התערבות ממשלה
התערבות ממשלה 1 נושאי ההתערבות • מיסים עקיפים • מיסים "מפלים" • מגבלות שימוש )מופיע בתרגיל( • מס גולגולת • מס רווח 2 האם מיסוי הוא טוב? • כמובן שאם כספי המס מבוזבזים ,המיסוי מזיק. אם הם משמשים למטרה מאד מועילה )כביש חשוב, קצבאות לנכים חסרי הכנסה ,(...המיסוי מועיל. • כדי להפריד בין התועלת שבשימוש בכספי המיסים ובין הנזקים שעצם המיסוי גורם ,אנו נחזיר את המסים לפרטים כסכום קבוע ) – (lump-sumכפי שעשינו עם רווחי הפירמות .כך נוכל לראות את העיוות שיוצרים המסים. • ההחלטה הסופית תלויה בהשוואה בין התועלת מהשימוש בכספי המס ,ובין הנזק מהעיוות לו המיסוי גורם. 3 התנהגות תחרותית בכלכלות חליפין ייצור עם מיסוי • • • • • בכלכלת חליפין-ייצור עם בעלות פרטית יש פרטים ופירמות .לכל פרט סל תחילי של מוצרים )בדרך כלל גורמי ייצור( ואחוזי בעלות על הפירמות השונות. וקטור מחירים )לפני מס( נזרק לחלל העולם ,בשילוב עם המיסים נוצרים מחירים לפני ואחרי מס לכל המוצרים וגורמי הייצור. פירמה תחרותית מתייחסת למחירים האפקטיביים )לאחר מס( כנתונים וממקסמת את רווחיה ,כתוצאה מתקבלים ביקושים לגורמי ייצור ,היצעים למוצרים ורמות רווח. פרט תחרותי יוצר אמונות לגבי הרווחים הצפויים מהפירמות השונות והחזרי המס להם הוא מצפה ,וממקסם את רווחתו בהינתן מגבלת התקציב הנגזרת מהמחירים האפקטיביים )לאחר מס( ,החזרי המס והרווחים בהם הוא מאמין, הסל התחילי שלו ואחוזי הבעלות שלו. ןקטור מחירים )לפני או לאחר מס( מהווה שיווי משקל תחרותי אם אמונות הפרטים לגבי הרווחים והמיסים מתגשמות ,וכול השווקים מתנקים. 4 שיווי משקל תחרותי עם ייצור ומיסוי • • • • • שיווי משקל תחרותי הינו הקצאה אפשרית ווקטור מחירים לאחר מס שבם: – תכנית הייצור של כל יצרן ממקסמת את רווחיו בהינתן המחירים האפקטיביים. – הסל אותו מקבל כל פרט ממקסם את תועלתו בהינתן קו התקציב הנובע מהסל התחילי ,הרווחים המחולקים )על פי אחוזי הבעלות( ,החזרי המס ווקטור המחירים האפקטיביים. הקצאה אפשרית מבטא ניקוי שווקים. המיקסום בהינתן המחירים האפקטיביים מבטא התנהגות תחרותית. הפרטים לא מתערבים בניהול הפירמות ,ולא חושבים איך מכירות להן או קניות מהן משפיעים על הרווחים .אפילו פרט שיש לו 100% בעלות לא נותן הוראות לפירמה. הפרטים והיצרנים מתייחסים להחזרי המס כקבועים ולא מאמינים שלהחלטותיהם יש השפעה על גודל ההחזר. 