים לדוחות הכספיים
באור - :6
התחייבויות בגין חוזי ביטוח (המשך)
ה.
ו.
עקרונות חישוב ההערכה האקטוארית
-
ההערכה האקטוארית מתבססת על נתוני התשלומים הרבעוניים במונחי ברוטו .הביטוח
המשותף על ידי קרנית בשם אבנר -איגוד לביטוח נפגעי רכב בע"מ -נגזר מההערכה זו,
בהתאם לשיעורי הביטוח המשותף שחלו בכל שנת חיתום.
-
התביעות התלויות לשנות החיתום שלפני שנת ,3885נכללו על בסיס אומדני החברה ולא על
בסיס הערכה אקטוארית הואיל ומדובר בתיקי תביעות שלגביהם קיים מידע מפורט וברור
העולה על האומדן הסטטיסטי.
ההנחות והמודלים המהותיים לצורך קביעת ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח
.3
מודלים אקטואריים לתביעות תלויות:
לצורך הערכת התביעות התלויות נעשה שימוש במודלים האקטואריים המפורטים להלן,
בשילוב ההנחות השונות .בחירת השיטה האקטוארית נקבעת על סמך שיקול דעת ולפי מידת
ההתאמה של השיטה למקרה ,לעיתים נעשה שילוב בין השיטות השונות.
במקרים מסוימים האקטואר מעדכן את המודלים בגין מגמות ,פסיקה ,שינויי חקיקה או
גורמים אחרים העשויים להשפיע על התביעות בעתיד באופן שונה מאשר התפתחות בעבר.
א)
:Interactive Claims Reserving and modeling System - ICRFS
שיטה זו מתבססת על ניתוח התשלומים בפועל לשם מציאת מודל המתאר את תבנית
התשלומים לפי שנת החיתום ,שנת התשלום והפיגור בין מועד התאונה לבין מועד
התשלום .התאמת המודל נעשית על ידי בחינה דינמית של הסטיות הריבועיות בין
התוצאות בפועל לבין התוצאה החזויה (שיטת הריבועים הפחותים).
שיטה זו מביאה באופן אוטומטי להערכת התביעות התלויות ,יחד עם התביעות שטרם
דווחו ( I.B.N.R.ו.)I.B.N.E.R-
ב)
:chain ladder / link ratios
שיטה זו מתבססת על התפתחות התביעות ההיסטוריות (התפתחות התשלומים ו/או
התפתחות סך התביעות ,התפתחות כמות התביעה ועוד) ,כדי להעריך את ההתפתחות
הצפויה לתביעות הקיימות והעתידיות.
ג)
שיטת עלות אקטוארית משוקללת:
שיטה זו מתבססת על העלות האקטוארית של כל קבוצת מבוטחים (פרטי או מסחרי,
קבוצת הנפח ,עם ובלי השתתפות עצמית ועם וללא הוצאות רפואיות) (להלן -הקבוצה)
(לענין הוצאות רפואיות ראה גם סעיף ו .2להלן).
העלות לכל שנת חיתום חושבה על ידי סכום המכפלות של העלות הממוצעת של כל
קבוצה במספר יחידות החשיפה בקבוצה .שיטה זו מבליטה את השפעת השינויים
בהרכב התיק המבוטח מבחינת נפח המנוע ,השתתפות עצמית וביטול ההוצאות
הרפואיות.
ההתחייבויות הביטוחיות לכל שנת חיתום בין השנים 3885-2116חושבו בהתבסס על
ההערכה האקטוארית שחושבה בשיטות א' וב' כאמור לעיל ,ובהתחשב בסכום ההערכות
הפרטניות של התביעות כפי שהוערכו על ידי מחלקת תביעות של המאגר ושל חברות ביטוח
בגין תביעות בטיפולן .לשנים 2112-2132ההערכה האקטוארית התבססה על שיטה ג'.
פרק ג'
עמוד 13
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
באורים לדוחות הכספיים
באור - :6
התחייבויות בגין חוזי ביטוח (המשך)
ו.
ההנחות והמודלים המהותיים לצורך קביעת ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח (המשך)
.2
.1
ההנחות העיקריות שנלקחו לצורך ההערכה האקטוארית:
-
הערכת התביעות התלויות מתחשבת בתיקונים בפקודת רכב מנועי (נוסח חדש) ובחוק
הפלת"ד מחודש יולי 2118לפיהם הפקודה לא דורשת יותר כיסוי ביטוחי לגבי שירותים
רפואיים הכלולים בתוספת השנייה לחוק ביטוח בריאות ממלכתי והצו לפי סעיף (9ז)
לחוק ,לרבות ההשתתפות העצמית בגינם (להלן -השירותים הרפואיים) וכי האחריות
לפי חוק הפלת"ד ,לא חלה לגבי השירותים הרפואיים שמקבלים הנפגעים עקב תאונת
דרכים -אך זאת רק ביחס לנפגעים הזכאים לקבל שירותים רפואיים מחוק ביטוח
בריאות ממלכתי .התיקונים בחקיקה חלים על שירותים רפואיים שיינתנו לנפגעים
מיום 3בינואר 2131 ,ואילך.
-
לא נערך היוון לתביעות התלויות ,זאת מאחר ולמאגר אין תיק השקעות המוחזק כנגד
ההתחייבויות הביטוחיות.
-
נכללה הערכה לשיבובים בגין הסדר החצייה של הפיצויים בין רכב קל לכבד.
-
הערכות האקטואר וההערכות הפרטניות של החברה ,מתחשבות בהשלכות של
השינויים במדיניות המוסד לביטוח לאומי לגבי נפגעי תאונות דרכים שעשויים
להיחשב גם כנפגעי תאונות עבודה ,בהשלכות של פסק הדין בנוגע ל"שנים האבודות"
וכן בתיקונים לחוק הפלת"ד.
רגישות ההפרשות לשינויים בהנחות:
ההערכה האקטוארית מבוססת על אומדנים סטטיסטיים הכוללים מרכיב של אי וודאות.
האומדן הסטטיסטי מבוסס על הנחות שונות ,אשר לא בהכרח יתממשו .ההנחות בשימוש
בתחזית האקטוארית משפיעות על התוצאה הסופית של ההפרשה ,במידה והתחזית
האקטוארית גבוהה מהערכות הפרטניות של מחלקת התביעות ,לכן ,עלות התביעות בפועל
עשויה להיות גבוהה או נמוכה יותר מהאומדן הסטטיסטי.
הנחות שנקבעו בעבר עשויות להשתנות בהתאם למידע חדש שיתקבל בעתיד .במקרים כאלה
העתודה תשתנה בהתאם לשינוי בהנחות ובתוצאות בפועל ,וההפרשים שנוצרו בשנת הדוח
יכללו בדוח רווח והפסד.
באור - :2
פרמיות שהורווחו
לשנה שהסתיימה ביום
13בדצמבר
2132
2131
2133
אלפי ש"ח
פרק ג'
פרמיות בביטוח רכב חובה
קיטון (גידול) בהפרשה לפרמיה שטרם הורווחה
213,816
()5,185
231,966
8,921
253,251
22,381
סה"כ פרמיות שהורווחו
226,533
221,698
229,841
עמוד 14
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
באורים לדוחות הכספיים
באור - :9
עמלות והוצאות רכישה אחרות
לשנה שהסתיימה ביום
13בדצמבר
2132
2131
2133
אלפי ש"ח
עמלות רכישה
הוצאות רכישה אחרות
קיטון (גידול) בהוצאות רכישה נדחות
באור - :8
3,551
3,934
()19
3,512
3,283
()32
3,911
3,542
311
1,126
1,136
1,422
הוצאות הנהלה וכלליות
לשנה שהסתיימה ביום
13בדצמבר
2132
2131
2133
אלפי ש"ח
שכר עבודה ונלוות
מיכון ועיבוד נתונים (כולל פחת)
שכר דירה והחזקת משרדים
הוצאות בנק
הדפסות וצורכי משרד
ייעוץ מקצועי ומשפטי
תקשורת ,דואר ושליחויות
ביטוח
הוצאות אי.אס.או)I.S.O( .
אחרות
בניכוי סכומים שסווגו לסעיפים:
שינוי בהתחייבות ותשלומים בגין חוזי ביטוח (ראה
באור (2ה)( )2לעיל)
עמלות והוצאות רכישה אחרות
באור - :31
33,513
2,449
3,361
813
421
3,391
541
351
126
454
33,863
6,116
3,215
828
111
848
564
339
168
449
32,539
4,449
3,239
839
612
3,194
611
344
456
422
24,236
21,262
22,511
()36,111
()3,934
()35,111
()3,283
()34,111
()3,542
6,412
6,323
6,651
ניהול סיכונים
א.
כללי
המאגר פועל בתחום ביטוח חובה בלבד כשותפות של חברות הביטוח בישראל במטרה לבטח כלי
רכב אשר חברות הביטוח אינן מבטחות לפי התעריפים הרגילים שנקבעו לכלי רכב מסוגן.
בביטוח השיורי באמצעות המאגר מבוטחים:
פרק ג'
.3
אופנועים -שמבוטחים בביטוח שיורי עקב הסיכון הגדול הטמון בהם.
.2
בעלי רכב ונהגים מסוכנים -שחברות ביטוח אינן מבטחות אותם לפי התעריפים הרגילים
מפאת ריבוי תאונות שהיו מעורבים בהן ,עבירות על חוקי התעבורה שהורשעו בהן ,או
מסיבות אחרות הקשורות למדיניות החיתום של כל אחת מהן.
עמוד 15
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
באורים לדוחות הכספיים
באור - :31
ניהול סיכונים (המשך)
א.
כללי (המשך)
המאגר מתנהל על-פי תקנון המהווה חוזה בין כל המבטחים המשתתפים בביטוח המשותף.
פוליסת ביטוח רכב חובה מכסה את בעל הפוליסה והנוהג מפני כל חבות לחוב לפי חוק פיצויים
לנפגעי תאונות דרכים( ,תשל"ה) 3825-בשל נזק גוף שנגרם כתוצאה משימוש ברכב מנועי לנהג
ברכב ,לנוסעים ברכב ,או להולכי רגל שנפגעו על ידי הרכב .תביעות ברכב חובה מתאפיינות ב"זנב
ארוך" LONG TAILדהיינו ,לעיתים חולף זמן רב ממועד קרות האירוע ועד מועד הסילוק הסופי
של התביעה.
ב.
ג.
הסיכונים
.3
למאגר אין שיקול דעת בלקיחה או אי לקיחת סיכונים של מבוטחים בעייתים היות ועצם
פעילותו היא לקיחת מבוטחים מסוכנים שכלל שוק הביטוח סירב לבטחם.
.2
תעריפי המאגר אינם כלכליים ו/או אקטואריים מלאים ,אלא מוכתבים בלעדית על ידי
המפקח ,ומכסים רק חלק מהסיכון.
.1
אין למאגר השקעות מכל סוג שהוא ואי לכך אינו נחשף לסיכוני השקעות.
.4
אין למאגר ביטוח משנה ,הסיכונים הביטוחיים של המאגר מכוסים על ידי חברות הביטוח.
.5
ניהול הסיכונים במאגר מתמצה בעיקר בהשגת היעד של הלימות התשלומים לנפגעים
המכוסים על ידו.
סיכוני שוק וסיכוני נזילות
סיכון שוק הוא הסיכון שהשווי ההוגן או תזרימי המזומנים העתידיים של התחייבויות ביטוחיות
ישתנו כתוצאה משינויים במחירי שוק .סיכוני שוק כוללים בין היתר ,סיכונים הנובעים משינויים
בשערי הריבית ובמדד.
סיכון נזילות הינו הסיכון שהמאגר יידרש לממש את נכסיו במחיר נחות על מנת לעמוד
בהתחייבויותיו.
עם זאת ,מאחר וההתחייבויות הביטוחיות של המאגר מכוסות באופן שוטף על ידי חברות הביטוח,
אין למאגר חשיפה לסיכוני שוק ולסיכוני נזילות.
ד.
סיכונים ביטוחיים
סיכון הביטוח כולל ,בין היתר:
.3
סיכוני חיתום
הסיכון לשימוש בתמחיר שגוי כתוצאה מליקויים בתהליך החיתום ומהפער בין הסיכון בעת
התמחור וקביעת הפרמיה ,לבין ההתרחשות בפועל כך שהפרמיות הנגבות אינן מספיקות
לכיסוי תביעות עתידיות והוצאות.
כאמור ,תעריפי המאגר אינם כלכליים ו/או אקטואריים מלאים ,אלא מוכתבים בלעדית על
ידי המפקח ,ומכסים רק חלק מהסיכון.
פרק ג'
עמוד 16
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
באורים לדוחות הכספיים
באור - :31
ניהול סיכונים (המשך)
ד.
סיכונים ביטוחיים (המשך)
.2
סיכוני רזרבה
הסיכון להערכה לא נכונה של ההתחייבויות הביטוחיות אשר עלולה לגרום לכך שהרזרבות
האקטואריות אינן מספיקות לכיסוי כל ההתחייבויות והתביעות .המודלים האקטוארים שעל
פיהם ,בין היתר ,מעריך המאגר את התחייבויותיו הביטוחיות ,מבוססים על כך שדפוס
ההתנהגות והתביעות בעבר מייצגים את העתיד לקרות .חשיפת המאגר מורכבת מהסיכונים
הבאים:
א)
סיכון מודל -הסיכון לבחירת מודל שגוי לתמחור ו/או להערכת ההתחייבויות
הביטוחיות;
ב)
סיכון פרמטר -הסיכון לשימוש בפרמטרים שגויים וביניהם הסיכון שהסכום שישולם
עבור סילוק ההתחייבויות הביטוחיות של המאגר ,או שמועד סילוק ההתחייבויות
הביטוחיות ,יהיה שונה מהצפוי.
ראה באור 6לעיל בדבר העקרונות ,ההנחות והמודלים המהותיים ששימשו לצורך קביעת
ההתחייבויות בגין חוזי ביטוח.
עם זאת ,מאחר וההתחייבויות הביטוחיות של המאגר מכוסות באופן שוטף על ידי חברות
הביטוח ,אין למאגר חשיפה לסיכונים ביטוחיים.
.1
שינויים מוצעים בחישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי
א) בחודש ינואר 2131נחתמו תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) (חישוב
עתודות ביטוח בביטוח כללי) ,התשע"ג( 2131-להלן " -התקנות החדשות") וחוזר (להלן
ביחד " -התיקון") שעניינם עדכון הוראות הדין הקיימות בנושא חישוב עתודות ביטוח
בביטוח כללי.
התיקון ביטל את תקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי חישוב הפרשות לתביעות
עתידיות בביטוח כללי) ,התשמ"ה ,3894-כאשר במקומן תבואנה התקנות החדשות .השינוי
המרכזי שיחול עם כניסת התיקון לתוקף הינו ביטול ,החל מהדוחות הכספיים ליום 13
במרס ,2134של עתודת עודף הכנסות על הוצאות (להלן " -העתודה") .העתודה מחושבת,
כיום לתקופה של שלוש שנים ,בענפי ביטוח כללי עם זנב תביעות ארוך (בעיקר רכב חובה
וחבויות) אשר מחושבת לגביהם הערכה אקטוארית .להערכת המאגר אין לתקנות
החדשות השפעה על הדוחות הכספיים של החברה.
ב) כצעד משלים לשינוי ,פורסמה ,בחודש יולי ,2132טיוטת עמדת הממונה (להלן " -עמדת
הממונה") לעניין נוהג מיטבי לאקטוארים בבואם לחשב עתודות ביטוח בביטוח כללי
לצורך הדוחות הכספיים כך שישקפו באופן נאות והולם את ההתחייבויות הביטוחיות.
עמדת הממונה כוללת ,בין היתר ,את הקביעות הבאות:
למדי
" .3רזרבה הולמת לכיסוי התחייבויות המבטח" פרושה כי קיים סיכוי סביר
(" - )"fairly likelyקרי ,הסתברות של 25%לפחות -כי ההתחייבות הביטוחית
שנקבעה תספיק לכיסוי התחייבויות המבטח.
.2ככל שקיימת וודאות רבה יותר בהתאמת הנחות ומודלים ,על האקטואר לבחור את
ההנחות והמודלים המתארים באופן הטוב ביותר (" )"Best Estimateאת צפי
ההתחייבויות הביטוחיות .לכך יש להוסיף ,באופן נפרד ,מרווח בגין חוסר וודאות.
.1שיעור היוון תזרים התחייבויות (מוצרים עם זנב התחייבויות ארוך).
פרק ג'
עמוד 17
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
באורים לדוחות הכספיים
באור - :31
ניהול סיכונים (המשך)
ד.
סיכונים ביטוחיים (המשך)
.1
שינויים מוצעים בחישוב עתודות ביטוח בביטוח כללי (המשך)
ב) (המשך)
.4קיבוץ -לצורך חישוב מרווחים בגין חוסר הוודאות בענפים סטטיסטיים (כהגדרתם
בחוזר) ,יש להתייחס לכל ענף בנפרד ,אך ניתן לקבץ את הסיכונים מכל שנות
החיתום (או נזק) בענף.
בענפים שאינם סטטיסטיים ,ניתן להתייחס לכולם כמקשה אחת.
.5קביעת גובה התחייבויות ביטוחיות בגין פוליסות שנמכרו בפרקי זמן הסמוכים ליום
הדיווח ולסיכונים לאחר יום הדיווח.
המאגר בוחן את הה שפעה על הדוחות הכספיים של עמדת הממונה .בשלב זה לא ניתן להעריך את
ההשפעה שכן עמדת הממונה נמצאת בדיונים והבהרות בין חברות הביטוח לבין משרד הממונה.
באור - :33
עסקאות עם בעלי עניין וצדדים קשורים
לשנה שהסתיימה ביום
13בדצמבר
2132
2131
2133
אלפי ש"ח
באור - :32
ביטוח ושיפוי דירקטורים ונושאי משרה
311
312
311
ביטוח מבנה ,רכוש ונאמנות
51
35
34
שכר חברי הדירקטוריון
142
119
122
משכורת והוצאות נלוות למנכ"ל החברה
3,361
3,398
3,312
אירוע מהותי בתקופת הדוח
ביום 29בפברואר 2132 ,אישרה הכנסת את הצעת החוק לתיקון פקודת ביטוח רכב מנועי (מס' )21
התשע"ב ,2132המחייב שמרכיב ההעמסה בשל הפסדי המאגר ינוע בשיעור של בין 5.5%ל 6.5% -מעלות
הסיכון הטהור במקום 6%עד לתיקון הצעת החוק .ביום 5במרס 2132פורסם התיקון בחוק (סעיף 2א(ב)
לפקודה).
התיקון בחוק כולל הוראות מעבר לפיהן נקבע כי מרכיב ההעמסה מה 3 -במאי 2132ועד סוף שנת 2132לא
יפחת מ .6.1% -כן ,נקבע כי במידה ובשנת 2131יהיה צורך לייקר את תעריפי ביטוח החובה לאופנועים
בבעלות פרטית ,אזי מרכיב ההעמסה באותה שנה לא יפחת מ.6.2% -
בהמשך לכך בחודש אפריל 2132פרסם המפקח על הביטוח חוזר המעדכן את תעריפי הביטוח השיורי החל
מיום 3במאי .2132
פרק ג'
עמוד 18
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
באורים לדוחות הכספיים
באור - :31התחייבויות תלויות
ביום 31בינואר ,2131הוגשה בבית המשפט המחוזי מחוז (מרכז) ,נגד המאגר תובענה ובקשה לאישורה
כתובענה ייצוגית (להלן -התובענה) ,אשר הוגשה במקביל ,כנגד 34חברות ביטוח נוספות (להלן כולן יחד:
"הנתבעות").
עניינה של התובענה בטענה ,כי המאגר ובאמצעותו יתר הנתבעות ,גבה ביתר סכום פרמיית ביטוח חובה
לרכב,וזאת ,לכאורה ,מבלי ליתן כיסוי ביטוחי עבור כל הסכום הקצוב שגבתה.
על פי הנטען בתובענה ,כאשר המבוטח (כולל במקרה של התובעת) משלם את מלוא הפרמיה הנקובה
בתעודת הביטוח שהפיק המאגר ,לאחר שחלף המועד המצוין בתעודה ,כמועד תחילת הביטוח ,המאגר גובה
פרמיה עבור פרק הזמן שתחילתו במועד הנקוב בתעודה וסופו במועד תשלום התעודה בפועל ,מבלי ליתן
כל כיסוי ביטוחי עבור פרק זמן זה -וזאת משום שעל פי הדין הביטוח מתחיל במועד התשלום ולא במועד
הנקוב בתעודה ,כמועד תחילת הביטוח.
הקבוצה אותה מבקשת התובעת לייצג ,כמפורט בתובענה ,הינה כל המבוטחים שבוטחו על ידי הנתבעות
בפוליסת ביטוח רכב חובה ואשר שילמו את הפרמיה באיחור ,דהיינו לאחר המועד הנקוב בתעודת הביטוח
שהונפקה להם כמועד תחילת הביטוח ,וזאת ,בשבע השנים שקדמו להגשת התובענה.
עילות התביעה העיקריות הינן ,בין היתר ,עשיית עושר ולא במשפט ,הפרת חובה חקוקה ,הטעייה ,אי גילוי,
הפרת חובת תום הלב ורשלנות.
נזקה האישי של התובעת מוערך בכ 46 -ש"ח ,בעוד שאומדן הנזק לכלל חברי הקבוצה מוערך בסכום של 45
מליוני ש"ח ,כאשר מתוכו סכום התובענה המיוחס למאגר מוערך בסך של כ 1.1-מליוני ש"ח.
הסעדים העיקריים להם עותרת התובעת הינם ,בין היתר ,לקבוע כי המועד ממנו הייתה רשאית המאגר
לגבות פרמיה מהתובעת ו/או המועד ממנו היו רשאיות יתר הנתבעות לגבות את חלקן היחסי בפרמיה,
הינו המועד בו משולמים בבנק דמי הביטוח ע"י התובעת ,בפועל ,ולא מן המועד הנקוב בתעודת החובה;
להורות למשיבות למסור כל מידע רלוונטי לצורך הערכת מספר חברי הקבוצה והערכת סכום התובענה
הייצוגית; ליתן פסק דין המחייב את המשיבות בסכום התביעה ,ולהצהיר כי על הנתבעות להשיב לכל חברי
הקבוצה את דמי הפרמיה שגבו ביתר ושלא כדין ,בצירוף הפרשי הצמדה וריבית; לפסוק גמול למבקשת
ושכ"ט לב"כ התובעת ולחייב את הנתבעות בכל הוצאות המשפט של התובעת.