5 מיסים עקיפים • • • • • מס עקיף המוטל על מוצר תצרוכת )אם בצורת סכום קבוע ליחידה או כאחוז מהמחיר( יוצר חייץ בין הצדדים לעסקה בה מעורב מוצר זה. המחיר אותו רואה המוכר שונה מהמחיר אותו רואה הקונה. המחירים השונים גוררים MRSשונה למוכר ולקונה וכך מופרים התנאים לפארטו יעילות. באופן דומה כאשר מוטל המס על מוצר תצרוכת המהווה אף גורם ייצור רואים המוכר )הצרכן( והיצרן )הקונה( מחירים שונים וה – RPTשונה מה – MRSומופרים התנאים לפארטו יעילות. אנו מניחים כמובן שיש פרט החושב על עצמו כקונה ויש פרט החושב על עצמו כמוכר לאחר הטלת המס ,במקרה שבו מתחילים מהקצאה פארטו יעילה כל הפרטים יכולים לחשוב על עצמם כמוכרים שיבחרו למכור אפס ,נישאר בסל התחילי ובמקרה זה לא יתקיים מסחר בפועל ולא יופרו התנאים לפארטו יעילות. 6 מיסים • דרך העבודה ה"איכותית" – תיאור הסביבה )אופן הטלת המס ואופן החזרת תקבולי המס למערכת( – קבלת תנאי הסדר הראשון הנגזרים מהתנהגות תחרותית. – השוואת התנאים לתנאים לפארטו יעילות ,ואפיון העיוותים במידה והתוצאה אינה פארטו יעילה. 7 מס עקיף על מוצר – ניתוח איכותי )שני מוצרים ,שני גורמי ייצור( • נתבונן בכלכלה עם: – שני מוצרים X, Y – שני גורמי ייצור K, L – שני יצרנים )X=F(KX,LX), Y=G(KY,LY – שני צרכנים .U1, U2 • מוטל מס ברמה tעל מכירת X כלומר היחידה הכלכלית שמוכרת את Xמקבלת PXעבור כל יחידת ,Xמעבירה tלממשלה ,ולכן בפועל מקבלת PX-tכמחיר לאחר מס. הקונה כמובן רואה את המחיר .PX )התיאור דומה במידה והמס היה באחוזים( • תקבולי המס מוחזרים כתשלומי העברה לפרטים .בניתוח האיכותי ש "רק בודק תנאי סדר ראשון" אין חשיבות לאופן ההחזרה המדויק. 8 מס עקיף על מוצר – ניתוח איכותי • נחשב שיווי משקל בהינתן המיסוי עם מחירים PX,PY,PK,PLלפני מס. – מחירים לצרכנים )לפני מס(PX,PY,PK,PL : – מחירים ליצרנים )לאחר מס( PX-t,PK,PL :ליצרן ה – X PY,PK,PLליצרן ה – .Y • הערה :הקביעה שיצרן Xרואה את המחיר PX-tלאחר מס אינה קשורה לחלוקת נטל המס. אם נסמן את מחיר שיווי המשקל של Xלפני הטלת המס ב – ’, PX אזי נטל המס על היצרן הינו PX’ – PX+tבעוד שנטל המס על הצרכן הינו ’.PX-PX )כלומר – לא חשוב מי "משלם" את המס(. 9 מס עקיף על מוצר – ניתוח איכותי • התנאים מסדר ראשון המאפיינים הקצאה תחרותית לאחר הטלת המס הינם: • )מקסום רווחים של יצרן (x )MPXL=PL/(PX-t )MPXK=PK/(PX-t • )מקסום רווחים של יצרן (y MPYL=PL /PY MPYK=PK /PY • )מקסום תועלת של פרט (1 MRS1=MU1X/MU1Y=PX/PY • )מקסום תועלת של פרט (2 MRS2=MU2x/MU2Y =PX/PY • ממשוואות מקסום הרווחים מתקבל: • ממשוואות מקסום התועלת מתקבל: • אבל שיפוע עק' התמורה הואRPT=MPYK / MPXK=MPYL / MPXL=(PX-t)/ PY : MRS>RPT ולכן אין יעילות כוללת: ⇐ .