להערכת המאגר ,המתבססת ,בין היתר ,על חוות דעת משפטית שקיבלה ,לא ניתן ,בשל השלב מקדמי של
בירור התובענה ,להעריך בשלב מוקדם זה את סיכויי התובענה.
טבלה מסכמת ליום 13בדצמבר:2132 ,
הסכום
כמות
הנתבע
תביעות
אלפי ש"ח
בקשות תלויות לאישור תובענה כייצוגית:
3
צוין סכום המתייחס לחברה
1,142
--------------
פרק ג'
עמוד 19
פרק ד'
הצהרת האקטואר
פרופ' יהודה כהנא יעוץ אקטוארי ופיננסי
הצהרת האקטואר לגבי עתודות ביטוח החובה של המאגר הישראלי לביטוח רכב
שיורי (הפול) לסוף 1221
פרק א :זהות האקטואר:
נתבקשתי על ידי התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה (הפול) בע"מ ( להלן "הפול") להעריך את
ההפרשות המפורטות בפרק ב' להלן בענף ביטוח החובה .ההצהרה ניתנת עבור הדו"חות הכספיים של
הפול ליום ,21.18.18כפי שמפורט להלן.
אני פועל כיועץ עצמאי של החברה ,על פי מינוי שהחל ב .1.1..8 -אינני בעל עניין ואינני מחזיק באמצעי
שליטה בתאגיד .אינני עובד או יועץ קבוע של חברה בת של המבטח או של חברה קשורה למבטח או של
גורם אחר המספק למבטח שירותים שונים .אני מכהן כאקטואר ממונה או יועץ במספר חברות ביטוח ,מהן
כמה העוסקות בביטוח רכב חובה :אליהו –חברה לבטוח בע"מ ,הכשרת הישוב חברה לביטוח בע"מ,
קרנית.
פרק ב' – היקף חוות הדעת האקטוארית
. 2נוסח פסקת היקף חוות הדעת האקטוארית
א .לצורך חישוב ההפרשות של המבטח ,הסתמכתי על נתונים אשר הומצאו לי על ידי
המבטח .בקשותיי לקבלת מידע ונתונים נענו בצורה מספקת לצורך הערכת ההפרשות
לצורכי הדוחות הכספיים .בחנתי את סבירות והלימות הנתונים ובכלל זה השוויתי את
הנתונים האמורים לנתוני השנה אליה מתייחס הדוח ולנתוני השנים הקודמות.
ב .לא הסתמכתי בהערכתי על נתונים שהתקבלו ממקורות אחרים.
ג .ההנחות האקטואריות ששימשו אותי בעבודתי ,וכן השיטות להערכת ההפרשות בענפים
המפורטים להלן נקבעו על ידי ,לפי מיטב שיפוטי המקצועי ,וזאת בכפוף להוראות,
להנחיות ולכללים המפורטים בסעיף 1לפרק ג' להלן.
ד .לצורך חישוב השייר ביקשתי מהגורמים המוסמכים של המבטח מידע בדבר הסדרי
ביטוח המשנה של המבטח .נמסר שלפול אין ביטוחי משנה ועל כן גורם זה לא נכנס
להערכות.
ה .בחוות דעתי נלקחו בחשבון גם העניינים הבאים:
.1ההפרשה שחושבה בגין עסקים נכנסים בביטוח חובה .לעניין זה" ,עסקים
נכנסים" כהגדרתם בתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (דרכי חישוב הפרשות
לתביעות עתידיות בביטוח כללי) ,התשמ"ה .1822-
.8נמסר לי כי לחברה אין ביטוחים משותפים שבהם מבטח אחר הוא המוביל.
.2לא נעשתה הפחתה בגין מתאם בין ענפים ,משום שיש בחברה רק ענף אחד.
החלק המכריע של התיק בענף זה הוא אופנועים.
פרק ד'
עמוד 1
פרופ' יהודה כהנא יעוץ אקטוארי ופיננסי
.1נתונים המצורפים לפסקת היקף חוות הדעת האקטוארית
סכום ההפרשות בביטוח חובה מורכב מ-
א .הפרשה לתביעות תלויות וההוצאות הישירות הנובעות מהן לגבי ביטוח החובה (כולל הפרשה
לתביעות שעליהן המבטח טרם קיבל דיווח ( Reserve for Unpaid Losses and Unpaid
.)Allocated Loss Adjustment Expensesסכומי ההפרשה (חלק המאגר) הם כמפורט להלן
(באלפי ש"ח .הנתונים לסוף 8.11הם לפי מדד בגין נובמבר .)8.11
ליום 33.31.33
ברוטו ושייר
ליום 33.31.1033
ברוטו ושייר
תביעות תלויות
הוצאות עקיפות
פחות הפרשה לפרמיה שטרם הורווחה בניכוי
הוצאות רכישה נדחות אשר חושבה על ידי החברה
3,761,631
11,363
1,116,631
50,211
-63,361
-76,623
סה"כ התחייבויות ביטוחיות המחושבות
לפי הערכה אקטוארית
1,770,733
1,160,203
אין ביטוח משנה ולכן הברוטו והשייר זהים .סכום זה כולל את חלק הפול בעתודות בגין שנות
החיתום , 182,-82שהוערכו על ידי הפול בסך 121אלפי ₪בלבד (חלק הפול).
ב .הערכת מחלקת התביעות של הפול לגבי כל שנת חיתום הוצגו לפני ונלקחו בחשבון בהערכתי
בהתאם להחלטתי -.ראה גם סעיף 12להלן.
ג.
סכום זה לא כולל את הפרשה בגין השלמה לעודף מצטבר של הכנסות על הוצאות ,כי אין לכך
משמעות בפול.
ד .הפרשה להוצאות עקיפות ליישוב התביעות )Reserve for Unpaid Unallocated Loss
)Adjustment Expensesבגין כל שנות החיתום לפי תחשיב חשבונאי מסתכמת ,כאמור ,ב-
55,222אלפי ( .₪שעור של כ 2.8% -מהתלויות)
ה .פרמיית הביטוח בפול הינה נמוכה משמעותית מהיקף התביעות הצפוי .התמורה שהמבטח גובה
אינה מכסה את תעריף הסיכון ,העלות ליישוב תביעות וההוצאות הנלוות לביטוחים אלה .אומדן
הת ביעות נותן ביטוי למלוא התביעות הצפויות בגין כל שנת חיתום ,ועל כן אין צורך בהפרשה
נוספת לפרמיה בחסר ( .)Premium Deficiency Reserveהובהר לי שחברות הביטוח
מחוייבות לכסות את הגרעונות השנתיים השוטפים של הפול ,על כן אין צורך בעתודה לפרמיות
בחסר.
פרק ד'
עמוד 2
פרופ' יהודה כהנא יעוץ אקטוארי ופיננסי
פרק ג' – חוות הדעת
אני מצהיר ומאשר כי בענף ביטוח רכב חובה -
. 1הערכתי את הפרשות המבטח המפורטות בפרק ב' בהתאם להוראות ,להנחיות ולכללים המפורטים
להלן ,והכול כתוקפם ביום הדוח הכספי:
א .הוראות חוק הפיקוח על עסקי ביטוח ,התשמ"א – 1821והתקנות לפיו;
ב .הוראות והנחיות המפקח על הביטוח;
ג.
כללים אקטוארים מקובלים.
. 8לאחר שבחנתי את הנתונים המוזכרים בפרק ב' ,הגעתי לידי מסקנה כי הנתונים סבירים ומספקים,
וכי ניתן להסתמך עליהם לצורך הערכתי.
. 2ההנחות והשיטות להערכת ההפרשות נקבעו על ידי ,לפי מיטב שיקול דעתי המקצועי ובהתאם
להוראות ,להנחיות ולכללים המפורטים לעיל.
. 2ההפרשות המפורטות בפרק ב' ,מהוות לפי מיטב ידיעתי והערכתי רזרבה הולמת לכיסוי התחייבויות
המבטח בגין התביעות התלויות ובגין ההוצאות העקיפות ליישוב תביעות בביטוח רכב חובה (שהוא
"ענף סטטיסטי") כתוקפן ביום הדוח הכספי.
פרק ד' – הערות והבהרות:
.1בשנים האחרונות חלו תמורות שהשפיעו במיוחד על הפול .ביניהן הנהגת השתתפות עצמית,
התחשבנות גלובלית לגבי ההוצאות הרפואיות ובעקבות זאת עיכוב משמעותי בדיווח על פתיחת
תיקים ,מעבר אופנועים מבוטחים לחברות הביטוח עצמן ,ועוד .בשנה שעברה בצענו קירובים
שונים להערכת האפקט .לבקשת הפיקוח בוצע השנה חישוב מעמיק יותר ,ובעקבותיו חלו
שינויים משמעותיים באומדנים ,לעומת החישוב בשנה הקודמת ,כמוסבר בהמשך הדוח.
.8הפול אינו מחזיק תיק השקעות ,ותיק הביטוח שלו הפסדי ,לכן ראוי לחשב את העתודה על פי
שער נכיון של ..%אם הייתי משתמש בשער ניכיון של 2%שנתי היה הדבר מוריד את
התחזית בכ.,% -
.2
העתודה ,עד לשנת חיתום ,8..1חושבה על סמך משולש התביעות ששולמו בעבר (ערכים לא
מצטברים) .כל הנתונים הם במחירי סוף שנת ( 8.18מדד בגין נובמבר ,)8.18כשהמידוד
נעשה לפי מדדי המחירים לצרכן החודשיים .הגידול במדד במהלך השנה היה כ.1.2% -
.2בביטוח חובה הונהגה השתתפות עצמית מ 8.11..2 -אך השפעתה היתה מזערית .החל ב-
8.11הונהגה השתתפות עצמית גבוהה .שיטת ההערכה החדשה אומדת את האפקט לכל שנת
חיתום.
.5התביעות שעדין תלויות מהשנים 182,-1882הן כבר מזמן לא סטטיסטיות ,ואנחנו משתמשים
באומדן החברה .חלק החברה בתלויות אלו הוא כ 121 -אלף ש"ח בלבד.
פרק ד'
עמוד 3
פרופ' יהודה כהנא יעוץ אקטוארי ופיננסי
.1אומדני העתודות מתבססים על זיהוי התבנית הסמויה בנתוני התשלומים השוטפים שבוצעו עד
כה על פי המתודולוגיה של תכנת החישוב = ICRFS
INTERACTIVE CLAIMS
.RESERVING AND MODELING SYSTEMשיטה זו מקובלת בעולם האקטואריה
ומח ליפה שיטות מסורתיות .בעיקרון מדובר על ניתוח תשלומי התביעות לשם מציאת התבנית
המתימטית הסמויה בנתונים .המודל מתחשב בשנת החיתום ,בשנת התשלום ובפיגור בין מועד
התאונה לבין מועד התשלום .התאמת המודל נעשית על פי בחינה דינמית של הסטיות הריבועיות
בין התוצאות בפועל לבין התוצאה החזויה (שיטת הריבועים הפחותים) .עיקרי הטכניקה הם
מורכבים ,ומחייבים ידע סטטיסטי ואקטוארי.
.,החיזוי האקטוארי פועל להבאת סך הסטיות (הריבועיות) בין המספרים בפועל לבין המספרים
החזויים על ידי המודל למינימום .כתוצאה מכך נוצר קשר בין השינויים :התאמת החיזוי
בנקודה מסויימת כלפי מעלה ,מחייבת התאמת התחזית במקומות אחרים כלפי מטה .משום כך
כשבוחנים את התחזיות הפרטניות לאורך זמן מתגלית תנודתיות בתחזית .המסקנה המתבקשת
מכך היא שהחשיבות המירבית היא בכך שהחיזוי הכולל הוא נאות ,בעוד החלוקה הפנימית
בין (רבעוני) ושנות החיתום היא משנית .לדעתי המקצועית ,כל עוד התנודות באומדן
האולטימט מרבעון לרבעון הן מתונות ,ובתחומי סטיות התקן המותרות ,אין טעם לבצע את
ההתאמות למעלה ולמטה ,וראוי לעשותן רק לעיתים מרוחקות יותר ,אם וכאשר מתבקשת
התאמה משמעותית .אין משמעות לפרסום תוצאות ברמה הרבעונית.
.2אומדן ICRFSמביא באופן אוטומטי להערכת התביעות התלויות יחד עם התביעות שטרם דווחו.
בנוסף לכך ,האומדן כולל גם את התביעות הצפויות בגין "השנים הפתוחות".
.8כמו כן בוצע חישוב לפי שיטות מסורתיות (.)LINK RATIOS /CHAIN LADDER
.1.כאמור ,בשנים האחרונות חלו שינויים משמעותיים בביטוח האופנועים ,אך ההשפעה על
משולשי התביעות עדין לא התגבשה לכדי נתונים משמעותיים שיכולים לשמש כבסיס לאומדן.
בשנים קודמות הכנסנו אומדנים גסים בכדי לתת ביטוי מקורב להשפעות אלו .השנה בצענו
חישובים אקטואריים מורכבים כדי להעריך את האפקטים בצורה מדויקת .לכן חל שינוי
משמעותי בשיטות האומדן לשנות החיתום ,8.18- 8..,כפי שמוסבר בהמשך.
.11ביצענו תימחור של קבוצות רכב עיקריות בפול לשנת .8..,שנת 8..,היא מספיק ותיקה כדי
לאפשר אומדנים אקטואריים סבירים של תביעות האולטימט ,ולכן ניתן לבנות לפיה תחשיב של
העלויות האקטואריות בכל קבוצה .ניתן היה לבודד את רכיב ההוצאות הרפואיות .וכמו כן ניתן
היה לשער מה השפעת הנהגת השתתפות עצמית גבוהה על רכיב הכאב והסבל בכל קבוצה
(בהנחה שלא יחול שינוי משמעותי בהתנהגות המבוטחים ובהיקף ההונאות).
.18בדקנו את החשיפה (שנות ביטוח משוקללות) בכל אחת מקבוצות הביטוח .על ידי הכפלת מספר
יחידות החשיפה בכל קבוצה ,בעלות לרכב באותה קבוצה ,ניתן לבחון את סך העלויות הצפויות,
ולבחון את ההשפעה של שינוי תמהיל המבוטחים.
פרק ד'
עמוד 4
פרופ' יהודה כהנא יעוץ אקטוארי ופיננסי
.12החברה עורכת חישוב פרטני של התביעה התלויה בכל תיק ,על סמך הידע המקצועי והמשפטי
בחברה .לכן ,יש לה הערכות על בסיס .CASE BY CASEבעבר נהגה החברה לבחור את
התביעות התלויות לכל שנת חיתום על פי האומדן הפרטני או לפי האומדן האקטוארי ,ואימצה
מטעמי שמרנות את ההערכה הגבוהה .השנה ניתנה ההחלטה בידי אקטואר החברה .עבור שנים
ותיקות שבהן המידע שבידי החברה מבוסס ,והתיק הנותר הוא קטן יחסית והופך להיות פחות
סטטיסטי ,לקחנו את הערכת מחלקת התביעות אם היא היתה גבוהה מההערכה האקטוארית.
אולם לגבי שנות החיתום האחרונות התבססנו על ההערכות האקטואריות ,שבלאו הכי עלו על
ההערכות החברה.
.12מחלקת התביעות עדכנה אותנו לגבי שינויי מגמה בנושאים שונים .אך להערכתנו אין בהם
להשפיע בצורה מהותית על האומדנים .שינויים שהתרחשו בעבר (כגון השינויים במדיניות
המוסד לביטוח לאומי לגבי נפגעי תאונות דרכים שעשויים להיחשב גם כנפגעי עבודה ,פס"ד
בנוגע ל"שנים האבודות" ושינויי פסיקה אחרים ,שינויי חקיקה פנסיוני ,חוק ההסדרים במשק,
התארכות כללית של תוחלות החיים בישראל וכיו"ב) ,כבר מוצאים את ביטויים במשולשי
התביעות .ולכן האומדנים האקטואריים אשר מתבססים על חיוץ (אקסטרפולציה) של מגמות או
על מקדמי התפתחות בעצם כוללים אפקטים אלה .גורמים אלה מצאו ביטוי גם בהערכות
הפרטניות של מחלקת התביעות של החברה .משום כך אין צורך לתת להם ביטוי נפרד בהערכות
האקטואריות.
.15על מנת למתן תנודתיות בהערכות האקטואריות משנה לשנה ביצענו החלקה מסוימת של
אומדני סך התביעות השנתיים ,ולהערכתנו העתודה כוללת עתודת בטחון מספקת .האומדנים
האקטואריים מתייחסים לתוחלת התביעות .בגלל האופי הסטוכסטי של תשלומי התביעות ,יש
אפשרות של סטיות סביב התוחלת.
.11האומדן נעשה על פי תשלומים לפני ניכוי קיזוזים בגין חציה בין רכב קל וכבד ,ולאחר מכן
הופחת ממנו אומדן אקטוארי של ההחזרים שייגבו בקשר עם הסכמי החציה ("קל -כבד").
מאחר וחלק הארי של הביטוחים בפול הם אופנועים ,עיקר הזרימה הכספית היא ממבטחי הרכב
הכבד – לתוך הפול .הגביה בגין ההסדרים הללו היא ענין די טכני ,וברגע שהתביעה הוכרה
כתביעה פוטנציאלית לחלוקת הנזקים ,ההתחשבנות בין הפול והחברות היא די אוטומטית ,והפול
יכול לדעת מה הגביה הצפויה בדיוק משמעותי.
.1,לשם קבלת אומדן נוסף לאומדן החברה הפעלנו מודל אקטוארי לחיזוי הגביה ,על סמך זרמי
הכספים בפועל ,באופן דומה לאומדן התביעות התלויות .בוצע גם חישוב אחר שקובע שהגביה
בגין קל -כבד היא אחוז מסוים מהתחזית האקטוארית של תשלומי התביעה .אומדן אקטוארי
של ההחזרים הצפויים דומה להערכות החברה .בגין כל שנת חיתום בין 8..2-8..,הגביה
הצפויה בגין הסדרי קל –כבד היא בסדר גודל של כ 8.% -מהאולטימט .לפי תיקון לחוק
הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים ,נקבע כי ההחזרים יעלו בצורה משמעותית (ל ),5% -מאז
פרק ד'
עמוד 5
פרופ' יהודה כהנא יעוץ אקטוארי ופיננסי
.1.1..2לכן עבור שנת 8..2הכנסנו העלאה חלקית של 85%ועבור 8.18 - 8..8מדובר
כבר בהחזר צפוי של כ 2.% -מהאולטימט.
.12היות ועיקר התיק הוא אופנועים ,נעשו כל האומדנים על פי סך כל התיק כמקשה אחת .משקלם
של כלי רכב אחרים בתיק הפול הצטמצם מאד בשנים האחרונות ,לכדי רמה שאינה משמעותית
כיום.
8,.8.12
פרק ד'
פרופ' יהודה כהנא ,אקטואר יועץ
עמוד 6
פרק ה'
פרטים נוספים על התאגיד
תקנה : 20תשלומים לנושאי משרה בכירה – באלפי ש"ח
תפקיד
.1
.1
.3
.1
.3
מנהל5ת
מנהל5ת
מנהל5ת
מנהל5ת
מנהל5ת
הפרשות לפיצויים,
סה"כ משכורות
תגמולים והחזרי הוצאות
ומענקים
333
383
336
333
113
133
113
116
113
88
סה"כ
381
318
181
113
331
תקנה :22שכר וטובות הנאה
בשנת 1311שכר והוצאות נלוות למנכ"ל ולדירקטורים של החברה ,הסתכמו בסך כולל של
1,313אלפי ש"ח.
תקנה : 24המחזיקים במניות
למאגר אין הון מניות .הון המניות המונפק של מנהל ההסדר הוא 13ש"ח המחולק ל13 -
מניות כל אחת בעלת ערך נקוב של 1ש"ח (כל מניה היא מסוג שונה והן מסומנות ממניה
רגילה א' עד מניה רגילה יט').
תקנה : 22מען רשום
כתובת :אצ"ל 1ראשל"צ.
טלפון33-3111333 :
פקס33-3313111 :
פרק ה'
עמוד 1
תקנה :22הדירקטורים בחברה (מנהל ההסדר -התאגיד)
יו"ר הדירקטוריון:
שם :
יליד :
מען :
נתינות :
חברותו בועדות הדירקטוריון :
דח"צ :
האם הוא עובד של התאגיד ,חברת בת חברה
קשורה או של בעל ענין
השנה בה החלה כהונתו כדירקטור :
השכלה :
התעסקותו בחמש השנים האחרונות :
תאגידים בהם משמש כדירקטור :
האם הוא בן-משפחה של בעל עניין אחר
בתאגיד :
אסף חגאי פריי ת.ז 331311333
1333
הדר 3נוה יהוד מנוסון
ישראלית +צרפתית
וועדת מיכון
לא
כן
31.11.33
אקדמאית
סמנכ"ל ,מנהל תחום פרט בכלל חברה לביטוח
בע"מ
-לא
דירקטורים:
שם :
יליד :
מען :
נתינות :
חברותו בועדות הדירקטוריון :
דח"צ :
האם הוא עובד של התאגיד ,חברת בת חברה
קשורה או של בעל ענין
השנה בה החלה כהונתו כדירקטור :
השכלה :
התעסקותו בחמש השנים האחרונות :
תאגידים בהם משמש כדירקטור :
האם הוא בן-משפחה של בעל עניין אחר
בתאגיד :
פרק ה'
גד ארבל ת.ז 333313313
1318
השלום 36מבשרת ציון
ישראלית
וועדת ביקורת
כן
לא
1.1.38
אקדמאית ,בוגר כלכלה ומוסמך במנהל עסקים
יועץ כלכלי פיננסי ודירקטור בחברות שונות
בבנק דיסקונט לישראל בע"מ ויו"ר וועדת
הביקורת עד , 13.11.33דירקטור ב -
Israel Discount Bank of New York
ודירקטור ב Discount Bankcorp -עד 31.8.38
דירקטור חיצוני וחבר ועדת השקעות בפסגות
קרנות נאמנות ,דירקטור של המסלול האקדמי
של המכללה למינהל .דירקטור חיצוני באלרון
תעשיה אלקטרונית בע"מ.