מייצרים "פחות מדי" .Xניתן להגיע לשיפור פארטו על ידי ייצור יותר Xופחות .Y ) TRSX=TRSY =PK/ PLיעילות בייצור( MRS1=MRS2=PX/PY )יעילות בצריכה( 10 מס עקיף על מוצר – ניתוח איכותי y RPT=MPYK / MPXK=MPYL / MPXL MRS≠RPT עקומת התמורה MRS1=MRS2 x 11 מס עקיף על מוצר – דוגמא מספרית )כלכלת חליפין( • • • • נניח משק חליפין עם 2פרטים בו מוטל מס על המוצר .Y המס מתבטא בכך שהפרט שקונה את Yמשלם PY והפרט שמוכר את Yמעביר tלממשלה ולכן רואה מחיר אפקטיבי .PY-t לפרטים יש סל תחילי וכל פרט מקבל כתשלומי העברה את מחצית תקבולי המס. נחשב את שיווי המשקל לפני ולאחר הטלת המס. באופן איכותי ,הטלת המס תביא בדרך כלל להקצאה לא יעילה בה נמכר מעט מדי .Y ניתן להשיג שיפור פארטו על ידי העברת עוד Yמהפרט שמוכר את Yלפרט השני תמורת העברת Xמתאימה. 12 מס עקיף על מוצר – דוגמא מספרית • • • • לפרט 1סל תחילי ) (60,300ופונקציית תועלת u1(x1,y1)=x1y1 לפרט 2סל תחילי ) (140,20ופונקציית תועלת u2(x2,y2)=2x2+y2 נתחיל בחישוב שיווי משקל לפני הטלת המס .פרט 2הינו בעל העדפות ליניאריות ,נחפש שיווי משקל בו פרט 2צורך כמויות חיוביות משני המוצרים .במילים אחרות ננסה לנקות את השווקים כאשר . PX=2 ; PY=1 בהינתן מחירים אלו פרט 1פותר : Max X1Y1 s.t. 2⋅X1+1⋅Y1=2⋅60+1⋅300 X1=105 ; Y1=210 ⇒ 13 מס עקיף על מוצר – דוגמא מספרית • פרט 2פותר: 2X2+Y2 2⋅X2 +1⋅Y2=2⋅140+1⋅20 Max s.t. • במחירים אלו הביקוש של פרט 2רב ערכי. • לניקוי שוק ה X -היינו רוצים ,X2=95ובמקרה כזה ממגבלת התקציב של פרט 2מתקבל .Y2=110צרוף זה של Xו Y -אכן פותר את בעייתו של פרט .2 14 מס עקיף על מוצר – דוגמא מספרית • בכדי לנסח את בעיית הפרטים לאחר הטלת המס צריך להניח מי המוכר )בסוף נצטרך לוודא כי ההנחה אכן מתקיימת(. נניח כי פרט 1מוכר ופרט 2קונה ,ונסמן ב T -את סך תקבולי המס. • פרט 1יפתור: X1Y1 PX(X1-60)=(PY-t)⋅(300-Y1)+T/2 PXX1+(PY-t)⋅Y1=(PY-t)⋅300+PX⋅60+T/2 • Max s.t. or: פרט 2יפתור: 2X2+Y2 PXX2+PYY2=PX⋅140+PY⋅20+T/2 Max s.t. • יש להדגיש כי הפרטים מתייחסים לתקבולי המס כקבועים .בשיווי משקל תקציב הממשלה מאוזן ,ולכן תקבולי המס אותם הם מצפים לקבל ,יהיו שווים לתקבולים הנוצרים בפועל כתוצאה מהחלטות הקניה והמכירה שלהם. 15 מס עקיף על מוצר – דוגמא מספרית • נשים לב כי שיווי המשקל התחרותי שיתקבל ,אינו פארטו יעיל .