לא
עמוד 2
שם :
יליד :
מען :
נתינות :
חברותו בועדות הדירקטוריון :
דח"צ :
האם הוא עובד של התאגיד ,חברת בת חברה
קשורה או של בעל ענין
השנה בה החלה כהונתו כדירקטור :
השכלה :
התעסקותו בחמש השנים האחרונות :
תאגידים בהם משמש כדירקטור :
מנחם הרפז ת.ז8336633 .
1318
דב גרונר 16תל אביב
ישראלית
לא
לא
כן
1.1.1336
אקדמאית
משנה למנהל הכללי ומנהל אגף ביטוח כללי
במנורה
שומרה חברה לביטוח בע"מ ,סוכנויות ביטוח
וחברות אחרות בבעלות שומרה ,מנורה ניהול
קופו"ג בע"מ ,מנורה שירותי סוכנים בע"מ.
האם הוא בן-משפחה של בעל עניין אחר
בתאגיד :
לא
שם :
יליד :
מען :
נתינות :
חברותו בועדות הדירקטוריון :
דח"צ :
האם הוא עובד של התאגיד ,חברת בת חברה
קשורה או של בעל ענין
השנה בה החלה כהונתו כדירקטור :
השכלה :
התעסקותו בחמש השנים האחרונות :
סנדו דורון מזור ת.ז 368816681
1313
ויצמן 13תל אביב
ישראלית
וועדת ביקורת
כן
לא
תאגידים בהם משמש כדירקטור :
האם הוא בן-משפחה של בעל עניין אחר
בתאגיד :
שם :
יליד :
מען :
נתינות :
חברותו בועדות הדירקטוריון :
דח"צ :
האם הוא עובד של התאגיד ,חברת בת חברה
קשורה או של בעל ענין
השנה בה החלה כהונתו כדירקטור :
השכלה :
התעסקותו בחמש השנים האחרונות :
תאגידים בהם משמש כדירקטור :
האם הוא בן-משפחה של בעל עניין אחר
בתאגיד :
פרק ה'
1.1.38
אקדמאית
שגריר ישראל ברומניה ויועץ לוגסטי לEurom -
Bankברומניה
דירקטור מטעם הציבור במרכז הסליקה של
איגוד חברות הביטוח.
לא
שלמה מילר
1333
מסקין ,13פתח תקוה
ישראלית
וועדת ביקורת
לא
כן
החל את כהונתו ביום .1151351313
לימודי משפטים (שנתיים)
סמנכ"ל בכיר בחברת הפניקס ביטוח
אין
לא
עמוד 3
שם :
יליד :
מען :
נתינות :
חברותו בועדות הדירקטוריון :
דח"צ :
האם הוא עובד של התאגיד ,חברת בת חברה
קשורה או של בעל ענין
השנה בה החלה כהונתו כדירקטור :
השכלה :
התעסקותו בחמש השנים האחרונות :
תאגידים בהם משמש כדירקטור :
האם הוא בן-משפחה של בעל עניין אחר
בתאגיד :
פרק ה'
מיכאל ישיל
1363
רימלט , 11רמת גן
ישראלית
לא
לא
כן
החל את כהונתו ביום .1353351311
תואר ראשון במשפטים .תואר שני במנהל
עסקים.
משנה למנכ"ל ומנהל חטיבת ביטוח כללי פרט
בהראל ועובר לכך סמנכ"ל ומנהל אגף ביטוח
שיניים בחטיבת הבריאות בהראל.
אין
לא
עמוד 4
תקנה (22א') :נושאי משרה בכירה של התאגיד
שם :
יעקב אלחדיף ת.ז333333133 .
יליד :
1311
התפקיד שהוא ממלא בתאגיד :
מנכ"ל
התפקיד שהוא ממלא בחברת בת של התאגיד או
בבעל עניין בו:
אין
האם הוא בן-משפחה של בעל עניין אחר בתאגיד :לא
השכלה :
אקדמאית
ניסיון עסקי בחמש השנים האחרונות
מנכ"ל התאגיד
השנה בה החלה כהונתו :
1331
שם :
אהוד גלבר ת.ז 333131318
יליד :
1361
התפקיד שהוא ממלא בתאגיד :
מנהל מחלקת מערכות מידע
התפקיד שהוא ממלא בחברת בת של התאגיד או
בבעל עניין בו:
אין
האם הוא בן-משפחה של בעל עניין אחר בתאגיד :
לא
השכלה :
על תיכונית
ניסיון עסקי בחמש השנים האחרונות
מנכ"ל חברת סיגמא מערכות ניהול.
השנה בה החלה כהונתו :
.1338
שם :
רן מורה-צדק ת.ז 313381111
יליד :
1333
התפקיד שהוא ממלא בתאגיד :
מנהל כספים ,חשב
התפקיד שהוא ממלא בחברת בת של התאגיד או
בבעל עניין בו:
אין
האם הוא בן-משפחה של בעל עניין אחר בתאגיד :
לא
השכלה :
אקדמאית
ניסיון עסקי בחמש השנים האחרונות:
חשב בקבוצת הפניקס אחזקות וביטוח.
השנה בה החלה כהונתו :
.1313
פרק ה'
עמוד 5
שם :
טובה סמנה ת.ז363138831 .
ילידת :
1313
התפקיד שהיא ממלאת בתאגיד :
מנהלת מחלקת פוליסות
התפקיד שהיא ממלאת בחברת בת של התאגיד או בבעל
עניין בו:
אין
האם היא בת-משפחה של בעל עניין אחר בתאגיד :
לא
השכלה :
על תיכונית
ניסיון עסקי בחמש השנים האחרונות
מנהלת מחלקת פוליסות בתאגיד
השנה בה החלה כהונתה :
1331
שם :
אילנה שינדלר ת.ז336133383 .
ילידת :
1363
התפקיד שהיא ממלאת בתאגיד :
מנהל מחלקת תביעות
התפקיד שהיא ממלאת בחברת בת של התאגיד או בבעל
עניין בו:
אין
האם היא בת-משפחה של בעל עניין אחר בתאגיד :
לא
השכלה :
אקדמאית
ניסיון עסקי בחמש השנים האחרונות:
מנהלת מחלקת תביעות בתאגיד
השנה בה החלה כהונתה:
1331
שם :
גלי גנה ת.ז333631333 .
יליד :
1363
התפקיד שהוא ממלא בתאגיד :
מבקר פנימי
התפקיד שהוא ממלא בחברת בת של התאגיד או בבעל
עניין בו:
אין
האם הוא בן-משפחה של בעל עניין אחר בתאגיד :
לא
השכלה :
אקדמאית
ניסיון עסקי בחמש השנים האחרונות
רו"ח עצמאי ,שותף במשרד רואי חשבון
רוזנבלום הולצמן
השנה בה החלה כהונתו :
1333
פרק ה'
עמוד 6
תקנה : 22רואי חשבון של החברה
קוסט פורר גבאי את קסירר
עמינדב 3תל אביב
תקנה : 22שינויים בתזכיר או בתקנון
אין שינויים.
תקנה : 22המלצות והחלטות הדירקטוריון
אישור פוליסת אחריות דירקטורים ונושאי משרה באמצעות כלל חברה לביטוח .גבולות
האחריות – 13מליון דולר לתביעה ולסה"כ תביעות בתקופת הביטוח .בנוסף – 3מליון דולר בגין
הוצאות משפטיות.
שמות החותמים ותפקידם:
אסף חגאי פריי -יו"ר מועצת המנהלים
יעקב אלחדיף – מנכ"ל
____________________________________________
13.1.13
פרק ה'
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
עמוד 7
פרק ו'
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח
רכב חובה ("הפול") בע"מ
דוחות כספיים
ליום 30בדצמבר2102 ,
דוחות כספיים ליום 13בדצמבר2132 ,
תוכן העניינים
דף
דוח רואה החשבון המבקר
2
דוחות על המצב הכספי
1
דוחות על הרווח הכולל
4
דוחות על השינויים בהון
5
דוחות על תזרימי המזומנים
6
2-38
באורים לדוחות הכספיים
----------
קוסט פורר גבאי את קסירר
רח' עמינדב ,3
תל-אביב 76076
טל03-6232525 .
פקס 03-5622555
www.ey.com/il
דוח רואה החשבון המבקר
לבעלי המניות של התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
ביקרנו את הדוחות המצורפים על המצב הכספי של התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
(להלן -החברה) לימים 13בדצמבר 2132 ,ו 2133-ואת הדוחות על הרווח הכולל ,השינויים בהון ותזרימי המזומנים לכל
אחת מהשנים שהסתיימו בימים 13בדצמבר 2133 ,2132 ,ו .2131-דוחות כספיים אלה הינם באחריות הדירקטוריון
וההנהלה של החברה .אחריותנו היא לחוות דיעה על דוחות כספיים אלה בהתבסס על ביקורתנו.
ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל ,לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך
פעולתו של רואה חשבון) ,התשל"ג .3821-על פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג
מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית .ביקורת כוללת בדיקה מידגמית של ראיות
התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים .ביקורת כוללת גם בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים
המשמעותיים שנעשו על ידי הדירקטוריון וההנהלה של החברה וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיים בכללותה.
אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו.
לדעתנו ,הדוחות הכספיים הנ"ל משקפים באופן נאות ,מכל הבחינות המהותיות ,את המצב הכספי של החברה
לימים 13בדצמבר 2132 ,ו 2133-ואת תוצאות פעולותיה ,השינויים בהון ותזרימי המזומנים שלה לכל אחת מהשנים
שהסתיימו בימים 13בדצמבר 2133 ,2132 ,ו ,2131-בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים (.)IFRS
תל-אביב,
22בפברואר2131 ,
פרק ו'
קוסט פורר גבאי את קסירר
רואי חשבון
עמוד 2
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
דוחות על המצב הכספי
ליום 13בדצמבר
2133
2132
אלפי ש"ח
באור
נכסים שוטפים
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי – הפול
נכסי מסים שוטפים
חייבים ויתרות חובה
4
נכסים בלתי שוטפים
רכוש קבוע
נכסים בלתי מוחשיים
נכסים בשל הטבות לעובדים ,נטו
מסים נדחים
5
6
2
33
התחייבויות שוטפות
פקדונות של חברות ביטוח
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
זכאים ויתרות זכות
9
1
8
1
298
319
361
5
311
3,161
319
3,859
4,562
429
353
3,422
4,329
284
392
2,314
6,193
9,364
6,238
5,111
1,361
3,211
3,392
1,916
9,361
6,239
3
-
3
-
3
3
9,364
6,238
31
הון
הון מניות
עודפים
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
22בפברואר2131 ,
תאריך אישור הדוחות הכספיים
פרק ו'
אסף חגאי פריי
יו"ר הדירקטוריון
יעקב אלחדיף
מנכ"ל
רן מורה צדק
מנהל כספים
עמוד 3
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
דוחות על הרווח הכולל
לשנה שהסתיימה ביום
13בדצמבר
2131
2133
2132
אלפי ש"ח
באור
דמי ניהול מהמאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -
הפול
21,122
22,281
23,598
הוצאות הנהלה וכלליות
21,299
22,231
23,519
רווח מפעולות
14
22
93
הוצאות מימון
()2
-
()33
הכנסות מימון
4
4
9
רווח לפני מסים על ההכנסה
16
93
29
16
93
29
רווח נקי
-
-
-
רווח כולל
-
-
-
מסים על ההכנסה
(3א)
33
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
פרק ו'
עמוד 4
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
דוחות על השינויים בהון
הון
מניות
סך-הכל
עודפים
אלפי ש"ח
יתרה ליום 3בינואר2131 ,
)* 3
-
)* 3
רווח כולל
-
-
-
יתרה ליום 13בדצמבר2131 ,
)* 3
-
)* 3
רווח כולל
-
-
-
יתרה ליום 13בדצמבר2133 ,
)* 3
-
)* 3
רווח כולל
-
-
-
יתרה ליום 13בדצמבר2132 ,
)* 3
-
)* 3
*)
מייצג סכום הנמוך מ 3 -אלפי ש"ח.
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
פרק ו'
עמוד 5
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
דוחות על תזרימי המזומנים
לשנה שהסתיימה ביום
13בדצמבר
2131
2133
2132
אלפי ש"ח
תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת
(א)
()621
2,819
2,429
תזרימי מזומנים מפעילות השקעה
השקעה בנכסים בלתי מוחשיים
השקעה ברכוש קבוע
()2,141
()3,194
()2,491
()455
()3,843
()492
מזומנים נטו ששימשו לפעילות השקעה
()1,322
()2,819
()2,429
תזרימי מזומנים מפעילות מימון
פקדונות מחברות הביטוח
1,911
-
-
מזומנים נטו שנבעו מפעילות השקעה
1,911
-
-
עליה (ירידה) במזומנים ושווי מזומנים
-
-
-
יתרת מזומנים לתחילת השנה
-
-
-
יתרת מזומנים לסוף השנה
-
-
-
(א) תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת
רווח נקי
-
-
-
פריטים שאינם כרוכים בתזרימי מזומנים:
פחת והפחתות:
רכוש קבוע
נכסים בלתי מוחשיים
מסים על ההכנסה
שינוי בהתחייבויות בשל הטבות לעובדים ,נטו
589
3,614
16
()314
455
811
93
363
446
542
29
()28
שינוי בסעיפים אחרים מאזניים אחרים:
ירידה (עליה) במאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -
הפול
עלייה בחייבים ויתרות חובה
עלייה (ירידה) בזכאים ויתרות זכות
()3,823
()11
()621
831
()39
194
3,124
()13
()336
()521
2,921
2,246
מזומנים ששולמו והתקבלו במהלך השנה עבור:
ריבית שהתקבלה
ריבית ששולמה
מסים ששולמו
מסים שהתקבלו
4
()2
()313
()4
4
()32
21
9
()33
()85
262
תזרימי מזומנים שנבעו מפעילות שוטפת
()311
()621
65
2,819
364
2,429
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
פרק ו'
עמוד 6
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
באורים לדוחות הכספיים
באור - :3
כללי
א.
החברה הוקמה כחברה פרטית מוגבלת במניות והחלה בפעילותה ביום 3בינואר .2112 ,החברה
פועלת כמנהלת הסדר הביטוח השיורי כמשמעותו בתקנות ביטוח רכב מנועי (הסדר ביטוח שיורי
ומנגנון לקביעת התעריף) ,התשס"א( 2113-להלן -תקנות הביטוח השיורי).
החברה מנהלת את המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול (להלן -הפול) שניהל לפני תחילתן
של תקנות הביטוח השיורי את הביטוח המשותף למשתמשים ברכב מנועי שלא השיגו כיסוי ביטוחי
באופן ישיר בחברת ביטוח.
בתמורה לניהול הפול מקבלת החברה דמי ניהול לכיסוי כל הוצאותיה.
ב.
בעלי המניות של החברה הינם כל חברות הביטוח בארץ המבטחות רכב חובה ושיעור החזקת כל
אחד מהם נקבע לפי חלקן בשוק ,כאמור בבאור 31להלן.
ג.
הגדרות
בדוחות הכספיים אלה:
באור - :2
החברה
-
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ.
צדדים קשורים
-
כהגדרתם ב.IAS 24 -
מדד
-
מדד המחירים לצרכן שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה.
עיקרי המדיניות החשבונאית
א.
בסיס הצגת הדוחות הכספיים
.3
בסיס המדידה
הדוחות הכספיים של החברה ערוכים על בסיס העלות למעט מיסים נדחים ונכסים בשל
הטבות לעובדים.
.2
מתכונת העריכה של הדוחות הכספיים
הדוחות הכספיים ערוכים בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים (להלן – .)IFRS
.1
מדיניות חשבונאית עקבית
המדיניות החשבונאית יושמה בדוחות הכספיים באופן עקבי בכל התקופות
פרק ו'
המוצגות.
עמוד 7
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
באורים לדוחות הכספיים
באור - :2
עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ב.
עיקרי האומדנים וההנחות בעריכת הדוחות הכספיים
אומדנים והנחות
בעת הכנת הדוחות הכספיים ,נדרשת ההנהלה להסתייע באומדנים ,הערכות והנחות המשפיעים על
יישום המדיניות החשבונאית ועל הסכומים המדווחים של נכסים ,התחייבויות ,הכנסות והוצאות.
האומדנים וההנחות שבבסיסם נסקרים באופן שוטף .השינויים באומדנים החשבונאיים נזקפים
בתקופה בה נעשה השינוי באומדן.
להלן ההנחות העיקריות שנעשו בדוחות הכספיים בקשר לאי הודאות לתאריך הדיווח ואומדנים
שחושבו על ידי החברה ואשר שינוי מהותי באומדנים ובהנחות עשויים לשנות את ערכם של נכסים
והתחייבויות בדוחות הכספיים בתקופות הדיווח הבאות:
-
נכסי מסים נדחים
נכסי מסים נדחים מוכרים בגין הפסדים מועברים לצורכי מס והפרשים זמניים ,שטרם נוצלו,
במידה שצפוי שתהיה הכנסה חייבת עתידית שכנגדה ניתן יהיה לנצלם .נדרש אומדן של
ההנהלה על מנת לקבוע את סכום נכס המסים הנדחים שניתן להכיר בו בהתבסס על העיתוי,
סכום ההכנסה החייבת במס הצפויה ומקורה .ראה מידע נוסף בסעיף ח' להלן.
-
הטבות בגין פנסיה והטבות אחרות לאחר סיום העסקה
התחייבות בגין תוכניות הטבה מוגדרת לאחר סיום העסקה נקבעת תוך שימוש בטכניקות
הערכה אקטואריות .חישוב ההתחייבות כרוכה בקביעת הנחות בין השאר לגבי שיעורי היוון,
שיעורי תשואה צפויים על נכסים ,שיעור עליית השכר ושיעורי תחלופת עובדים .קיימת אי
ודאות מהותית בגין אומדנים אלו בשל היות התוכניות לזמן ארוך .ראה מידע נוסף בסעיף ז'
ובבאור .2
ג.
מטבע הפעילות
הדוחות הכספיים מוצגים בשקלים חדשים שהינו מטבע הפעילות של החברה.
ד.
רכוש קבוע
פריטי הרכוש הקבוע מוצגים לפי העלות בתוספת עלויות רכישה ישירות ,בניכוי פחת שנצבר ,בניכוי
הפסדים מירידת ערך שנצברו ואינם כוללים הוצאות לצורך תחזוקה שוטפת.
הפחת מחושב בשיעורים שנתיים שווים על בסיס שיטת הקו הישר לאורך תקופת החיים
השימושיים בנכס ,כדלקמן:
%
מחשבים
ציוד משרדי
ריהוט משרדי
שיפורים במושכר
25-11
2-35
6
31
שיפורים במושכר מופחתים לפי שיטת הקו הישר על פני תקופת השכירות או בהתאם לתקופת
החיים המשוערת של הנכסים ,לפי הקצר שבהם.
ערך השייר ואורך החיים השימושיים של כל נכס נבחנים לפחות בכל סוף שנה והשינויים מטופלים
כשינוי אומדן חשבונאי באופן של מכאן-ולהבא .לגבי בחינת ירידת ערך של רכוש קבוע ,ראה סעיף ו'
להלן.
פרק ו'
עמוד 8
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
באורים לדוחות הכספיים
באור - :2
עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ה.
נכסים בלתי מוחשיים
על-פי הערכת ההנהלה ,לנכסים הבלתי מוחשיים אורך חיים מוגדר .הנכסים מופחתים על פני אורך
החיים השימושיים שלהם על בסיס שיטת הקו הישר ונבחנת לגביהם ירידת ערך כאשר קיימים
סימנים המצביעים על כך שקיימת ירידת ערך .תקופת ההפחתה ושיטת ההפחתה של נכס בלתי
מוחשי עם אורך חיים שימושי מוגדר נבחנות לפחות בכל סוף שנה .שינויים באורך החיים השימושי
או בדפוס הצריכה הצפוי של ההטבות הכלכליות הצפויות לנבוע מהנכס מטופלים כשינוי אומדן
חשבונאי באופן של מכאן ולהבא .ההפחתה בגין נכסים בלתי מוחשיים עם אורך חיים שימושי מוגדר
נזקפות לדוח על הרווח הכולל.
אורך החיים השימושיים של הנכסים הבלתי מוחשיים הוא כדלקמן:
שנים
תוכנות מחשב
1-4
נכסי החברה כוללים מערכות מחשב המורכבות מחומרה ותוכנות .תוכנות המהוות חלק אינטגרלי
מחומרה ,אשר אינה יכולה לפעול ללא התוכנות המותקנות עליה ,מסווגות כרכוש קבוע .לעומת
זאת ,רשיונות לתוכנות העומדות בפני עצמן ומוסיפות פונקציונליות נוספת לחומרה ,מסווגים
כנכסים בלתי מוחשיים.
ו.
ירידת ערך נכסים לא פיננסיים
החברה בוחנת את הצורך בירידת ערך נכסים לא פיננסיים (רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים),
כאשר ישנם סימנים כתוצאה מאירועים או שינויים בנסיבות המצביעים על כך שהיתרה בדוחות
הכספיים אינה ברת-השבה.
במקרים בהם היתרה בדוחות הכספיים של הנכסים הלא פיננסיים עולה על סכום בר -ההשבה
שלהם ,מופחתים הנכסים לסכום בר -ההשבה שלהם .סכום בר -ההשבה הינו הגבוה מבין שווי הוגן
בניכוי עלויות למכירה ושווי שימוש .בהערכת שווי השימוש מהוונים תזרימי המזומנים הצפויים לפי
שיעור ניכיון לפני מס המשקף את הסיכונים הספציפיים לכל נכס .בגין נכס שאינו מייצר תזרימי
מזומנים עצמאיים נקבע הסכום בר -ההשבה עבור היחידה מניבת המזומנים שאליה שייך הנכס.