בשיווי המשקל שיתקבל )MRS1=PX/(PY-t MRS2=PX/PY MRS1>MRS2 ולכן )פרט 1שמוכר את Yרואה מחיר Yאפקטיבי קטן יותר( . • במקרה כזה ניתן לשפר את מצבם של שני הפרטים על ידי העברת Yמפרט 1לפרט 2והעברת Xמפרט 2לפרט .1באופן אינטואיטיבי פרט 1מוכר "מעט מדי" Yכתוצאה מהמס שהוטל על מכירת .Y 16 מס עקיף על מוצר – דוגמא מספרית • • • • כעת נחשב את הקצאת ומחירי שיווי המשקל התחרותי כפונקציה של .t ראשית בשיווי משקל חייב להתקיים כי )) T=t(300-Y1איזון תקציב ה"ממשלה"( ננסה שוב למצוא שיווי משקל בו PX=2 ; PY=1עבור פרט ,2ולכן המחירים שפרט 1רואה הם .PX=2,, PY-t =1-t אם אלו המחירים ,פתרון בעייתו של פרט 1נותן: )X1=0.5I/PX= 0.25⋅(420-300t+0.5T )Y1=0.5I/(PY-t)=1/(2(1-t))⋅(420-300t+0.5T • כעת )ו"רק כעת"( נציב את הגודל ש – Tחייב לקבל בשיווי משקל ונקבל כי: ))X1=0.25⋅(420-300t+0.5t(300-Y1 ))Y1=(1/(2-2t))⋅(420-300t+0.5t(300-Y1 )⇒Y1=(420-150t)/(2-1.5t • ניתוח זה נכון בתנאי ש Y1 < 300 -כלומר פרט 1אכן מוכר .Y 17 מס עקיף על מוצר – דוגמא מספרית • • • נבדוק ביתר פירוט את המקרה בו t=0.2 נקבלX1=91.76 ; Y1=229.41 : השווקים מתנקים עבור .X2=108.23 ; Y2=90.58 סך תקבולי המס הנו .T=t·(300-Y1)=0.2·70.59=14.12 ⇐ כל פרט מקבל העברה של .7.06 • נבדוק כי הפרטים אכן ממקסמים את תועלתם) :תחת המחירים (pX=2 ; p2Y=1 ; p1y=0.8 • • תקציב פרט 1הואI1=2·60+0.8·300+7.06=367.06 : תקציב פרט 2הואI1=2·140+1·20+7.06=307.06 : • פרט 1פותר את הבעיה: • Max X1Y1 s.t. 2X1+0.8Y1=367.06 ⇒ X1=91.76 ; Y1=229.41 סך ה Y -שפרט 1בוחר למכור הנו 70.59ולכן סך תקבולי המס הנו .14.12 כלומר צפיות הפרטים לקבל 7.06אכן מתגשמות. 18 מס עקיף על מוצר – דוגמא מספרית • פרט 2פותר את הבעיה: Max 2X2+Y2 s.t. 2X2+1⋅Y2=307.06 • הביקוש של פרט 2הנו רב ערכי .הוא אדיש בין כל הנקודות על קו התקציב שלו. כדי לנקות את שוק ה X -נניח שהוא מבקש X2=108.235בהינתן ביקוש זה לX - פרט 2יבקש )חישוב על פי מגבלת התקציב שלו( Y2=90.59כלומר גם שוק Y יתנקה. • כלומר מצאנו שיווי משקל בו תקציב הממשלה מאוזן )או :ציפיות הפרטים מתגשמות( והשווקים מתנקים. 19 מס עקיף על מוצר – דוגמא מספרית מס גבוה מספיק ישבית את המסחר • • • • מה קורה כאשר ? t=0.6 יתקבל שיווי משקל בו פרט 1רואה את עצמו כמוכר של ,Yשעומד מול מחיר 0.4ל Y ומחיר 2ל – Xומצפה לקבל 0מתקבולי המס. במקרה כזה יבחר פרט 1למכור 0יחידות מ – Yולצרוך למעשה את הסל התחילי שלו. )בנתונים אלו יחס המחירים PX/PY=5וזהו גם ה MRS -של פרט Aבסל התחילי שלו. פרט Bרואה את עצמו כקונה של Yשעומד מול מחיר 1ל – Yומחיר 2ל – Xומצפה לקבל 0מתקבולי המס .