הפסדים מירידת ערך נזקפים לרווח או הפסד.
ז.
נכסים בשל הטבות לעובדים
בחברה קיימות מספר תוכניות הטבה לעובדים.
.3
הטבות לעובדים לזמן קצר
הטבות לעובדים לזמן קצר כוללות משכורות ,ימי חופשה ,מחלה ,הבראה והפקדות מעסיק
לביטוח לאומי ומוכרות כהוצאה עם מתן השירותים.
.2
הטבות לאחר סיום העסקה
התוכניות ממומנות בדרך כלל על ידי הפקדות לחברות ביטוח ו/או קרנות פנסיה והן מסווגות
כתוכניות הטבה מוגדרת.
החברה מפעילה תוכנית הטבה מוגדרת בגין תשלום פיצויים בהתאם לחוק פיצויי פיטורין.
לפי החוק זכאים עובדים לקבל פיצויים עם פיטוריהם או עם פרישתם .ההתחייבות בשל סיום
העסקה נמדדת לפי ש יטת שווי אקטוארי של יחידת הזכאות החזויה .החישוב האקטוארי
מביא בחשבון עליות שכר עתידיות ושיעור עזיבת עובדים ,וזאת על בסיס הערכה של עיתוי
התשלום .הסכומים מוצגים על בסיס היוון תזרימי המזומנים העתידיים הצפויים ,לפי שיעורי
הריבית של אגרות חוב ממשלתיות ,אשר מועד פרעונן קרוב לתקופת ההתחייבות
המתייחסות לפיצויי הפרישה.
פרק ו'
עמוד 9
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
באורים לדוחות הכספיים
באור - :2
עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
ז.
נכסים בשל הטבות לעובדים (המשך)
.2
הטבות לאחר סיום העסקה (המשך)
החברה מפקידה כספים בגין התחייבויותיה לתשלום פיצויים לעובדיה באופן שוטף בקרנות
פנסיה וחברות ביטוח (להלן -נכסי התוכנית).
התחייבויות בשל הטבות לעובדים המוצגת בדוח על המצב הכספי מייצגת את הערך הנוכחי
של התחייבות ההטבות המוגדרת בניכוי השווי ההוגן של נכסי התוכנית.
רווחים והפסדים אקטואריים נזקפים לדוח על הרווח הכולל בתקופת התהוותם.
ח.
מסים על ההכנסה
מסים על ההכנסה בדוח על הרווח הכולל כוללים מסים שוטפים ומיסים נדחים.
מסים שוטפים
חבות בגין מסים שוטפים נקבעת תוך שימוש בשיעורי המס וחוקי המס שחוקקו או אשר חקיקתם
הושלמה למעשה ,עד לתאריך הדיווח ,וכן התאמות נדרשות בקשר לחבות המס לתשלום בגין שנים
קודמות.
מסים נדחים
מסים נדחים מחושבים בגין הפרשים זמניים בין הסכומים הנכללים בדוחות הכספיים לבין הסכומים
המובאים בחשבון לצורכי מס.
יתרות המסים הנדחים מחושבות לפי שיעור המס הצפוי לחול כאשר הנכס ימומש או ההתחייבות
תסולק ,בהתבסס על חוקי המס שחוקקו או אשר חקיקתם הושלמה למעשה עד לתאריך הדיווח.
סכום המסים הנדחים ברווח או הפסד מבטא את השינויים ביתרות הנ"ל בתקופת הדיווח.
בכל תאריך דיווח נכסי מסים נדחים נבחנים ובמידה שלא צפוי ניצולם הם מופחתים.
נכסי מסים נדחים והתחייבויות מיסים נדחים מוצגים כנכסים לא שוטפים והתחייבויות לא
שוטפות ,בהתאמה .מסים נדחים מקוזזים אם קיימת זכות חוקית לקיזוז נכס מס שוטף כנגד
התחייבות מס שוטף שוטפת והמיסים הנדחים מתייחסים לאותה ישות החייבת במס ולאותה רשות
מס.
ט.
הצגת דוח על הרווח הכולל
החברה בחרה להציג דוח יחיד על הרווח הכולל ,הכולל את פרטי דוח רווח והפסד ואת פרטי הרווח
הכולל האחר.
י.
גילוי לתקני IFRSחדשים בתקופה שלפני יישומם
- IAS 1הצגת דוחות כספיים
בחודש יוני 2133פרסם ה IASB-תיקון ל( IAS 1-להלן -התיקון) .התיקון עוסק בנושא הצגת רווח
כולל אחר .בהתאם לתיקון ,פריטים אשר ניתן להעבירם לרווח והפסד בשלב מאוחר יותר (למשל,
בעת גריעה או יישוב) יוצגו בנפרד מהפריטים אשר לא יועברו לרווח והפסד לעולם.
פרק ו'
עמוד 11
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
באורים לדוחות הכספיים
באור - :2
עיקרי המדיניות החשבונאית (המשך)
י.
גילוי לתקני IFRSחדשים בתקופה שלפני יישומם (המשך)
התיקון ייושם למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות ביום 3בינואר.2131 ,
אימוץ מוקדם אפשרי.
להערכת החברה ,לתיקון לא צפויה להיות השפעה מהותית על הדוחות הכספיים.
( IAS 19מתוקן) -הטבות עובד
ה IASB -פירסם מספר תיקונים ל .IAS 19-עיקרי התיקונים הם:
-
-
מדידה מחדש של התחייבויות להטבה מוגדרת ,נטו (לשעבר רווחים והפסדים אקטואריים)
תוכר ברווח הכולל האחר ולא ייזקפו לרווח או הפסד.
שיטת "הרצועה" ,אשר אפשרה דחייה של רווחים או הפסדים אקטואריים מבוטלת.
ההכנסות בגין נכסי התוכנית תוכרנה ברווח או הפסד בהתבסס על שיעור היוון שמשמש
למדידת ההתחייבויות בשל הטבות לעובדים .התשואה על נכסי התוכנית למעט הכנסות
כאמור ,הכלולות ברווח והפסד ,יכללו כחלק מהמדידה מחדש של ההתחייבויות להטבה
מוגדרת.
האבחנה בין הטבות עובד לטווח קצר לבין הטבות עובד לטווח ארוך תתבסס על מועד
הסילוק הצפוי ולא על המועד בו קמה זכאות העובד להטבות.
עלות השירותי עבר הנובעת משינויים בתוכנית תוכר מיידית.
התקן יישום למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות שנתיות המתחילות ביום 3בינואר 2131 ,או
לאחריו .אימוץ מוקדם אפשרי.
להערכת החברה ,לתקן לא צפויה להיות השפעה מהותית על הדוחות הכספיים.
באור - :1
המאגר הישראלי לביטוח רכב שיורי -הפול
חשבון שוטף בגין דמי הניהול של חודש דצמבר.
באור - :4
חייבים ויתרות חובה
13בדצמבר
2133
2132
אלפי ש"ח
פקדון
מוסדות
הוצאות מראש
אחרים
פרק ו'
61
95
35
56
61
35
2
361
311
עמוד 11
באורים לדוחות הכספיים
באור - :5
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
רכוש קבוע
הרכב ותנועה:
שנת 2132
מחשבים
ריהוט
שיפורים
וציוד
במושכר
משרדי
אלפי ש"ח
סה"כ
עלות
יתרה ליום 3בינואר2132 ,
רכישות השנה
2,169
821
264
353
418
31
1,543
3,194
יתרה ליום 13בדצמבר2132 ,
1,299
835
422
4,625
פחת שנצבר
יתרה ליום 3בינואר2132 ,
פחת השנה
3,633
492
114
69
324
41
2,168
589
יתרה ליום 13בדצמבר2132 ,
2,189
412
362
2,662
עלות מופחתת ליום 13בדצמבר2132 ,
3,381
531
255
3,859
שנת 2133
מחשבים
ריהוט
שיפורים
וציוד
במושכר
משרדי
אלפי ש"ח
סה"כ
עלות
יתרה ליום 3בינואר2133 ,
רכישות השנה
3,842
426
248
35
185
34
1,196
455
יתרה ליום 13בדצמבר2133 ,
2,169
264
418
1,543
פחת שנצבר
פרק ו'
יתרה ליום 3בינואר2133 ,
פחת השנה
3,252
154
221
63
94
41
3,634
455
יתרה ליום 13בדצמבר2133 ,
3,633
114
324
2,168
עלות מופחתת ליום 13בדצמבר2133 ,
252
411
295
3,422
עמוד 12
באורים לדוחות הכספיים
באור - :6
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
נכסים בלתי מוחשיים
בגין תוכנה -להלן התנועה:
שנת 2132
אלפי ש"ח
עלות
יתרה ליום 3בינואר2132 ,
רכישות השנה
2,242
2,141
יתרה ליום 13בדצמבר2132 ,
8,295
פחת שנצבר
יתרה ליום 3בינואר2132 ,
פחת השנה
1,334
3,614
יתרה ליום 13בדצמבר2132 ,
4,239
עלות מופחתת ליום 13בדצמבר2132 ,
4,562
שנת 2133
אלפי ש"ח
עלות
יתרה ליום 3בינואר2133 ,
רכישות השנה
4,258
2,491
יתרה ליום 13בדצמבר2133 ,
2,242
פחת שנצבר
פרק ו'
יתרה ליום 3בינואר2133 ,
פחת השנה
2,234
811
יתרה ליום 13בדצמבר2133 ,
1,334
עלות מופחתת ליום 13בדצמבר2133 ,
4,329
עמוד 13
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
באורים לדוחות הכספיים
באור - :2
נכסים בשל הטבות לעובדים ,נטו
הטבות לעובדים כוללות הטבות לטווח קצר והטבות לאחר סיום העסקה.
א.
הטבות לאחר סיום העסקה
דיני העבודה וחוק פיצויי פיטורין בישראל מחייבים את החברה לשלם פיצויים לעובד בעת פיטורין
או פרישה כמתואר להלן .התחייבות החברה בשל כך מטופלת כהטבה לאחר סיום העסקה .חישוב
התחייבות החברה בשל הטבות לעובדים מתבצע על פי הסכם העסקה בתוקף ומבוסס על משכורת
העובד ותקופת העסקתו אשר יוצרים את הזכות לקבלת הפיצויים.
ההטבות לעובדים לאחר סיום העסקה ממומנות ,בדרך כלל ,על ידי הפקדות המסווגות כתוכנית
הטבה מוגדרת ,כמפורט להלן.
ב.
תוכניות הטבה מוגדרת
תשלומי הפיצויים מטופלים על ידי החברה כתוכנית הטבה מוגדרת לפיה מוכרת התחייבות בגין
הטבות עובדים ובגינה החברה מפקידה סכומים בפוליסות ביטוח מתאימות.
.3
נכסי התוכנית ,נטו
13בדצמבר
2132
אלפי ש"ח
.2
2133
התחייבויות בגין תוכנית הטבה מוגדרת
שווי הוגן של נכסי התוכנית
()1,926
4,254
()1,412
1,686
סה"כ נכסים ,נטו
429
284
הוצאות שנזקפו לדוח על הרווח הכולל
לשנה שהסתיימה ביום
13בדצמבר
2131
2133
2132
אלפי ש"ח
.1
עלות שירות שוטף
הוצאות הריבית בגין ההתחייבות להטבות
תשואה צפויה על נכסי התוכנית
הפסד (רווח) אקטוארי ,נטו שהוכר השנה
422
352
()326
()331
465
315
()323
362
411
312
()319
-
סך הוצאות בגין הטבות לעובדים
189
646
452
תשואה בפועל על נכסי התוכנית
81
95
()321
השינויים בערך הנוכחי של ההתחייבות בגין תוכנית הטבה מוגדרת
2133
2132
אלפי ש"ח
פרק ו'
יתרה ליום 3בינואר
1,412
2,216
הוצאות הריבית
עלות שירות שוטף
הטבות ששולמו
הפסד (רווח) אקטוארי ,נטו
352
422
()62
()341
315
465
()66
312
יתרה ליום 13בדצמבר
1,926
1,412
עמוד 14
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
באורים לדוחות הכספיים
באור - :2
התחייבויות בשל הטבות לעובדים ,נטו (המשך)
ב.
תוכניות הטבה מוגדרת (המשך)
.4
נכסי התוכנית
נכסי התוכנית
א)
נכסי התוכנית כוללים נכסים המוחזקים על ידי קרן הטבות לעובד לזמן ארוך וכן
פוליסות ביטוח מתאימות.
התנועה בשווי ההוגן של נכסי התוכנית
ב)
2132
אלפי ש"ח
.5
2133
יתרה ליום 3בינואר
1,686
1,383
תשואה צפויה
הפקדות לתוכנית על ידי המעביד
הטבות ששולמו
(הפסד) אקטוארי ,נטו
326
524
()58
()11
323
496
()62
()15
יתרה ליום 13בדצמבר
4,254
1,686
ההנחות העיקריות בקביעת ההתחייבות בגין תוכנית הטבה מוגדרת
2133
2132
%
באור - :9
שיעור היוון ריאלי
3.56
2.22
שיעור תשואה ריאלית הצפוי על נכסי התוכנית
2.22
2.35
שיעור עליית שכר ריאלית צפויה
3.11
3.11
פקדונות של חברות ביטוח
הפקדונות נתקבלו מחברות הביטוח לצורך מימון רכישת רכוש קבוע ותוכנות .הפקדונות אינם צמודים
ואינם נושאים ריבית .בחודש ינואר 2132קיבלה החברה מחברות הביטוח מימון נוסף בסך של 1,911אלפי
ש"ח.
באור - :8
זכאים ויתרות זכות
13בדצמבר
2133
2132
אלפי ש"ח
ספקים ונותני שירותים
הוצאות לשלם
עובדים בגין שכר
מוסדות בגין שכר ואחרים
הפרשה לחופשה
פרק ו'
415
3,452
186
226
614
3,121
3,241
129
288
546
1,361
1,916
עמוד 15
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
באורים לדוחות הכספיים
באור - :31
הון המניות
ההרכב:
13בדצמבר 2132 ,ו2133 -
מונפק
ונפרע
רשום
מספר מניות
מניות בנות 3ש"ח ע.נ.
51
38
הון המניות הרשום של החברה הינו 51ש"ח המחולקים ל 51-מניות בנות 3ש"ח כל אחת כאשר כל מניה
הינה מסוג שונה :ממניה רגילה א' עד מניה רגילה נ' .הזכויות שתקנה כל מניה לבעליה ,שהינם כל חברות
הביטוח בישראל העוסקות בביטוח רכב חובה ,ישתנו בכל שנה קלנדרית ויהיו לפי הממוצע החשבונאי
השנתי של שיעור החזקת כל חברה כאמור בביטוח השיורי בשלוש השנים האחרונות שקדמו לשנה לגביה
מחושבות הזכויות וזאת כפי שנקבע בתקנות הביטוח השיורי.
באור - :33
מסים על ההכנסה
א.
חוקי המס החלים על החברה
.3
כללי
החברה הינה "מוסד כספי" כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף ,התשל"ו .3825-המס החל על
הכנסות של מוסדות כספיים מורכב ממס חברות וממס רווח.
.2
חוק מס הכנסה (תיאומים בשל אינפלציה) ,התשמ"ה( 3895-להלן -החוק)
על פי חוק ,עד לתום שנת ,2112נמדדו התוצאות לצורכי מס בישראל כשהן מותאמות
לשינויים במדד.
בחודש פברואר 2119התקבל בכנסת תיקון לחוק מס הכנסה (תיאומים בשל אינפלציה),
התשמ"ה 3895-המגביל את תחולתו של חוק התיאומים משנת 2119ואילך .החל משנת ,2119
נמדדות התוצאות לצורכי מס בערכים נומינליים למעט תיאומים מסוימים בגין שינויים במדד
בתקופה שעד ליום 13בדצמבר .2112 ,תיאומים המתייחסים לרווחי הון ,כגון בגין מימוש
נדל"ן (שבח) וניירות ערך ,ממשיכים לחול עד למועד המימוש .התיקון לחוק כולל ,בין היתר,
את ביטול תיאום התוספת והניכוי בשל אינפלציה והניכוי הנוסף בשל פחת (לנכסים בני פחת
שנרכשו לאחר שנת המס )2112החל משנת .2119
ב.
שיעורי המס החלים על הכנסות החברה
.3
המס הסטטוטורי החל על מוסדות כספיים ובכללם החברה.
.2
בהתאם לצווי מס ערך מוסף (שיעור המס על מלכ"רים ומוסדות כספיים) (הוראת שעה),
התשס"ט 2118-שאישרה הכנסת בחודש דצמבר 2131יעמוד שיעור מס הרווח החל על
מוסדות כספיים על 36%בשנים .2131-2132
בחודש אוגוסט 2132פורסם צו מס ערך מוסף (שיעור המס על מלכרי"ם ומוסדות
כספיים)(תיקון) ,התשע"ב 2132-אשר קבע כי שיעור מס הרווח החל על מוסדות כספיים יעמוד
על 32%מהרווח שהופק .ההוראה לגבי מס הרווח בשנת המס 2132תחול לגבי שליש מהרווח
בשנה זו .הצו האמור ביטל את הוראת השעה האמורה.
.1
פרק ו'
ביום 5בדצמבר 2133 ,התקבל בכנסת החוק לשינוי נטל המס (תיקוני חקיקה) ,התשע"ב 2133
(להלן – החוק) .במסגרת החוק בוטל ,בין היתר ,החל משנת ,2132מתווה ההפחתה של
שיעורי מס החברות .במסגרת החוק גם הועלה מס החברות לשיעור של
עמוד 16
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
באורים לדוחות הכספיים
באור - :33מסים על ההכנסה (המשך)
ב.
שיעורי המס החלים על הכנסות החברה (המשך)
25%החל משנת .2132לאור העלאת שיעור מס החברות ל 25% -כאמור לעיל ,הועלו בהתאמה
גם שיעורי המס על רווח הון ריאלי ושיעור המס על השבח הריאלי.
להלן שיעורי המס הסטטוטוריים החלים על מוסדות כספיים ובכללם החברה:
שיעור מס
חברות
שנה
25
24
25
25
2131
2133
2132
2131ואילך
שיעור מס
רווח
%
36.1
36.1
)*36.11
32.1
שיעור מס
כולל
במוסדות
כספיים
15.14
14.49
15.51
15.81
*) שיעור מס משוקלל.
ג.
הפסדים מועברים לצורכי מס והפרשים זמניים אחרים
לחברה הפסדים עסקיים לצורכי מס המועברים לשנה הבאה ומסתכמים ליום 13בדצמבר 2132 ,לסך
של כ 248 -אלפי ש"ח .בגין יתרות אלה ובגין הפרשים זמניים אחרים הניתנים לניכוי נרשמו בדוחות
הכספיים נכסי מסים נדחים בסך של 353אלפי ש"ח.
ד.
מסים על ההכנסה הכלולים בדוחות על הרווח הכולל
לשנה שהסתיימה ביום
13בדצמבר
2131
2133
2132
אלפי ש"ח
פרק ו'
מסים שוטפים
מסים נדחים
16
16
45
29
מסים על ההכנסה
16
93
29
עמוד 17
באורים לדוחות הכספיים
באור - :33
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
מסים על ההכנסה (המשך)
ה.
מסים נדחים
הרכב:
13בדצמבר
2133
2132
אלפי ש"ח
נכסי מסים נדחים
בגין הטבות לעובדים ,נטו
בגין הפסדים מועברים לצורכי מס
ו.
353
392
תנועה במסים הנדחים:
2132
ז.
98
62
334
21
יתרה לתחילת השנה
סכומים שנזקפו לדוחות על הרווח הכולל
392
()16
יתרה לסוף השנה
353
13בדצמבר
2133
אלפי ש"ח
212
()45
131
()29
392
212
2131
להלן מובאת התאמה בין סכום המס ,שהיה חל אילו כל ההכנסות וההוצאות ,הרווחים וההפסדים
בדוח רווח או הפסד היו מתחייבים במס לפי שיעור המס הסטטוטורי ,לבין סכום מסים על ההכנסה
שנזקף ברווח או הפסד:
לשנה שהסתיימה ביום
13בדצמבר
2131
2133
2132
אלפי ש"ח
רווח לפני מסים על ההכנסה
16
93
29
שיעור המס הסטטוטורי הכולל החל על
מוסדות כספיים (ראה סעיף ב' לעיל)
15.51%
14.49%
15.14%
סכום המס על בסיס שיעור המס הסטטוטורי
הכולל
31
29
22
מס (חסכון במס) בגין:
פרק ו'
עדכון יתרות מסים נדחים בעיקר בגין
שינויים בשיעורי המס
הוצאות לא מוכרות
הפרשים במדידת נכסים והתחייבויות לצרכי
מס
33
34
41
32
14
38
()2
()2
()2
מסים על ההכנסה
16
93
29
עמוד 18
באורים לדוחות הכספיים
באור - :33
מסים על ההכנסה (המשך)
ח.
באור -:32
התאגיד המנהל של המאגר לביטוח רכב חובה ("הפול") בע"מ
לחברה שומות מס סופיות וכאלו הנחשבות לסופיות עד וכולל שנת המס .2112
התקשרויות
.3
בחודש פברואר 2119 ,התקשרה החברה בהסכם לשכירת מבנה משרדים בראשון לציון .ההסכם
נחתם לתקופה של 5שנים החל ממועד תחילת השכירות .כמו כן ,ניתנה לחברה אופציה להארכת
תקופת ההסכם ב 5-שנים נוספות .במהלך חודש פברואר 2131מימשה החברה את האופציה
והאריכה את תקופת הסכם השכירות ב 5 -שנים נוספות.
בתמורה משלמת החברה שכר דירה שנתי בסך של כ 165-אלפי ש"ח צמוד למדד.
.2
לחברה הסכם מסגרת בקשר להתקשרות לשכירות התפעולית של צי הרכב שלה .היקף ההתקשרות
החודשי נכון ליום 13בדצמבר 2132 ,עומד על כ 26 -אלפי ש"ח ליתרת תקופה ממוצעת של
כשנתיים.
-------------
פרק ו'
עמוד 19
© Copyright 2025