במקרה כזה יבחר פרט Bלקנות 0מ – Yולצרוך למעשה את הסל התחילי שלו. כך מתקבל שיווי משקל תחרותי לאחר המס שאינו מערב מכירה וקניה בפועל ,אך מערב התבוננות של פרט Aכמוכר ופרט Bכקונה ,שכמובן יוצרת חיץ בין המחירים אותם הם רואים בשוליים .ההקצאה המתקבלת ,כמובן ,אינה פארטו יעילה. 20 מס עקיף על מוצר – דוגמא מספרית x2 02 מס גבוה מדי מדכא כל תמריץ למסחר: y1 E פרט 1בבואו למכור את Yרואה את הקו הירוק ,בעוד שאם הוא היה רוצה לקנות את Yהוא היה רואה את הקו הכחול-ירוק. y2 x1 01 21 מיסים עקיפים – הערות • מס עקיף המוטל על גורם ייצור שכמותו במשק קבועה, ואשר אין לו שום שימוש אלטרנטיבי בצריכה עשוי אמנם להביא להקצאת שיווי משקל תחרותי חדש עם מחירים חדשים ,אך גם הקצאה זו תהיה פארטו יעילה )מס על קרקע( • מס אחיד בשיעור 10%המוטל על כל המוצרים ייצור עוות כל עוד הוא לא מוטל על צריכה עצמית מאחר שהוא עדיין ייצור פער בין קונים למוכרים. • מיסים מפלים על מוצרים לפרטים שונים ייצרו גם עוות בצריכה ,במידה וגורמי ייצור יזכו למיסוי מפלה תיפגע היעילות בייצור. 22 מס גולגולת • • • • • • • • מס גולגולת המוטל על פרט )יצרן( או קבוצת פרטים )יצרנים( הינו מס קבוע שרמתו אינה תלויה בהחלטות הפרט )היצרן(. מס כזה אינו משנה את תנאי ההשקה אותם יקיים הפרט בשיווי משקל שייווצר ,ולאור זאת אינו פוגע ביעילות ההקצאה המתקבלת. נעיר כי הטלה של מס גולגולת )או מס רווח ראה בשקף הבא( תביא בדרך כלל להיווצרותו של שיווי משקל תחרותי חדש עם מחירים שונים ,אך ההקצאה אשר תתקבל עדיין תהיה פארטו יעילה. שאלה :למה לאסוף מיסים באמצעות מס מעוות ולא ע"י מס גולגולת? תשובה .1 :יכולת הפרטים לשלם לא זהה )לחלק אולי אין אפילו מספיק כדי לשלם(. .2חלק ממטרת המיסוי היא העברות בין הפרטים. שאלה :למה לא לאסוף מיסים /לבצע העברות בין הפרטים באמצעות "מס גולגולת" דיפרנציאלי? תשובה :איך נזהה את הפרטים? אם נזהה אותם לפי הפעולה )החלטה( שלהם" ,מס הגולגולת" יהפוך למס מעוות. 23 מס רווח • מס רווח מוטל על רווחיו של יצרן בצורת תשלום אחוז מסוים מרווח היצרן כמס .מקסום אחוז חיובי מהרווח או מקסום הרווח כולו הינו למעשה אותה בעיה .תנאי ההשקה שיקיים היצרן בשיווי המשקל שייווצר אינם משתנים ,לאור זאת מס רווח אינו פוגע ביעילות ההקצאה שתיווצר. • האם זהו "פתרון פלא"? • נשים לב כי מס רווח לא מעוות רק אם הוא מוטל על הרווח הכלכלי האמיתי .כלומר ,יש לנכות כהוצאה :עלויות הון עצמי ,זמן עבודה של ה"יזם" ,היזמות כשלעצמה )אם יש לה שימוש אלטרנטיבי( ,הוצאות קבועות )אחרת נשפיע על החלטות הכניסה והיציאה( .כמו כן ,בעולם לא וודאי יש להרשות מס שלילי במקרה של הפסד. 24
© Copyright 2024